出納課件項(xiàng)目出納證賬表培訓(xùn)課件

2024/4/2出納課件項(xiàng)目出納證賬表培訓(xùn)課件2024/4/1出納課件項(xiàng)目出納證賬表培訓(xùn)課件12目錄原始憑證記賬憑證出納賬簿2目錄原始憑證記賬憑證出納賬簿2常識【問題】剛成立的公司要買哪些些出納用品？【解答】剛成立的公司應(yīng)該購買的出納用品有：計算機(jī)、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款憑證、付款憑證、支付證明單、借款單、報銷單、粘貼憑證、筆最好用簽字筆或者中性筆。3常識【問題】剛成立的公司要買哪些些出納用品？33財務(wù)軟件、計算器、大小文件袋若干、大小夾子若干、簽字筆、圓珠筆、紅水筆、鉛筆、直尺、回形針、大頭釘、訂書機(jī)、口取紙（不干膠標(biāo)簽）、拔釘器、筆記本、財務(wù)專用章、法人章、公章、印泥、電腦、u盤、電匯憑據(jù)、三聯(lián)收據(jù)、文件柜、檔案袋、便條、牛皮紙盒（憑證盒）、裝訂機(jī)、裝訂線、牛皮紙封面、支票專用袋（塑料）、打印機(jī)、打印紙、傳真機(jī)、電話、寬帶最后是保險柜，根據(jù)公司的規(guī)模大小購置保險柜4財務(wù)軟件、計算器、大小文件袋若干、大小夾子若干、簽字筆、圓珠45出納憑證回憶《基礎(chǔ)會計》課程中關(guān)于憑證的相關(guān)內(nèi)容。請同學(xué)們回答5出納憑證回憶《基礎(chǔ)會計》課程中關(guān)于憑證的相關(guān)內(nèi)容。5任務(wù)一原始憑證6任務(wù)一原始憑證667778出納常用原始憑證支票進(jìn)賬單交款單費(fèi)用報銷單收款收據(jù)14253匯兌憑證68出納常用原始憑證支票進(jìn)賬單交款單費(fèi)用報銷單收款收據(jù)142589原始憑證管理基本認(rèn)識如何填制原始憑證的審核常見憑證及填制9原始憑證管理基本認(rèn)識如何填制原始憑證的審核常見憑證及填制910原始憑證管理——基本認(rèn)識經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄填制程序：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制主要用途：進(jìn)行會計核算的原始資料和主要依據(jù)主要內(nèi)容：證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容和完成情況核算原始憑證記賬憑證1.定義10原始憑證管理——基本認(rèn)識記錄填制程序：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得1011原始憑證管理——基本認(rèn)識2.原始憑證種類（按來源劃分）

外來原始憑證同外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來時從外單位取得的本單位的內(nèi)部經(jīng)辦部門或人員在辦理業(yè)務(wù)時填制的自制原始憑證11原始憑證管理——基本認(rèn)識2.原始憑證種類（按來源劃分）外1112原始憑證管理——基本認(rèn)識原始憑證的名稱原始憑證的編號原始憑證接收單位的名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、金額等基本內(nèi)容填制單位及有關(guān)人員簽章原始憑證填制時間3.原始憑證基本內(nèi)容12原始憑證管理——基本認(rèn)識原始憑證的名稱原始憑證的編號原始1213編制及時、書寫正確原始憑證管理——如何填制編號連續(xù)記錄真實(shí)、內(nèi)容完整1423根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際執(zhí)行和完成情況填寫，不得偽造、變造。書寫清晰，準(zhǔn)確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時及時填寫，并應(yīng)按規(guī)定的程序及時送交財務(wù)部門原始憑證填制的內(nèi)容必須完整、齊全。手續(xù)完備明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任原始憑證上要有經(jīng)辦人員或部門的簽章13編制及時、書寫正確原始憑證管理——如何填制編號連續(xù)記錄真1314原始憑證管理——如何填制金額錯誤必須重開。31填制錯誤，加蓋“作廢”字樣，與存根一同保存，重新填制。2填制錯誤，不得涂改、刮擦，由開據(jù)單位重開或更正，更正處加蓋單位印章。填制錯誤該怎么辦14原始憑證管理——如何填制金額錯誤必須重開。31填制錯誤，1415原始憑證管理——審核與處理15原始憑證管理——審核與處理1516原始憑證管理——審核與處理拒絕受理，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)報告單位負(fù)責(zé)人。應(yīng)退回由原開出單位補(bǔ)充和更正。完整性正確性合理性真實(shí)性合法性16原始憑證管理——審核與處理完整性正確性合理性真實(shí)性1617原始憑證管理——常見憑證及填制1、支票12653417原始憑證管理——常見憑證及填制1、支票1265341718原始憑證管理——常見憑證及填制20122、收款收據(jù)員工劉俊清交來現(xiàn)金，出納員當(dāng)面清點(diǎn)無誤，開據(jù)收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。18原始憑證管理——常見憑證及填制20122、收款收據(jù)員工劉1819原始憑證管理——常見憑證及填制3、差旅費(fèi)報銷單19原始憑證管理——常見憑證及填制3、差旅費(fèi)報銷單1920原始憑證管理——常見憑證及填制4、進(jìn)賬單（收款單位收到對方的銀行票據(jù)時，需填寫進(jìn)賬單連同票據(jù)一起到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)）20原始憑證管理——常見憑證及填制4、進(jìn)賬單（收款單位收到對2021原始憑證管理——常見憑證及填制5、繳款單（單位將現(xiàn)金存入銀行時填制的）21原始憑證管理——常見憑證及填制5、繳款單（單位將現(xiàn)金存入2122原始憑證管理——常見憑證及填制6、借款單22原始憑證管理——常見憑證及填制6、借款單2223原始憑證管理——常見憑證及填制7、匯兌憑證（付款方將款項(xiàng)匯往外地單位時由單位或個人填制）23原始憑證管理——常見憑證及填制7、匯兌憑證（付款方將款項(xiàng)2324原始憑證管理——常見憑證及填制8、銀行本（匯）票申請書24原始憑證管理——常見憑證及填制8、銀行本（匯）票申請書24任務(wù)二記賬憑證管理

