【企業(yè)資金管理的重要性6300字（論文）】

IV企業(yè)資金管理的重要性摘要在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個(gè)中心，深入研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文主要從資產(chǎn)管理有關(guān)方法和如何合理實(shí)施等方面進(jìn)行了深入探討。企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，必然離不開(kāi)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率的提升。因此，在當(dāng)前形勢(shì)下，一定要正確的認(rèn)識(shí)到企業(yè)資產(chǎn)管理與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系。對(duì)公司資金的管理是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制最為重要的環(huán)節(jié)。為了實(shí)現(xiàn)公司的良性循環(huán)發(fā)展，制定并實(shí)施有效的資金管理方案就成為迫切的問(wèn)題，也是形成公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。本文根據(jù)我國(guó)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，提出完善企業(yè)資金管理的相應(yīng)措施，希望能提高我國(guó)企業(yè)的資金的整體控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)鍵詞：資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制；監(jiān)督機(jī)制目錄TOC\o"1-3"\h\u32042一、企業(yè)資金管理的重要性 19281二、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題 1288892.1風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱 1103472.2內(nèi)部控制流程不完善 2165932.2.1現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)方面存在的問(wèn)題 2135002.2.2流動(dòng)資產(chǎn)管理上存在問(wèn)題 2292702.2.3銀行存款收支業(yè)務(wù)方面存在的問(wèn)題 3152072.3尚未建立完善的信息生成和傳遞系統(tǒng) 3124862.4缺乏監(jiān)督機(jī)制 37270三、完善企業(yè)資金管理措施 4322533.1強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí) 453183.2優(yōu)化資金內(nèi)部控制流程 4253253.3加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè) 5126433.4建立和完善資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督與檢查機(jī)制 52543四、結(jié)論 610357參考文獻(xiàn) 8一、企業(yè)資金管理的重要性對(duì)于一個(gè)企業(yè)的發(fā)展而言，資產(chǎn)可以說(shuō)是其生存和發(fā)展的根本所在，也是企業(yè)在如今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能與其他的公司企業(yè)一較長(zhǎng)短的武器。如何提高企業(yè)的資金管理，盡快提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，也是財(cái)會(huì)界研究的焦點(diǎn)。尤其是作為企業(yè)血液的流動(dòng)資產(chǎn)，是企業(yè)止常經(jīng)營(yíng)發(fā)展必不可少的。流動(dòng)資金如果不足就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)無(wú)法正常的運(yùn)作，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。資金管理是企業(yè)資產(chǎn)管理中極其重要的一部分，所以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者必須予以重視。伴隨著我國(guó)當(dāng)下社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我國(guó)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，資金的管理也越來(lái)越重要[1]。然而，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的推進(jìn)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)和買(mǎi)方的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)即給企業(yè)的生存帶來(lái)了威脅，同時(shí)也促進(jìn)了企業(yè)的自我管理和產(chǎn)品創(chuàng)新，給他們的業(yè)務(wù)帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)。在此種經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中存在的弊端逐漸顯露，比如對(duì)資金的管理非常盲目性，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱等，很容易造成企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。本文探討我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題，并針對(duì)問(wèn)題，提出資金管理的建議，希望促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的，這也正是寫(xiě)作本文的初衷。