《稅收概論》考試復習題庫大全-下（判斷題部分）

PAGEPAGE1《稅收概論》考試復習題庫大全-下（判斷題匯總）判斷題1.煙葉稅的納稅人為種植煙葉的單位和個人。A、正確B、錯誤答案：B解析：煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位。配套習題車船稅概述2.在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時,企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律法規(guī)、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的,應當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。A、正確B、錯誤答案：A解析：《企業(yè)所得稅法》第21條規(guī)定課程2配套習題3.市、縣自然資源主管部門按規(guī)定作出征繳土地閑置費決定前,國有建設用地使用權人不得申請聽證。()A、正確B、錯誤答案：B解析：《“應當告知國有建設用地使用權人有申請聽證的權利”。《閑置土地處置辦法》(國土資源部令第53號)第十五條市、縣國土資源主管部門在依照本辦法第十四條規(guī)定作出征繳土地閑置費、收回國有建設用地使用權決定前,應當書面告知國有建設用地使用權人有申請聽證的權利。國有建設用地使用權人要求舉行聽證的,市、縣國土資源主管部門應當依照《國土資源聽證規(guī)定》依法組織聽證。4.在各種法條中出現(xiàn)的“法律”,都應當作狹義的理解。()A、正確B、錯誤答案：A解析：在平時,人們使用“法律”一詞時,有狹義和廣義之分,但出現(xiàn)在法條中的“法律”一詞,一般作狹義理解,就是指全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律。5.在借貸記賬法下,“應收賬款”賬戶期末余額在借方,則該賬戶為資產(chǎn)賬戶;如果是貸方余額,該賬戶則為負債類賬戶。A、正確B、錯誤答案：A解析：這是將應收賬款賬戶設置為“雙重性質(zhì)的賬戶”。6.“待處理財產(chǎn)損溢”科目期末處理結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額。A、正確B、錯誤答案：A解析：對于等待批準處理的財產(chǎn)盤盈、盤虧,會計年終前應處理完畢;會計期末,該賬戶無余額。7.對公職人員的同一違法行為,監(jiān)察機關和公職人員任免機關、單位應當分別給予政務處分和處分。A、正確B、錯誤答案：B解析：對公職人員的同一違法行為,監(jiān)察機關和公職人員任免機關、單位不得重復給予政務處分和處分。8.對專業(yè)作業(yè)車在計算征收車船稅時,一律按自重每噸作為計稅依據(jù)。A、正確B、錯誤答案：B解析：對貨車和其他車輛,以“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)。汽車的整備質(zhì)量,是指汽車在正常條件下準備行駛時,尚未載人(包括駕駛員)、載物時的空車質(zhì)量,包括潤滑油、燃料、隨車工具、備胎等所有裝置的質(zhì)量。9.企業(yè)故意對財務報告中提供的會計信息進行省略,誤導會計信息使用者作出錯誤決策,違背了可靠性和重要性等會計信息質(zhì)量要求。A、正確B、錯誤答案：A解析：故意省略的信息會使財務報告使用者作出錯誤決策,這種被省略的信息是重大的,而故意省略也使得報告信息不可靠。10.記賬憑證核算程序的總賬是根據(jù)各種記賬憑證及其所附的原始憑證登記的。A、正確B、錯誤答案：A解析：記賬憑證核算程序中,根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證,根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬簿。課程9配套習題11.依據(jù)現(xiàn)行增值稅的相關規(guī)定,納稅人出口貨物稅率均為零。()A、正確B、錯誤答案：B解析：納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規(guī)定的除外。12.水土保持補償費的征收對象是在山區(qū)、丘陵區(qū)、風沙區(qū)以及水土保持規(guī)劃確定的容易發(fā)生水土流失的其他區(qū)域開辦生產(chǎn)建設項目或者從事其他非生產(chǎn)建設活動,損壞水土保持設施、地貌植被,不能恢復原有水土保持功能的單位和個人。()A、正確B、錯誤答案：B解析：水土保持補償費的征收對象是在山區(qū)、丘陵區(qū)、風沙區(qū)以及水土保持規(guī)劃確定的容易發(fā)生水土流失的其他區(qū)域開辦生產(chǎn)建設項目或者從事其他生產(chǎn)建設活動,損壞水土保持設施、地貌植被,不能恢復原有水土保持功能的單位和個人。13.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)均征收消費稅,但批發(fā)企業(yè)在計算納稅時可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。()A、正確B、錯誤答案：B解析：卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后,批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款。