稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)試卷B卷附答案

?稅務(wù)師之稅法一押題練習(xí)試卷B卷附答案

單選題（共60題）1、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C2、2021年2月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務(wù)的平均價格，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。A.0.45B.0.72C.0.77D.0.55【答案】A3、根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（)A.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內(nèi)，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅B.納稅人在同一申報期內(nèi)可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅D.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅【答案】A4、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D5、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.15.60B.38.35C.35.90D.17.70【答案】C6、某設(shè)計公司符合進(jìn)項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進(jìn)項稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計用具丟失，需作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出1萬元，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B7、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。A.稅收檢查權(quán)B.申請延期繳納稅款權(quán)C.申請退還多繳稅款權(quán)D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利【答案】A8、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A9、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級超額累進(jìn)稅率B.五級超率定額稅率C.四級超率累進(jìn)稅率D.七級超率累進(jìn)稅率【答案】C10、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅B.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅【答案】A11、某企業(yè)2021年8月生產(chǎn)過程中產(chǎn)生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2021年8月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）。A.50000元B.55000元C.70000元D.75000元【答案】A12、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產(chǎn)對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業(yè)應(yīng)在A市繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.0.39B.0.35C.0.44D.0.16【答案】A13、下列應(yīng)稅資源可以采用代扣代繳方式征收管理資源稅的是()。A.煤炭B.原油C.固體鹽D.天然氣【答案】C14、某貿(mào)易公司2018年3月進(jìn)口--批貨物，買賣雙方合同中規(guī)定貨物成交價格為500萬元，貨物報關(guān)前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)共7萬元，貨物進(jìn)口后發(fā)生安裝費(fèi)10萬元，技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)2萬元，購貨傭金3萬元，以上金額均為人民幣。該貨物的關(guān)稅完稅價格為()萬元。A.510.00B.519.00C.507.00D.522.00【答案】C15、下列關(guān)于稅法的效力與解釋的說法中，不正確的是（）。A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式B.稅收實(shí)體法多采用從舊、從輕原則C.我們通常所說的稅收立法解釋指的是事前解釋D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規(guī)的依據(jù)【答案】C16、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C17、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.720B.7920C.7944D.744【答案】B18、下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）。A.用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾B.從工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅白酒為原料生產(chǎn)的勾兌白酒C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售從生產(chǎn)企業(yè)外購的卷煙D.從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒【答案】D19、下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是()。A.打字、復(fù)印B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修【答案】D20、下列消費(fèi)品中，在兩個環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.雪茄煙B.卷煙C.白酒D.超豪華游艇【答案】B21、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進(jìn)項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進(jìn)項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A22、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是（）。A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費(fèi)附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費(fèi)附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加【答案】D23、甲化工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備。檢測數(shù)據(jù)顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應(yīng)稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當(dāng)量，總鉛的污染當(dāng)量值為0.025。該化工廠2月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.2880B.2592C.480D.240【答案】B24、2019年12月，某汽車制造公司將自產(chǎn)小汽車3輛獎勵給職工個人。2輛移送業(yè)務(wù)部門使用。小汽車生產(chǎn)成本為53500元/輛。市場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D25、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C.國有土地出讓D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【答案】D26、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅B.納稅人購買四輪農(nóng)用運(yùn)輸車，免征車輛購置稅C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】C27、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格C.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額【答案】D28、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.雙方商議的地區(qū)【答案】B29、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.15.10B.15.23C.17.14D.13.19【答案】B30、位于縣城的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物適用增值稅“免抵退稅”。2021年1月應(yīng)納增值稅－110萬元，出口貨物“免抵退稅額”160萬元。2021年1月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.0B.2.5C.5.5D.8【答案】B31、關(guān)于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。A.稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題B.對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式C.稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D.我國及許多國家的稅法均堅持溯及既往原則【答案】B32、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A33、（）不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。A.回避制度B.聽證制度C.表明身份制度D.職能分離制度【答案】C34、實(shí)行增值稅的國家廣泛采用的計稅方法是（）。A.直接計算法B.間接計算法C.一般計算法D.特殊計算法【答案】B35、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加C.單位將購買的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加【答案】D36、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.22843.39B.22868.39C.26944.79D.26969.79【答案】C37、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B38、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B39、（2011年）法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有（）。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B40、下列年應(yīng)稅銷售額為600萬元的納稅人中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。A.自然人張某B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的甲事業(yè)單位C.會計核算健全的乙工業(yè)企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的丙個體工商戶【答案】C41、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.20.18B.18.18C.19.64D.17.39【答案】D42、以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說法，正確的是（）。