提高資金的利用率，對(duì)促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行合理有效的投資，同時(shí)減少?lài)?guó)有資產(chǎn)的流失，準(zhǔn)確核算企業(yè)的生產(chǎn)成本與損益，提高經(jīng)濟(jì)效益等諸多方面有著極其重要的意義。優(yōu)化企業(yè)的資源配置，加強(qiáng)企業(yè)資金內(nèi)部控制流程，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的有效提高。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中保持足夠的流動(dòng)資金對(duì)于企業(yè)降低或避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有極其重要的意義，加強(qiáng)資金的有效管理便于企業(yè)擁有足夠的盈利空間，同時(shí)可以使企業(yè)的轉(zhuǎn)去的收入盡快轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流量，進(jìn)而可以及時(shí)補(bǔ)充到企業(yè)的其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金缺口中去，維持整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全局的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。二、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題2.1風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱我國(guó)很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中，比較注重企業(yè)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，而忽視企業(yè)日常中的資金管理，缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，很可能導(dǎo)致資金管理疏忽，處于資金鏈斷裂，使企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)，缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)的防范和預(yù)警機(jī)制。沒(méi)有將風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況做一些預(yù)算管理，以及財(cái)務(wù)控制等，企業(yè)資金利用效率跟不上企業(yè)的發(fā)展速度，這阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。另外，很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)局限性很強(qiáng)，對(duì)財(cái)務(wù)工作的理解有限，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到作為資金管理，很多時(shí)候也能影響到企業(yè)管理，甚至參與企業(yè)決策，缺少對(duì)現(xiàn)金流等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理的概念，很容易給企業(yè)造成損失，導(dǎo)致資金鏈斷裂。企業(yè)的管理者和財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不是很高，只停留在在對(duì)企業(yè)流入和流出資金“記錄”，管理層次較低，很難通過(guò)資金管理提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)前，公司的高層管理者，精細(xì)化資金管理的意識(shí)尚未建立起來(lái)，資金管理仍然屬于一種粗放型的管理，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)[2]。2.2內(nèi)部控制流程不完善2.2.1現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)方面存在的問(wèn)題“坐支”現(xiàn)象十分嚴(yán)重。我國(guó)大部分企業(yè)缺少對(duì)現(xiàn)金收支的嚴(yán)格管控，有很多企業(yè)對(duì)公司當(dāng)天的收益并沒(méi)有按照公司規(guī)章制度的要求存入銀行，并記錄，很多都是由出納通常2-3天統(tǒng)一送存銀行[3]?，F(xiàn)金本身就具有極大的誘惑力，現(xiàn)金如果滯留在企業(yè)，很容易引起管理上的混亂，比如發(fā)生相關(guān)經(jīng)手人員貪污腐敗，現(xiàn)金丟失，或者現(xiàn)金缺少但很難找到責(zé)任人，發(fā)生“坐支”行為，引發(fā)偷漏稅款現(xiàn)象，的也不符合企業(yè)和銀行結(jié)算的規(guī)定，業(yè)務(wù)人員通常會(huì)使用一些手段，比如票據(jù)出票時(shí)的假?gòu)?fù)寫(xiě)，導(dǎo)致銀行的票據(jù)聯(lián)次不連續(xù)，內(nèi)容虛構(gòu)[4]。企業(yè)并沒(méi)有相應(yīng)的根據(jù)自己實(shí)際業(yè)務(wù)需求，設(shè)計(jì)合理的現(xiàn)金持有量，保持資產(chǎn)的平衡，按照最佳現(xiàn)金持有量確定方法中的成本分析模式，企業(yè)持有現(xiàn)金的總成本包括機(jī)會(huì)成本（資本成本）、管理成本和短缺成本，企業(yè)的現(xiàn)金滯留量通常是隨意的，我們知道，持有現(xiàn)金過(guò)多，代表企業(yè)資金利用效率不高，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，如果企業(yè)沒(méi)有保持一定的最佳現(xiàn)金持有量，那么就會(huì)缺少抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力[5]。