14.為便于管理,應收賬款、應付賬款的明細賬必須采用多欄式賬簿。()A、正確B、錯誤答案：B解析：應收賬款、應付賬款明細賬屬于債權、債務明細賬,應采用三欄式賬簿。15..庫存現(xiàn)金的清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期和不定期的清查。A、正確B、錯誤答案：A解析：出納人員平時對現(xiàn)金管理應做到“日清月結(jié)”,每日業(yè)務結(jié)束時自行清點庫存現(xiàn)金實有額。由于現(xiàn)金收支業(yè)務十分頻繁,容易出錯,還應由清查小組對庫存現(xiàn)金進行定期和不定期的清查。16.行政強制執(zhí)行,是指行政機關或者行政機關申請人民法院,對不履行行政決定的公民、法人或者其他組織,依法強制履行義務的行為。A、正確B、錯誤答案：A解析：《行政強制法》第二條第三款規(guī)定,行政強制執(zhí)行,是指行政機關或者行政機關申請人民法院,對不履行行政決定的公民、法人或者其他組織,依法強制履行義務的行為。故答案是正確的。17.單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,視同銷售服務。()A、正確B、錯誤答案：B解析：視同銷售服務,是指單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。18.被撤職的公職人員,按照規(guī)定降低職務、職級、銜級和級別,同時降低工資和待遇。A、正確B、錯誤答案：A19.行政裁量權并不是任意裁量,行政裁量權受合法性以及合理性原則的約束。A、正確B、錯誤答案：A解析：行政裁量權是指行政機關及其工作人員在法律事實要件確定的情況下,在法律授權范圍內(nèi),依據(jù)立法目的和公正、合理原則,自行判斷行為條件、自行選擇行為方式和自由作出行政決定的權力。由此可見,行政裁量權并不是任意裁量,行政裁量權受合法性以及合理性原則的約束。3配套習題20.賬戶所記錄的四個金額要素之間的關系可以用公式表示為:期末余額=期初余額+本期增加發(fā)生額-本期減少發(fā)生。A、正確B、錯誤答案：A解析：這一關系還可以表述為:期初余額+本期增加發(fā)生額=本期減少發(fā)生額+期末余額21.人類社會各個時期的稅收法令和法律從性質(zhì)上看是一致的,都是為了維護正常的稅收秩序。()A、正確B、錯誤答案：B解析：在法治社會,與以往一樣的仍然是政府征稅、用稅,納稅人按規(guī)定納稅。所不同的是,在稅法制定的權限和程序、稅款征收的權力和方法、稅款使用的方向和內(nèi)容等方面發(fā)生了根本性的變化,國王和政府的權力被嚴格限制,沒有立法機關的同意,再也沒有人能夠肆意征收稅款。22.“固定資產(chǎn)”賬戶借方登記固定資產(chǎn)的增加數(shù),貸方登記因固定資產(chǎn)的處置而發(fā)生的減少數(shù),賬戶期末余額在借方,表示固定資產(chǎn)的賬面價值。A、正確B、錯誤答案：B解析：“固定資產(chǎn)”賬戶的期末賬戶余額在借方,表示企業(yè)擁有的固定資產(chǎn)原始價值。固定資產(chǎn)的賬面價值在會計核算中是有特定含義的。固定資產(chǎn)賬面價值=固定資產(chǎn)原值——已計提的累計折舊——已計提的固定資產(chǎn)減值準備。23.行政強制執(zhí)行催告前,有證據(jù)證明納稅人有轉(zhuǎn)移或者隱匿財物跡象,稅務機關可以作出立即強制執(zhí)行決定。()A、正確B、錯誤答案：B解析：《行政強制法》第三十七條第三款規(guī)定,在行政強制執(zhí)行催告期間,對有證據(jù)證明有轉(zhuǎn)移或者隱匿財物跡象的,稅務機關可以作出立即強制執(zhí)行決定。所以催告前,不可以作出立即強制執(zhí)行的決定。5.3配套習題24.無形資產(chǎn)期末要進行減值測試,如果發(fā)生減值的,要計入管理費用。A、正確B、錯誤答案：B形資產(chǎn)的減值計入資產(chǎn)減值損失。25.現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬不論采用三欄式或多欄式,都是根據(jù)收款憑證和付款憑證登記的。A、正確B、錯誤答案：A解析：各種核算程序均根據(jù)收款憑證、付款憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬26.稅收法定原則就是指,所有稅收方面的規(guī)定都應當由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律。()A、正確B、錯誤答案：B解析：《立法法》規(guī)定,稅收方面的基本制度依法只能由全國人民代表大會及其常務委員會制定法律,而并非所有稅收方面的規(guī)定。1.2配套習題27.將洗選煤從洗選加工工廠運送到碼頭產(chǎn)生的單項計算的運雜費用(已取得增值稅發(fā)票),可以在計算資源稅應稅產(chǎn)品銷售額時扣除。A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《關于資源稅有關問題執(zhí)行口徑的公告》(財政部稅務總局公告2020年第34號)第一條,計入銷售額中的相關運雜費用,凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的,準予從銷售額中扣除。相關運雜費用是指應稅產(chǎn)品從坑口或者洗選(加工)地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費用。