設備采購供貨安裝實施審計內(nèi)容及審計措施

第一節(jié)審計內(nèi)容及要求 1第二節(jié)審計保證措施 5第一節(jié)審計內(nèi)容及要求一、結(jié)算審核內(nèi)容1.控制價結(jié)算審核內(nèi)容控制價結(jié)算審核是對工程控制價事項的結(jié)算審核。包含但不限于：1.1基本建設程序履行情況；1.2招投標及合同簽訂與履行情況；1.3結(jié)算編制的依據(jù)；1.4工程量、綜合單價、定額套用、人工（材料）調(diào)差情況；1.5工程變更、簽證的真實性、合法性與合理性；1.6工程?。ㄓ嫞┵M、不平衡報價分析情況；1.7與控制價結(jié)算審核相關(guān)的其他事項。2.跟蹤結(jié)算審核內(nèi)容建設項目跟蹤結(jié)算審核包括施工過程結(jié)算審核和控制價結(jié)算審核。2.1施工過程結(jié)算審核施工過程結(jié)算審核是對建設項目基本建設程序、招標投標、施工進度、資金管理與使用、設備材料、變更簽證等事項的結(jié)算審核。包含但不限于：2.1.1基本建設程序履行情況；2.1.2招投標及合同簽訂與履行情況；2.1.3生態(tài)環(huán)境保護情況；2.1.4建設工期、施工進度、工程質(zhì)量等情況；2.1.5資金籌集及管理使用情況；2.1.6主要設備材料訂購、保管、使用等管理情況；2.1.7設計、技術(shù)、材料等變更簽證情況；2.1.8內(nèi)部管理制度建立與執(zhí)行情況。2.2控制價結(jié)算審核與上述控制價結(jié)算審核內(nèi)容一致。二、結(jié)算審核服務質(zhì)量標準1.中標人在實施結(jié)算審核前應開展結(jié)算審核調(diào)查，結(jié)算審核調(diào)查后應當向業(yè)主提交建設項目結(jié)算審核實施方案。建設項目結(jié)算審核實施方案內(nèi)容應當包含結(jié)算審核目標、結(jié)算審核范圍、結(jié)算審核內(nèi)容、重點及結(jié)算審核措施、工作起止時間、組織措施與人員分工、質(zhì)量與廉政風險控制措施等。2.中標人有以下情況，應及時向業(yè)主書面報告。包含但不限于：2.1在結(jié)算審核中發(fā)現(xiàn)重大或普遍性問題；2.2在結(jié)算審核中發(fā)現(xiàn)建設項目資料不齊全或不明確，無法開展結(jié)算審核工作；2.3在結(jié)算審核中需要有關(guān)單位和人員積極配合；2.4在結(jié)算審核中需要采取破壞性檢測并提出充分理由；2.5在結(jié)算審核中需要咨詢造價管理部門。3.中標人須保證結(jié)算審核質(zhì)量，嚴格控制結(jié)算審核風險。在出具審核報告前須經(jīng)過內(nèi)部三級復核，然后提供工程量價對比表、工程費用對比表、調(diào)差統(tǒng)計匯總表、取證記錄及工作底稿等資料供業(yè)主復核。三、結(jié)算審核成果要求1.控制價結(jié)算審核1.1成果內(nèi)容1.1.1結(jié)算審核實施方案；1.1.2現(xiàn)場踏勘記錄表；1.1.3工程量價對比表（包括±15%工程量分析、綜合單價分析等）；1.1.4工程費用對比表（總價措施費、單價措施費、規(guī)費、稅金、不平衡報價分析等）；1.1.5調(diào)差統(tǒng)計匯總表（人工費調(diào)差、材料費調(diào)差、認質(zhì)認價分析等）；1.1.6審核控制價書；1.1.7控制價審核報告；1.1.8其他需要提供的資料。