A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)中扣除D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】D43、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費(fèi)者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（A型小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，B型小汽車的消費(fèi)稅稅率為12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B44、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A45、府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2016年1月－2019年12月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5040B.5200C.5600D.5840【答案】A46、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B.賓館提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅【答案】A47、下列關(guān)于計稅依據(jù)和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現(xiàn)B.計稅依據(jù)和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B48、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A49、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D50、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.8.65B.9.76C.8.00D.8.97【答案】A51、根據(jù)《稅務(wù)規(guī)范性文件制定管理辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件制定權(quán)說法不正確的的是（）。A.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照法定職權(quán)和法定程序制定并發(fā)布稅務(wù)規(guī)范性文件B.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅務(wù)規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或者市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的明確授權(quán)C.縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有授權(quán)又確需制定稅務(wù)規(guī)范性文件的，應(yīng)當(dāng)提請上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定D.各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件【答案】B52、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.177.6B.196.8C.148.8D.235.2【答案】C53、進(jìn)口貨物的保險費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計算。如果進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計算保險費(fèi)。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C54、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A55、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是（）。A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性B.征稅項目具有選擇性C.征收方法具有多樣性D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】A56、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】D57、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.20.64B.21.43C.12.39D.13.11【答案】B58、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經(jīng)銷商銷售自產(chǎn)A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產(chǎn)B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費(fèi)者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經(jīng)銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（A型小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，B型小汽車的消費(fèi)稅稅率為12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B59、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項100萬元，2019年9月底留抵進(jìn)項為300萬元，2019年4月－9月申報抵扣的增值稅進(jìn)項中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進(jìn)項總額的80％，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A60、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月采用分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅銷售額220萬元，當(dāng)月應(yīng)收取80%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款150萬元。當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用原料一批，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款50萬元，將該批原料運(yùn)往倉庫，發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月該生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅（）萬元。A.16.38B.15.93C.22.1D.21.65【答案】A多選題（共45題）1、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法正確的有（）。A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天C.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為服務(wù)完成的當(dāng)天D.以預(yù)收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天E.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【答案】BD2、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.收到應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天B.付清尾款的當(dāng)天C.支付首筆貨款的當(dāng)天D.合同約定的付款日期當(dāng)天E.首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】C3、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運(yùn)輸公司向新冠疫區(qū)運(yùn)輸抗疫物資B.超市將購進(jìn)的食用油發(fā)放給本企業(yè)員工C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配給股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護(hù)服務(wù)E.食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方【答案】CD4、下列關(guān)于資源稅征收管理的說法，正確的有()。A.資源稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的登記注冊地B.不定期開采礦產(chǎn)品的納稅人，可以按次繳納資源稅C.計算資源稅組成計稅價格時使用的成本利潤率由省、自治區(qū)、直轄市政府確定D.資源稅納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定E.代扣代繳資源稅的納稅地點(diǎn)是資源的開采地或扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)所在地【答案】BD5、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點(diǎn)的說法中，說法正確的有（）。A.征稅項目為四類重點(diǎn)污染物B.納稅人主要是企事業(yè)單位和自然人C.直接排放應(yīng)稅污染物是必要條件D.稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結(jié)合E.稅收收入全部歸中央【答案】ACD6、下列關(guān)于稅收的減免稅分類表述中，正確的有（）。A.各種稅的基本法規(guī)定的減稅、免稅稱為特定減免B.法定減免通常是定期的減免稅或一次性的減免稅C.特定減免可以分為無限期的減免和有限期的減免兩種D.與稅收減免對應(yīng)的是稅收附加和稅收加成E.在稅收基本法中，不能或不宜一一列舉而采用補(bǔ)充規(guī)定的減免稅形式是特定減免【答案】CD7、購買下列車輛，應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）。A.出租車B.救護(hù)車C.摩托車D.國際組織駐華機(jī)構(gòu)自用車輛E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛【答案】ABC8、氫化可的松結(jié)構(gòu)中引入雙鍵活性增強(qiáng)的位置是A.1位B.11位C.9位D.5位E.7位【答案】A9、個人取得下列收入，可以免征增值稅的有（）。A.個人出售2年以上住房B.個人轉(zhuǎn)讓金融商品C.個人出租住房D.個人出售使用10年的轎車E.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)【答案】BD10、根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定，下列權(quán)利屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的有()。A.納稅申報方式選擇權(quán)B.申請延期申報權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.申請退還多繳稅款權(quán)E.稅收管理權(quán)【答案】C11、納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算（）。A.甲公司申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達(dá)整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC12、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）。A.大客車B.