本題中的運雜費本身沒有計入銷售額中,故不能扣除。配套習題第二、三單元28.在年度開始,啟用新賬簿時,應把上年度的年末累計發(fā)生額和余額計入新賬的第一行,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。A、正確B、錯誤答案：B解析：應把余額計入新賬的第一頁,而非年末累計發(fā)生額和余額。29.某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人),2021年2月將一批自產(chǎn)貨物分配給股東,該貨物的成本為200萬元,市場不含稅的銷售價格為350萬元,該企業(yè)應確認視同銷售所得額為150萬元。()A、正確B、錯誤答案：A解析：該批貨物的成本為200萬元,視同銷售價格為350萬元,應納稅所得額=350-200=150(萬元)。61.【客觀題】某居民生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年度會計利潤500萬元,企業(yè)所得稅稅率25%,已繳企業(yè)所得稅50萬元。2021年部分業(yè)務如下:(1)全年取得主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入共計2500萬元;(2)取得國債利息收入8萬元;(3)取得技術轉(zhuǎn)讓所得100萬元;(4)業(yè)務招待費支出55萬元;(5)通過公益性組織向災區(qū)捐贈85萬元;(6)計提存貨跌價準備20萬元;上述收入均不含增值稅。<strong>請根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅相關規(guī)定,回答下列問題:</strong>62.【客觀題】某制造企業(yè),職工人數(shù)200人,資產(chǎn)總額4500萬元。2021年度生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入3000萬元、國債利息收入20萬元;(2)與產(chǎn)品銷售收入配比的成本2200萬元;(3)發(fā)生銷售費用252萬元、管理費用390萬元(其中業(yè)務招待費28萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用120萬元);(4)向非金融企業(yè)借款200萬元,支付年利息費用18萬元(注:金融企業(yè)同期同類借款年利息率為6%);(5)企業(yè)所得稅前準許扣除的稅金及附加32萬元;(6)10月購進符合《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設備,取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、增值稅進項稅額3.9萬元,該設備當月投入使用;(7)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費4萬元、發(fā)生職工福利費35萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費10萬元。<strong>根據(jù)上述資料,回答下列問題:</strong>63.【客觀題】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人(增值稅稅率13%),2021年利潤表中反映的利潤總額為500萬元,已預繳企業(yè)所得稅125萬元。某稅務師事務所檢查發(fā)現(xiàn)以下幾項內(nèi)容需要作納稅調(diào)整:(1)取得其他業(yè)務收入56.5萬元(含稅),企業(yè)未作收入處理,也未申報納稅。其他業(yè)務成本40萬元未結(jié)轉(zhuǎn)。(2)2021年1月1日經(jīng)有關部門批準向職工集資100萬元,用于彌補經(jīng)營資金不足,集資期限10個月,支付利息8萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。(3)2021年6月1日,以經(jīng)營租賃方式租入一臺機器設備使用,租期1年,一次性支付年租金12萬元,全部計入管理費用。(4)因意外事故得到保險公司賠償款10萬元,未調(diào)整營業(yè)外支出。(5)提取的存貨跌價準備金15萬元已在企業(yè)所得稅稅前扣除。<strong>根據(jù)上述資料,回答下列問題(不考慮城建稅及教育費附加):</strong>64.【客觀題】甲企業(yè)是國家重點扶持的高新技術企業(yè),為增值稅一般納稅人,專門制造某種高新技術產(chǎn)品,符合高新技術企業(yè)條件并已經(jīng)在主管稅務機關備案。2021年度經(jīng)營情況如下:(1)銷售高新產(chǎn)品收入,其中開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額3960萬元,開具普通發(fā)票取得含稅銷售收入565萬元及包裝費收入45.2萬元。發(fā)生貨物銷售成本合計2500萬元。(2)將一閑置倉庫對外出租,取得不含稅租金收入200萬元,對應的其他業(yè)務支出為80萬元。(3)發(fā)生銷售費用合計400萬元,其中廣告費用120萬元、業(yè)務宣傳費65萬元。