免稅企業(yè)自查報(bào)告

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稅務(wù)自查報(bào)告依據(jù)*地稅直查（2022）2022號(hào)文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所

得稅的此次稽查，成立特地的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，實(shí)行了自查與聘請(qǐng)稅

務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員幫助相結(jié)合的方式，于2022年7月13日－17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)

行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：

一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍本公司本次自查主要為2022至2022年度的企業(yè)所得稅的繳納狀況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，仔細(xì)負(fù)責(zé)，嚴(yán)格根據(jù)國家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司2022至2022年度

在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機(jī)，仔細(xì)做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際狀況，進(jìn)行

仔細(xì)全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管

理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。

三、自查結(jié)果

經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司2022年—2022年稅務(wù)工作基本遵守國家相關(guān)稅收及

會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未根據(jù)

權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)

入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司2022年—2022年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13,096.18

元；其中：2022年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76元；2022年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42元。

詳細(xì)狀況如下:

1、2022年度

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

額4,580.76元，詳細(xì)調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：項(xiàng)目金額

未根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13,881.10應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4,580.76

（1）未根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司2022年未根據(jù)

權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13,881.10元，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除方法》（國稅發(fā)

[2000]084號(hào)文）第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)

納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13,881.10元。2、2022年度

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)

入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34,061.67元，應(yīng)補(bǔ)繳企

業(yè)所得稅額8,515.42元，詳細(xì)調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：項(xiàng)目金額

購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14,061.67無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20,000.00調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34,061.67應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8,515.42

（1）購買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司2022年11月購入財(cái)務(wù)軟件14,300.00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除方法》（國稅發(fā)

[2000]084號(hào)文）的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14,061.67

元。

（2）無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的2022年應(yīng)付萊思軟

件公司20,000.00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司始終未催收該筆款項(xiàng)，依據(jù)*地稅直

函[2022]89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)

定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20,000.00元。附件：企業(yè)納稅狀況自查表*省服務(wù)有限公司

2022年7月18日篇二：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)自查如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與企業(yè)自查如何應(yīng)對(duì)企業(yè)自查技巧與原則

每年3月份開頭到12月份,稅務(wù)都會(huì)要求對(duì)上一年度稅負(fù)特別的企業(yè)綻開自查或進(jìn)行納

稅評(píng)估,假如企業(yè)平常沒有留意掌握稅負(fù)或者稅負(fù)過低,恭喜你,已經(jīng)被納入自查范圍了!稅局開展的企業(yè)自查最主要目的是完成稅款入庫任務(wù)。那么多少金額合適呢？這里沒有一個(gè)詳細(xì)的標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)說有些地方稽查局內(nèi)部有不成文的

規(guī)定，就是企業(yè)報(bào)的自查數(shù)一般不得少于該企業(yè)上一年度納稅總額的1.5%。1.5%的數(shù)字也符

合統(tǒng)計(jì)學(xué)原理。比如2022年全國稅收收入完成54218億元，其中稽查局查補(bǔ)入庫的稅款是

513億元，占0.94%，考慮到2022年稽查任務(wù)增加了一倍，把比例提高到1.5%是有道理的。或者你參照你所屬行業(yè)的稅負(fù)率平均數(shù)再偏上一點(diǎn)作為你需要補(bǔ)稅的指標(biāo)數(shù)。大多數(shù)企業(yè)老板始終指示或要求會(huì)計(jì)稅負(fù)不能做高，會(huì)計(jì)在老板壓力下，稅負(fù)做到極低。

糊涂財(cái)稅一個(gè)學(xué)員，公司年?duì)I業(yè)額1個(gè)億，老板給財(cái)務(wù)下的指標(biāo)，全年納稅不能超過30萬，

稅負(fù)能不特別嗎？

若不是老板或會(huì)計(jì)不懂稅負(fù)原理或者不懂掌握稅負(fù)，企業(yè)一般也不會(huì)有意留著一塊稅不

交，導(dǎo)致稅負(fù)過低，稅負(fù)過低，每年自查肯定少不了查你，而一旦要求你自查了，不補(bǔ)稅是

很難受關(guān)的，最終還是會(huì)被補(bǔ)稅，還會(huì)增加被加收滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。所以，建議平常還是需要掌握稅負(fù)，造行業(yè)水平范圍內(nèi)，這樣，一般不會(huì)被要求自查。一旦被稅局要求自查，絕大部分企業(yè)都要老狡猾實(shí)的自查，自查即是稅局給企業(yè)自己糾