汽車掛車C.有軌電車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車E.裝載機(jī)【答案】ABCD13、甲企業(yè)是商業(yè)零售企業(yè)（小規(guī)模納稅人）。2021年7月，將一處2016年自建的門面房以100萬元（含稅，下同）的價格轉(zhuǎn)讓，建造成本60萬元，當(dāng)月，甲企業(yè)取得商業(yè)零售額18萬元，則以下說法正確的有（）。A.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅4.76萬元B.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅5.28萬元C.甲企業(yè)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地繳納稅款并申報D.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款并向機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報E.甲企業(yè)取得的商業(yè)零售收入可以免稅【答案】BD14、下列有關(guān)車輛購置稅退稅的相關(guān)規(guī)定說法正確的有（）。A.應(yīng)退稅額＝已納稅額×（1-使用年限×10%）B.已繳納車輛購置稅的車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，準(zhǔn)予納稅人申請退稅C.應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)D.使用年限的計算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請退稅之日止E.申請退稅時，退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之五【答案】ABCD15、關(guān)于稅收行政司法的說法，正確的有()。A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍C.稅收司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對象D.稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍E.稅收司法審查僅限于合法性審查【答案】ABD16、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)貨的當(dāng)天D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當(dāng)天E.購入不動產(chǎn)，當(dāng)期抵扣進(jìn)項稅額的60%【答案】ACD17、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有()。A.旅游景點(diǎn)經(jīng)營觀光電車B.經(jīng)營游覽場所C.經(jīng)營音樂茶座D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)E.航空勘探【答案】AD18、關(guān)于稅法與行政法的關(guān)系，下列說法正確的有（）。A.稅法與行政法均體現(xiàn)國家單方面的意志B.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)C.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的D.稅法與行政法的法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家E.解決稅收法律關(guān)系中的爭議，一般都按照行政復(fù)議程序和行政訴訟程序進(jìn)行【答案】ACD19、下列各項中，資源稅減征30%的有（）。A.三次采油B.從深水油氣田開采的原油C.從低豐度油氣田開采的原油D.從衰竭期煤礦開采的煤炭E.高凝油【答案】ABD20、下列行為中屬于商務(wù)輔助服務(wù)的有（）。A.代理報關(guān)服務(wù)B.廣告代理C.場所住宅保安服務(wù)D.認(rèn)證服務(wù)E.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)【答案】AC21、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅，下列企業(yè)可以作為代收代繳義務(wù)人的有（）。A.物流企業(yè)B.電子商務(wù)企業(yè)C.商品生產(chǎn)企業(yè)D.電子商務(wù)交易平臺企業(yè)E.購買電子商務(wù)零售進(jìn)口商品個人【答案】ABD22、下列應(yīng)按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)B.有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃C.有形動產(chǎn)融資租賃D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)E.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)【答案】ABC23、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天B.納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天C.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天D.納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天E.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天【答案】ABCD24、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，正確的有（）A.征稅主體享有國家權(quán)力的可以自由行使征稅權(quán)力B.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的,是國家行政權(quán)力的組成部分,這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓，并且極具程序性D.稅收法律關(guān)系的成立以雙方意思表示一致為要件E.嚴(yán)格意義上講,只有國家才能享有稅收的所有權(quán)【答案】BC25、下列減免稅形式屬于稅基式減免的有()。A.起征點(diǎn)B.降低稅率C.免征額D.減半征收E.抵免稅額【答案】AC26、2021年9月，某A市區(qū)甲建筑企業(yè)（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價），當(dāng)月該企業(yè)的增值稅進(jìn)項稅額60萬元。該項目適用增值稅一般計稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地預(yù)繳增值稅20萬元B.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地繳納城建稅與教育費(fèi)附加1.6萬元C.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地實(shí)際繳納增值稅10萬元D.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地申報繳納城建稅與教育費(fèi)附加1萬元E.該建筑企業(yè)在B地?zé)o需繳納城建稅和教育費(fèi)附加【答案】ABCD27、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.進(jìn)口銅礦石的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.采取預(yù)收款方式銷售輕稀土的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出輕稀土的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售頁巖氣的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天D.采取分期收款方式銷售鐵礦石的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部價款的當(dāng)天E.將自產(chǎn)原煤用于生產(chǎn)洗選煤的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用原煤的當(dāng)天【答案】BC28、下列情形屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】CD29、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可以計入加計20%扣除基數(shù)的有（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.開發(fā)的間接費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.占用耕地繳納的耕地占用稅E.應(yīng)縣政府要求與房價一并收取的代收費(fèi)用【答案】ABCD30、下列單位中不屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位D.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位E.批發(fā)糧食白酒的單位【答案】D31、（2020年真題）根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.道路通行服務(wù)按“不動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B.向客戶收取的退票費(fèi)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅C.融資租賃按“金融服務(wù)”繳納增值稅D.車輛停放服務(wù)按“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅E.融資性售后回租按“租賃服務(wù)”繳納增值稅【答案】AB32、（2018年）根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進(jìn)口貨物成交價格條件的有（）。A.進(jìn)口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響B(tài).進(jìn)口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進(jìn)口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整D.進(jìn)口貨物的賣方對買方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實(shí)質(zhì)性影響的限制除外E.進(jìn)口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費(fèi)用【答案】ABCD33、根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進(jìn)口貨物成交價格條件的有（）。A.進(jìn)口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響B(tài).進(jìn)口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進(jìn)口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整D.進(jìn)口貨物的賣方對買方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實(shí)質(zhì)性影響的限制除外E.進(jìn)口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費(fèi)用【答案】ABCD34、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元及以下免征增值稅政策C.從2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD35、下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有（）。A.關(guān)稅對無形物品不征稅B.優(yōu)惠關(guān)稅主要適用于進(jìn)口關(guān)稅C.關(guān)稅是單一環(huán)