創(chuàng)新設(shè)計(jì)2016年高考政治第一輪總復(fù)習(xí)課件：課時(shí)9-財(cái)政與稅收

課時(shí)2財(cái)政與稅收最新考綱1．財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。2.財(cái)政的作用：財(cái)政與人民生活保障；財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅。社會(huì)公平資源合理配置平穩(wěn)運(yùn)行稅收收入務(wù)收入債經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策經(jīng)濟(jì)建設(shè)社會(huì)保障強(qiáng)制無償固定個(gè)人所得稅財(cái)政收入直接實(shí)際最終基本義務(wù)偷稅騙稅判斷正誤

1．補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者發(fā)揮了財(cái)政改善民生的功能。 (

)(2014·重慶卷，26C)2．國家光伏產(chǎn)業(yè)補(bǔ)貼政策屬于財(cái)政政策。 (

)(2014·浙江卷，26A)3．財(cái)政收入快速增長是生產(chǎn)總值增長的基礎(chǔ)。 (

)(2012·廣東卷，26D)4．推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)。 (

)(2013·重慶卷，3A)5．在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于流轉(zhuǎn)稅、行為稅。(

)(2012·海南卷，5B)6．增值稅的征收不受企業(yè)盈虧影響，稅源廣且便于征收。(

)(2012·大綱全國卷，25①③)狀元筆記財(cái)政政策的運(yùn)用，實(shí)行反向調(diào)節(jié)。經(jīng)濟(jì)過熱要緊縮(降溫)，經(jīng)濟(jì)滯緩(過冷)要擴(kuò)張(加熱)。

判斷正誤1．√

2.√3．×

[生產(chǎn)總值增長是財(cái)政收入快速增長的基礎(chǔ)。]4．×

[推行刮獎(jiǎng)發(fā)票是為了鼓勵(lì)消費(fèi)者索要餐飲發(fā)票，這有利于減少稅收流失。]5．×

[在稅種上，營業(yè)稅、增值稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。]6．×

[營業(yè)稅的征收不受企業(yè)盈虧影響，稅源廣且便于征收。增值稅可以避免重復(fù)征稅。]核心考點(diǎn)一財(cái)政及其作用[考點(diǎn)梳理]1.財(cái)政收入與支出 (1)財(cái)政：國家的收入與支出就是財(cái)政。財(cái)政收入與支出是國家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。(2)財(cái)政收入與支出的關(guān)系財(cái)政收入(1)構(gòu)成：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收是國家籌集財(cái)政收入最普遍的形式。(2)影響因素：主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的。必須加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長；②國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高財(cái)政支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出；行政管理和國防支出；社會(huì)保障支出；債務(wù)支出收支關(guān)系財(cái)政收支平衡：當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字；財(cái)政盈余：當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分；財(cái)政赤字：當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分2.財(cái)政的作用 (1)國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。 (2)國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。國家通過財(cái)政支持能源、交通運(yùn)輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施等行業(yè)建設(shè)，支持某些地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。\ (3)國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。國家通過財(cái)政政策促進(jìn)社會(huì)總供給和總需求的基本平衡，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。[重難突破]1．經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況對策財(cái)政政策貨幣政策在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長擴(kuò)大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率(擴(kuò)張性財(cái)政政策、積極的貨幣政策)在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率(緊縮性財(cái)政政策、從緊的貨幣政策)點(diǎn)撥財(cái)政作為國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段之一，通過對經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)整來影響和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。同時(shí)，社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)能夠發(fā)揮國家集中力量辦大事的優(yōu)勢，使國家對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控做得更好、更有成效。2．財(cái)政政策與貨幣政策比較財(cái)政政策

