全面預算練習題及參考答案

管理會計練習題參考答案第7章全面預算第一局部：客觀題一、單項選擇題〔25小題〕.以下各項中能提醒全面預算本質的說法是：全面預算是關于未來期間內(C)。A.企業(yè)的本錢方案 B.事業(yè)單位的收支方案C.企業(yè)總體方案的數(shù)量說明 D.企業(yè)總體較好的文字說明.在管理會計中，用于概括與企業(yè)日常業(yè)務直接相關、具有實質性的根本活動的一系列預算的概念是(B)。A.專門決策預算B.業(yè)務預算C.財務預算D.銷售預算.現(xiàn)金預算屬于以下工程中(C)。A.業(yè)務預算B.生產預算C.財務預算D.專門決策預算.預計期初存貨50件，期末存貨40件，本期銷售250件，那么本期生產量為〔B〕A.250B.240C.260D.230.某產品銷售款的回收情況是：銷售當月收款60%,次月收款40%,201乂年1-3月的銷售額估計為7000元、9000元、6000元。由此可預測201乂年2月的現(xiàn)金收入為(C)A.7200元 B.7800元 C.8200元 D.9000元.編制生產預算以(B)為根底。A.采購預算B.銷售預算C.財務預算D.管理費預算.以下預算中,不屬于業(yè)務預算的是〔A〕A.預計利潤表B.銷售與管理費用預算C.制造費用預算D.銷售預算.以下預算中,屬于專門決策預算的是〔C〕A.財務費用預算B.直接人工預算C.資本支出預算D.產品本錢預算.在本錢性態(tài)分析根底上,分別按一系列可能到達的預計業(yè)務量水平而編制的能適應多種情況的預算,稱為〔C〕A.滾動預算B.零基預算C.彈性預算D.連續(xù)預算.全面預算的起點是〔C〕A.現(xiàn)金預算B.生產預算C.銷售預算D.管理費預算.以下預算中,不涉及現(xiàn)金收支內容的工程有〔A〕A.生產預算B.直接材料采購預算C.制造費用預算D.銷售預算.企業(yè)的全面預算體系的終結為〔C〕A.現(xiàn)金預算B.銷售預算C.預計財務報表D.資本支出預算.變動性制造費用預算的編制根底是〔A〕A.生產預算B.現(xiàn)金預算C.制造費用預算D.銷售預算

.直接材料預算編制根底是〔D〕A.銷售預算B.直接人工預算C.財務預算D.生產預算.預算編制方法中，與彈性預算相對應的是〔A〕A.固定預算B.增量預算C.滾動預算D零基預算.某企業(yè)2011年度月產量最高為20000件，其總本錢為74000元；月產量最低為12000件，其總本錢為50000元。假設方案期產量為18000件，預計其總本錢為〔D〕A.50000元B.60000元C.74000元D.68000元.以下預算中，不涉及貨幣金額，只反映實物量的是〔A〕A.生產預算B.現(xiàn)金預算C.直接材料預算D.銷售預算.與生產預算沒有直接聯(lián)系的〔D〕A.直接材料預算B.直接人工預算C.制造費用預算D.銷售與管理費用預算.以下有關制造費用預算的表述不正確的選項是〔BA.凡生產預算中不屬于直接材料和直接人工預算局部，都應歸入制造費用預算B.制造費用預算中不包括固定制造費用局部C.制造費用預算的編制，通常還包括費用方面預計的現(xiàn)金支出的計算D.變動制造費用預算以生產預算為根底編制.以下預算中，不必單獨編制與之相關的現(xiàn)金收支預算的是(C)。A.銷售預算B.直接材料采購預算 C.直接人工預算 D.制造費用預算.在編制制造費用預算時，計算現(xiàn)金支出應予剔除的工程是的〔D〕A.間接材料B間接人工C.管理人員工資D.折舊費.以下工程中，可以總括反映企業(yè)在預算期間盈利能力的預算是〔C〕A.專門決策預算B.現(xiàn)金工預算C.預計利潤表D.預計資產負債表.以下工程中，能夠克制固定預算方法缺點的是〔B〕A.固定預算B.彈性預算C.滾動預算D.零基預算.編制彈性預算時，要將〔B〕局部按照業(yè)務量的變動加以調整。A.全部費用 B.變動費用C.固定費用D、期間費用.以下各項中，應當作為編制零基預算出發(fā)點的是〔D〕A.基期的費用水平B.歷史上費用的最好水平仁國內外同行業(yè)費用水平口.費用為零二、多項題〔18小題〕1.以下各項中，屬于全面預算體系構成內容的有〔ABC1.以下各項中，屬于全面預算體系構成內容的有〔ABC〕。A.業(yè)務預算DA.業(yè)務預算D.零基預算B.財務預算E.滾動預算C.專門決策預算2.以下各項中，屬于專門決策預算內容的有〔AD〕。A.2.