商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理辦法

**商業(yè)銀行固定資產(chǎn)管理方法第一章總則第一條為適應(yīng)**商業(yè)銀行（以下簡稱本行）業(yè)務(wù)發(fā)展須要，加大固定資產(chǎn)管理力度，發(fā)揮固定資產(chǎn)投資效益，依據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》等相關(guān)制度，結(jié)合本行實際，制定本方法。其次條固定資產(chǎn)管理的對象是指本行擁有產(chǎn)權(quán)或運用權(quán)的固定資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)購建（含新建、改建、擴建、抵債資產(chǎn)自用，下同）、租賃、修理（含裝修）、清理、報廢等。第三條固定資產(chǎn)管理由總行統(tǒng)一組織實施,財務(wù)預(yù)算部具體負責固定資產(chǎn)財務(wù)核算及日常事務(wù)。第四條固定資產(chǎn)應(yīng)合法取得，剛好入賬、賬實相符。其次章固定資產(chǎn)購建申報條件固定資產(chǎn)購建應(yīng)遵循“統(tǒng)籌規(guī)劃、預(yù)算管理、效益優(yōu)先、促進發(fā)展”的原則，實行比例限制，分級管理，全行固本率限制在40%以內(nèi)。第六條購建營業(yè)辦公用房的申報條件：（一）無營業(yè)用房或面積小影響業(yè)務(wù)發(fā)展的；（二）經(jīng)有權(quán)質(zhì)檢部門鑒定為危房或地處險區(qū)的；（三）被納入規(guī)劃拆遷范圍（含因部分拆遷而需改建的）；（四）其他因業(yè)務(wù)發(fā)展須要購建和裝修的。第七條購置業(yè)務(wù)用車和運鈔車的申報條件：（一）無法滿意運鈔或管理須要的；（二）業(yè)務(wù)用車配置不足的；（三）現(xiàn)有車輛超過運用年限，或嚴峻損毀無法運用被有權(quán)部門鑒定為報廢的。第八條購建其他固定資產(chǎn)的申報條件：（一）拓展業(yè)務(wù)、提高和改善服務(wù)水平而必需購置的計算機軟硬件設(shè)備等；（二）平安防范須要必需配備的；（三）職工教化、培訓(xùn)或提高辦公效率所必需的；（四）符合統(tǒng)一規(guī)劃要求的；（五）其他因業(yè)務(wù)開展所須要購置的。第三章固定資產(chǎn)購建支配與審批第九條納入固定資產(chǎn)核算的項目均需總行審批購建第十條固定資產(chǎn)購建立項：（一）固定資產(chǎn)購建必需堅持“效益優(yōu)先、總量限制、保證重點、兼顧一般”的原則；（二）固定資產(chǎn)購建（含房屋裝修）實行年度預(yù)算管理，支行（含總行營業(yè)部，下同）年度固定資產(chǎn)購建支配應(yīng)于年初的1月15日前上報總行。支行上報的固定資產(chǎn)購建支配是總行支配全年固定資產(chǎn)投資的主要依據(jù)，凡年初未向總行申報固定資產(chǎn)購建支配的項目，原則上擔心排相應(yīng)的當年投資。第十一條固定資產(chǎn)購建支配立項審批。支行固定資產(chǎn)年度購建支配，經(jīng)總行財務(wù)預(yù)算部初審，提交財務(wù)審批小組審核，經(jīng)財務(wù)管理委員會或行長辦公會議批準后，于3月底前將立項批復(fù)各支行。第十二條固定資產(chǎn)購建應(yīng)限制在年初核準的立項范圍內(nèi)，原則上不得超支、超范圍，確因業(yè)務(wù)發(fā)展須要增加投資或增加項目的應(yīng)逐級上報。第十三條固定資產(chǎn)購建實施。支行在實施固定資產(chǎn)購建前，應(yīng)依據(jù)年初立項向總行進行固定資產(chǎn)購建正式申報，經(jīng)總行正式批復(fù)后方可實施購建。第四章購建標準第十四條總行本級購建營業(yè)用房、業(yè)務(wù)用車、運鈔用車按省聯(lián)社有關(guān)標準執(zhí)行。第十五條由總行統(tǒng)一支配第十六條第五章固定資產(chǎn)投資管理第十八條固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一購建、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理、分級運用保管維護”。第十九條統(tǒng)一購建。支行購建、裝修營業(yè)辦公用房，購置業(yè)務(wù)用車及運鈔車、電子機具設(shè)備等固定資產(chǎn)，需依據(jù)年初立項書面報告總行，并附具體的購置申請表。