2.2.2流動(dòng)資產(chǎn)管理上存在問(wèn)題就目前的企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀來(lái)開(kāi)，除了固定資產(chǎn)管理、無(wú)形資產(chǎn)管理存在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者忽視的問(wèn)題之外，流動(dòng)資產(chǎn)管理也存在這樣的問(wèn)題。流動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中充當(dāng)著企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，但是如今很多企業(yè)為了追求高銷(xiāo)售額而忽視了他的重要性，逐漸依賴(lài)于通過(guò)賒銷(xiāo)來(lái)提高銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的目的，為此不經(jīng)意間造成流動(dòng)資金流失轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款雖然也是企業(yè)的資金，但是時(shí)間上的限制很大，大部分時(shí)候不能及時(shí)收回，甚至還存在收不回來(lái)的情況，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展極為不利。2.2.3銀行存款收支業(yè)務(wù)方面存在的問(wèn)題這主要體現(xiàn)在，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員無(wú)視公司規(guī)章制度和利益，盜用企業(yè)的現(xiàn)金支票提現(xiàn)，滿(mǎn)足自己的私欲，盜用企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)。利用自己的職務(wù)之便，在購(gòu)買(mǎi)私人物品時(shí)簽發(fā)公司的轉(zhuǎn)賬支票，且不留存根。對(duì)銀行的對(duì)賬單進(jìn)行涂抹，毀改用現(xiàn)金支票提現(xiàn)或用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)物。財(cái)務(wù)人員擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，將現(xiàn)金據(jù)為己有，或擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)物，不留存根，不記賬，將所購(gòu)物品據(jù)為己有。涂改銀行對(duì)賬單，用虛假的對(duì)賬單使自己做的賬冊(cè)金額相符合，掩蓋自己亂用資金的不法行為，達(dá)到侵吞公款的目的[6]。2.3尚未建立完善的信息生成和傳遞系統(tǒng)只有良好的信息溝通和傳遞系統(tǒng)，才能避免某一環(huán)節(jié)的信息更改，預(yù)防信息失真，21世紀(jì)是信息化時(shí)代，缺乏信息生成和傳遞系統(tǒng)，會(huì)降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。從財(cái)務(wù)角度上來(lái)說(shuō)，沒(méi)有信息溝通，就很容易導(dǎo)致某些環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)人員信息作假，且不易被察覺(jué)。很多企業(yè)的信息溝通和傳遞仍然是傳統(tǒng)的紙質(zhì)或者口頭傳達(dá)記錄，難以查找，也不利于留存，一旦出現(xiàn)資金問(wèn)題，很難查證，而這，也加大了資金的管理難度，增加了不法分子操縱的可能性。信息的傳遞的及時(shí)性也有限，這很可能導(dǎo)致企業(yè)各大部門(mén)之間缺乏有效的合作，財(cái)務(wù)部門(mén)的管理作用不能發(fā)揮，很可能和企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)，決策部門(mén)脫節(jié)[7]。2.4缺乏監(jiān)督機(jī)制我國(guó)很多公司雖然有很多規(guī)章制度，但缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致很多制度的執(zhí)行力欠缺，比如很多公司規(guī)定了現(xiàn)金的持有量，但很少檢查，久而久之，這些規(guī)定就形同虛設(shè)，容易給別有所圖的人員可乘之機(jī)。公司也有對(duì)資金的內(nèi)部控制制度，然而具體的執(zhí)行情況卻沒(méi)有后續(xù)監(jiān)督部門(mén)加以檢查，很多公司都只在年末對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行象征性的一個(gè)總結(jié)和檢查，找不出企業(yè)存在的問(wèn)題，自然也找不到改進(jìn)的方向。企業(yè)和銀行之間是一個(gè)合作性的組織，銀行不可能擔(dān)起對(duì)企業(yè)的監(jiān)督之責(zé)，也沒(méi)有權(quán)利，缺少監(jiān)督檢查機(jī)制，很容易導(dǎo)致企業(yè)的現(xiàn)金管理出現(xiàn)紕漏[8]。在資金管理過(guò)程中，缺乏監(jiān)督機(jī)制，使得公司的事前把關(guān)不嚴(yán)，事中缺乏有效控制，事后監(jiān)督不到位。下屬主動(dòng)性差，僅僅是聽(tīng)從上級(jí)安排，上級(jí)不能清楚了解一線生產(chǎn)情況，有時(shí)會(huì)造成決策的失誤和不當(dāng)。同時(shí)公司內(nèi)部監(jiān)控力度的薄弱還會(huì)滋生賬外小金庫(kù)，使相關(guān)財(cái)務(wù)及從業(yè)人員有機(jī)可乘。三、完善企業(yè)資金管理措施3.1強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)作為現(xiàn)代化的企業(yè)，更應(yīng)該重視企業(yè)資產(chǎn)管理，充分認(rèn)識(shí)資產(chǎn)管理的重要性，并把這種意識(shí)貫穿到企業(yè)的管理中。