以下各項中，屬于專門決策預算內容的有〔AD〕。A.一次性專門業(yè)務預算B.預計利潤表C.預計資產負債表D.資本支出預算 E.銷售預算.編制生產預算時需要考慮的因素有〔CDE〕。A.基期生產量 B.基期銷售量 C.預售期預計銷售量D.預算期預計期初存貨量 E.預算期預計期末存貨量.編制直接人工預算時需要考慮的因素有〔CDE〕。A.基期生產量 B.預計銷售量 C.生產預算中的預計生產量D.標準單位直接人工工時 E.標準工資率.以下各項中，能夠為編制預計利潤表提供信息來源的有〔ABCD〕。A.銷售預算 8.產品本錢預算 C.推銷及管理費用預算D.制造費用預算 E.專門決策預算.編制本錢費用預算的方法按其出發(fā)點的特征不同，可分為〔CD〕。A.固定預算B.彈性預算 C.增量預算D.零基預算 E.滾動預算.零基預算與傳統(tǒng)的增量預算相比擬，其不同之處在于〔ABDE〕。A.一切從可能出發(fā) B.以零為根底 C.以現(xiàn)有的費用水平為根底D.一切從實際需要出發(fā) E.不受現(xiàn)有費用工程的限制.銷售預算的主要內容有〔ACD〕。A.銷售收入 B.銷售費用 C.銷售數(shù)量 D.銷售單價E.銷售時間.通常完整的全面預算應包括(ABD )三局部。A.營業(yè)預算 B.資本支出預算 C.銷售預算 D.財務預算 E.本錢預算.財務預算的內容包括(CDE)A.營業(yè)預算 B.資本支出預算 C.預計資產負債表D.預計損益表 E.現(xiàn)金預算.現(xiàn)金是各有關現(xiàn)金收支預算的匯總，通常包括(ABCD )等四個組成局部。A.現(xiàn)金收入 B.現(xiàn)金支出 C.現(xiàn)金多于或現(xiàn)金缺乏D.資金的籌集與應用E.資金的分配.常用的預算編制方法有(ABDE )A.固定預算B.零基預算 C.全面預算 D.滾動預算 E.彈性預算13．編制全面預算的作用，主要是〔ABCD〕。A.明確奮斗目標 B.控制業(yè)務活動 C.協(xié)調各部門工作D.評價工作業(yè)績 E.核算日常工作14．以下預算中，在編制時需要以生產預算為根底的是〔ACD〕。A.直接材料預算 B.銷售預算 C.直接人工預算D.制造費用預算 E.單位產品本錢預算15．與現(xiàn)金預算有關的預算有〔ACDEH 〕。A.銷售預算 B.生產預算 C.直接材料采購預算D.直接人工預算 E.制造費用預算 尸.產品本錢預算G.期末存貨預算 H.銷售及管理費用預算16．以下屬于全面預算中的預算是〔ACE〕。A.銷售預算B.彈性預算 C.生產預算D.零基預算 E.預計收益表17．與編制零基預算相比，編制增量預算的主要缺點包括〔ABCD〕。A.可能不加分析地保存原有本錢支出 B.可能按主觀臆斷平均減小原有本錢支出C.容易使不必要的開支合理化 D.不考慮實際產銷量與預算產銷量的差異E.增加了預算編制的工作量，容易顧此失彼18．零基預算的優(yōu)點有〔ABC〕。A.不受基期費用水平的束縛 B/促使重視預算的編制工作C.有利于有效地分配資源 D.有利于修改上年度預算E.簡化預算的編制工作三、判斷題〔23小題〕TOC\o"1-5"\h\z.財務預算是指反映企業(yè)預算期現(xiàn)金支出的預算。 〔X〕.生產預算是編制全面預算的關鍵和起點。 〔X〕.為了便于編制現(xiàn)金預算，還應在編制銷售預算的同時，編制與銷售收入有關的經(jīng)營現(xiàn)金收入預算表。(V).生產預算是以銷售預算為依據(jù)編制的。 〔V〕.生產預算是使用實物量和價值量為計量單位而編制的預算?！瞂〕.在編制生產預算時，應考慮預計期初存貨和預計期末存貨。 (V).資本支出預算是指與工程投資決策密切相關的專門決策預算。 (V).預計資產負債表與預計利潤表構成了整個財務預算。 (X).一般來說，固定預算方法只適用于業(yè)務量水平較為穩(wěn)定的企業(yè)或非盈利組織編制預算時采用。 (V).彈性預算只適用于編制利潤預算。 (X)11．編制全面預算必須以銷售預算為起點。 〔V〕.預計生產量=預計銷售量+預計期末產成品存貨量—預計期初產成品存貨量。 (V).企業(yè)生產預算通常是在生產預測的的根底上進展編制的。 〔X〕.直接人工預算是以銷售預算為根底編制的。 〔X〕.銷售預算、生產預算等其他預算的編制，要以現(xiàn)金預算的編制為根底。 〔X 〕.預計的財務預算也叫總預算。 ( V ).在編制制造費用預算時，需要將固定資產折舊從固定制造費用中扣除。 ( V ).生產預算是以實物量作為計量單位的預算。 ( V ).零基預算是根據(jù)企業(yè)上期的實際經(jīng)營情況，考慮本期可能發(fā)生的變化編制出的預?！瞂〕.有效地進展日常業(yè)務預算能夠反映僅用于為何現(xiàn)金收支活動。 〔X〕.彈性預算只是一種編制費用預算的方法。 〔X〕.預計財務報表的編制程序是先編制預計資產負債表，再編制預計利潤表。〔X〕.零基預算的編制根底與其他預算方法一致。 〔X〕