錯(cuò)的機(jī)會(huì)，假如自查環(huán)節(jié)不能通過，一旦轉(zhuǎn)入稽查，企業(yè)的大麻煩就開頭了。那么怎樣才能在自查環(huán)節(jié)過關(guān)而不至于遭到稽查局的重點(diǎn)檢查呢？首先，企業(yè)要重視每次稅務(wù)檢查。衡量自己在當(dāng)?shù)厮幍牡匚?，是不是?dāng)?shù)氐募{稅大戶？是不是當(dāng)?shù)匦袠I(yè)的領(lǐng)頭羊？假如

是，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明白自己毫無疑問已成為了稅務(wù)檢查的重點(diǎn)對(duì)象，稽查局會(huì)把優(yōu)勢力氣集中于

納稅大戶身上，因?yàn)閺闹攸c(diǎn)稅源企業(yè)挖稅遠(yuǎn)比從一般中小企業(yè)見效要快得多。沒有哪個(gè)企業(yè)

敢說自己一點(diǎn)問題都沒有，即使請(qǐng)了中介關(guān)心協(xié)查，仍不能高枕無憂，因此企業(yè)切不行輕視。其次，企業(yè)應(yīng)先把能在會(huì)計(jì)報(bào)表上體現(xiàn)的稅款自查一遍。比如印花稅，現(xiàn)在許多省市采納了核定征收的方式，只要看財(cái)務(wù)報(bào)表的購銷金額就可以

匡算出購銷合同印花稅的金額。實(shí)收資本和資本公積的增加會(huì)導(dǎo)致印花稅的產(chǎn)生，房地產(chǎn)開

發(fā)企業(yè)預(yù)收賬款的增加也會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅納稅義務(wù)的發(fā)生。還有土地使用稅，從

2022年開頭，許多地方都大幅度提高了單位稅額，稅務(wù)局借助稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管信息系統(tǒng)，或

者直接從財(cái)務(wù)報(bào)表上就可以看出，企業(yè)所交的土地使用稅是否足額。這些表面上易計(jì)算檢查

的稅款肯定要報(bào)上去，這樣可以贏得稽查局的好感，起碼能給稽查局留下已經(jīng)在仔細(xì)自查的

印象。最終，企業(yè)應(yīng)當(dāng)仔細(xì)對(duì)比自查提綱的內(nèi)容進(jìn)行自查。自查提綱是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)以往對(duì)相關(guān)行業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)覺的問題進(jìn)行歸納總結(jié)出來的帶

有普遍性的檢查提綱，對(duì)每一個(gè)納稅人的自查都有指導(dǎo)作用。值得留意的是，企業(yè)在自查時(shí)

不能僅限于自查提綱的要求，還應(yīng)當(dāng)跳出提綱，結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際狀況來自查，這樣才能

最大限度地規(guī)避稽查風(fēng)險(xiǎn)。表面上的稅款報(bào)上去后，假如稅務(wù)局覺得還不滿足，或者尚未達(dá)到想要的數(shù)字，一般要

求企業(yè)在回去自查的，當(dāng)然我們也不能一而再,再而三的被拒絕然后再去遞交自查報(bào)告，企業(yè)

應(yīng)當(dāng)多與稅務(wù)局的同志溝通，仔細(xì)把握機(jī)會(huì)再梳理一遍，看看還有什么地方疏漏了，以免留

下后患。自查期間，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)稅法規(guī)定對(duì)全部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面自查。自查工作應(yīng)涵

蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。其中，四個(gè)主要稅種的自查提綱如下：

一、增值稅

（一）進(jìn)項(xiàng)稅額

1.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法：是否有開票單位與收款單位不一

致或票面所記載貨物與實(shí)際入庫貨物不全都的發(fā)票用于抵扣。

2.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否真實(shí)合法：是否有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報(bào)抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以

開票方與承運(yùn)方不全都的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額等狀況。

3.是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的狀況，詳細(xì)包括：向

經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品的單位和個(gè)人收購農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng)產(chǎn)

品（如方木、枕木、道木、鋸材等）開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品（如原木）；虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票

（虛開數(shù)量、單價(jià)，抵扣稅款）。

4.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實(shí)合法。

5.用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)完稅憑證是否真實(shí)合法。

6.是否存在購進(jìn)固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的狀況。

7.是否存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定

轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的狀況。

8.發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

9.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

10.是否存在將返利掛入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來帳或沖減營業(yè)費(fèi)用，而不作進(jìn)項(xiàng)

