財(cái)稅-【案例】社保問(wèn)題的幾個(gè)方案

降低社保的2,逾期仍未繳納或者補(bǔ)足的，可以向銀行查詢其存款賬戶案例：社保問(wèn)題的幾個(gè)方案·方案1:滴滴與順豐模式(外包)·方案2:公司拆分成2家·方案3:每年辭退一次·方案4:降低社?；鶖?shù)，扣除25項(xiàng)費(fèi)用?！し桨?:解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。方案1:滴滴與順豐模式(外包)上海主體公司上海主體公司開(kāi)普票：99萬(wàn)寧波人力資源公司個(gè)稅核定：0.6%洼地政策公司扣稅后發(fā)給員工員工們100萬(wàn)方案2:公司拆分成2家·【案例】某員工要領(lǐng)15000元的工資，原社保按15000基數(shù)，降低方案·個(gè)稅金額：(6000-5000-其他附加扣除)*3%·個(gè)稅金額：(9000-5000-其他)*3%·個(gè)稅匯算清繳：(15000-5000-其他附加扣除)*稅率-A公司已交個(gè)稅-B公司=應(yīng)繳個(gè)稅一般納稅人，廚師+服務(wù)員，社保金額比較高，屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)?！さ诙剑簭N師+服務(wù)員，是管理服務(wù)B公司的員工，發(fā)“基本工資+社保”服務(wù)外包的價(jià)格：管理服務(wù)B公司員工的“基本工資+社?！?10%~20%合同約定：(1)價(jià)格為5天*8小時(shí)。(2)加班+節(jié)假日的薪酬，由餐飲企業(yè)另行支付——廚師+服務(wù)員的工資，交個(gè)稅，不繳社保?！?huì)計(jì)師事務(wù)所+稅務(wù)師事務(wù)所+咨詢公司·會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所，分別發(fā)工資·會(huì)計(jì)師事務(wù)所：出報(bào)告+底稿員工簽字·稅務(wù)師事務(wù)所：出報(bào)告+底稿員工簽字·有材料(不僅僅有勞務(wù)合同。能證明2個(gè)單位上班)方案3:每年辭退一次根據(jù)：職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶管理暫行辦法(勞辦發(fā)[1997]116號(hào))職工本人一般以上一年度本人月平均工資為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)MicrosoftWorc(有條件的地區(qū)也可以本人上月工資收入為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù))。文檔本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%繳費(fèi)；，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%繳費(fèi)，超過(guò)部分不記入繳費(fèi)工資基數(shù)，新招職工(包括研究生、大學(xué)生、大中專畢業(yè)生等)以起薪當(dāng)月工資基數(shù)方案4:靈活用工平臺(tái)·二、社保與工資不匹配的：方案4:靈活用工平臺(tái)·如：15000工資，企業(yè)發(fā)8000,按8000交個(gè)稅、發(fā)社保(可籌);剩余7000元，由用工平臺(tái)去發(fā)?！と纾?萬(wàn)工資：8000元企業(yè)發(fā)(交個(gè)稅、社保),剩余4.2萬(wàn)，由代征平臺(tái)處理，交增值稅3.3%+個(gè)稅1.5%(共4.8%);或開(kāi)專票-增值稅6.72%+個(gè)稅1.5%(共8.32%,可抵扣6%)·三、高管(>3萬(wàn)/月)的社保與個(gè)稅：方案4:靈活用工平臺(tái)·三、高管(>3萬(wàn)/月)的社保與個(gè)稅：·交3.3%的增值稅+1.5%個(gè)人所得稅(核定稅率)·方案2:成立“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”(詳見(jiàn)方案6)·10萬(wàn)以下，免征增值稅(開(kāi)普票)、超過(guò)10萬(wàn)，開(kāi)專票(6%,可抵扣)·個(gè)稅核定1.5%(北京、武漢等城市不讓核定)方案4:非全日制用工·依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)為其繳納的只有工傷保險(xiǎn)。職工與兩個(gè)或兩個(gè)以上單位建立勞動(dòng)關(guān)系，工傷事故發(fā)生時(shí)，職工為之工作的單位為承擔(dān)工傷保險(xiǎn)責(zé)任的單位?！ひ簿褪钦f(shuō)，如果用工單位沒(méi)有為非全日制員工辦理工傷保險(xiǎn)，發(fā)生工傷事故的，仍依法享受工傷保險(xiǎn)待遇。·2、被勞務(wù)派遣員工：被派遣的員工與勞務(wù)派遣單位之間訂立勞動(dòng)合同，因此勞務(wù)派遣單位需要給單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助工傷認(rèn)定的調(diào)查核實(shí)工作。勞務(wù)方案4:非全日制用工第68條：非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間不超過(guò)四小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過(guò)二十四小時(shí)的用工形式。