1.2成果要求1.2.1中標人應當使用符合業(yè)主要求的的文書模板（包括不限于取證記錄、工作底稿、審核報告）；1.2.2審核報告除具備業(yè)主要求的基本格式內(nèi)容外，還應包括但不限于建設項目的建設規(guī)模、建設地址、建筑結(jié)構(gòu)、開竣工時間、參建單位（勘察、設計、施工、監(jiān)理、過控）等基本概況；1.2.3審核報告應根據(jù)投標文件、中標通知書、工程量清單、施工合同及補充協(xié)議、變更簽證、竣工圖紙、安全文明取費依據(jù)、開（竣）工報告、控制價報告、建設項目前期相關(guān)批復等資料進行結(jié)算審核；1.2.4審核報告應全面、真實地反映審核結(jié)果，披露存在的問題并提出建議；1.2.5結(jié)算審核結(jié)束后，中標人向業(yè)主提交五份控制價審核報告；2.跟蹤結(jié)算審核2.1成果內(nèi)容2.1.1結(jié)算審核實施方案；2.1.2跟蹤結(jié)算審核日志、月報、年報；2.1.3跟蹤結(jié)算審核報告；2.1.4工程量價對比表（包括±15%工程量分析、綜合單價分析等）；2.1.5工程費用對比表（總價措施費、單價措施費、規(guī)費、稅金、不平衡報價分析等）；2.1.6調(diào)差統(tǒng)計匯總表（人工費調(diào)差、材料費調(diào)差、認質(zhì)認價分析等）；2.1.7審核控制價書；2.1.8控制價審核報告；2.1.9其他需要提供的資料。2.2成果要求2.2.1中標人應當使用符合業(yè)主要求的的文書模板（包括不限于取證記錄、工作底稿、審核報告）；2.2.2審核報告除具備行業(yè)要求的基本格式內(nèi)容外，還應包括但不限于建設項目的建設規(guī)模、建設地址、建筑結(jié)構(gòu)、開竣工時間、參建單位（勘察、設計、施工、監(jiān)理、過控等）基本概況；2.2.3審核報告應根據(jù)投標文件、中標通知書、工程量清單、施工合同及補充協(xié)議、變更簽證、竣工圖紙、安全文明取費依據(jù)、開（竣）工報告、控制價報告、建設項目前期相關(guān)批復等資料進行結(jié)算審核；2.2.4審核報告應全面、真實地反映審核結(jié)果，披露存在的問題并提出建議；2.2.5建設項目竣工后，中標人向業(yè)主提交一份跟蹤結(jié)算審核報告；2.2.6結(jié)算審核結(jié)束后，中標人向業(yè)主提交五份控制價審核報告；第二節(jié)審計保證措施一、前期造價咨詢保證措施（1）針對該部分造價咨詢的工作內(nèi)容特點，利用踏勘現(xiàn)場和運用歷史\o"資料"\t"/new/66_161/_blank"資料等方法，為業(yè)主提供及時的費用預測。（2）前期動遷賠償方面，安排好動遷賠償?shù)脑靸r咨詢的專業(yè)人員，對應業(yè)主（以及委托的動拆遷公司），深入現(xiàn)場，及時收集和了解動遷基本情況，參與各項協(xié)調(diào)會議，有條件時參與到動遷談判之中，定期進行圖表編制和\o"專題"\t"/new/66_161/_blank"專題分析。（3）對管線搬遷、三通一平、交通改道的費用，充分運用造價咨詢中介單位的造價指標信息資料，采用“事前審核”的方法進行造價控制。二、初步設計結(jié)算分項進行分析、測算各類費用、協(xié)助業(yè)主確定各單項的投資控制目標保證措施（1）造價咨詢專業(yè)人員應首先完成總投資項目內(nèi)容的分解及歸納，同時對結(jié)算造價進行分析歸納，分析、預測后形成“目標控制值”。（2）確定控制目標首先要進行項目結(jié)算造價分解。（3）項目結(jié)算造價分解后，進行單項投資控制目標的確定，將按如下操作程序?qū)嵤嘿Y料收集→綜合歸納→對比分析→偏差計算→原因分析→專業(yè)討論→形成結(jié)論。（4）確定單項控制目標時，要符合專業(yè)性、科學性、合理性的要求，在確定各分項項目的目標控制值后，報業(yè)主審批。三、投資控制保證措施（1）造價咨詢專業(yè)人員，應編制完善的造價咨詢實施細則，經(jīng)業(yè)主審批后認真實施。