第二局部：計算題〔5小題〕A公司2011年度前6個月的預計銷售量如下:單位：千克月份123456預計銷售量300036003800500038004000該公司只生產這一種產品，單位產品材料用量為4千克。此外，該公司采取以下政策:期末存貨水平為隨后兩個月預計銷售量的50%，月末原材料存貨量保持在次月預計生產需用量的150%。2010年12月31日的所有存貨也反映了這種政策。要求:〔1〕編制2011年1—4月的生產預算單位:千克月份1234預計銷售量3000360038005000力口：預計期末存貨量3700440044003900減：預計期初存貨量3300*370044004400預計生產量3400430038004500注:3300*=〔1月末預計銷售量+2月末預計銷售量〕*50%=〔3000+3600〕*50%〔2〕編制2011年1—3月的直接材料預算單位:千克月份1234預計生產量3400430038004500材料單耗4444預計生產需用量13600172001520018000力口：期末材料存量258002280027000減：期初材料存量20400*258002280027000預計材料采購量190001420019400注:20400*=1月份預計生產需用量*150%=13600*150%2.某公司1、2月銷售額分別為20萬元，自3月起月銷售額增長至30萬元。公司當月收款30％，次月收款70％。公司在銷售前一個月購置材料，并且在購置后的下一個月支付貨款，原材料本錢占銷售額的60％，其他費用如下:月份工資租金其他費用稅金3月300001200030004月3000012000400090000假設該公司2月底的現(xiàn)金余額為50000元，且每月現(xiàn)金余額不少于50000元。要求:根據(jù)以上資料編制3、4月份的現(xiàn)金預算（把表格中的數(shù)據(jù)填寫完整，并要列出計算過程）。單位:元

工程3月4月期初現(xiàn)金余額加：銷售現(xiàn)50000〔〕0金收入減：現(xiàn)金支出購原0材料工資租金其他費用稅180000金支出合計現(xiàn)金多余或從銀行借款期末現(xiàn)金余3000012000額120004000300090000()()0()〔 )()0解：單位：元工程3月4月期初現(xiàn)金余額加：銷售現(xiàn)50000〔55000〕(300000)金收入減：現(xiàn)金支出購原(230000)材料工資租金其他費用稅180000金支出合計現(xiàn)金多余或從銀行借款期末現(xiàn)金余3000012000額120004000300090000(316000)(225000)(39000)(55000)(11000)(55000)(50000)表中數(shù)據(jù)計算如下：3月：銷售現(xiàn)金收入=200000*70%+300000*30%=140000+90000=230000〔元〕支出合計=180000+30000+12000+3000=225000〔元〕現(xiàn)金多余或缺乏=50000+230000-225000=55000〔元〕期末現(xiàn)金余額=55000〔元〕4月：期初現(xiàn)金余額=3月末現(xiàn)金余額=55000〔元〕銷售現(xiàn)金收入=300000*70%+300000*30%=210000+90000=300000〔元〕支出合計=180000+30000+12000+4000+90000=316000〔元〕現(xiàn)金多余或缺乏=55000+300000-316000=39000〔元〕從銀行借款=期末要求現(xiàn)金余額-39000=50000-39000=11000〔元〕期末現(xiàn)金余額=50000〔元〕.:A公司生產經(jīng)營甲產品，在預算年度〔2008年〕內預計各季度銷售量分別為1900件、2400件、2600件和2900件；其銷售單價均為50元。