財務(wù)預(yù)算管理程序

預(yù)算管理程序編制曾友好日期2008-7-22審核林捷日期2008-8-15審核日期批準(zhǔn)唐激楊日期2008-9-1修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人流程要素流程目標(biāo)：提高經(jīng)營計劃的可控性、提升管理效率、實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源優(yōu)化配置。流程主要責(zé)任部門：運營管理委員會、預(yù)算管理工作小組流程關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPI）：流程KPI責(zé)任部門/崗位數(shù)據(jù)來源預(yù)算準(zhǔn)確率財務(wù)管理部、各業(yè)務(wù)部門部門年度預(yù)算收入完成率、銷售回款率、回款周期營銷管理部年度銷售預(yù)算費用節(jié)省率財務(wù)管理部、各業(yè)務(wù)部門年度費用預(yù)算預(yù)算調(diào)整頻率和幅度財務(wù)管理部、各業(yè)務(wù)部門年度費用預(yù)算流程關(guān)鍵點（CP）：流程關(guān)鍵點關(guān)鍵點說明備注預(yù)算制定5.1年度經(jīng)營計劃分解，確保年度預(yù)算滿足公司經(jīng)營計劃要求預(yù)算的執(zhí)行、反饋與調(diào)整5.2－5.3預(yù)算過程控制，及時反映預(yù)算執(zhí)行情況，對超預(yù)算預(yù)警，按程序?qū)徍送ㄟ^預(yù)算調(diào)整事項預(yù)算的執(zhí)行情況評估分析5.4預(yù)算執(zhí)行情況評估分析，合理評估，提升預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行效果適用范圍：公司年度預(yù)算制定、執(zhí)行、調(diào)整與評估。 術(shù)語和定義預(yù)算管理工作小組：預(yù)算管理小組是公司年度預(yù)算日常管理機構(gòu)，直接對運營管理委員會負(fù)責(zé)并報告工作。小組組長由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人兼任，成員由財務(wù)管理部、總經(jīng)理辦公室、營銷管理部相關(guān)人員組成。職責(zé)權(quán)限運營管理委員會：審批公司年度預(yù)算目標(biāo)及年度總預(yù)算案。審批預(yù)算調(diào)整。預(yù)算工作小組職責(zé)權(quán)限：指導(dǎo)并協(xié)助公司各部門編制預(yù)算，并對各部門編制的預(yù)算草案進行審查、協(xié)調(diào)和平衡。匯總并編制公司的總預(yù)算，上報運營管理委員會。監(jiān)督公司預(yù)算的執(zhí)行情況。審查預(yù)算調(diào)整方案的合理性，并報運營管理委員會審批。對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行評估，定期不定期編制匯總的預(yù)算分析報告提報運營管理委員會。公司各部門是預(yù)算的執(zhí)行責(zé)任機構(gòu)：根據(jù)公司預(yù)算管理要求編制本部門預(yù)算。對本部門預(yù)算日常執(zhí)行進行控制和分析，并在出現(xiàn)重大因素變化，影響到原預(yù)算執(zhí)行時，提交預(yù)算調(diào)整申請。工作程序：SKIPIF1<0預(yù)算制定預(yù)算模塊主要責(zé)任部門流程說明及標(biāo)準(zhǔn)銷售回款預(yù)算營銷管理部、財務(wù)管理部1、包括各項目的銷售預(yù)算，簽約率預(yù)算及回款預(yù)算；2、滿足經(jīng)營計劃銷售收入要求。費用預(yù)算營銷管理部總經(jīng)理辦公室客戶關(guān)系中心財務(wù)管理部含管理費用、營銷費用、財務(wù)費用預(yù)算《費用標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)指引》、《福利標(biāo)準(zhǔn)》（機密）；整體費用滿足經(jīng)營計劃需要；營銷費用率在集團控制范圍內(nèi)；業(yè)主賠償、返修等費用預(yù)算。固定資產(chǎn)預(yù)算總經(jīng)理辦公室各業(yè)務(wù)部門包括各部門及公司整體年度固定資產(chǎn)購置、核銷報廢預(yù)算等。地價、工程款、稅款等預(yù)算項目發(fā)展部項目事務(wù)部各項目部財務(wù)管理部1、包括地價款、政府稅費及工程付款預(yù)算。物業(yè)往來預(yù)算各項目部、營銷管理部、總經(jīng)理辦公室1、包括開辦費、服務(wù)費、代購物資等預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行與反饋各業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，財務(wù)管理部按《費用作業(yè)指引》及《權(quán)責(zé)手冊》對報銷及付款的審批權(quán)限進行日常管理，注重預(yù)算過程控制，對超預(yù)算情況進行預(yù)警。預(yù)算工作小組定期（每月）和不定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，反映執(zhí)行過程出現(xiàn)的問題并提出改進措施和建議。預(yù)算調(diào)整公司預(yù)算以年度為周期編制，年度預(yù)算與經(jīng)營計劃目標(biāo)一致，為年度經(jīng)營計劃實現(xiàn)提供保障。年度預(yù)算制定、下達(dá)后必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行，原則上不得進行調(diào)整或變更。但確因環(huán)境或政策變化導(dǎo)致預(yù)算與實際出現(xiàn)較大差異，必須進行調(diào)整或變更的，須遵循如下原則：公司利潤（客戶價值）最大化。預(yù)算調(diào)整后要有利于實現(xiàn)公司的利潤最大化或客戶價值最大化。必要且合理。調(diào)整預(yù)算必須由調(diào)整部門提供必要、合理的理由，并對調(diào)整結(jié)果負(fù)責(zé)涉及重大或關(guān)鍵預(yù)算調(diào)整的須提供專門的分析報告。遇特殊情況調(diào)增預(yù)算和更改用途，需提報財務(wù)管理部審核，最終由運營管理委員會批準(zhǔn)。每季度初進行預(yù)算調(diào)整匯總（包括增加和更改、調(diào)減），并修正公司的年度預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行情況評估分析預(yù)算評估分析主要圍繞預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如：收入完成率、費用節(jié)省率、預(yù)算編制準(zhǔn)確率等指標(biāo)，從不同的緯度和角度對預(yù)算的執(zhí)行情況進行評估分析，合理評估，提升預(yù)算編制質(zhì)量和執(zhí)行效果，同時為下次的預(yù)算做指導(dǎo)。支持性文件VKFS-WI-RS003《費用標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)指引