出納基本知識(初學者)

出納崗位——基礎知識教學內容：

認識出納工作出納人員職責與權限對出納人員的基本要求出納的工作組織出納賬務處理程序

出納崗位——基礎知識教學內容：1一、出納含義（一）出納工作出納工作是會計工作的一個重要崗位，擔負著企業(yè)現(xiàn)金收付；銀行結算業(yè)務辦理；貨幣資金的核算；現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)的整理和保管等工作。

認知一：認識出納工作一、出納含義認知一：認識出納工作2（二）出納人員

是指在各單位擔任出納工作的人員。出納人員有廣義和狹義之分。狹義的出納人員：僅指會計部門的出納人員；廣義的出納人員：既包括會計部門的出納人員，也包括業(yè)務部門的各類收款員（收銀員）。（二）出納人員3

二、出納工作的特點1、政策性

2、操作性

3、時間性

4、社會性

二、出納工作的特點1、政策性

4三、出納的對象

（一）貨幣資金的收入和付出貨幣資金收入是指貨幣資金進入企業(yè)，使企業(yè)貨幣資金增加。貨幣資金付出是指資金退出企業(yè)，使企業(yè)貨幣資金減少。（二）貨幣資金的存入和提取

貨幣資金存入→是指貨幣資金存放地點貨幣資金提取→的變化，總額不變．

三、出納的對象（一）貨幣資金的收入和付出5認知二：出納人員的職責與權限一、出納人員的職責（一）辦理貨幣資金收付（二）填制和審核相關憑證（三）登記日記帳（四）保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白票據(jù)及有關印鑒。二、出納人員的權限（一）維護財經紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法收支和弄虛作假行為。（二）參與貨幣資金計劃定額管理權限（三）管好用好貨幣資金。認知二：出納人員的職責與權限一、出納人員的職責6認知三：對出納人員的基本要求

一、掌握相關財經法規(guī)、政策和制度二、具備較高的業(yè)務技能（一）文字的書寫：要工整、清晰

例：購進材料（用正楷）或購進材料（用行體）

（二）阿拉伯數(shù)字的書寫

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認知三：對出納人員的基本要求一、掌握相關財經法規(guī)、政策和7

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阿拉伯數(shù)字的書寫要求是：

1、每個數(shù)字要大小勻稱，筆劃流暢，每個數(shù)碼獨立有形，不能連筆書寫，要能讓使用者一目了然。2、每個數(shù)字要緊貼底線書寫，但上不可頂格，其高度占全格的1/2的位置，要為更正錯誤數(shù)字留余地。除6、7、9外，其他數(shù)碼高低要一致。書寫數(shù)字“6”時，上端比其他數(shù)字高出1/4，書寫數(shù)字“7”和“9”時，下端比其他數(shù)碼伸出1/4。

976阿拉伯數(shù)字的書寫要求是：83、書寫每個數(shù)字排列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度，各數(shù)字的傾斜度要一致。

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903、書寫每個數(shù)字排列有序并且數(shù)字要有一定傾斜度，各數(shù)字的傾斜9

4、財會數(shù)碼書寫時，各數(shù)碼從左到右、筆劃順序是自上而下、先左后右。每個數(shù)字大小一致，數(shù)碼字排列的空隙保持一定且同等距離，每個字上下左右要對齊，在印有數(shù)位線的憑證、帳簿、報表上每一格只能寫一個數(shù)字，不得幾個字擠在一個格里，更不能在數(shù)字中間留有空格。

105、出納人員要保持個人獨特字體和書寫特色，以防別人模仿或涂改。6、對于容易混淆并且筆順相近的數(shù)字，應按標準字體書寫，區(qū)分各數(shù)字筆順，避免混同，并防止涂改。

出納基本知識(初學者)11如手寫“0”、“6”、“8”、“9”時，圓圈必須封口；除“4”、“5”以外數(shù)字必須一筆寫成，不人為地增加數(shù)字的筆劃；為避免將“1”改為“7”，手寫“1”要寫得長一點，盡量將格子占滿，并保持斜度等12345

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如手寫“0”、“6”、“8”、“9”時，圓圈必須封口；除“4121、小寫金額前得寫“￥”如：￥86745.002、漢字大寫金額一律用正楷或“行書”書寫（工整、清晰）大寫金額到元或角為止的在元或角之后應當寫“整”或“正”。大寫金額前未印有貨幣名稱的，應加填貨幣名稱。如：人民幣，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留空白。（三）會計憑證中貨幣資金大小金額的書寫（三）會計憑證中貨幣資金大小金額的書寫133、阿拉伯數(shù)字金額：元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”元位也是零，但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個“零”也可以不寫“零”字。例：￥800.64元，大寫：人民幣捌佰元零陸角肆分或：人民幣捌佰元陸角肆分。

3、阿拉伯數(shù)字金額：14

4、漢字大寫金額書寫時必須注意，表示位數(shù)（拾、佰、仟、萬）的文字前必須要有數(shù)字。如：￥18元，人民幣壹拾捌元整；￥156000元，人民幣壹拾伍萬陸仟元整；￥145，人民幣壹佰肆拾伍元整。尤其是其中的“拾”為位數(shù)，前面的“壹”不能省略。

