全國納稅服務規(guī)范(國稅業(yè)務)--證明辦理

全納稅服務規(guī)范（國稅業(yè)務）——證明辦理全納稅服務規(guī)

證明辦理

稅收證明，是指主管稅務機關依法為納稅人出具的對其資產(chǎn)、行為、收入征（免）稅情況、稅收管理情況和稅收居民身份情況的要式證明，供納稅人提交其他稅務機關和境內(nèi)外社會管理部門使用。證明辦理規(guī)范是指稅務機關為納稅人辦理稅收證明開具的服務規(guī)范

證明辦理

稅收證明，是指主管稅務機關依法為納稅人出具的對其

證明辦理

主要內(nèi)容完稅證明開具《中國稅收居民身份證明》開具服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》開具出口退稅相關單證

證明辦理

主要內(nèi)容

第一節(jié)證明開具

一、

完稅證明開具【業(yè)務描述】納稅人已繳納稅款或者遺失完稅憑證并符合以下情形之一的，可以向稅務機關申請出具完稅證明：1．通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場或事后需要取得稅收票證的。2．已被代扣代收稅款后，需要換開正式完稅憑證的。3．納稅人遺失已完稅的各種稅收票證，需要重新開具的。4．對納稅人特定期間完稅情況出具證明的。5．國家稅務總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證的情形?！緲I(yè)務類型】國地稅業(yè)務

第一節(jié)證明開具

一、完稅證明開具

第一節(jié)證明開具

一、

完稅證明開具【報送資料】1．必須報送資料：（1）已辦理稅務登記的納稅人，提供稅務登記證件原件和復印件。（2）納稅人是自然人的，提供居民身份證或其他證明身份的合法證件及其復印件。（3）經(jīng)辦人身份證明。2．條件報送資料：（1）納稅人換開完稅憑證時，提供稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證。（2）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證需要重新開具的，提供納稅人完稅憑證持有聯(lián)次遺失聲明資料。【注意事項】1．納稅人遺失《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》，不能重新開具。2．納稅人遺失完稅憑證的，需要登報聲明原持有憑證丟失，并向稅務機關申請重開。

第一節(jié)證明開具

一、完稅證明開具

第一節(jié)證明開具

二、《中國稅收居民身份證明》開具【業(yè)務描述】

中國稅收居民為享受中國政府與締約對方政府簽署的稅收協(xié)定待遇，外國企業(yè)或個人在中國從事經(jīng)營活動構成中國稅收居民以及內(nèi)地居民納稅人為享受內(nèi)地政府與香港特別行政區(qū)政府、澳門特別行政區(qū)政府稅收安排，向所在地稅務機關提交《中國稅收居民身份證明》開具申請，稅務機關按規(guī)定為其開具?！緢笏唾Y料】（1）自然人納稅人應提供資料：——《〈中國稅收居民身份證明〉申請表》3份?！用裆矸葑C或護照原件及復印件?！獰o住所但在中華人民共和國境內(nèi)居住滿一年的個人，應同時提交其在中國境內(nèi)實際停留時間的相關證明材料?！暾埬甓仍谥腥A人民共和國境內(nèi)的完稅證明復印件。如在境內(nèi)未交稅，應以書面形式說明理由。

第一節(jié)證明開具

二、《中國稅收居民身份證明》開具

第一節(jié)證明開具

二、《中國稅收居民身份證明》開具【報送資料】（2）企業(yè)納稅人應提供資料：——《〈中國稅收居民身份證明〉申請表》3份?！悇盏怯涀C副本原件及復印件。（已取得統(tǒng)一社會信用代碼的納稅人提供載有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照原件及復印件）——申請年度在中華人民共和國境內(nèi)的完稅證明復印件。如在境內(nèi)未交稅，應以書面形式說明理由?！巨k理流程】（1）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的及時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（2）辦稅服務廳1個工作日內(nèi)將相關資料信息交政策法規(guī)科轉(zhuǎn)市局所得稅處按規(guī)定程序處理。（3）市局所得稅處在3個工作日完成審核，制作《中國稅收居民身份證明》并由局長簽發(fā)（4）辦稅服務廳接到反饋后1個工作內(nèi)通知納稅人領取《中國稅收居民身份證明》或告知納稅人不予辦理原因。（5）本事項在5個工作日內(nèi)辦結(jié)。

