納稅知識(shí)教學(xué)課件

納稅知識(shí)教學(xué)課件目錄納稅基本概念與原則稅務(wù)登記與申報(bào)流程增值稅納稅實(shí)務(wù)操作企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與優(yōu)惠個(gè)人所得稅計(jì)算與籌劃稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范01納稅基本概念與原則納稅定義及目的納稅是指根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，將個(gè)人或集體收入的一部分繳納給國(guó)家，以履行公民或組織的財(cái)政義務(wù)。納稅的目的在于為國(guó)家提供財(cái)政收入，支持國(guó)家建設(shè)和發(fā)展，維護(hù)社會(huì)公平與穩(wěn)定。我國(guó)稅收體系包括流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等五大類。其中，增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是最主要的稅種。稅收種類強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，納稅人必須依法納稅；稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅后，稅款即成為國(guó)家所有，不再歸還納稅人；稅收的固定性是指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，具有相對(duì)穩(wěn)定性。稅收特點(diǎn)稅收種類與特點(diǎn)納稅原則公平原則、效率原則、適度原則等。公平原則要求稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平地分配給社會(huì)成員；效率原則要求稅收應(yīng)有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)的高效運(yùn)行；適度原則要求稅收收入應(yīng)滿足國(guó)家財(cái)政需要，同時(shí)不損害經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平的提高。政策導(dǎo)向我國(guó)稅收政策導(dǎo)向主要包括鼓勵(lì)發(fā)展、照顧弱勢(shì)群體、促進(jìn)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)等方面。通過(guò)稅收優(yōu)惠、稅收減免等措施，引導(dǎo)社會(huì)資金流向國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的領(lǐng)域和行業(yè)。納稅原則及政策導(dǎo)向納稅人權(quán)利包括知情權(quán)、保密權(quán)、稅收監(jiān)督權(quán)、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)等。納稅人應(yīng)充分了解并行使自己的權(quán)利，維護(hù)自身合法權(quán)益。納稅人義務(wù)包括依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)、依法設(shè)置賬簿并保管的義務(wù)、按時(shí)申報(bào)并繳納稅款的義務(wù)、接受稅務(wù)檢查的義務(wù)等。納稅人應(yīng)認(rèn)真履行自己的義務(wù)，遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)。納稅人權(quán)利與義務(wù)02稅務(wù)登記與申報(bào)流程企業(yè)或個(gè)體工商戶在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)登記。辦理?xiàng)l件提交資料辦理程序包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證等相關(guān)證件及資料。納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)，經(jīng)審核通過(guò)后，領(lǐng)取稅務(wù)登記證并開設(shè)稅務(wù)賬戶。030201稅務(wù)登記辦理?xiàng)l件及程序根據(jù)稅種和納稅期限不同，納稅人需填寫相應(yīng)的納稅申報(bào)表，如增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表等。報(bào)表種類納稅人需按照?qǐng)?bào)表要求填寫各項(xiàng)內(nèi)容，包括應(yīng)納稅額、抵扣稅額、免稅額等。填寫內(nèi)容填寫時(shí)需使用藍(lán)色或黑色簽字筆，字跡清晰、規(guī)范，不得涂改或使用鉛筆填寫。填寫規(guī)范納稅申報(bào)表填寫要求納稅人可通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金繳納等方式繳納稅款。具體方式需根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。納稅人需按照規(guī)定的納稅期限繳納稅款，如月度申報(bào)需在次月15日前繳納，季度申報(bào)需在季度終了后15日內(nèi)繳納。稅款繳納方式及期限繳納期限繳納方式

逾期申報(bào)、滯納金和罰款規(guī)定逾期申報(bào)納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將責(zé)令限期改正，并可能處以罰款。滯納金納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。罰款規(guī)定對(duì)于嚴(yán)重違反稅收法規(guī)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以嚴(yán)厲處罰，包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。03增值稅納稅實(shí)務(wù)操作增值稅是對(duì)商品或服務(wù)增值部分征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅概念采用逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅的方式，最終消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款。計(jì)稅方法了解不同行業(yè)、不同產(chǎn)品的稅率及征收率，如基本稅率、低稅率、零稅率等。稅率與征收率增值稅基本原理及計(jì)算方法抵扣憑證抵扣時(shí)限不予抵扣情形抵扣技巧進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則與技巧01020304符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等。自開具之日起一定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證、申報(bào)抵扣。了解哪些情況下進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，如非正常損失、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法等。合理利用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)則，降低企業(yè)稅負(fù)。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間發(fā)票開具規(guī)定發(fā)票保管與作廢風(fēng)險(xiǎn)防范銷項(xiàng)稅額確認(rèn)及發(fā)票管理要求了解不同銷售方式的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，如直接收款、托收承付等。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定程序作廢發(fā)票。按照增值稅發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、合法。加強(qiáng)發(fā)票管理，防范虛開、代開等違法行為。增值稅申報(bào)表填寫示例了解不同種類的增值稅申報(bào)表，如一般納稅人申報(bào)表、小規(guī)模納稅人申報(bào)表等。按照稅收政策和規(guī)定進(jìn)行填寫，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。