貨幣政策

區(qū)別內(nèi)容有關(guān)財(cái)政收入和支出的政策，如稅率的調(diào)整、發(fā)行國庫券、保護(hù)價(jià)收購糧食等

和銀行有關(guān)的一系列政策，如存、貸款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整制定者國家財(cái)政部門制定，必須經(jīng)全國人大或其常委會(huì)通過中國人民銀行直接制定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)聯(lián)系①都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一定條件下，二者相互配合起作用小竅門凡與財(cái)政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財(cái)政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策。3年考情速查命題揭秘預(yù)測2014·新課標(biāo)Ⅰ卷，16、山東卷，24、重慶卷，2和4、上海卷，16、浙江卷，26、安徽卷，38；2013·新課標(biāo)Ⅱ卷，12、廣東卷，26、北京卷，30、山東卷，18；2012年無高考題出現(xiàn)財(cái)政的作用是近兩年高考的重點(diǎn)，題型選擇題和非選擇題都有，以選擇題為主，主要考查財(cái)政的作用及財(cái)政政策的有關(guān)知識(shí)。復(fù)習(xí)備考應(yīng)注意結(jié)合財(cái)政的各項(xiàng)民生支出、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控等熱點(diǎn)問題，理解財(cái)政的作用及其財(cái)政政策。命題角度一對財(cái)政政策的理解、判斷[預(yù)測題型：選擇題]

【典例1】

(2013·廣東卷，26)在開放型經(jīng)濟(jì)中，因國際大宗商品價(jià)格上漲，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是 (

) A．①→②→③→④

B．③→①→④→② C．③→④→①→②

D．④→③→①→②解析擴(kuò)張性財(cái)政政策意味著經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出增加，從而導(dǎo)致③；從而引起生產(chǎn)擴(kuò)張，社會(huì)總需求增加，即④；部分生產(chǎn)原材料需要靠進(jìn)口滿足，即①；而原材料成本的增加往往導(dǎo)致產(chǎn)品成本上漲，即②。答案C【訓(xùn)練1】

(2013·新課標(biāo)Ⅱ卷，12)財(cái)政政策是我國重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，安排財(cái)政赤字1.2萬億元。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以 (

) A．?dāng)U大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長 B．減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會(huì)保障 D．增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)解析財(cái)政赤字的基本內(nèi)涵是擴(kuò)大財(cái)政支出，擴(kuò)大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，因此A項(xiàng)正確，D項(xiàng)不符合題意。財(cái)政赤字與企業(yè)稅收無直接聯(lián)系，因此B項(xiàng)不符合題意。財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入，因此不一定優(yōu)化預(yù)算結(jié)構(gòu)，C項(xiàng)排除。答案A命題角度二對財(cái)政作用的分析、運(yùn)用[預(yù)測題型：選擇題、非選擇題]【典例2】

(2014·山東卷，24)2004～2014年，中共中央、國務(wù)院連續(xù)11年發(fā)布以“三農(nóng)”為主題的中央一號文件，堅(jiān)持實(shí)行種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼等政策。這些補(bǔ)貼政策的實(shí)行有助于 (

) A．縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)同步富裕 B．提高糧食市場價(jià)格，擴(kuò)大糧食種植規(guī)模 C．完善社會(huì)保障體系，保障農(nóng)民的基本生活 D．增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動(dòng)農(nóng)民種糧積極性解析材料中“國家堅(jiān)持實(shí)行種糧直接補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼等政策”，這些政策一定意義上直接增加了農(nóng)民的收入，進(jìn)而可以調(diào)動(dòng)農(nóng)民的種糧積極性，由此可知，D項(xiàng)符合題意，可以入選；A項(xiàng)中“同步”富裕說法錯(cuò)誤，排除；B項(xiàng)糧食價(jià)格的提高、C項(xiàng)社會(huì)保障體系與題意沒有直接關(guān)系，不能入選；故答案為D項(xiàng)。答案D

快速辨別財(cái)政的三個(gè)作用的技巧凡是看到國家在民生領(lǐng)域的投入，如社會(huì)保障類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。【訓(xùn)練2】

(2014·重慶卷，2)結(jié)合下圖，下列說法正確的是(

) A．目標(biāo)價(jià)格制度違背 了市場供求規(guī)律 B．補(bǔ)貼生產(chǎn)者避免了 農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的下跌 C．補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者 發(fā)揮了財(cái)政改善民生的功能 D．目標(biāo)價(jià)格制度使農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)波動(dòng)