并在實施過程中不斷地改進和完善。（2）在完善實施細則時，要提供確保投資控制工作實施的各項制度，并接受業(yè)主的監(jiān)督檢查。四、設計合同管理、工程變更、計劃編制、驗工計價、費用申請造價控制保證措施（1）設計出一套“造價咨詢主要工作流程及報表”其中包括：合同管理、工程變更、計劃編制、驗工計價、費用申請等各方面。（2）充分征求業(yè)主的意見，對這些流程及報表進行補充、修改、完善，使造價咨詢工作更加\o"規(guī)范"\t"/new/66_161/_blank"規(guī)范。五、重大合同的談判造價咨詢保證措施（1）建立造價咨詢工作中的合同管理制度，包括合同簽訂的事前咨詢服務，合同履行過程中的履約管理，合同結(jié)束時的事終控制價審核。（2）結(jié)合驗工計價工作，設置“當月應扣款”等欄目，形成補充和起到單項工程合同臺帳作用。（3）重大合同管理的造價咨詢實施步驟。六、招投標過程中的造價咨詢控制保證措施（1）研究分析招標文件，重點分析招標文件對形成最終的“總承包合同造價”相關(guān)的內(nèi)容，及時提出造價咨詢意見或建議。（2）分析“合同條款”（招標稿），重點分析其對形成“總承包合同造價”的相關(guān)的內(nèi)容，及時提出造價咨詢意見或建議。（3）分析“合同條款”（招標稿），專業(yè)分析其是否存在有容易導致履行過程中索賠事件發(fā)生的條款內(nèi)容，分析其是否存在容易導致在合同清算時產(chǎn)生糾紛的條款內(nèi)容，并及時提出造價咨詢意見或建議。（4）參與商務標評標工作，對各投標單位的商務標結(jié)合其承包工程的具體情況等文件，進行綜合對比分析和評價，提供對比分析評價一覽表。根據(jù)對比分析表提出造價咨詢意見或建議。七、設備的選型、采購、市場詢價保證措施（1）對業(yè)主采購的設備，從選型、采購價格、采購合同的簽訂等方面，及時提供價格咨詢和條款建議。（2）必要時，專門組織市場詢價，協(xié)助業(yè)主和業(yè)主代表采購質(zhì)量優(yōu)良，價格合理的設備。八、及時核對工程完成工作量，審核資金計劃以及工程有關(guān)的各類費用造價咨詢保證措施審核已完成工作量。在每期接到“工作量報送審資料”后的約定時間內(nèi)完成審核工作，并提供相應的付款建議書；根據(jù)業(yè)主與施工方簽訂的承包合同的付款約定內(nèi)容，確定每期完成工作量報表審核的計量計價方式，確定審核的重點內(nèi)容；審核當期應付款時，針對不同施工單位計算應扣除的預付備料款、應供材料及設備款、相應比例的工程預留尾款及其他應扣款項，作量報表審核的計量計價方式，確定審核的重點內(nèi)容；審核當期應付款時，針對不同施工單位計算應扣除的預付備料款、應供材料及設備款、相應比例的工程預留尾款及其他應扣款項，形成實際應付款的金額數(shù)據(jù)；按實際完成施工的形象進度工作量，按合同約定的計價依據(jù)計算付款金額的項目，要按施工設計圖紙和造價咨詢的現(xiàn)場記錄等資料進行計算核實，按合同約定的計價依據(jù)進行核價。九、對因設計變更、現(xiàn)場簽證及非投標工程合同價等費用進行審核保證措施（1）對“設計變更”的造價咨詢實施程序是通過現(xiàn)場辦公、工程例會等建設過程的造價咨詢工作，及時、準確了解工程建設“設計變更”的情況；針對“設計變更”的具體內(nèi)容，盡可能在事先向業(yè)主報告因“設計變更”因素所導致的工程造價變動程度。并分析其對工程總造價控制目標值的影響程度；造價咨詢總監(jiān)工程師或分部負責人，將及時組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員，對“設計變更”的方案進行分析，如發(fā)現(xiàn)“變更”存在且有會導致不合理造價產(chǎn)生的情況，應及時向建設單位提出意見和建議，盡可能使用書面報告；設計變更正式生效，造價咨詢應及時進行計量和計價，確定由此引起的造價變動，作為控制價時的原始依據(jù)。