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例如：人民幣大、小金額書寫小寫大寫（錯誤）大寫（正確）￥3200.00人民幣：叁仟貳佰元整人民幣叁仟貳佰元整￥5023000.00人民幣伍佰萬零貳萬叁仟元整人民幣伍佰零貳萬叁仟元整￥2000.58人民幣貳仟零伍角捌分人民幣貳仟元零伍角捌分￥17.25人民幣拾柒元貳角伍分人民幣壹拾柒元貳角伍分￥375.63人民幣叁佰柒拾伍元陸角叁分整人民幣叁佰柒拾伍元陸角叁分例如：人民幣大、小金額書寫小寫大寫（錯誤）大寫（正16日期的大寫要求《支付結算辦法》（1997年12月1日實施中國人民銀行發(fā)布）中正確填寫票據(jù)和結算憑證的基本規(guī)定中關于票據(jù)日期填寫部分這樣規(guī)定：“票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日?！比掌诘拇髮懸蟆吨Ц督Y算辦法》（1997年12月1日實施中17

三、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L和職業(yè)習慣。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風，概括起來就是：

精力集中、有條不紊；嚴謹細致、沉著冷靜。

三、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L要做好出納工作首先要熱愛出納工作18

1、精力集中：工作起來要全身心地投入，不為外界所干擾。2、有條不紊：就是計算器具擺放整齊，錢數(shù)票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂。3、嚴謹細致：就是收支計算準確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯。4、沉著冷靜：就是在復雜的環(huán)境中隨機應變，化險為夷。

19四、安全意識

現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制，也要有對外保管措施；從辦公房的門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求，出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要加強自身的保安意識，學習保安知識，把保護自身分管的公共財產物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。

四、安全意識現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要20

五、道德修養(yǎng)

出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要愛崗敬業(yè)，忠于職守，做到口勤、手勤和腿勤?？谇冢翰幻靼拙蛦?，多請示，多匯報；手勤：經辦業(yè)務要手勤，今日事，今日畢，填制憑證、登記日記賬，庫存現(xiàn)金日清月結，帳實數(shù)相符。

五、道德修養(yǎng)出納人員必須具備良好的職業(yè)道21

腿勤：多跑銀行，超過規(guī)定限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀行，經常與銀行核對賬目，以保證貨幣資金的安全。要遵紀守法、廉潔自律、潔身自好、不貪不占公家便宜；做到手腳干凈，一塵不染。注意保守機密，竭力為本單位忠心工作，樹立為單位的總體利益，全體員工利益服務的思想。如你不能做到遵紀守法、廉潔奉公，甚至利用職業(yè)搞“近水樓臺先得月”只會“一失足成千古恨”后毀一生。

22認知四：出納的工作組織與賬務處理程序

一、出納機構的設置及出納人員的配置出納機構：一般設置在會計機構內部，如財會科、財會處內部設置專門處理出納業(yè)務的出納組、出納室。規(guī)模小，人員少，業(yè)務簡單的單位，可以只指定一名專職或兼職出納人員。但因為其工作的特殊性，一般也設立專門的辦公場所，在名稱上也被稱作出納室（出納組）。

認知四：出納的工作組織與賬務處理程序一、出納機構的設置及23

出納人員的配置：一般講，實行獨立核算的企業(yè)單位，在銀行開戶的行政事業(yè)單位有經常性現(xiàn)金收入和支出業(yè)務的企業(yè)、行政事業(yè)單位都應配備專職或兼職出納人員，擔任本單位的出納工作。出納人員配備的多少，主要決定于本單位出納業(yè)務量的大小和繁簡程度，要以業(yè)務需要為原則，既要滿足出納工作量的需要，又要避免徒具形式，人浮于事的現(xiàn)象。一般采用一人一崗，一人多崗，一崗多人等幾種形式。

241、一人一崗：規(guī)模不大的單位，出納工作量不大，可設專職出納員一名（一般情況）。2、一人多崗：規(guī)模較小的單位，出納工作量較小，可以設兼職的出納一名。如無條件單獨設置會計機構的單位，至少要在有關機構中（如單位的辦公室、后勤部門等）配備兼職出納一名，但兼職的出納不得兼管收入、費用、債權、債務、賬目的登記工作及稽核工作和會計檔案保管工作。

1、一人一崗：規(guī)模不大的單位，出納工作量不大，可設專職出納員25

3、一崗多人：規(guī)模較大的單位，出納工作量大，可設多名出納，如分設管理收付的出納和管賬的出納，或分設現(xiàn)金出納和銀行結算出納等。

26二、資金收支的一般程序

出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理。（一）資金收入的處理1、清楚收入的金額和來源確定金額，明確付款人。收到一筆資金之前，應當清楚的知道要收多少種錢。收誰的錢，收什么性質的錢，既而分別處理。

二、資金收支的一般程序27

2、清點收入，清楚收入的金額和來源后，進行清點核對。

⑴現(xiàn)金清點：現(xiàn)金收入應在經辦人當面點清，在清點過程中出現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。