任務(wù)二記賬憑證管理

2526如何裝訂記賬憑證管理憑證種類憑證內(nèi)容如何填制26如何裝訂記賬憑證管理憑證種類憑證內(nèi)容如何填2627記賬憑證管理——種類第一類27記賬憑證管理——種類第一類2728記賬憑證管理——種類收款憑證1付款憑證2轉(zhuǎn)賬憑證3專門記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)1.銷售商品，對方將5萬元轉(zhuǎn)賬付訖2.向銀行取得10萬元的短期借款3.李玉交回剩余差旅費(fèi)現(xiàn)金280元28記賬憑證管理——種類收款憑證1付款憑證2轉(zhuǎn)賬憑證3專門記2829記賬憑證管理——種類付款憑證2專門記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)1.用現(xiàn)金600元購買辦公用品2.開出轉(zhuǎn)賬支票支付材料款3.將現(xiàn)金送存銀行29記賬憑證管理——種類付款憑證2專門記錄現(xiàn)金和銀行存款付款2930記賬憑證管理——種類轉(zhuǎn)賬憑證3不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)1.生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料2.購料，款未付3.銷售產(chǎn)品，款未收30記賬憑證管理——種類轉(zhuǎn)賬憑證3不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)13031記賬憑證管理——種類第二類31記賬憑證管理——種類第二類3132記賬憑證管理——種類記賬憑證登記所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)32記賬憑證管理——種類記賬憑證登記所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)3233記賬憑證管理——內(nèi)容記帳憑證的名稱憑證的日期憑證的編號經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容摘要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的會計科目及其記賬方向金額記賬標(biāo)記所附原始憑證的張數(shù)制證、審核、會計主管等有關(guān)人員的簽章，收款憑證和付款憑證還由出納人員簽名或蓋章33記賬憑證管理——內(nèi)容記帳憑證的名稱憑證的日期憑證的編號經(jīng)3334記賬憑證管理——如何填制有關(guān)經(jīng)手人員要在表格下面的相應(yīng)項(xiàng)目后簽章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任?！案郊碧顚懺摼幪栍涃~憑證所依據(jù)的原始憑證的張數(shù)，以備核查?！敖痤~”相對應(yīng)的行次填寫貸方一級科目及其所屬子目或細(xì)目的金額“字第號”應(yīng)按記賬憑證的填制順序填寫，不要錯號、重號、漏號?！敖璺娇颇俊睉?yīng)填“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”?！澳?、月、日”應(yīng)按收款憑證的填制日期填寫?！昂嫌嫛苯痤~表示借方科目“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”的總金額，金額計算要求準(zhǔn)確無誤?！百J方總賬科目”及“明細(xì)科目”應(yīng)填與“借方科目”相對應(yīng)得貸方一級科目及其所屬的子目或細(xì)目名稱?！啊獭保ㄟ^賬）填寫已計入有關(guān)的總分類賬及其所屬明細(xì)分類賬、現(xiàn)金（或銀行存款）日記賬的頁碼，或通過“借”、“貸”或“√”表示過賬。收款憑證1“摘要”欄書寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要內(nèi)容34記賬憑證管理——如何填制有關(guān)經(jīng)手人員要在“附件”填寫該編3435記賬憑證管理——如何填制付款憑證2“貸方科目”應(yīng)填“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”?！敖璺娇傎~科目”及“明細(xì)科目”填寫與“貸方科目”相對應(yīng)的借方的會計一級科目及其所屬子目或細(xì)目的名稱。35記賬憑證管理——如何填制付款憑證2“貸方科目”應(yīng)填“借方3536記賬憑證管理——如何填制練習(xí)（2012年9月份宏達(dá)公司有關(guān)業(yè)務(wù)）使用專用憑證填制1、10日收到上月甲公司歸還的欠款40000元，存入銀行。2、12日，企業(yè)用現(xiàn)金756元購買辦公用品。3、12日從銀行提取現(xiàn)金20000元以備發(fā)放工資。4、16日，將多余現(xiàn)金3800元送存銀行。5、17日，購買原材料買價50000元，增值稅8500元，款項(xiàng)未付。6、19日，購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，價值70000元，付給對方單位一張面值50000元的商業(yè)承兌匯票，余款用銀行存款支付。36記賬憑證管理——如何填制練習(xí)（2012年9月份宏達(dá)公司有3637記賬憑證管理——如何裝訂37記賬憑證管理——如何裝訂3738記賬憑證管理——如何裝訂實(shí)際操作38記賬憑證管理——如何裝訂實(shí)際操作38任務(wù)三