第一節(jié)證明開具

二、《中國稅收居民身份證明》開具

第一節(jié)證明開具

二、《中國稅收居民身份證明》開具【相關文件】國家稅務總局關于開具《中國稅收居民身份證明》有關事項的公告（2016年第40號）

第一節(jié)證明開具

二、《中國稅收居民身份證明》開具

第一節(jié)證明開具

三、

服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案相關文件：《國家稅務總局關于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第45號）第三條，第二十五條《國家稅務總局國家外匯管理局關于服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》（國家稅務總局公告

2013年第40號）全文【業(yè)務描述】境內(nèi)機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）下列外匯資金的，應向所在地國稅機關進行稅務備案：1．境外機構或個人從境內(nèi)獲得的包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務承包、保險服務、金融服務、計算機和信息服務、專有權利使用和特許、體育文化和娛樂服務、其他商業(yè)服務、政府服務等服務貿(mào)易收入。2．境外個人在境內(nèi)的工作報酬，境外機構或個人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤、直接債務利息、擔保費以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入。3．境外機構或個人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權轉(zhuǎn)讓所得以及外國投資者其他合法所得。外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上的，按照本事項進行稅務備案。

第一節(jié)證明開具

三、服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案

第一節(jié)證明開具

三、

服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案【報送資料】（1）《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》3份。（2）加蓋公章的合同（協(xié)議）或相關交易憑證復印件（外文文本應同時附送中文譯本，同一筆合同需要多次對外支付的，只在首次對外支付時提供）。【辦理流程】（1）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（2）辦稅服務廳簽收納稅人的《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》，錄入相關信息，一份返還納稅人，相關資料信息1個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)稅源管理部門（特殊事項）按規(guī)定程序處理。【注意事項】1．備案人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。2．境內(nèi)機構和個人對外支付下列外匯資金，無需進行稅務備案：（1）境內(nèi)機構在境外發(fā)生的差旅、會議、商品展銷等各項費用。（2）境內(nèi)機構在境外代表機構的辦公經(jīng)費，以及境內(nèi)機構在境外承包工的工程款。（3）境內(nèi)機構發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金、保險費、賠償款。（4）進口貿(mào)易項下境外機構獲得的國際運輸費用。

第一節(jié)證明開具

三、服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案

第一節(jié)證明開具

三、

服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案【注意事項】2．境內(nèi)機構和個人對外支付下列外匯資金，無需進行稅務備案：（5）保險項下保費、保險金等相關費用。（6）從事運輸或遠洋漁業(yè)的境內(nèi)機構在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等各項費用。（7）境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務的團費以及代訂、代辦的住宿、交通相關費用。（8）亞洲開發(fā)銀行和世界銀行集團下屬的國際金融公司從我國取得的所得或收入，包括投資合營企業(yè)分得的利潤和轉(zhuǎn)讓股份所得、在華財產(chǎn)（含房產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入以及貸款給我國境內(nèi)機構取得的利息。（9）外國政府和國際金融組織向我國提供的外國政府（轉(zhuǎn)）貸款（含外國政府混合（轉(zhuǎn)）貸款）和國際金融組織貸款項下的利息。本項所稱國際金融組織是指國際貨幣基金組織、世界銀行集團、國際開發(fā)協(xié)會、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織、歐洲投資銀行等。（10）外匯指定銀行或財務公司自身對外融資如境外借款、境外同業(yè)拆借、海外代付以及其他債務等項下的利息。