企業(yè)管理者要在培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范管理中起到帶頭作用，發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)者魅力，從而促進(jìn)個(gè)體員工積極參與，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化意識(shí)與個(gè)人價(jià)值觀的融合，培養(yǎng)全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。提高企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力是一項(xiàng)系統(tǒng)工程.。從公司層面看，包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、員工、規(guī)章制度、文化內(nèi)涵等。為了提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：提供組織支持保障、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、加強(qiáng)管理審計(jì)并且提高員工素質(zhì)等多方面做起[9]。3.2優(yōu)化資金內(nèi)部控制流程（1）對(duì)現(xiàn)金實(shí)行突擊盤(pán)點(diǎn)?，F(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的，那么就有了現(xiàn)金管理，各企業(yè)進(jìn)行合理規(guī)范的現(xiàn)金管理，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)缺乏正確的認(rèn)識(shí)，最終導(dǎo)致企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)計(jì)劃不周、資金鏈斷裂，甚至破產(chǎn)的案例不在少數(shù)。基于此，企業(yè)應(yīng)把注意力大量集中在這方面，須樹(shù)立正確的現(xiàn)金管理認(rèn)識(shí)。同時(shí)要注意對(duì)現(xiàn)金的突擊盤(pán)點(diǎn)，在現(xiàn)金日常管理中，定期的突擊盤(pán)點(diǎn)，是警惕財(cái)務(wù)人員不可占用公司資金，不定期的突擊盤(pán)點(diǎn)，可以在財(cái)務(wù)人員沒(méi)有防備的情況下，觀察他們的工作態(tài)度和工作效果。雙重措施，表示公司對(duì)現(xiàn)金管理的重視，杜絕一切損害公司利益的行為。（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。設(shè)立應(yīng)收賬款管理部門(mén)。為適應(yīng)情況變化，企業(yè)可以設(shè)立應(yīng)收賬款管理中心的權(quán)限，設(shè)立全職負(fù)責(zé)監(jiān)督，會(huì)計(jì)和營(yíng)銷(xiāo)交流的各類(lèi)應(yīng)收賬款分析，確保會(huì)計(jì)核算，應(yīng)收賬款相符。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，信貸收入越來(lái)越普遍，相關(guān)人事責(zé)任明確，作為綜合績(jī)效考核的依據(jù)。建立健全公司內(nèi)部控制制度。相應(yīng)的應(yīng)收賬款信貸業(yè)務(wù)在各方面嚴(yán)格控制，力爭(zhēng)形成一套對(duì)應(yīng)收賬款的規(guī)范化應(yīng)對(duì)預(yù)支控制程序。要建立完善科學(xué)的應(yīng)收賬款管理制度體系，以實(shí)施內(nèi)部控制。而這一控制機(jī)制的特點(diǎn)是加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)信用狀況的評(píng)估，每筆交易的風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)收入的科學(xué)評(píng)估和持續(xù)跟蹤控制。其中，相關(guān)制度包括：完善客戶(hù)信用管理制度，信貸管理和信貸制度，應(yīng)收賬款日常管理制度，相關(guān)績(jī)效考核制度。（3）編制企業(yè)現(xiàn)金流量報(bào)表企業(yè)應(yīng)重視對(duì)現(xiàn)金流量報(bào)表的編制，現(xiàn)金流量管理是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要的一部分，現(xiàn)金流量報(bào)表是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金收支的記錄，其反應(yīng)的凈現(xiàn)值即利潤(rùn)，是反應(yīng)企業(yè)一定期間的經(jīng)營(yíng)成果的，因資金是企業(yè)財(cái)產(chǎn)的表現(xiàn)，資金存在于經(jīng)營(yíng)過(guò)程之前，是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的前提條件，利潤(rùn)產(chǎn)生于經(jīng)營(yíng)過(guò)程之后，是經(jīng)營(yíng)效果的直接反映。公司為了實(shí)時(shí)控制現(xiàn)金流量，除了定期編制"現(xiàn)金流量表"外，還要求出納每周編制現(xiàn)金流動(dòng)報(bào)告表，詳細(xì)反映公司本周現(xiàn)金的結(jié)存情況、現(xiàn)金收支、現(xiàn)金去向，使公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)能實(shí)時(shí)勘察現(xiàn)金流動(dòng)情況，以便加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。3.3加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)現(xiàn)在是信息化時(shí)代，企業(yè)應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的潮流，加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)，使企業(yè)信息溝通和共享能更精確和及時(shí)，使各部門(mén)的工作能展開(kāi)有效配合。