通過(guò)具體案例解析申報(bào)表填寫方法，幫助納稅人掌握申報(bào)技巧。提醒納稅人在申報(bào)過(guò)程中需要注意的問(wèn)題，如按期申報(bào)、如實(shí)申報(bào)等。申報(bào)表種類填寫要求示例解析注意事項(xiàng)04企業(yè)所得稅納稅調(diào)整與優(yōu)惠123企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)主要遵循實(shí)現(xiàn)原則，即收入在實(shí)際上已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或可以確定實(shí)現(xiàn)時(shí)予以確認(rèn)。實(shí)現(xiàn)原則對(duì)于長(zhǎng)期合同或跨期交易，企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)交易的完成進(jìn)度和合同條款確認(rèn)收入。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在稅務(wù)處理上，企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)可能存在差異，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異處理企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則比例限制部分成本費(fèi)用扣除存在比例限制，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，需要按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行扣除。合法性扣除企業(yè)所得稅法規(guī)定，只有合法、真實(shí)、合理的成本費(fèi)用才能在稅前扣除。不得扣除項(xiàng)目企業(yè)所得稅法還規(guī)定了部分不得扣除的項(xiàng)目，如罰款、罰金、滯納金等。成本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)及限制條件03申報(bào)程序企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時(shí)，需要按照稅法規(guī)定的程序和要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，并提供相關(guān)證明材料。01資產(chǎn)損失分類企業(yè)所得稅法將資產(chǎn)損失分為實(shí)際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失兩大類。02處理方法對(duì)于實(shí)際資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)；對(duì)于法定資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其申報(bào)年度扣除。資產(chǎn)損失處理方法和程序優(yōu)惠政策種類01企業(yè)所得稅法規(guī)定了多種優(yōu)惠政策，如減免稅、免稅、低稅率等，適用于不同類型的企業(yè)和交易。適用范圍02各種優(yōu)惠政策的適用范圍不同，企業(yè)需要了解自身是否符合優(yōu)惠政策的條件。申請(qǐng)流程03企業(yè)需要按照稅法規(guī)定的程序和要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)優(yōu)惠政策，并提供相關(guān)證明材料和申請(qǐng)表格。在申請(qǐng)過(guò)程中，企業(yè)需要注意申請(qǐng)時(shí)限、申請(qǐng)材料齊全性等問(wèn)題。優(yōu)惠政策適用范圍及申請(qǐng)流程05個(gè)人所得稅計(jì)算與籌劃工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)或承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。征收范圍個(gè)人所得稅有一定的免征額，即個(gè)人收入在達(dá)到一定數(shù)額之前不需要繳納個(gè)人所得稅。具體免征額根據(jù)國(guó)家和地區(qū)的稅法規(guī)定而定。免征額個(gè)人所得稅征收范圍及免征額VS應(yīng)納稅所得額=收入總額-免征額-專項(xiàng)扣除-依法確定的其他扣除。其中，收入總額是指?jìng)€(gè)人在一定時(shí)期內(nèi)的全部收入；免征額是稅法規(guī)定的免于征稅的數(shù)額；專項(xiàng)扣除是指稅法規(guī)定的可以扣除的特定支出；依法確定的其他扣除是指根據(jù)稅法規(guī)定可以扣除的其他支出。計(jì)算技巧了解稅法規(guī)定，合理規(guī)劃和安排個(gè)人收入，盡可能減少應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，要注意保留相關(guān)憑證和證明材料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法和技巧子女教育納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。繼續(xù)教育納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。大病醫(yī)療在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目介紹納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。住房貸款利息住房租金贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目介紹合理規(guī)劃收入通過(guò)合理規(guī)劃和安排個(gè)人收入，盡可能減少應(yīng)納稅所得額，從而降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。了解和利用稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，如專項(xiàng)附加扣除、減免稅等，降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。根據(jù)個(gè)人實(shí)際情況選擇合適的稅務(wù)處理方式，如選擇綜合所得年度匯算清繳或按月預(yù)繳等，降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)。在進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃時(shí)，要遵守稅法規(guī)定，不得采取違法手段進(jìn)行避稅或逃稅。同時(shí)，要保留相關(guān)憑證和證明材料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。利用稅收優(yōu)惠政策選擇合適的稅務(wù)處理方式遵守稅法規(guī)定個(gè)人所得稅籌劃策略06稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)防范稽查對(duì)象選取依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、隨機(jī)抽查等方式確定稽查對(duì)象?；閷?shí)施步驟包括案頭分析、實(shí)地調(diào)查、取證等環(huán)節(jié)。稽查方法采用查賬、詢問(wèn)、調(diào)查等手段獲取證據(jù)。稅務(wù)稽查程序和方法如隱瞞收入、延遲確認(rèn)收入等。收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)如虛增成本、不合規(guī)票據(jù)入賬等。成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)如違規(guī)享受稅收優(yōu)惠、未按規(guī)定備案等。稅收優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)如稅收征管中的其他違規(guī)行為。其他涉稅風(fēng)險(xiǎn)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別建立健全的內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程。完善內(nèi)部控制加強(qiáng)稅務(wù)培訓(xùn)定期自