《大數(shù)據(jù)審計技術(shù)》課件-8-1財務(wù)分析報告撰寫方法

項(xiàng)目八財務(wù)分析報告撰寫項(xiàng)目七

綜合財務(wù)分析01財務(wù)分析報告撰寫方法02財務(wù)分析報告撰寫結(jié)構(gòu)目錄任務(wù)一

財務(wù)分析報告撰寫方法0101一、財務(wù)分析報告撰寫目的任務(wù)一財務(wù)分析報告撰寫方法向上級匯報的書面材料閱讀者需求為導(dǎo)向改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)資料高質(zhì)量兼顧時效性二、財務(wù)分析報告分類按時間劃分按內(nèi)容劃分定期分析報告非定期分析報告綜合性分析報告專項(xiàng)分析報告項(xiàng)目分析報告三、財務(wù)分析報告常見問題（一）財務(wù)分析的高度和整體性不夠財務(wù)分析報告編制者往往只能站在財務(wù)的角度，而無法站在企業(yè)管理的高度去寫。出現(xiàn)了“就財務(wù)而財務(wù)、就數(shù)據(jù)而數(shù)據(jù)”的問題，財務(wù)分析視角難以拓展，無法將指標(biāo)數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)背后的經(jīng)營實(shí)質(zhì)聯(lián)系起來。這種與企業(yè)管理脫節(jié)，不能滿足企業(yè)管理層“真正想了解的信息”，不能稱為有價值的財務(wù)分析報告。三、財務(wù)分析報告常見問題（二）立足點(diǎn)不清，把報告寫成了工作匯報財務(wù)分析應(yīng)立足于財務(wù)數(shù)據(jù)，揭示公司存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，并提出有針對性的解決方案。如果異位，把財務(wù)分析演變成下級對上級的匯報，分析報告將會變味，分析問題會變成尋客觀理由，解決問題會變成推諉責(zé)任。三、財務(wù)分析報告常見問題（三）機(jī)械套用模板財務(wù)輸出模板化的理念現(xiàn)在已經(jīng)深入人心了。一旦有了模板，公司的會計人樂得省心，直接套用模板，而不考慮自己的實(shí)際是否與模板匹配。三、財務(wù)分析報告常見問題（四）重點(diǎn)不突出，涉及面太廣每個企業(yè)經(jīng)營中都會有最突出的問題，或者說是最根本的問題，如同企業(yè)的病灶。成功的財務(wù)分析需要透過財務(wù)數(shù)據(jù)，找出企業(yè)最根本的問題。譬如，公司銷售收入下降，有研發(fā)設(shè)計的原因，有成本價格的原因，有質(zhì)量的原因，有廣告宣傳的原因，根本的原因可能是研發(fā)設(shè)計不夠時尚。三、財務(wù)分析報告常見問題（五）揭示出的問題與對應(yīng)專項(xiàng)分析不能呼應(yīng)分析一旦揭示出了公司最根本的問題，就需要對此問題進(jìn)行專項(xiàng)的、深入的分析。譬如，公司資金鏈緊張，主要是因應(yīng)收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題后，專項(xiàng)分析就應(yīng)定位在如何限制新增應(yīng)收賬款、如何清收前期應(yīng)收賬款、如何制定賒銷政策與進(jìn)行客戶評級。三、財務(wù)分析報告常見問題（六）就數(shù)字論數(shù)字，沒有挖掘業(yè)務(wù)層面的原因我們要看到收入緣何而下降，費(fèi)用因何而增高?！耙蛉A南市場推廣受阻，xx產(chǎn)品銷量降低了30%，導(dǎo)致毛利減少xx萬元”，“因?qū)懽謽亲饨鹕蠞qxx萬元，導(dǎo)致管理費(fèi)用增加了20%；華南市場廣告投入增加xx萬元，導(dǎo)致銷售費(fèi)用增加了15%”。把數(shù)據(jù)背后的故事說出來，分析報告會更打動人。三、財務(wù)分析報告常見問題（七）定性描述多，定量分析少如果財務(wù)分析不能做到量化，只是寬泛地講原因，分析結(jié)果的可信度要下降許多。除了這些原因，還可能是因?yàn)槲覀儗κ袌觥I(yè)務(wù)理解不透徹。量化分析不僅是財務(wù)核算精準(zhǔn)的體現(xiàn)，也是財務(wù)人員深入理解業(yè)務(wù)的體現(xiàn)。三、財務(wù)分析報告常見問題（八）預(yù)測的準(zhǔn)確性差財務(wù)分析報告在結(jié)尾處往往要對全年的經(jīng)營指標(biāo)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測。預(yù)測準(zhǔn)確與否，從某種程度上講也是檢驗(yàn)財務(wù)分析效果的標(biāo)尺。財務(wù)對業(yè)務(wù)的支持從事后走向事前，預(yù)測是可以為之的舉措。準(zhǔn)確的預(yù)測有助于公司做出正確的決策，可以優(yōu)化公司的資源配置。