假定該公司在當季收到貨款60%，其余局部在下季收訖，年初的應收賬款余額為42000元。適用的增值稅稅率為17。要求:編制銷售預算和預計現(xiàn)金收入計算表。解： 2008年A公司的銷售預算及預計現(xiàn)金收入計算表 單位：元季度1234全年預計銷售量〔件〕19002400260029009800銷售單價5050505050預計不含稅銷售收入95000120000130000145000490000增值稅銷項稅額1615020400221002465083300預計含稅銷售收入111150140400152100169650573300期初應收賬款4200042000第一季度經(jīng)營現(xiàn)金收入6669044460111150第二季度經(jīng)營現(xiàn)金收入8424056160140400第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入9126060840152100第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入101790101790經(jīng)營現(xiàn)金收入合計108690128700147420162630547400.某公司年末預計下一年的銷售收入與當年銷售收入一樣，均為240萬元，全年銷售額均衡。請根據(jù)以下信息編制預計利潤表和預計資產負債表?！?〕最低現(xiàn)金余額10萬元；〔2〕銷售額的平均收現(xiàn)期為60天；〔3〕存貨一年周轉8次；〔4〕應付賬款為一個月的購置金額；〔5〕各項費用總計60萬元；〔6〕明年末固定資產凈值為50萬元；〔7〕短期借款為4.3萬元，長期負債為30萬元，明年歸還7.5萬元；〔8〕目前賬面未分配利潤為40萬元；〔9〕實收資本為20萬元；〔10〕銷售本錢為銷售額的60%〔11〕銷售本錢中的50%為外購原材料本錢；〔12〕企業(yè)所得稅稅率為30%。〔二〕要求：〔1〕請根據(jù)上述信息編制預計利潤表〔采用完全本錢法〕〔2〕請根據(jù)上述信息編制預計資產負債表。并列出以下指標的計算過程：應收賬款、存貨、應付賬款、長期負債、未分配利潤。表2-1 預計〔職能式〕利潤表 單位：萬元銷售收入240銷售本錢240*60%=144銷售毛利96生產費用及其他60稅前利潤36所得稅10.80凈利潤25.20表2-2 預計資產負責表 單位：萬元現(xiàn)金10應付賬款6應收賬款40短期借款4.3存貨18長期負債22.5固定資產凈值50實收資本20未分配利潤65.20資產合計118負債及所有者權益合計118銷售額的平均收現(xiàn)次數(shù)=360/60=6〔次〕預計應收賬款=銷售額/銷售額的平均收現(xiàn)次數(shù)=240/6=40〔萬元〕預計存貨=預計銷售本錢/預計存貨周轉次數(shù)=144/8=18〔萬元〕預計應付賬款=預計材料采購本錢/12=預計銷售本錢*50%/12=144*50%/12=6〔萬元〕預計長期負債=30-7.5=22.5〔萬元〕預計未分配利潤=40+25.20=65.205．：甲企業(yè)204年度制造費用的明細工程如下。間接人工：根本工資為3000元，另外每工時補助津貼為0.1元；物料費：每工時負擔0.15元；折舊費：5000元；維護費：固定的維護費為2000元，另外每工時負擔0.08元；水電費：固定局部為1000元，另外每工時負擔0.2元。要求：根據(jù)上述資料為該企業(yè)在生產能量為3000~6000工時的相關范圍內，采用列表法編制一套能適應多種業(yè)務量的制造費用彈性預算〔間隔為1000工時〕

2004年制造費用彈性預算單位：元本錢工程明細每工時分配率業(yè)務量〔工時〕3000工時4000工時5000工時6000工時變動費用：間接人工0.1300400500600物料費0.15450600750900維護費0.08240320400480水電費0.260080010001200小計0.531590212026503180固定費用：間接人工3000300030003000折舊費5000500050005000維護費2000200020002000水電費1000100010001000小計11000110001100011000制造費用合計12590131201365014180第三局部：案例題〔1小題〕案例一資料：XX宏光科技XX是一家高科技企業(yè)，生產大容量存儲系統(tǒng)。該系統(tǒng)的設計獨一無二，代表了業(yè)界的最新成果。公司的產品集軟硬盤的優(yōu)點于一身。公司已創(chuàng)立8年，正著手編制2013年的全面預算。該預算將評述每一季度的業(yè)務及全年的總體業(yè)務。全面預算將以下面的資料為依據(jù)?！?〕2012年第四季度的銷售量為55000件。2013年每季度的預計銷售量如表8-1所示。表8-12013年各季度的預計銷售量單位：件