（2）對現(xiàn)場簽證的造價咨詢實施程序是造價咨詢?nèi)藛T應及時做好現(xiàn)場核實，特別是對隱蔽項目做好準確記錄；對按合同文件規(guī)定不構(gòu)成索賠費用的簽證事項，及時向業(yè)主提出，并按合同約定時限及時協(xié)助業(yè)主回復承包商；對按合同文件規(guī)定，確實構(gòu)成費用索賠的簽證事項，及時計算合理費用，對承包商提出的索賠費用中存在的不合理內(nèi)容，按合同約定時限協(xié)助業(yè)主及時回復承包商。（3）非招標工程合同價的審核程序是對非招標工程合同價的審核應包括三通一平、管線搬遷、交通改道在內(nèi)的一切非公開招標的施工合同。（4）、對“設計變更”、“現(xiàn)場簽證”、“非招標合同造價審核”的造價咨詢工作，及時匯集到投資控制情況表中，使造價數(shù)據(jù)的統(tǒng)計匯總和分析達到準確、完整。十、為業(yè)主提供索賠、賠償?shù)淖稍円庖姾蛯Σ咴靸r咨詢方法（1）現(xiàn)場簽證的審核是協(xié)助業(yè)主和業(yè)主代表做好索賠、賠償費用控制的一項重要內(nèi)容，造價咨詢將履行審核承包商提出的現(xiàn)場簽證之外的（如工期索賠）索賠，對其他相關(guān)單位提出的賠償申請按有關(guān)政策法規(guī)進行審核，并參與相應談判，提供意見或建議。（2）造價咨詢還應針對工程建設的實際情況，結(jié)合各承包合同的履行情況及時向業(yè)主或業(yè)主代表提供承包商可能提供的索賠、賠償內(nèi)容，并相應地提出意見和建議。十一、編制實際投資與結(jié)算的動態(tài)比較分析表和造價咨詢專項分析報造價咨詢方法（1）在確定單項控制目標值后，根據(jù)合同管理過程中建立的“以合同編號為中心的造價咨詢控制情況表”基礎上，同時建立以“工程結(jié)算項目內(nèi)容為中心的造價咨詢控制情況表”，形成實際投資與結(jié)算、實際投資與目標值的對比分析。（2）在上述基礎上形成的“累計形象進度”與“結(jié)算”及“目標值”的對照，“累計支付金額”與“結(jié)算”及目標值的對照，以及反映的“設計變更造價”及“現(xiàn)場簽證造價”，都將隨工程建設的進展?jié)L動地反映實際投資與結(jié)算的對比情況。（3）每月月終時，在編制好二張造價咨詢控制情況表后，及時進行造價咨詢的專項分析，并形成專項報告，專項報告除反映造價咨詢工作情況和建設資金使用情況外，重點反映結(jié)算造價及目標值造價的動態(tài)執(zhí)行情況。擬訂結(jié)算方案和程序，審核控制價報告制度（1）參與擬訂結(jié)算方案和程序，使編制的預控制價方案和程序符合《XX市建設工程審價管理暫行規(guī)定》的專業(yè)要求。（2）按《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》及時完成控制價報告的審核工作，并出具規(guī)范的審核報告。（3）協(xié)助業(yè)主編制竣工決算報表和交付財產(chǎn)報表，配合結(jié)算審核工作順利完成。十二擬訂結(jié)算方案和程序，審核控制價報告方法（1）參與擬訂結(jié)算方案和程序，使編制的預控制價方案和程序符合《XX市建設工程審價管理暫行規(guī)定》的專業(yè)要求。（2）按《工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程》及時完成控制價報告的審核工作，并出具規(guī)范的審核報告。（3）協(xié)助業(yè)主編制竣工決算報表和交付財產(chǎn)報表，配合結(jié)算審核工作順利完成。