三、財務(wù)分析報告常見問題（九）任務(wù)表述不清晰，改進(jìn)措施空泛如果能在分析報告中讓解決問題的思想落地，這等于把財務(wù)分析推進(jìn)到了經(jīng)營分析的高度。既然是期望解決問題，責(zé)任就要落實(shí)到人，要有明確的解決措施，要有完成任務(wù)的時間節(jié)點(diǎn)。三、財務(wù)分析報告常見問題（十）前后期任務(wù)令無閉環(huán)財務(wù)分析要求前后月度或季度的分析報告應(yīng)相互呼應(yīng)，特別是上一期的任務(wù)令在本期要有驗(yàn)收，是否都完成了，為何有的沒有完成，未完成的本期是否需要繼續(xù)推動，這些都應(yīng)該在報告中體現(xiàn)。四、財務(wù)分析報告寫作方法（一）明確閱讀的對象及意圖報告閱讀對象不同，報告的寫作應(yīng)因人而異。寫好財務(wù)分析報告的前提是財務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。四、財務(wù)分析報告寫作方法（二）要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景，切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察，并具備對財務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷，即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性，由此寫出來的分析報告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。四、財務(wù)分析報告寫作方法（三）要重點(diǎn)突出，忌泛泛而談在進(jìn)行財務(wù)分析時，針對具體問題的具體原因進(jìn)行分析，對于重點(diǎn)數(shù)據(jù)交集的事項(xiàng)作為重點(diǎn)問題予以把握，對于重點(diǎn)問題要著重分析，要始終“抓重點(diǎn)問題、主要問題”。四、財務(wù)分析報告寫作方法（四）要剖析深入，忌淺嘗輒止通過對現(xiàn)有大量詳細(xì)資料的反復(fù)推敲、印證，去粗取精，去偽存真，以得出對企業(yè)財務(wù)狀況客觀、公正的評價。四、財務(wù)分析報告寫作方法（五）樹立大局意識，把握公司戰(zhàn)略財務(wù)分析人員應(yīng)多多培養(yǎng)自己的大局觀念，跳出固定的財務(wù)思維模式。對公司政策尤其是近期來公司大的方針政策有一個準(zhǔn)確的把握，在吃透公司政策精神的前提下，在分析中還應(yīng)盡可能地立足當(dāng)前，瞄準(zhǔn)未來，以使分析報告發(fā)揮“導(dǎo)航器”作用。四、財務(wù)分析報告寫作方法（六）要有一個清晰的框架和分析思路財務(wù)分析報告的框架具體如下：報告目錄—重要提示—報告摘要—具體分析—問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。四、財務(wù)分析報告寫作方法（七）堅(jiān)持定期分析與日常分析相結(jié)合隨著財務(wù)決策對信息及時性要求的不斷提高，要求企業(yè)能夠及時地分析企業(yè)日常的財務(wù)狀況、獲利能力、資產(chǎn)管理能力以及企業(yè)的未來發(fā)展趨勢，甚至要求對財務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時分析，因此，在注重定期分析的同時，同樣也要重視日常分析。四、財務(wù)分析報告寫作方法（八）要堅(jiān)持報表分析與專題分析相結(jié)合在實(shí)際工作中，財務(wù)分析往往缺乏與閱讀對象的溝通，缺乏對主要經(jīng)營事項(xiàng)進(jìn)行有的放矢的專題分析。因此，企業(yè)財務(wù)分析報告應(yīng)圍繞公司管理層最關(guān)心的熱點(diǎn)問題和實(shí)際工作中遇到的新問題來展開，傳遞對領(lǐng)導(dǎo)決策有用的信息，真正起到參謀作用。四、財務(wù)分析報告寫作方法（九）充分聽取各方面建議，勿輕意下結(jié)論企業(yè)在財務(wù)分析過程中，對相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表的所有結(jié)論性詞語對報告使用者的影響相當(dāng)之大，如果分析人員未取得足夠的證據(jù)或者未聽取足夠的建議而草率地下結(jié)論，很可能形成報表使用者特別是上級主管部門形成誤導(dǎo)。四、財務(wù)分析報告寫作方法（十）注意文字表達(dá)和信息的表現(xiàn)形式財務(wù)人員在撰寫分析報告時，除了要注重數(shù)字的準(zhǔn)確性以及內(nèi)容的有效性之外，還應(yīng)注重文字的表達(dá)，