解析價(jià)格補(bǔ)貼是在價(jià)格波動(dòng)至目標(biāo)區(qū)間之外時(shí)，對生產(chǎn)者或者消費(fèi)者采取的財(cái)政補(bǔ)貼制度，這一制度能夠減少低收入者或者生產(chǎn)者因價(jià)格大幅波動(dòng)所帶來的不良影響。補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者體現(xiàn)了財(cái)政在改善民生方面的作用，故C項(xiàng)正確。這一制度是對價(jià)值規(guī)律的運(yùn)用，并未違背，故A不正確；對生產(chǎn)者的價(jià)格補(bǔ)貼是在價(jià)格低于目標(biāo)區(qū)間之后進(jìn)行的，并未避免價(jià)格下跌，并未使價(jià)格控制在目標(biāo)區(qū)間之內(nèi)，故B、D兩項(xiàng)錯(cuò)誤。答案C核心考點(diǎn)二征稅與納稅[考點(diǎn)梳理]1．稅收 稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。2．稅收的基本特征 稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。3．稅收的種類 根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。 (1)增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。 (2)個(gè)人所得稅，是國家對個(gè)人所得征收的一種稅。個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。4．稅收的作用 第一，稅收是籌集財(cái)政收入的基本形式。第二，稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。第三，稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。5．依法納稅 (1)納稅人與負(fù)稅人。 ①納稅人及其條件：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人的條件是取得應(yīng)稅收入，發(fā)生應(yīng)稅行為。 ②負(fù)稅人：最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。(2)必要性：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，是國家賴以存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。我國的國家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民、用之于民。(3)公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。(4)公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)。[重難突破]1．增值稅和個(gè)人所得稅增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個(gè)人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財(cái)政收入都起到積極作用2.公民依法納稅的必要性和要求 (1)必要性： ①從稅收的性質(zhì)看：在我國，稅收取之于民、用之于民，國家、集體、個(gè)人三者利益根本上是一致的。 ②從稅收的地位、作用看：稅收是籌集財(cái)政收入的基本形式。國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)

。 ③從公民的權(quán)利和義務(wù)的關(guān)系看：權(quán)利與義務(wù)具有一致性，每個(gè)公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。(2)要求：增強(qiáng)納稅人意識(shí)①義務(wù)意識(shí)：公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法行為。②權(quán)利意識(shí)：公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)，關(guān)注監(jiān)督稅收的征管和使用。3年考情速查命題揭秘預(yù)測2014·北京卷，34、四川卷，4、上海卷，19；2013·北京卷，30、四川卷，2、重慶卷，3；2012·海南卷，5、浙江卷，25此考點(diǎn)主要采用選擇題的形式，結(jié)合個(gè)人所得稅和增值稅兩個(gè)主要稅種的調(diào)整考查稅收的作用、依法納稅的知識(shí)。

命題角度一稅收的地位、作用[預(yù)測題型：選擇題]【典例3】

(2014·北京卷，34)“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能：在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是 (

)A．稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)

B．因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級

C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D．中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率

解析本題考查宏觀調(diào)控機(jī)制。關(guān)鍵在于“自動(dòng)”一詞。降低企業(yè)稅負(fù)不能實(shí)現(xiàn)“在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長”這一效果；個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，如果經(jīng)濟(jì)繁榮導(dǎo)致收入提高，則會(huì)提高職工稅負(fù)，從而抑制經(jīng)濟(jì)增長；如果經(jīng)濟(jì)衰退職工收入降低，則會(huì)減少職工稅負(fù)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

答案B【訓(xùn)練3】

(2013·四川卷，2)S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截至2012年底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應(yīng)是 (

) ①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束 A．①②

B．①④

C．②③

D．③④解析材料未體現(xiàn)“營改增”能優(yōu)化稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來源，①錯(cuò)誤。同時(shí)也未體現(xiàn)完善財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束，④錯(cuò)誤?！盃I改增”后九成企業(yè)稅負(fù)減輕，因此可以降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力，②正確。從材料可以看出，“營改增”將在交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)推廣，因此這一舉措能促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，③正確。答案C命題角度二依法納稅[預(yù)測題型：選擇題]【典例4】

(2014·四川卷，4)納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是 (

) ①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人 ②某連鎖店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購買一