季度預計銷售量季度預計銷售量第一季度65000第三季度75000第二季度70000第四季度90000每單位銷售價格為370元，所有銷售均為賒銷，公司85%的銷售款在當季度收訖；其余的15％在下個季度收訖。公司無壞賬損失?！?〕產成品無期初存貨，公司方案季末保持的產成品存貨數(shù)量如表8-2所示表8-22013年各季度的預計存貨量單位：件季度預計存貨量季度預計存貨量第一季度13000第三季度20000第二季度15000第四季度10000〔3〕每件產品需消耗直接人工5小時，直接材料3個單位。工人每小時工資10元，每單位原材料本錢80元?！?〕2013年1月1日，直接材料期初存貨為65000單位。每一季度末公司方案保持的存貨將滿足下一季度30%的銷售量的需求。該公司年末原材料存貨將與年初保持同樣的水平?！?〕公司采用賒賬的方式購置原材料。50%的購料款在當季度支付，另50%在下個季度支付。工資、薪金分別在每月的15日、30日支付。〔6〕每個季度的固定制造費用為1200000元。其中，550000元為折舊費，其他固定費用在發(fā)生當季度用現(xiàn)金支付。固定制造費用分配率等于全年固定制造費用總額除以全年預計生產量。該企業(yè)采用完全本錢法?！?〕變動制造費用預計每直接人工小時6元。所有變動制造費用在發(fā)生當季度用現(xiàn)金支付。〔8〕固定銷售及管理費用每季度為250000元，其中包括50000元折舊費。〔9〕變動銷售及管理費用預計為10元/件。在當季度均以現(xiàn)金支付。〔10〕2012年12月31日的資產負債表如表8-3所示。表8-3XX宏光科技XX資產負債表2012年12月30日 單位:元資產期末數(shù)負債及所有者權益期末數(shù)流動資產：流動負債：庫存現(xiàn)金250000應付賬款7248000應收賬款3300000流動負債合計7248000存貨5200000股東權益：原材料5200000普通股27000000流動資產合計8750000留存收益8058000固定資產：股東權益合計35058000廠房設備50000000減：累計折舊16444000固定資產合計33556000

資產總額42306000負債及所有者權益合計42306000〔11〕2013年資本預算說明，公司方案在第一季度末購置價值為2000000元的設備。購置設備的資金來源將主要依靠營業(yè)資金，必要時將借入短期借款〔借款必須是100的整數(shù)倍〕。假定借款發(fā)生在季度初，還款發(fā)生在季度末，年利率為6%?！?2〕公司管理層希望在每季度初至少保持200000元的現(xiàn)金余額，以備急需。〔13〕公司所得稅按25%的比例計算繳納，在第四季度支付。要求：根據(jù)以上資料，編制宏光科技XX2013年的全面預算。解：〔1〕編制的2013年銷售預算如下表8-4所示：2013年宏光科技XX的銷售預算及預計現(xiàn)金收入計算表單位：萬元季度1234全年預計銷售量〔件〕65000700007500090000300000銷售單價〔元〕370370370370370預計銷售收入240525902775333011100期初應收賬款330330第一季度經(jīng)營現(xiàn)金收入2044.25360.752405第二季度經(jīng)營現(xiàn)金收入2201.50388.502590第三季度經(jīng)營現(xiàn)金收入2358.75416.252775第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入2830.502830.50經(jīng)營現(xiàn)金收入合計2374.252562.252747.253246.7510930.50年末應收賬款余額=3330*15%=499.5〔萬元〕〔2〕編制的2013年生產預算如下表8-5所示：表8-5 