稅額轉(zhuǎn)出的狀況。

（二）銷項(xiàng)稅額

1.銷售收入是否完整準(zhǔn)時(shí)入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的狀況；是否存在以貨

抵債收入未記收入的狀況；是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票，取得的收入不按規(guī)定入賬的狀況；

是否存在銷售收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入的狀況；是否存在將收取的銷售款項(xiàng)，先支付費(fèi)用（如

購貨方的回扣、推銷獎(jiǎng)、營業(yè)費(fèi)用、托付代銷商品的手續(xù)費(fèi)等），再將余款入賬作收入的狀況。

2.是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額的狀況：將自產(chǎn)或托付加工的貨物用

于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、俱

樂部、家屬社區(qū)等部門，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入；將自產(chǎn)、托付加工或購買的貨物用于投資、

安排、無償捐助等，不計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入。

3.是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的狀況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣

或折讓，開具的紅字發(fā)票和賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。

4.是否存在購進(jìn)的材料、水、電、汽等貨物用于對(duì)外銷售、投資、安排及無償贈(zèng)送，不

計(jì)或少計(jì)應(yīng)稅收入的狀況：收取外單位或個(gè)人水、電、汽等費(fèi)用，不計(jì)、少計(jì)收入或沖減費(fèi)

用；將外購的材料轉(zhuǎn)變用途，對(duì)外銷售、投資、安排及無償贈(zèng)送等未按視同銷售的規(guī)定計(jì)稅。

5.向購貨方收取的各種價(jià)外費(fèi)用（例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集資費(fèi)、返還利潤、嘉獎(jiǎng)費(fèi)、違

約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等）是否按規(guī)定納稅。

6.設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不

在同一縣市）用于銷售，是否作銷售處理。

7.對(duì)逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計(jì)提銷項(xiàng)稅額。

8.是否有應(yīng)繳納增值稅項(xiàng)目的業(yè)務(wù)按營業(yè)稅繳納。

9.增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對(duì)增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按

規(guī)定納稅；從事貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售

行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。

10.兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，是否按規(guī)定分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷

售額；對(duì)不分別核算或者不能精確?????核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。

11.根據(jù)增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增

值稅。

12.免稅貨物是否依法核算：增值稅納稅人免征增值稅的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法

的有關(guān)規(guī)定；有無擅自擴(kuò)大免稅范圍的問題；軍隊(duì)、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人，其免稅的企

業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定；福利、校辦企業(yè)其免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍

是否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

計(jì)算是否精確?????？

二、營業(yè)稅

重點(diǎn)檢查是否存在以下問題：

（一）營業(yè)收入是否完整準(zhǔn)時(shí)入賬

1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。

2.不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。

3.收入長期掛帳不轉(zhuǎn)收入。

4.向客戶收取的價(jià)外收費(fèi)未依法納稅。

5.以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入記稅。

6.不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時(shí)間確認(rèn)收入，遞延納稅義務(wù)。

（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低又無正值理

由，申報(bào)納稅時(shí)不做調(diào)整。

（三）按稅法規(guī)定負(fù)有營業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳稅款。

（四）兼營不同稅率的業(yè)務(wù)時(shí)，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。

三、企業(yè)所得稅

自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本費(fèi)用是否根據(jù)所得稅稅前扣除辦

法的規(guī)定稅前列支。詳細(xì)自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問題：

（一）收入方面

1．企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。

2．企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得稅計(jì)稅。

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計(jì)入

應(yīng)納稅所得額。

4．企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)計(jì)稅的問題。

5．是否存在利用往來賬戶延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤。

6．取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

7．是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

8．是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府嘉獎(jiǎng)，未按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

9．是否存在接受捐贈(zèng)的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

10．是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

（二）成本費(fèi)用方面

1．是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。

2．是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費(fèi)用。

3．是否存在將資本性支出一次計(jì)入成本費(fèi)用：在成本費(fèi)用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)

準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支，未

進(jìn)行納稅調(diào)整。

4．內(nèi)資企業(yè)的工資費(fèi)用是否按計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數(shù)

不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)。

5．是否存在計(jì)提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)

整。

6．是否存在計(jì)提的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工住房公積金超過計(jì)稅

標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。是否存在計(jì)提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、年金等超過計(jì)稅標(biāo)

準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。

7．是否存在擅自轉(zhuǎn)變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)整利潤。

8．是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計(jì)提折舊時(shí)固定資產(chǎn)殘值率低于

稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)提固定

資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異