十三報告出具規(guī)定一、項目應盡可能在承接業(yè)務階段預收費用，根據(jù)項目情況，比例可確定在20-100%之間。也可分為階段性收費，出具正式報告即收費，確保項目費用及時控制價。特殊情況下優(yōu)質(zhì)客戶可在完成咨詢服務工作后收款。二、市政工程按公司收費標準提取，安裝類工程按照公司收費標準，特殊情況需要調(diào)整，由部門向公司領導書面匯報后確定。提成時間為在公司收到預付款、全款和項目資料存檔后，根據(jù)報告質(zhì)量和技術(shù)人員的工作態(tài)度、客戶滿意度，按照公司提成辦法規(guī)定即可辦理提成。三、由專職人員（具有審核資質(zhì)）作為項目負責人的，出具的審核報告，必須蓋項目負責人的資格章。項目負責人在存檔時，在存檔的審核報告審核人一欄，加簽本人姓名。四、由專職人員（不具有審核資質(zhì)）作為項目負責人的，出具的審核報告，在報告審核人一欄蓋項目負責人的資格章，但同時加蓋具有審核資質(zhì)的其他人員的資格章（須由該項目的技術(shù)指導人確定加蓋具有審核資質(zhì)的造價人員）。項目負責人在存檔時，在存檔的審核報告審核人一欄，加簽本人姓名。五、特殊情況下，由公司總經(jīng)理同意，由兼職人員作為項目負責人的，出具的審核報告，在報告中審核人一欄蓋具有審核資質(zhì)的其他人員的資格章，但所蓋的其他人員必須由該項目的技術(shù)指導人確定加蓋具有審核資質(zhì)的造價人員。項目負責人在存檔時，在存檔的審核報告審核人一欄，加簽本人姓名。六、出具的工程量清單控制價編制或?qū)徍宋募晒?、以及司法造價鑒定等工程造價類成果文件，均參照結(jié)算審核報告簽字辦法執(zhí)行。十四廉潔紀律為加強員工思想品質(zhì)教育，提高員工職業(yè)道德水準，使員工樹立正確的人生觀、價值觀，自覺抵制拜金主義等錯誤思想的侵襲，規(guī)范員工的職業(yè)行為，制定以下廉潔規(guī)定。一、結(jié)算審核人員應自覺遵守公司有關(guān)的規(guī)章制度，以勤儉干事業(yè)的精神，以主人翁的態(tài)度，不做有損公司利益和聲譽的事情。二、結(jié)算審核人員在開展業(yè)務工作過程中，必須固守職業(yè)道德，體現(xiàn)較高的專業(yè)水平，展現(xiàn)良好的綜合素養(yǎng)，必須獨立、客觀、公正地處理各種業(yè)務工作。三、結(jié)算審核人員在對外業(yè)務工作中，不收受或索取各種名目的回扣，以及類似購物卡、免費旅游等變相的回扣。四、不得以任何理由侵占公物和編造開支理由、多開發(fā)票、偽造單據(jù)等手段虛假冒領，或故意重復報銷等手段索取公款。結(jié)算審核人員在任職期間不得利用公司內(nèi)或?qū)ν鈽I(yè)務中的重大機密事項，為自己或他人謀取利益，不得將開拓的業(yè)務交給其它事務所或推薦給其它事務所。員工必須承諾遵守以下職業(yè)道德規(guī)范：、嚴格遵守獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)準則，自覺維護職業(yè)形象，不做有損職業(yè)形象的事情；、不以權(quán)謀私、弄虛作假、為人所用，通用作弊：、不接受被結(jié)算審核單位的宴請、娛樂安排等；、不在被結(jié)算審核單位收取個人查帳報酬或其他名目的費用：、不隱瞞依法查出的問題；、不出具虛假的結(jié)算審核報告；、不得違背回避原則。若違反上述規(guī)定，公司視情節(jié)輕重給予相應的處罰，直至解除勞動合同，造成損失或違紀違法的，公司將依法依紀追償損失或追究法律責任。注：本管理辦法未盡事宜，參照公司管理制度執(zhí)行，若有與管理辦法不一致之處，按公司管理辦法執(zhí)行。十五、質(zhì)量管控措施為確?