經(jīng)批準后，由總行通過“集中選購 ”形式統(tǒng)一購置或組織實施。（一）購建、裝飾營業(yè)用房，必需統(tǒng)一格局、統(tǒng)一門面。具體由總行依據(jù)支行業(yè)務(wù)發(fā)展須要，按“五定”要求組織施工，即定地址、定面積、定結(jié)構(gòu)、定圖紙、定投資。（二）電子機具設(shè)備購置。依據(jù)支行現(xiàn)有器具實際運用年限、損耗狀況、業(yè)務(wù)須要，由總行確定型號，統(tǒng)一購置或組織實施。（三）業(yè)務(wù)用車和運鈔車輛購置?？傂幸罁?jù)支行業(yè)務(wù)發(fā)展須要，實行統(tǒng)一購置、調(diào)配。其次十條統(tǒng)一核算。固定資產(chǎn)由總行財務(wù)預(yù)算部集中核算，固定資產(chǎn)投資資金由總行統(tǒng)一撥付。其次十一條統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)購建資料由總行財務(wù)預(yù)算部統(tǒng)一管理，包括房屋購建或裝修施工資料、核算憑據(jù)、購置協(xié)議、房屋租賃協(xié)議等。其次十二條分級運用保管維護。固定資產(chǎn)的實物實行分級運用、分級保管、分級維護。（一）分級運用。固定資產(chǎn)實物由屬地支行運用，實行“誰運用、誰負責；誰損壞、誰賠償”的原則。支行分管負責人為運用管理責任人，實際運用者負干脆運用保管責任。（二）分級保管。支行建立固定資產(chǎn)運用登記制度，設(shè)固定資產(chǎn)運用登記簿，落實運用保管責任人，責任人員變動辦理移交手續(xù)。（三）分級維護。固定資產(chǎn)實物由屬地支行負責維護、保養(yǎng)，維護、保養(yǎng)費用在按權(quán)限履行審批手續(xù)后由支行據(jù)實列支。其次十三條固定資產(chǎn)管理要堅持賬物分管、賬實相符、賬卡（簿）一樣的原則。固定資產(chǎn)出現(xiàn)增減變動，要剛好建賬，登記固定資產(chǎn)登記簿，歸類正確。其次十四條租入（出）固定資產(chǎn)應(yīng)事先報經(jīng)總行批準，由支行與出租（承租）方簽訂租賃協(xié)議。租入（出）的固定資產(chǎn)，總行財務(wù)預(yù)算部和支行應(yīng)分別設(shè)立備查登記簿。其次十五條年終決算前支行必需對固定資產(chǎn)進行全面盤點，打印清單與總行財務(wù)預(yù)算部核對，確保賬、卡（簿）、物相符。如發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)剛好查明緣由，并填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧審批表”報總行財務(wù)管理委員會審批。第六章固定資產(chǎn)的處置其次十六條支行要定期對固定資產(chǎn)進行清理，對閑置或無法正常運用的固定資產(chǎn)，應(yīng)依據(jù)不同狀況提出處置看法，填寫“固定資產(chǎn)處置審批表”，由責任人、支行負責人簽署看法后報總行審批。（一）閑置固定資產(chǎn)實行系統(tǒng)內(nèi)無償調(diào)劑，由財務(wù)預(yù)算部開具固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單，并相應(yīng)調(diào)整運用行的賬、卡（簿）。（二）閑置且一時無法調(diào)劑的固定資產(chǎn)，支行應(yīng)主動實行出租、拍賣、轉(zhuǎn)讓等方式盤活資產(chǎn)。出租、拍賣和轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)要遵循“公開、公允、合理”的原則。1、房屋和汽車等固定資產(chǎn)拍賣，由總行托付具有相應(yīng)資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估、拍賣。2、經(jīng)總行同意出租的固定資產(chǎn)，由支行與承租方簽訂租賃合同，按時收取租金。（三）無法正常運用的固定資產(chǎn)，經(jīng)批準后作報損處理。尚有肯定利用價值的，應(yīng)主動變賣，最大限度地削減損失。第七章罰則其次十七條以下行為屬固定資產(chǎn)購建違規(guī)行為：（一）未經(jīng)批準購建固定資產(chǎn)；（二）雖經(jīng)批準，但擅自變更購建型號、超面積、超標準、超規(guī)模的；（三）虛報、假報、瞞報固定資產(chǎn)購建支配的；（四）其他違規(guī)行為。其次十八條以上違規(guī)行為一經(jīng)查實，視情節(jié)輕重賜予相關(guān)責任人罰款、通