第一節(jié)證明開具

三、服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案

第一節(jié)證明開具

三、

服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案【注意事項】（11）境內(nèi)機構和個人對外支付下列外匯資金，無需進行稅務備案：（12）境內(nèi)證券公司或登記結(jié)算公司向境外機構或境外個人支付其依法獲得的股息、紅利、利息收入及有價證券賣出所得收益。（13）境內(nèi)個人境外留學、旅游、探親等因私用匯。（14）境內(nèi)機構和個人辦理服務貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項下退匯。（15）國家規(guī)定的其他情形。3．備案人簽訂與對外支付有關的業(yè)務合同或協(xié)議符合條件的，應按照規(guī)定辦理非居民合同項目備案。

第一節(jié)證明開具

三、服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案

第一節(jié)證明開具

四、《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》開具【相關政策】《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕6號）第三條第（六）項《國家稅務總局關于印發(fā)〈非居民企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕11號）全文【業(yè)務描述】經(jīng)批準采取匯總申報繳納所得稅的非居民企業(yè)，其履行匯總納稅的機構、場所于每年5月31日前需開具《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》的，所在地稅務機關為其開具。

第一節(jié)證明開具

四、《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明

第一節(jié)證明開具

四、《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》開具【報送資料】匯總申報繳納所得稅的證明材料?！緲I(yè)務類型】國地稅業(yè)務【辦理流程】（1）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式，符合的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（2）現(xiàn)場開具并發(fā)放《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》。（3）辦稅服務廳1個工作日內(nèi)將相關資料信息轉(zhuǎn)稅源管理部門（特殊事項）按規(guī)定程序處理。

第一節(jié)證明開具

四、《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明

第一節(jié)證明開具

四、《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》開具【注意事項】納稅人辦理本事項的時限要求：1.履行匯總納稅的機構、場所，應當于每年5月31日前，向匯繳機構所在地主管稅務機關申請開具《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明》。2．非居民企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。3．非居民企業(yè)下屬被匯總繳納的機構、場所，應當于每年6月30前將《匯總申報納稅證明》及其財務會計報告送交其所在地主管稅務機關。在上述規(guī)定期限內(nèi)，被匯總繳納的機構、場所未向其所在地主管稅務機關提供《匯總申報納稅證明》，且又無匯繳機構延期申報批準文件的，所在地主管稅務機關將檢查核實或核定其應納稅所得額，按照《稅收征管法》計算征收應補繳稅款并實施處罰。4．納稅人辦理本業(yè)務事項的，應當先辦理“非居民企業(yè)選擇由其主要機構場所匯總繳納企業(yè)所得稅的審批”“非居民企業(yè)所得稅年度申報”等事項。

第一節(jié)證明開具

四、《非居民企業(yè)匯總申報企業(yè)所得稅證明

第一節(jié)證明開具

五、

丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開具【相關政策】《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第19號）第三條《國家稅務總局關于發(fā)布第二批取消簡并涉稅文書報表的公告》（國家稅務總局公告2014年第30號）全文【業(yè)務描述】丟失已取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的，由銷貨方向其主管稅務機關申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，并交購買方作為增值稅抵扣憑證備查【報送資料】已丟失增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件及復印件。

第一節(jié)證明開具

五、丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開

第一節(jié)證明開具

五、

丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開具【辦理流程】（1）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（2）通過系統(tǒng)核對納稅人丟失的增值稅專用發(fā)票是否報稅，丟失的增值稅專用發(fā)票已報稅的，現(xiàn)場開具并發(fā)放《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。【業(yè)務類型】國地稅業(yè)務【注意事項】1．銷貨方在完成已丟失的增值稅專用發(fā)票報稅的情況下才能辦理本事項。2．如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。3．增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》要留存?zhèn)洳椤?．納稅人丟失由地稅機關代開的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)的，應向地稅代開機關申請辦理.