出納賬簿任務(wù)三出納賬簿3940出納日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬錯賬更正對賬和結(jié)賬出納報告單40出納日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬錯賬更正對賬和結(jié)賬出納4041出納日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬41出納日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬4142出納日記賬——現(xiàn)金日記賬1、現(xiàn)金日記賬的啟用現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿庫存現(xiàn)金42出納日記賬——現(xiàn)金日記賬1、現(xiàn)金日記賬的啟用現(xiàn)金日記賬4243出納日記賬——現(xiàn)金日記賬2、現(xiàn)金日記賬——賬頁登記（三欄式）現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對，以檢查賬實(shí)是否相符，做到日清日結(jié)。43出納日記賬——現(xiàn)金日記賬2、現(xiàn)金日記賬——賬頁登記（三欄4344出納日記賬——現(xiàn)金日記賬1、日期欄：憑證填寫日期；2、憑證欄：憑證編號，如現(xiàn)收第01號、現(xiàn)付第02號；3、摘要欄：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)主要內(nèi)容；4、對方科目欄：與現(xiàn)金收付對應(yīng)的會計科目；5、收入（借方）欄：根據(jù)收款憑證收入的金額登記（包括提現(xiàn)的銀付）；6、支出（貸方）欄：根據(jù)付款憑證付出的金額登記；7、結(jié)存（余額）欄：每日終了，應(yīng)結(jié)出本日余額。44出納日記賬——現(xiàn)金日記賬1、日期欄：憑證填寫日期；4445出納日記賬——現(xiàn)金日記賬45出納日記賬——現(xiàn)金日記賬4546出納日記賬——現(xiàn)金日記賬