信息化建設(shè)對(duì)資金管理也十分重要，信息一體化，可以使企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，更好的做出預(yù)算安排，實(shí)施資金的動(dòng)態(tài)跟蹤，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，預(yù)防財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)舞弊行為，更好的保障企業(yè)的資金安全。信息系統(tǒng)能有效地幫助企業(yè)了解企業(yè)財(cái)務(wù)資金的流向，幫助企業(yè)更好地了解公司財(cái)務(wù)信息。積極推進(jìn)信息系統(tǒng)管理自動(dòng)化、遠(yuǎn)程數(shù)據(jù)采集、遠(yuǎn)程控制、自動(dòng)無(wú)人值守管理功能，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，調(diào)整及時(shí)性和準(zhǔn)確性，降低管理成本。3.4建立和完善資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督與檢查機(jī)制針對(duì)企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)的包括現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣等資金，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稽查部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)的收支情況，這也是資產(chǎn)管理中的重難點(diǎn)，要定期對(duì)現(xiàn)金，銀行存款的收支進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實(shí)性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。一旦發(fā)現(xiàn)某一化解存在賬實(shí)不符，或者數(shù)據(jù)和平常差異巨大，需要存檔，計(jì)入稽核檔案，做深入調(diào)查，找出問(wèn)題存在的原因，問(wèn)責(zé)到人，并以示懲戒。建立現(xiàn)金收支監(jiān)督體系如下圖所示：現(xiàn)金收支管理體系現(xiàn)金收支管理體系稽核定期抽檢不定期抽檢圖1：現(xiàn)金收支管理體系（1）稽核崗位負(fù)責(zé)直接監(jiān)督現(xiàn)金收支，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實(shí)性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，記入稽核檔案，作為對(duì)出納崗的獎(jiǎng)懲依據(jù)。（2）由會(huì)計(jì)人員組成定期抽查小組，每月定期進(jìn)行一次檢查，除檢查稽核內(nèi)容外，還需檢查進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，檢查現(xiàn)金賬實(shí)是否相符等。檢查結(jié)果記入定期抽檢檔案，作為根據(jù)對(duì)稽核崗的獎(jiǎng)懲依據(jù)。（3）財(cái)務(wù)主管組織組建臨時(shí)抽查小組，小組成員由紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理辦公室等工作人員組成，檢查內(nèi)容除定期抽查小組檢查內(nèi)容外，還檢查現(xiàn)金收支授權(quán)審批執(zhí)行情況，現(xiàn)金收支流程執(zhí)行情況等。檢查每季度至少進(jìn)行一次。每次抽檢結(jié)果記入不定期抽查檔案，作為對(duì)會(huì)計(jì)部門(mén)工作的考核依據(jù)。四、結(jié)論資金是企業(yè)流動(dòng)性十分高，且控制難度大的資產(chǎn)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著不可替代的作用，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。所以想要一個(gè)企業(yè)發(fā)展，就需要讓自身處于一個(gè)正常健康的狀態(tài)，而作為這一狀態(tài)的保障就必須保障上述資產(chǎn)的穩(wěn)定與權(quán)益，資金是企業(yè)運(yùn)作的血液，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都不可避免的需要它從中發(fā)揮作用，沒(méi)有資金，就如同沒(méi)有血液的軀殼一步步走向死亡，企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中就需要對(duì)這資金進(jìn)行合理的管理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立健全管理制度。筆者認(rèn)為企業(yè)資金管理與公司內(nèi)部控制息息相關(guān)，在深入分析時(shí)，可以把資金管理和公司內(nèi)部控制規(guī)定及財(cái)務(wù)制度結(jié)合起來(lái)分析，對(duì)其內(nèi)部控制運(yùn)行的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從實(shí)地檢查中找出存在的問(wèn)題，結(jié)合公司相關(guān)制度與內(nèi)部控制理論分析其問(wèn)題產(chǎn)生的原因。進(jìn)而提出適合公司資金內(nèi)部控制的完善建議，即可以通過(guò)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)能力、規(guī)范現(xiàn)有控制活動(dòng)、加強(qiáng)信息與溝通能力、完善監(jiān)督檢查機(jī)制四個(gè)方面來(lái)提高企業(yè)資金管理水平。對(duì)企業(yè)而一言，要想加強(qiáng)企業(yè)管理，就必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，尤其是資余的管理。從資余管理實(shí)踐分析可知，要實(shí)現(xiàn)資金的安全、完整、收付合理合法，就必須建立健全資金內(nèi)部控制制度。本文認(rèn)為企業(yè)加強(qiáng)資金內(nèi)部控制體系建設(shè)是勢(shì)在必行的。這