第一節(jié)證明開具

五、丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開

第一節(jié)證明開具

六、《委托出口貨物證明》開具相關政策

《國家稅務總局關于下發(fā)〈全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）〉的通知》（稅總函〔2015〕162號）【業(yè)務描述】委托出口國家取消出口退稅的貨物，委托方自該貨物報關出口之日起至次年3月15日前申請開具《委托出口貨物證明》的，稅務機關按規(guī)定為其開具。【報送資料】（1）《委托出口貨物證明》及相應的電子數(shù)據(jù)。（2）委托代理出口協(xié)議原件及復印件。【業(yè)務類型】國稅業(yè)務【辦理流程】（1）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，電子數(shù)據(jù)是否完整并與紙質(zhì)資料的內(nèi)容一致，符合的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（2）現(xiàn)場開具并發(fā)放《委托出口貨物證明》。

第一節(jié)證明開具

六、《委托出口貨物證明》開具

第一節(jié)證明開具

七、《代理出口貨物證明》開具相關政策

《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）》：第十章第四十七條?！緲I(yè)務描述】委托出口貨物，受托方自貨物報關出口之日起至次年4月15日前，申請開具《代理出口貨物證明》的，稅務機關按規(guī)定為其開具?！緢笏唾Y料】（1）《代理出口貨物證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。（2）委托方主管稅務機關簽章的《委托出口貨物證明》（國家取消出口退稅的貨物提供）。（3）代理出口協(xié)議原件及復印件。（4）出口貨物報關單及復印件。（5）委托方稅務登記證副本復印件。【注意事項】1.納稅人應當自貨物報關出口之日起至次年4月15日前申請開具《代理出口貨物證明》，逾期稅務機關不予辦理。2．外貿(mào)綜合服務企業(yè)受中小企業(yè)委托代理出口的貨物申請開具《代理出口貨物證明》的,應在《代理出口貨物證明申請表》“備注”欄內(nèi)注明“WMZHFW”標識，國稅機關將不再出具紙質(zhì)《代理出口貨物證明》，將電子信息傳遞給委托方中小企業(yè)的主管國稅機關。

第一節(jié)證明開具

七、《代理出口貨物證明》開具

第一節(jié)證明開具

八、《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》開具【業(yè)務描述】出口貨物發(fā)生退運，出口企業(yè)申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》的，稅務機關按規(guī)定為其開具。委托出口貨物發(fā)生退運的，委托方申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》后轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向稅務機關申請開具《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》。該證明有兩層含義，已辦理出口退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運的，是出口貨物退運已補稅證明；未辦理出口退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運的，是出口貨物退運未退稅證明?！緢笏唾Y料】（1）《退運已補稅（未退稅）證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。（2）出口貨物報關單（退運發(fā)生時已申報退稅的，不需提供）。（3）出口發(fā)票（外貿(mào)企業(yè)不需提供）。（4）稅收通用繳款書原件及復印件（退運發(fā)生時未申報退稅的，以及生產(chǎn)企業(yè)本年度發(fā)生退運的，不需提供）。（5）委托方主管稅務機關開具的《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》（涉及委托出口貨物的企業(yè)提供）。

第一節(jié)證明開具

八、《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明

第一節(jié)證明開具

八、《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》開具【辦理流程】（1）辦稅服務廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，電子數(shù)據(jù)是否完整并與紙質(zhì)資料的內(nèi)容一致，符合的即時辦結(jié)；不符合的當場一次性提示應補正資料或不予受理原因。（2）現(xiàn)場開具并發(fā)放《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》。

第一節(jié)證明開具

八、《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明

第一節(jié)證明開具

九、《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》開具【業(yè)務描述】外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅的，以及已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，外貿(mào)企業(yè)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當月申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》的，稅務機關按規(guī)定為其開具?！緢笏唾Y料】1．必須報送資料：（1）《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。（2）內(nèi)銷貨物發(fā)票（記賬聯(lián)）原件及復印件。（3）計提銷項稅的記賬憑證復印件。

