審計(jì)考試試題及答案

審計(jì)考試試題及答案

一、選擇題

1.審計(jì)的目的是：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性

B.指導(dǎo)公司的經(jīng)營決策

C.查找公司內(nèi)部控制方面的問題

D.幫助公司提高經(jīng)營效率

答案：A

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.發(fā)現(xiàn)公司違法行為并向有關(guān)部門報(bào)告

C.參與公司內(nèi)部控制評估

D.擔(dān)任公司的財(cái)務(wù)顧問

答案：D

3.內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)是：

A.發(fā)現(xiàn)公司的違法行為

B.評估公司的內(nèi)部控制體系

C.審計(jì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性

答案：B

4.在審計(jì)中，保密性是審計(jì)師的基本原則之一，以下哪種情況違反

了保密性原則？

A.審計(jì)師向公司管理層報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

B.審計(jì)師向?qū)徲?jì)事務(wù)所合伙人交流審計(jì)工作進(jìn)展情況

C.審計(jì)師向外部投資者披露審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師與公司管理層共享審計(jì)工作文件

答案：C

二、簡答題

1.請簡要介紹審計(jì)計(jì)劃的編制過程。

答：審計(jì)計(jì)劃的編制過程包括確定審計(jì)范圍、制定審計(jì)目標(biāo)、評估

風(fēng)險(xiǎn)、安排審計(jì)程序以及制定審計(jì)時(shí)間表。首先，審計(jì)師需明確審計(jì)

范圍，確定需要審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、區(qū)間、業(yè)務(wù)周期等。其次，根據(jù)審

計(jì)范圍和目標(biāo)，制定明確的審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)重點(diǎn)。然后，評估審

計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和抽樣風(fēng)險(xiǎn)等，以確保審計(jì)工作

能夠有效開展。之后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，安排合適的審計(jì)程序，包

括采樣方法、測試程序等，以獲取足夠的審計(jì)證據(jù)。最后，制定審計(jì)

時(shí)間表，確保審計(jì)工作能夠按計(jì)劃進(jìn)行。

2.請簡要介紹內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)和方法。

答：內(nèi)部控制評價(jià)的目標(biāo)是確保公司的內(nèi)部控制體系能夠有效運(yùn)作,

保護(hù)公司的利益和財(cái)產(chǎn)安全。內(nèi)部控制評價(jià)可以通過以下方法進(jìn)行。

首先，審查和評估公司的內(nèi)部控制政策和程序，包括對公司財(cái)務(wù)報(bào)告

編制過程的審查，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。其次，進(jìn)行內(nèi)部控制流

程的檢驗(yàn)，包括對公司的采購、庫存管理、資產(chǎn)管理等流程的檢驗(yàn)，

發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。然后，進(jìn)行內(nèi)部控制測試，通過抽樣檢查、

模擬交易等方法，驗(yàn)證內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性。最后，提出改進(jìn)

意見和建議，幫助公司改善內(nèi)部控制體系，減少潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

三、案例分析題

某公司的內(nèi)部控制存在問題，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性受到質(zhì)疑。請

分析該公司可能存在的內(nèi)部控制問題，并提出相應(yīng)的解決方案。

答：該公司可能存在以下內(nèi)部控制問題：

1.財(cái)務(wù)制度不健全：公司的財(cái)務(wù)制度缺乏明確的規(guī)定和流程，導(dǎo)致

財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程不可靠。解決方案是建立完善的財(cái)務(wù)制度，明確

各項(xiàng)財(cái)務(wù)流程和責(zé)任人，并建立相應(yīng)的核查和審批機(jī)制。

2.職責(zé)分工不明確：公司內(nèi)部職責(zé)分工模糊，導(dǎo)致重要環(huán)節(jié)缺乏有

效的監(jiān)督和控制。解決方案是明確各部門的職責(zé)和權(quán)限，建立健全的

信息溝通和協(xié)作機(jī)制，確保工作的協(xié)調(diào)進(jìn)行。

3.內(nèi)控流程不完善：公司的內(nèi)部控制流程缺乏合理性和科學(xué)性，容

易導(dǎo)致錯(cuò)誤和欺詐行為。解決方案是重新設(shè)計(jì)和優(yōu)化內(nèi)部控制流程,

包括采購流程、庫存管理流程等，并加強(qiáng)對內(nèi)部控制流程的監(jiān)督和檢

查。

4.內(nèi)部審計(jì)不到位：公司的內(nèi)部審計(jì)工作不夠嚴(yán)謹(jǐn)和全面，無法及

時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。解決方案是建立專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門或委托專業(yè)

的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)對公司內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估。

以上是對某公司可能存在的內(nèi)部控制問題的分析與解決方案，希望

能夠幫助該公司改善內(nèi)部控制，并提高財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。

四、論述題

請論述企業(yè)內(nèi)部控制對經(jīng)營管理的重要性。

企業(yè)內(nèi)部控制對經(jīng)營管理具有重要的意義。首先，良好的內(nèi)部控制

能夠幫助企業(yè)提高經(jīng)營效率。通過建立合理的流程和機(jī)制，內(nèi)部控制

能夠促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的順暢進(jìn)行，避免冗余和重復(fù)勞動(dòng)，提高工作

效率。其次，內(nèi)部控制能夠減少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和問題的發(fā)生。良好的內(nèi)部

控制能夠識(shí)別和糾正內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和問題，包括欺詐、盜竊、失職等，保

護(hù)企業(yè)的利益和財(cái)產(chǎn)安全。再次，內(nèi)部控制能夠提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量

和可靠性。通過建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制流程，能夠確保

財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，為經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)。最后，

內(nèi)部控制能夠增強(qiáng)企業(yè)的信譽(yù)和聲譽(yù)。良好的內(nèi)部控制能夠向外部投

資者和利益相關(guān)者傳遞企業(yè)的管理能力和風(fēng)控能力，提升企業(yè)的信譽(yù)

度和競爭力。

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部控制對經(jīng)營管理具有重要的意義，不僅可以提