黑龍江教招政治學(xué)科《征稅和納稅》知識(shí)點(diǎn)詳解

黑龍江教招政治學(xué)科《征稅和納稅》知識(shí)點(diǎn)詳解_在教師招聘筆試中，《經(jīng)濟(jì)生活》中“征稅和納稅”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)歷來是考查的重點(diǎn)，經(jīng)常以單選題的形式出現(xiàn)。這個(gè)知識(shí)點(diǎn)主要考查我國(guó)的稅收的含義及特點(diǎn)、稅收種類和依法納稅是公民的基本義務(wù)等，下面我們將就此知識(shí)點(diǎn)與大家分享?！究键c(diǎn)精講】征稅和納稅(一)稅收含義及特點(diǎn)1.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財(cái)政收入的基本形式。2.稅收三個(gè)特征即強(qiáng)制性、無償性、固定性。這些特征是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。(1)強(qiáng)制性：國(guó)家憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。(2)無償性：國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出代價(jià)。(3)固定性：國(guó)家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。(4)稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。(二)稅收種類目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。(這是根據(jù)征稅對(duì)象劃分的)增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。1.流轉(zhuǎn)稅，是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種。如：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等。2.所得稅，是以各種所得額為征稅對(duì)象的稅種。如：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。3.資源稅，是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對(duì)象的稅種。如：開采礦藏繳納資源稅。4.財(cái)產(chǎn)稅，是以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅種。如：根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅等。5.行為稅，是以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象的稅種。如印花稅、屠宰稅等。6.增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅只對(duì)增值額征稅。這樣可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。7.個(gè)人所得稅，是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從我國(guó)境內(nèi)外取得的所得;在我國(guó)境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從我國(guó)境內(nèi)取得的所得，都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。我國(guó)個(gè)人所得稅，按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。(三)依法納稅是公民的基本義務(wù)1.公民自覺納稅的必要性在我國(guó)對(duì)公民而言，稅收取之用民、用之于民，國(guó)家通過稅收實(shí)現(xiàn)全體人民的根本利益;對(duì)國(guó)家而言，稅收是組織財(cái)政收入的主要來源，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，公民應(yīng)自覺誠(chéng)信納稅。2.違反稅法的行為及處理措施一覽表

3.依法履行公民基本義務(wù)的同時(shí)，還要自覺增強(qiáng)納稅人的權(quán)利意識(shí)，行使納稅人的權(quán)利。公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度，積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益?！镜湫屠}】單項(xiàng)選擇題1.李克強(qiáng)總理在2018年《政府工作報(bào)告》中提出：“提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)，增加子女教育、大病醫(yī)療等專項(xiàng)費(fèi)用扣除”。這是不斷提升人民群眾的獲得感、幸福感、安全感的一項(xiàng)重要內(nèi)容。提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)()。①屬于國(guó)家通過完善再分配調(diào)節(jié)機(jī)制促進(jìn)社會(huì)公平②將擴(kuò)大中等收入群體比重，實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化③會(huì)減少人民群眾的教育醫(yī)療支出，體現(xiàn)稅收公平④將減輕個(gè)人所得稅納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人的負(fù)擔(dān)A.①②B.①④C.②③D.③④1.【答案】B。解析：個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅，征稅對(duì)象是個(gè)人所得額，實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是國(guó)家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)將減輕個(gè)人所得稅納稅人同時(shí)也是負(fù)稅人的負(fù)擔(dān)，是國(guó)家通過完善再分配調(diào)節(jié)機(jī)制促進(jìn)社會(huì)公平，①④適合題意;實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化說法過于絕對(duì)，排除②;提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)有利于實(shí)現(xiàn)收入分配的公平，不會(huì)減少人民群眾的教育醫(yī)療支出，③錯(cuò)誤;故本題答案選B。2.自2017年12月1日起，我國(guó)進(jìn)口服裝、箱包、鞋靴、特色食品和藥品等187個(gè)品類的商品關(guān)稅下調(diào)，平均稅率由17.3%降至7.7%。其中，進(jìn)口嬰兒尿布、部分奶粉等商品關(guān)稅為零。我國(guó)這樣做有利于()。①降低進(jìn)口企業(yè)的稅負(fù)成本→企業(yè)擴(kuò)大進(jìn)口→滿足居民消費(fèi)升級(jí)的需求②降低部分進(jìn)口消費(fèi)品價(jià)格→加大市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)→倒逼國(guó)內(nèi)相關(guān)企業(yè)提高供給質(zhì)量③豐富進(jìn)口消費(fèi)品→增加國(guó)內(nèi)消費(fèi)選擇→滿足百姓美好生活需要④引導(dǎo)國(guó)內(nèi)居民境外消費(fèi)回流→擴(kuò)大國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求→國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增加A.①②B.②③C.③④D.①④2.【答案】B。解析：本題屬于推導(dǎo)類試題，可采用首尾法進(jìn)行確定。即先確定第一個(gè)題肢或者先確定最后一個(gè)題肢，如果先確定第一個(gè)題肢，可以以此往后推，如果是先確定最后一個(gè)，可以以此往前推。同時(shí)要注意排除錯(cuò)誤選項(xiàng)，按此步驟，基本上可以確定正確答案。降低部分進(jìn)口消費(fèi)品價(jià)格目的不是促進(jìn)企業(yè)擴(kuò)大進(jìn)口，①不合題意;材料中降低