第一節(jié)證明開具

九、《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》開具

第一節(jié)證明開具

九、《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》開具【報送資料】2．條件報送資料：（1）國內(nèi)采購貨物出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，還需報送增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件及復印件。（2）進口貨物出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，還需報送海關進口增值稅專用繳款書原件及復印件。（3）出口貨物發(fā)生退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，還需報送《出口貨物退運已補稅（未退稅）證明》原件及復印件?！咀⒁馐马棥客赓Q(mào)企業(yè)應在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。

第一節(jié)證明開具

九、《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》開具

第一節(jié)證明開具

十、《來料加工免稅證明》開具【業(yè)務描述】從事來料加工委托加工業(yè)務的出口企業(yè)，取得加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票后，在發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向稅務機關申請開具《來料加工免稅證明》的，稅務機關按規(guī)定為其開具?！緢笏唾Y料】（1）《來料加工免稅證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。（2）進口貨物報關單原件及復印件。（3）加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票原件及復印件。（4）加工貿(mào)易手（賬）冊原件及復印件。（5）出口企業(yè)將加工貿(mào)易進口料件，采取委托加工收回方式出口的，如提供的加工費發(fā)票不是由加工貿(mào)易手（賬）冊上注明的加工單位開具的，出口企業(yè)還須出具說明文件，并提供主管海關出具的書面證明材料?！緲I(yè)務類型】國稅業(yè)務【注意事項】從事來料加工委托加工業(yè)務的出口企業(yè)，在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申請來料加工免稅證明開具。

第一節(jié)證明開具

十、《來料加工免稅證明》開具

第一節(jié)證明開具

十一、《代理進口貨物證明》開具

【業(yè)務描述】委托進口加工貿(mào)易料件，受托方申請開具《代理進口貨物證明》并轉(zhuǎn)交委托方的，稅務機關按規(guī)定為其開具?！緢笏唾Y料】（1）《代理進口貨物證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)。（2）加工貿(mào)易手冊原件及復印件。（3）進口貨物報關單（加工貿(mào)易專用）。（4）代理進口協(xié)議原件及復印件?！緲I(yè)務類型】國稅業(yè)務

第一節(jié)證明開具

十一、《代理進口貨物證明》開具

第一節(jié)證明開具

十二、《準予免稅購進出口卷煙證明》開具【業(yè)務描述】卷煙出口企業(yè)向卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙時，先在免稅出口卷煙計劃內(nèi)向稅務機關申請開具《準予免稅購進出口卷煙證明》的，稅務機關按規(guī)定為其開具?！緢笏唾Y料】《準予免稅購進出口卷煙證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)?！緲I(yè)務類型】國稅業(yè)務

第一節(jié)證明開具

十二、《準予免稅購進出口卷煙證明》開具

第一節(jié)證明開具

十三、《出口卷煙已免稅證明》開具【業(yè)務描述】卷煙生產(chǎn)企業(yè)已準予免稅購進的卷煙，須以不含消費稅、增值稅的價格銷售給出口企業(yè)，稅務機關依申請核準后開具《出口卷煙已免稅證明》，并直接寄送卷煙出口企業(yè)稅務機關。【報送資料】《出口卷煙已免稅證明申請表》及正式申報電子數(shù)據(jù)?！緲I(yè)務類型】國稅業(yè)務