第69條：非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議。從事非全日制用工的勞動(dòng)者可以與一個(gè)或者一個(gè)以上用人單位訂立勞動(dòng)合同；但是，后訂立的勞動(dòng)合同不得影響先訂立的勞動(dòng)合同的履行。第70條：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。第71條：非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。第72條：非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)。非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)——《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》方案4:非全日制用工戶的參保辦法執(zhí)行。對(duì)于已參加過(guò)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和建立個(gè)人賬戶的人員，前后繳費(fèi)年限合并計(jì)算，跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶的轉(zhuǎn)移、接續(xù)手續(xù)。符合退休條件時(shí)，按國(guó)家規(guī)定計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老遇水平與繳費(fèi)水平相掛鉤的原則，享受相應(yīng)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。參加基被鑒定為傷殘5-10級(jí)的，經(jīng)勞動(dòng)者與用人單位協(xié)商一致，可以一次性結(jié)算方案4:非全日制用工·例：某鐘點(diǎn)工丙在某單位從事保潔工作，約定的小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)為6工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)十五日，每天最多工作四小時(shí)。支付周期內(nèi)工作小時(shí)最多為60小時(shí))·根據(jù)公式，則為：當(dāng)月實(shí)得工資=6×60=360(元)方案5:降低社保基數(shù)，扣除25項(xiàng)費(fèi)用·《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)核定有關(guān)問(wèn)題的通知》97-2003文檔·根據(jù)人社部《關(guān)于規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)核定有關(guān)問(wèn)題的通知》共有15項(xiàng)個(gè)人所得不計(jì)入社?；鶖?shù)：·1.根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的有關(guān)規(guī)定發(fā)放的創(chuàng)造發(fā)明獎(jiǎng)、國(guó)家星火獎(jiǎng)、自然科學(xué)獎(jiǎng)、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)和支付的合理化建議和技術(shù)改進(jìn)獎(jiǎng)以及支付給運(yùn)動(dòng)員、教練員的獎(jiǎng)金?！?.有關(guān)勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利方面的費(fèi)用。職工保險(xiǎn)福利費(fèi)用包括醫(yī)療衛(wèi)生費(fèi)、職工死亡喪葬費(fèi)及撫恤費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助、文體宣傳費(fèi)、集體福利事業(yè)設(shè)施費(fèi)和集體福利事業(yè)補(bǔ)貼、探親路費(fèi)、計(jì)劃生育補(bǔ)貼、冬季取暖補(bǔ)貼、防暑降溫費(fèi)、嬰幼兒補(bǔ)貼(即托兒補(bǔ)助)、獨(dú)生子女牛奶補(bǔ)貼、獨(dú)生子女費(fèi)、“六一”兒童節(jié)給職工的獨(dú)生子女補(bǔ)貼、工作服洗補(bǔ)費(fèi)、獻(xiàn)血員營(yíng)養(yǎng)補(bǔ)助及其他保險(xiǎn)福利費(fèi)?！?.勞動(dòng)保護(hù)的各種支出。包括：工作服、手套等勞動(dòng)保護(hù)用品，解毒劑、清涼飲料，以及按照國(guó)務(wù)院1963年7月19日勞動(dòng)部等七單位規(guī)定的范圍對(duì)接觸有毒物質(zhì)、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)，高溫作業(yè)等五類工種所享受的由勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)開(kāi)支的保健食品待遇?！?.有關(guān)離休、退休、退職人員待遇的各項(xiàng)支出。5.稿費(fèi)、講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬。6.