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⑵銀行核對：銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能做為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確定收入。進行賬務處理。等應由出納人員及時聯(lián)系有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。

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⑶清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內部使用的收據(jù)。如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)問題即現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責。

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3、收入退回如特殊原因導致收入退回的，如支票印章不清，收款單位賬號錯誤等應由出納人員及時聯(lián)系有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。

31（二）資金支出的處理1、明確支出的金額和用途⑴出納人員支出每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額；⑵明確收款人；⑶明確付款的用途，對于不合理不合法的付款應當堅決給予抵制。2、付款審批（相關手續(xù)應齊備）

（二）資金支出的處理32

3、辦理付款：出納人員一定要特別謹慎資金的付出；因為款項一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的?，F(xiàn)金付款：雙方應當面點清，在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責。

334、付款退回，如因特殊原因，造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因外方原因，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延，如因對方責任引起的，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。4、付款退回，如因特殊原因，造成支票或匯款退回的，出納人員應34三、現(xiàn)金收支的賬務處理程序1、根據(jù)經濟業(yè)務內容設置出納賬戶2、按照各項規(guī)章制度審核原始憑證3、根據(jù)復式記賬原因填制記賬憑證4、登記出納日記賬和相關備查簿5、賬實清查，保證賬實相符、賬賬相符6、編制出納報告7、保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)三、現(xiàn)金收支的賬務處理程序1、根據(jù)經濟業(yè)務內容設置35四、出納工作的階段日程出納工作是按時間分階段進行處理和總結的。1、上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品；2、向有關領導及主管會計請示資金安排計劃；3、列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排；

四、出納工作的階段日程出納工作是按時間分階段進行處36

4、按序辦理各項收付款業(yè)務；5、當天下班前，應將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證，登記入賬；6、因特殊事項或情況，造成當天工作未完成，應列明事項第二天優(yōu)先辦理；7、根據(jù)單位的需要，每天或每周報送一次出納報告；

378、下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；9、收到銀行對賬單當天，出納人員核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節(jié)后應當相符。（每個季度銀行送兩聯(lián)對帳單，應將一聯(lián)蓋預留銀行印鑒后送回銀行）；整潔，無資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。8、下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬38

10、每月終了3天內，出納人員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對。11、當天下班前，出納人員應整理好辦公用具、鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放的現(xiàn)象。

39樹立質量法制觀念、提高全員質量意識。4月-244月-24Tuesday,April2,2024人有改善的能力，事事有改善的余地。03:33:3203:33:3203:334/2/20243:33:32AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。4月-2403:33:3203:33Apr-2402-Apr-24加強交通建設管理，確保工程建設質量。03:33:3203:33:3203:33Tuesday,April2,2024安全在于心細，事故出在麻痹。4月-244月-2403:33:3203:33:32April2,2024整頓-提高工作效率。2024年4月2日3:33上午4月-244月-24追求至善憑技術開拓市場，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務樹立形象。02四月20243:33:32上午03:33:324月-24按章操作莫亂改，合理建議提出來。四月243:33上午4月-2403:33April2,2024作業(yè)標準記得牢，駕輕就熟除煩惱。2024/4/23:33:3203:33:3202April2024雪怕太陽草怕霜，辦事就怕太慌張，絆人的樁不在高，違章的事不在小。3:33:32上午3:33上午03:33:324月-24一馬當先，全員舉績，梅開二度，業(yè)績保底。4月-244月-2403:3303:33:3203:33:32Apr-24牢記安全之責，善謀安全之策，力務安全之實。2024/4/23:33:32Tuesday,April2,2024創(chuàng)新突破穩(wěn)定品質，落實管理提高效率。4月-242024/4/23:33:324月-24謝謝大家！樹立質量法制觀念、提高全員質量意識。4月-244月-24Mo40踏實，奮斗，堅持，專業(yè)，努力成就未來。4月-244月-24Tuesday,April2,2024弄虛作假要不得，踏實肯干第一名。03:33:3203:33:3203:334/2/20243:33:32AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。4月-2403:33:3203:33Apr-2402-Apr-24重于泰山，輕于鴻毛。03:33:3203:33:3203:33Tuesday,April2,2024不可麻痹大意，要防微杜漸。4月-244月-2403:33:3203:33:32April2,2024加強自身建設，增強個人的休養(yǎng)。2024年4月2日3:33上午4月-244月-24追求卓越，讓自己更好，向上而生。02四月20243:33:32上午03:33:324月-24嚴格把控質量關，讓生產更加有保障。四月243:33上午4月-2403:33April2,2024重規(guī)矩，嚴要求，少危險。2024/4/23:33:3203:33:3202April2024好的事情馬上就會到來，一切都是最好的安排。3:33:32上午3:33上午03:33:324月-24每天都是美好的一天，新的一天開啟。4月-244月-2403:3303:33:3203:33:32Apr-24務實，奮斗，成就，成功。2024/4/23:33:32Tuesday,April2,2024抓住每一次機會不能輕易流