第一節(jié)證明開具

十三、《出口卷煙已免稅證明》開具

第一節(jié)證明開具

十四、《中標證明通知書》開具【業(yè)務描述】利用外國政府貸款或國際金融組織貸款建設的項目，招標機構在招標完畢并待中標企業(yè)簽訂的供貨合同生效后，向其所在地稅務機關申請辦理《中標證明通知書》的，稅務機關按規(guī)定為其辦理，并直接寄送給中標企業(yè)所在地稅務機關?！緢笏唾Y料】（1）《中標證明通知書》及中標設備清單表。（2）利用國際金融組織或外國政府貸款通過國際招標建設的項目，招標單位應提供財政部門《關于外國政府貸款備選項目的通知》或財政部門與項目的主管部門或政府簽訂的《關于××行（國際金融組織）貸款“××項目”轉(zhuǎn)貸協(xié)議（或分貸協(xié)議、執(zhí)行協(xié)議）》的原件和注明有與原件一致字樣的復印件（經(jīng)主管稅務機關審核原件與復印件一致后，原件退回）（3）中標項目不退稅貨物清單。（4）中標企業(yè)所在地主管稅務機關的名稱、地址、郵政編碼。（5）貸款項目中，屬于外國企業(yè)中標再分包給國內(nèi)企業(yè)供應的機電產(chǎn)品，還應提供招標機構對分包合同出具的驗證證明。（6）貸款項目中屬于聯(lián)合體中標的，還應提供招標機構對聯(lián)合體協(xié)議出具的驗證證明。【業(yè)務類型】國稅業(yè)務

第一節(jié)證明開具

十四、《中標證明通知書》開具

第一節(jié)證明開具

十五、丟失出口退稅有關證明補辦【業(yè)務描述】出口企業(yè)或其他單位丟失出口退稅有關證明的，向原出具證明的稅務機關提出書面申請，提供正式申報電子數(shù)據(jù)。原出具證明的稅務機關在核實確曾出具過相關證明后，重新出具有關證明?！緢笏唾Y料】1.《關于補辦出口退稅有關證明的申請》及正式申報電子數(shù)據(jù)。2.丟失《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》需補辦的，還需提供主管國稅機關征稅部門出具的未使用原《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》申報抵扣稅款的證明。【業(yè)務類型】國稅業(yè)務【業(yè)務流程】（1）窗口接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；不符合的當場一次性告知應補正資料或不予受理原因。（2）窗口應在審核系統(tǒng)核對丟失證明種類、原證明編號無誤后，當場重新出具。重新出具的證明需注明“補辦，原×××號證明未使用過的，方可使用本證明辦理相關業(yè)務”字樣。（3）出口企業(yè)丟失《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》需補辦的，受理部門應核對出口企業(yè)是否按規(guī)定提供其主管國稅機關征稅部門出具的未使用原證明申報抵扣稅款的證明?！咀⒁馐马棥恐匦鲁鼍叩淖C明需注明“補辦，原×××號證明未使用過的，方可使用本證明辦理相關業(yè)務”字樣。

第一節(jié)證明開具

十五、丟失出口退稅有關證明補辦

第一節(jié)證明開具

十六、出口退（免）稅有關證明作廢【業(yè)務描述】

其他單位認為出口退稅有關證明出具有誤需要作廢的，向原出具證明的稅務機關提出書面申請，提供正式申報電子數(shù)據(jù)。原出具證明的稅務機關在核實后作廢有關證明。

作廢證明后出口企業(yè)申請需重新出具有關證明的，稅務機關按規(guī)定為其開具。【報送資料】

1．必須報送資料:（1）《關于作廢出口退稅有關證明管理的申請》及正式申報電子數(shù)據(jù)。（2）申請作廢出口退（免）稅證明所有聯(lián)次原件。2．條件報送資料：出口企業(yè)認為《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》出具有誤需作廢的，還需提供其主管國稅機關征稅部門出具的未使用原證明申報抵扣稅款的證明。

第一節(jié)證明開具

十六、出口退（免）稅有關證明作廢

第二節(jié)證明核銷

一、《來料加工免稅證明》核銷相關政策

《國家稅務總局關于下發(fā)〈全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規(guī)范（1.1版）〉的通知》（稅總函〔2015〕162號）第八章第三十八條【業(yè)務描述】

出口企業(yè)以來料加工貿(mào)