例1、20xx年6月5日，某單位從銀行提現(xiàn)12000元，憑證號號：銀付001。46出納日記賬——現(xiàn)金日記賬例1、20xx年6月5日4647出納日記賬——銀行存款日記賬銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶和幣種分別設(shè)置，每個銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。47出納日記賬——銀行存款日記賬銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)4748出納日記賬——銀行存款日記賬1、銀行存款日記賬的啟用2007年1月1日，北京市中創(chuàng)電器公司出納員劉浩啟用新的銀行存款日記賬賬簿。賬簿編號07-01，第1冊，共200頁。公司財務(wù)主管為孫立。請教師預(yù)先備好相關(guān)公司財務(wù)章和印花稅票樣件。請學(xué)生填寫賬簿啟用表。48出納日記賬——銀行存款日記賬1、銀行存款日記賬的啟用4849出納日記賬——銀行存款日記賬“年、月、日”、“憑證編號”、“摘要”各欄根據(jù)有關(guān)銀行存款的收款憑證、付款憑證分別填寫。“結(jié)算方式”欄根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算憑證的種類和編號填寫?！敖璺健睓诟鶕?jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證中的合計行金額填寫。“貸方”欄根據(jù)銀行存款付款憑證中的合計金額填寫?！坝囝~”欄根據(jù)借方或貸方金額計算填列，其結(jié)果表示銀行存款的結(jié)存數(shù)額。2、銀行存款日記賬的登記49出納日記賬——銀行存款日記賬“年、月、日”、“憑證編號”4950出納日記賬——銀行存款日記賬50出納日記賬——銀行存款日記賬5051出納日記賬——銀行存款日記賬例2、20xx年6月5日，某單位從銀行提現(xiàn)12000元，憑證號為：銀付001。51出納日記賬——銀行存款日記賬例2、20xx年6月55152出納日記賬——錯賬更正錯賬更正方法（一）畫線更正法在結(jié)賬前的核查時，發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制無誤而賬簿記錄由于會計人員不慎出現(xiàn)筆誤或計算失誤，造成賬上文字或數(shù)字錯誤，這種錯賬可以采用“畫線更正法”。更正方法：1、在錯誤的文字或數(shù)字（全部）上畫線注銷；2、在紅線上方用藍(lán)（黑）字填寫正確的文字或數(shù)字；3、記賬人員在更正處簽章。如系文字寫錯，則可以只更正個別錯字；如系數(shù)字寫錯，則必須將錯誤數(shù)字全部注銷，不能只更正該數(shù)字中個別錯誤數(shù)碼。并且必須在注銷處加蓋記賬人員的印章，已明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任52出納日記賬——錯賬更正錯賬更正方法（一）畫線更正法如系文5253出納日記賬——錯賬更正錯賬更正（二）紅字沖銷法紅字沖銷法又稱紅字更正法，當(dāng)出現(xiàn)以下兩種情況時，可采用紅字沖銷法：1、賬戶或方向出錯2、金額出錯，應(yīng)記大于實(shí)記（三）補(bǔ)充登記法金額出錯，實(shí)記小于應(yīng)記53出納日記賬——錯賬更正錯賬更正（二）紅字沖銷法5354出納日記賬——對賬對賬是指企業(yè)、行政事業(yè)單位定期對會計賬簿記錄與相關(guān)的會計憑證記錄、個財產(chǎn)物資實(shí)際結(jié)存數(shù)之間核對，以及各賬簿記錄之間進(jìn)行核對，以保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符1、日記賬與收、付款憑證的核對賬證核對是指將各賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證進(jìn)行核對。核對方法：將會計賬簿與據(jù)以入賬的記賬憑證及其所附原始憑證上時間、憑證字號、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。54出納日記賬——對賬對賬是指企業(yè)、行政事業(yè)單位定期對會計5455出納日記賬——對賬賬證核對55出納日記賬——對賬賬證核對5556出納日記賬——對賬2、日記賬與總分類賬核對將總分類賬簿中的“現(xiàn)金”、“銀行存款”賬的期末余額與“現(xiàn)金日記賬”及“銀行存款日記賬”進(jìn)行核對，以檢查總賬與日記賬記錄是否相符。56出納日記賬——對賬2、日記賬與總分類賬核對5657出納日記賬——對賬3、賬實(shí)核對

賬實(shí)核對是指核對會計賬簿記錄與各項(xiàng)財產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符，各項(xiàng)財產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是通過財產(chǎn)清查得到。核對方法：（1）將“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)際結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對。每天下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。

（2）將“銀行存款日記賬”賬面余額與銀行轉(zhuǎn)來的“對賬單”上的實(shí)有數(shù)額核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。57出納日記賬——對賬3、賬實(shí)核對5758在實(shí)踐中通過核對，會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個：一是有“未達(dá)賬項(xiàng)”；二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯誤。無論是“未達(dá)賬項(xiàng)”，還是雙方賬目記錄有誤，都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進(jìn)行逐筆“勾對”才能發(fā)現(xiàn)。58在實(shí)踐中通過核對，會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。5859對賬具體方法是，由開戶銀行定期將銀行每月的對賬單提供給各單位，出納員把企業(yè)“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證的種類、編號、摘要內(nèi)容、記賬方向、金額等方面加以核對，對上的即在對賬單和銀行存款日記賬上分別做出記號(一般為“√”)。一旦發(fā)現(xiàn)本單位漏記、重記、錯記或串戶等情況，應(yīng)由單位更正后登記入賬。在與開戶銀行核對余額過程中，由于未達(dá)賬項(xiàng)的存在，常常使銀行賬面余額與單位銀行存款日記賬賬面余額發(fā)生不符。59對賬具體方法是，由開戶銀行定期將銀行每月的對賬單提供給各5960所謂未達(dá)賬項(xiàng)，是指銀行結(jié)算憑證期末在銀行與單位傳遞過程中，由于傳遞時間和記賬時間的不同，常造成銀行與開戶單位一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的情況，從而造成雙方賬面余額不符。未達(dá)賬項(xiàng)有如下4種情況：（1）單位已經(jīng)入賬，但銀行尚未入賬的收入事項(xiàng)。如單位存入銀行的轉(zhuǎn)賬支