財(cái)務(wù)知識(shí)第3講課件

財(cái)務(wù)知識(shí)第3講課件財(cái)務(wù)報(bào)表分析基礎(chǔ)利潤(rùn)表分析與運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表分析與運(yùn)用現(xiàn)金流量表分析與運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析與綜合評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及防范目錄01財(cái)務(wù)報(bào)表分析基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表股東權(quán)益變動(dòng)表財(cái)務(wù)報(bào)表種類(lèi)與功能01020304展示企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況，反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和償付能力。反映企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)情況，評(píng)估企業(yè)盈利能力。揭示企業(yè)現(xiàn)金流入流出狀況，分析企業(yè)現(xiàn)金產(chǎn)生和運(yùn)用能力。展示企業(yè)股東權(quán)益的增減變動(dòng)，了解企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)變化。持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則會(huì)計(jì)分期原則貨幣計(jì)量原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則財(cái)務(wù)報(bào)表編制原則假設(shè)企業(yè)將持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，以此為基礎(chǔ)編制報(bào)表。以貨幣為主要計(jì)量單位，反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為若干連續(xù)、相等的期間，按期結(jié)算賬目和編制報(bào)表。以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來(lái)決定收入和費(fèi)用的歸屬期。流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之比，評(píng)估企業(yè)短期償債能力。流動(dòng)比率負(fù)債總額與資產(chǎn)總額之比，反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力。資產(chǎn)負(fù)債率毛利與營(yíng)業(yè)收入之比，衡量企業(yè)盈利能力。毛利率銷(xiāo)售成本與平均存貨之比，評(píng)估企業(yè)存貨管理效率。存貨周轉(zhuǎn)率關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)解讀財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。報(bào)表真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表比較性風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表解讀風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn)不同企業(yè)或同一企業(yè)不同時(shí)期的報(bào)表可能存在不可比性。報(bào)表使用者可能對(duì)報(bào)表理解不當(dāng)，導(dǎo)致決策失誤。財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是過(guò)去某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，存在時(shí)效性問(wèn)題。財(cái)務(wù)報(bào)表局限性及風(fēng)險(xiǎn)02利潤(rùn)表分析與運(yùn)用包括收入、成本和利潤(rùn)三個(gè)主要部分，反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)表基本結(jié)構(gòu)主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，反映企業(yè)日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入。收入項(xiàng)目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等，反映企業(yè)為取得收入而發(fā)生的各種耗費(fèi)。成本項(xiàng)目包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)等，反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)項(xiàng)目利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容利潤(rùn)=收入-成本-費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。利潤(rùn)計(jì)算公式利潤(rùn)計(jì)算技巧利潤(rùn)調(diào)整事項(xiàng)正確區(qū)分收益性支出與資本性支出，合理確定收入與費(fèi)用的歸屬期，遵循配比原則等。包括會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更、前期差錯(cuò)更正等，需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。030201利潤(rùn)計(jì)算方法及技巧營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率反映企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率，衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。凈資產(chǎn)收益率反映企業(yè)凈利潤(rùn)與平均股東權(quán)益的比率，衡量企業(yè)自有資本的運(yùn)用效率?？傎Y產(chǎn)收益率反映企業(yè)凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額的比率，衡量企業(yè)全部資產(chǎn)的運(yùn)用效率。盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與凈利潤(rùn)的比率，衡量企業(yè)收益的質(zhì)量。盈利能力評(píng)估指標(biāo)評(píng)估投資價(jià)值通過(guò)比較不同企業(yè)或同一企業(yè)不同時(shí)期的利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，評(píng)估其投資價(jià)值和成長(zhǎng)潛力。監(jiān)控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)關(guān)注利潤(rùn)表中的異常波動(dòng)和重大變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。制定經(jīng)營(yíng)策略根據(jù)利潤(rùn)表反映的盈利能力和成本結(jié)構(gòu)，制定針對(duì)性的經(jīng)營(yíng)策略，提高盈利水平和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。預(yù)測(cè)未來(lái)盈利通過(guò)分析歷史利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，結(jié)合市場(chǎng)趨勢(shì)和企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，預(yù)測(cè)未來(lái)盈利情況。利潤(rùn)表在決策中應(yīng)用03資產(chǎn)負(fù)債表分析與運(yùn)用包括流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)等，反映企業(yè)擁有的資源及其分布情況。資產(chǎn)部分包括流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債等，反映企業(yè)的債務(wù)狀況及償債能力。負(fù)債部分包括股本、盈余公積、未分配利潤(rùn)等，反映企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的投資和收益情況。所有者權(quán)益部分資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容

資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益關(guān)系資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益這是資產(chǎn)負(fù)債表的基本恒等式，表示企業(yè)資產(chǎn)來(lái)源于負(fù)債和所有者權(quán)益。資產(chǎn)與負(fù)債的匹配關(guān)系長(zhǎng)期資產(chǎn)適合用長(zhǎng)期負(fù)債來(lái)支持，短期資產(chǎn)適合用短期負(fù)債來(lái)支持。所有者權(quán)益的構(gòu)成所有者權(quán)益體現(xiàn)了企業(yè)自有資本的實(shí)力和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，反映企業(yè)短期償債能力。速動(dòng)比率速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，更嚴(yán)格地反映企業(yè)短期償債能力。資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)長(zhǎng)期償債能力。利息保障倍數(shù)企業(yè)息稅前利潤(rùn)與利息費(fèi)用的比率，反映企業(yè)償付借款利息的能力。償債能力評(píng)估指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債表在決策中應(yīng)用評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)做出經(jīng)營(yíng)決策為投資者提供參考通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表分析，可以了解企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量以及債務(wù)狀況，從而評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)和潛在風(fēng)險(xiǎn)?