；窘ㄔO工程造價咨詢質(zhì)量，我公司已建立了完善的造價咨詢質(zhì)量保障措施要包括:造價咨詢?nèi)藛T要求、造價咨詢的復核稽查、造價咨詢報告質(zhì)量控制、造價審檔案管理等內(nèi)容，具體如下:(1)造價咨詢?nèi)藛T要求1)根據(jù)造價審計項目的實際情況配備相應的專業(yè)造價審計人員，配置造價審計負責人;2)配備的專業(yè)造價審計人員具有較高政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平;對不同行業(yè)、不同項目的造價審，根據(jù)專業(yè)特點組織相應的專業(yè)造價審計人員參加;3)配備的專業(yè)造價審計人員嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證造價審計結(jié)果的準確性和公正性;4)對保密項目的造價審計，全體造價審計人員要遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。5)我們已建立基本建設工程造價審計專家?guī)?，為基本建設工程造價審計服務。6）我們實行業(yè)務回避制度，造價審計人員與被審核項目單位直接關(guān)系或有可能影響造價審計公正性的應當回避。(2)項目造價咨詢的復核稽查(三級復核制)1)審計人員應嚴格按照審計程序進行審計工作,將審計思路和審計軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當?shù)膶徲嬜C據(jù)，形成完整的審計工作底稿。2)公司應實行嚴格的審計工作底稿三級復核制度，即項目經(jīng)理、公司項目負責人、質(zhì)量監(jiān)管部負責人三級復核。重大項目應指定技術(shù)總監(jiān)進行再復核。3)各級復核人員在復核工作底稿時，應做出必要的復核記錄，書面表示復核意見，并在其復核過的審計工作底稿上簽名和簽署日期。.4)項目經(jīng)理復核為一級復核，應采用在工作現(xiàn)場復核的方式對審計工作底稿逐頁復核。項目經(jīng)理應重點復核以下內(nèi)容:審計人員是否執(zhí)行了審計計劃規(guī)定的審計程序，審計目標是否已實現(xiàn);盤點或監(jiān)盤、函證、截止性測試等審計程序的執(zhí)行是否充分;相關(guān)審計項目中涉及所有權(quán)歸屬資料是否齊備;審計證據(jù)的充分性與恰當性,特別是性質(zhì)重大、金額較大的審計事項,抽樣量是否足夠，樣本是否恰當;審計調(diào)整事項、重大審計問題是否已全部記錄在審計工作底稿當中，調(diào)整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大審計問題:審計工作過程及其結(jié)果是否已適當記錄，是否符合審計工作底稿的要求；審計結(jié)論與審計工作結(jié)果是否一致，是否支持審計意見；已審會計報表數(shù)據(jù)與審計工作底稿中各審計項目導引表的勾稽關(guān)系是否一致,科目分類匯總是否正確；對合并會計報表的編制的正確性是否進行了審計,應予抵銷的項目是否進行了正確的抵銷。5)公司項目負責人的復核為二級復核，對--級復核中發(fā)現(xiàn)的問題，應做出復核記錄，并及時提出，要求審計人員進行說明，并完成尚未執(zhí)行的審計程序，補充獲取審計證據(jù)，完善審計工作底稿，保證現(xiàn)場審計工作記錄的完整。對于存在的無法解決的重大審計問題或影響審計意見類型的重大審計問題，在做出復核記錄的同時，應向上一級負責人員請示匯報。6)質(zhì)量監(jiān)管部負責人復核為三級復核，應在公司項目負責人復核的基礎上，采取在工作現(xiàn)場復核與總體復核相結(jié)合的方式，對審計工作底稿中重要會計事項的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及