出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、調(diào)動(dòng)工作的旅費(fèi)和安家費(fèi)。7.對(duì)自帶工具、牲畜來(lái)企業(yè)工作的職工所支付的工具、牲畜等的補(bǔ)償費(fèi)用。8.實(shí)行租賃經(jīng)營(yíng)單位的承租人的風(fēng)險(xiǎn)性補(bǔ)償收入。9.對(duì)購(gòu)買本企業(yè)股票和債券的職工所支付的股息(包括股金分紅)和利息。10.勞動(dòng)合同制職工解除勞動(dòng)合同時(shí)由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)以及一次性支付給職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。11.因錄用臨時(shí)工而在工資以外向提供勞動(dòng)力單位支付的手續(xù)費(fèi)和管理費(fèi)。12.支付給家庭工人的加工費(fèi)和按加工訂貨辦法支付給承包單位的發(fā)包費(fèi)用。13.支付給參加企業(yè)勞動(dòng)的在校學(xué)生的補(bǔ)貼。14.由單位繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。15.按照國(guó)家政策為職工建立的企業(yè)年金和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，其中單位按政策規(guī)定比例繳方案6:工資薪金“變”勞務(wù)報(bào)酬案例：教育公司800人的社保方案·5000~15000以內(nèi)，正常社保、個(gè)稅(成本增加50萬(wàn)/年)(工資拆分+玩轉(zhuǎn)基數(shù))·三、分子公司·員工——靈活用工平臺(tái)+10元社保+40元商業(yè)保險(xiǎn)·分總——8000-12000部分，正常社保，其他“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”方案7:解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金·如：2017年度北京市職工平均工資為101599元(10萬(wàn))oMicrosoft·如：2017年度北京市職工平均工資為101599元(10萬(wàn))oMicrosoftWord收入的免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為：304797元(含本數(shù)),超過(guò)的個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用),其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)的部分按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1999]178號(hào))的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算征收個(gè)以個(gè)人取得的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)按實(shí)際工作年限數(shù)計(jì)算，超過(guò)12年的按12計(jì)算。①3倍以內(nèi)免稅③全額在企業(yè)所得稅稅前扣除④不是社保的基數(shù)⑤不是殘保金的基數(shù)⑥可以直接發(fā)“現(xiàn)金”文檔經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的應(yīng)用①案例：老岳父(退休返聘),發(fā)8000元/月的工資(個(gè)稅基數(shù)怎么補(bǔ)償?——最低補(bǔ)償1個(gè)月工資；最高補(bǔ)償30萬(wàn)——《員工手冊(cè)》注明：60歲以上員工離職，補(bǔ)償30萬(wàn)元。②案例：代發(fā)社保的(老板親戚或朋友),終止合同時(shí)，讓幫個(gè)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法項(xiàng)目子女教育繼續(xù)教育住房貸款利贍養(yǎng)老人子女3歲-博士研究生畢業(yè)學(xué)歷教育職業(yè)資格繼續(xù)教育公積金或者商業(yè)銀行貸款，并且是首套房主要工作城市沒(méi)有住房且租轄市、省會(huì)城確定的其他城市主要工作城市沒(méi)有住房且租房，租房在其他城市，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)主要工作城市沒(méi)有住房房在其他城市的，市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)(含)贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以定贍養(yǎng)人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母以定贍養(yǎng)人自負(fù)超過(guò)的醫(yī)藥費(fèi)用支出在學(xué)期間在學(xué)期間取得證書年度償還貸款期間租賃期間老人在世每年(元)12000元元/月)年(400元/月)3600元/年12000元/年(1000元/14400元/年(1200元/12000元/年(1000元/(800元/24