；谫Y產(chǎn)負(fù)債表的分析結(jié)果，企業(yè)可以做出更加明智的經(jīng)營(yíng)決策，如調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)等。投資者可以通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表來(lái)了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況，從而做出更加明智的投資決策。04現(xiàn)金流量表分析與運(yùn)用包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)三部分現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額?，F(xiàn)金流量表組成反映企業(yè)購(gòu)買(mǎi)和處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)以及取得和收回投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)吸收投資、發(fā)行股票、借款等融資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。融資活動(dòng)現(xiàn)金流量01030204現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)與內(nèi)容現(xiàn)金流出包括購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)，支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等?，F(xiàn)金流入包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，收到的稅費(fèi)返還，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等。特點(diǎn)現(xiàn)金流入流出分類(lèi)能夠清晰地反映企業(yè)現(xiàn)金的來(lái)源和用途，有助于分析企業(yè)現(xiàn)金流量的狀況?，F(xiàn)金流入流出分類(lèi)及特點(diǎn)通過(guò)預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的銷(xiāo)售收入、成本費(fèi)用等，直接推算出未來(lái)一定時(shí)期的現(xiàn)金流入和流出量。直接法以企業(yè)本期凈利潤(rùn)為起點(diǎn)，通過(guò)調(diào)整有關(guān)項(xiàng)目，轉(zhuǎn)換為按照收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算出的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。間接法直接法更加直觀，但需要較多的數(shù)據(jù)和信息；間接法相對(duì)簡(jiǎn)單，但準(zhǔn)確度可能受到一定影響。特點(diǎn)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)方法123通過(guò)現(xiàn)金流量表可以了解企業(yè)短期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的情況，從而評(píng)估企業(yè)的短期償債能力。評(píng)估企業(yè)短期償債能力現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的盈利質(zhì)量、支付能力、資金周轉(zhuǎn)狀況等，有助于分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況通過(guò)對(duì)歷史現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的分析，可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量趨勢(shì)，為企業(yè)的決策提供有力支持。預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表在決策中應(yīng)用05財(cái)務(wù)比率分析與綜合評(píng)價(jià)流動(dòng)性比率包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，用于衡量企業(yè)短期償債能力。杠桿比率包括資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)等，反映企業(yè)長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。經(jīng)營(yíng)效率比率如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，體現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)管理效率。盈利能力比率包括銷(xiāo)售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等，衡量企業(yè)盈利能力和經(jīng)營(yíng)效益。財(cái)務(wù)比率種類(lèi)及計(jì)算方法通過(guò)與同行業(yè)其他企業(yè)比較，判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處位置。行業(yè)平均水平以企業(yè)自身歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，分析財(cái)務(wù)比率的變化趨勢(shì)。歷史標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)設(shè)定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估實(shí)際執(zhí)行情況。預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)比率評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)選取關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)和關(guān)注重點(diǎn)，選擇具有代表性的財(cái)務(wù)比率。確定權(quán)重運(yùn)用主觀或客觀賦權(quán)方法，為各財(cái)務(wù)比率分配相應(yīng)權(quán)重。構(gòu)建綜合評(píng)價(jià)模型將各財(cái)務(wù)比率與權(quán)重相結(jié)合，形成綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建03原因分析與改進(jìn)建議根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果分析原因，并提出針對(duì)性的改進(jìn)建議。01單項(xiàng)評(píng)價(jià)針對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)比率進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，找出優(yōu)勢(shì)和不足。02綜合評(píng)價(jià)將各財(cái)務(wù)比率綜合起來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)，得出企業(yè)財(cái)務(wù)狀況總體評(píng)價(jià)結(jié)論。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合評(píng)價(jià)06企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因客戶(hù)或供應(yīng)商違約而給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。信用風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)01020403企業(yè)內(nèi)部流程、人為錯(cuò)誤或系統(tǒng)故障導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)變動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值下降或投資收益減少。企業(yè)資金流動(dòng)性不足，難以滿足短期債務(wù)和支付需求。企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析運(yùn)用財(cái)務(wù)比率、趨勢(shì)分析等方法，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平。借助專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)和判斷，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。專(zhuān)家意見(jiàn)法通過(guò)審查財(cái)務(wù)報(bào)表，識(shí)別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析采用定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，如Z-score模型等，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法ABCD財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制設(shè)立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖與轉(zhuǎn)移運(yùn)用金融衍生工具等風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖手段，轉(zhuǎn)移部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。多元化經(jīng)營(yíng)與投資組合通過(guò)多元化經(jīng)營(yíng)和投資組合，降低單一風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。提高財(cái)務(wù)透明度加強(qiáng)信