2013年宏光科技XX的生產預算單位：件月份1234全年預計銷售量65000700007500090000300000力口：預計期末存貨量1300015000200001000010000減：預計期初存貨量01300015000200000預計生產量78000720008000080000310000〔3〕編制的2013年直接材料預算如下表8-6所示：表8-6 2013年宏光科技XX的直接材料采購預算月份1234全年預計生產量〔件〕78000720008000080000310000材料單耗33333預計生產需用量234000216000240000240000930000力口：期末材料存量6300067500810006500065000

減：期初材料存量6500063000675008100065000預計材料采購量232000220500253500224000930000材料方案單位本錢〔元〕8080808080預計材料采購金額〔萬元〕18561764202817927440期初應付賬款〔萬元〕724.8724.8第一季度經(jīng)營現(xiàn)金支出〔萬元〕9289281856第二季度經(jīng)營現(xiàn)金支出〔萬元〕8828821764第三季度經(jīng)營現(xiàn)金支出〔萬元〕101410142028第四季度經(jīng)營現(xiàn)金支出〔萬元〕896896經(jīng)營現(xiàn)金支出合計〔萬元〕1652.81810189619107268.8年末應付賬款余額=1792*50%=896萬元年末原材料本錢=65000*80=520萬元〔4〕編制的2013年直接人工預算如下表8-7所示：表8-7 2013年宏光科技XX的直接人工預算摘要第一季度第二季度第三季度第四季度全年預計生產量〔件〕78000720008000080000310000單位產品工時定額55555直接人工工時總數(shù)3900003600004000004000001550000〔工時〕單位工時的工資率10元10元10元10元10元預計直接人工本錢總額390萬元360萬元400萬元400萬元1550萬元〔5〕編制的2013年制造費用預算如下表8-8所示：表8-8 2013年宏光科技XX的制造費用預算本錢工程1季度2季度3季度4季度全年變動制造費用分配率66666直接人工工時3900003600004000004000001550000變動制造費用〔萬元〕234216240240930固定制造費用〔萬元〕120120120120480其中：折舊費55555555220現(xiàn)金支出合計〔萬元〕2992813053051150〔6〕編制的2013年單位生產本錢預算如下表8-9所示：表8-9 2013年宏光科技XX單位生產本錢預算本錢工程價格標準用量標準合計

直接材料803240直接人工10550變動制造費用6530單位變動生產本錢*320期末存貨數(shù)量〔根據(jù)生產預算表8-5〕10000單位變動生產本錢〔或標準本錢〕320期末存貨預算單位固定制造費用〔4800000/310000〕15.48單位產品生產本錢335.48期末存貨金額〔完全本錢法〕3354800元期末庫存商品分擔的固定制造費用=10000*15.48=154800元本年已銷售商品分擔的固定制造費用=4800000元—154800=4645200元〔7〕編制的2013年銷售及管理預算如下表8-10所示：表8-10 2013年宏光科技XX的銷售及管理費用預算本錢工程1季度2季度3季度4季度全年單位變動銷售及管理費用10元10元10元10元10元預計銷售量〔件〕65000700007500090000300000變動銷售及管理費用〔元〕6500007000007500009000003000000固定銷售及管理費用其中：折舊費〔元〕250000500002500005000025000050000250000500001000000200000現(xiàn)金支出合計〔元〕85000090000095000011000003800000〔8〕編制的2013年現(xiàn)金預算如下表8-11所示：表8-11 2013年宏光科技XX的現(xiàn)金預算2單位：萬元摘要資料來源第一季度第二季度第三季度第四季度全年期初現(xiàn)金余額2522.4523.122.1加：現(xiàn)金收入表8-4應收賬款收回及銷貨收入2374.252562.252747.253246.7