(4)發(fā)生管理費用合計1280萬元,其中工資總額480萬元、業(yè)務招待費金額60萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元。(5)全年繳納增值稅250萬元、城市維護建設稅及教育費附加合計25萬元。<strong>根據(jù)上述資料,回答下列問題:</strong>65.【客觀題】某市日化廠為增值稅一般納稅人,2021年生產(chǎn)經(jīng)營的有關資料如下:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入2200萬元,在同一張發(fā)票列示的商業(yè)折扣20萬元,實際取得不含稅銷售收入2180萬元;購買國債取得利息收入50萬元;接受捐贈取得銀行存款40萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本為1100萬元。本年購進貨物取得增值稅專業(yè)發(fā)票注明的增值稅60萬元;外購原材料支付運費,取得增值稅專用發(fā)票上注明價稅合計金額為54.5萬元。(3)銷售稅金及附加、期間費用總額320萬元,其中符合稅法規(guī)定列支范圍的研究開發(fā)費用40萬元。(4)營業(yè)外支出中發(fā)生購進原材料的非正常損失,賬面成本10萬元(該原材料應轉(zhuǎn)出的進項稅額為1.3萬元),保險公司賠償5萬元。該企業(yè)城市維護建設稅稅率7%,教育費附加率3%,不考慮地方教育費附加。<strong>根據(jù)上述資料,回答下列問題:</strong>30.耕地占用稅的征稅對象是從事非農(nóng)業(yè)建設而占用農(nóng)村集體所有的耕地。A、正確B、錯誤答案：B解析：耕地占用稅的征稅對象不僅包括農(nóng)村集體所有的耕地,也包括國家所有的耕地。配套習題煙葉稅概述31.稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī),普及納稅知識,有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。()A、正確B、錯誤答案：B解析：依據(jù)《稅收征管法》第七條規(guī)定,稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、法規(guī),普及納稅知識,無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。32.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的,以一年內(nèi)取得的收入為一次。()A、正確B、錯誤答案：B解析：屬于同一項目連續(xù)性收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。33.復式記賬是對發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務均以相等的金額在相關的兩個或兩個以上賬戶中登記的專門方法。A、正確B、錯誤答案：A解析：復式記賬的“關鍵詞”是“以相等的金額在相關的兩個或兩個以上賬戶中登記”發(fā)生的交易或者事項。34.行政行為一經(jīng)作出即具有法律效力,非經(jīng)法定程序不得變更。A、正確B、錯誤答案：A解析：行政行為一經(jīng)作出即具有法律效力,非經(jīng)法定程序不得變更,體現(xiàn)行政行為的確定力。35.根據(jù)稅收優(yōu)先權的規(guī)定,稅收優(yōu)先于其他行政機關作出的沒收違法所得處罰決定的執(zhí)行。A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《稅收征管法》第四十五條的規(guī)定,稅務機關征收稅款,稅收優(yōu)先于無擔保債權,法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的,稅收應當先于抵押權、質(zhì)權、留置權執(zhí)行。納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。36.納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低且無正當理由的,由主管稅務機關核定其計稅價格。卷煙、白酒、成品油和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定,送財政部備案。()A、正確B、錯誤答案：B解析：納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低且無正當理由的,由主管稅務機關核定其計稅價格。①卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定,送財政部備案;②其他應稅消費品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市稅務局核定。37.財產(chǎn)物資明細賬和債權債務明細賬必須每年度更換一次。()A、正確B、錯誤答案：B解析：一般來說,總賬、日記賬和多數(shù)明細賬應每年更換一次。但有些財產(chǎn)物資明細賬和債權債務明細賬,由于材料品種、規(guī)格和往來單位較多,更換新賬,重抄一遍工作量較大,因此可以跨年度使用,不必每年度更換一次。各種備查簿也可以連續(xù)使用。38.稅收規(guī)章可以作為稅收司法的直接依據(jù),發(fā)揮特有的稅法效力。()A、正確B、錯誤答案：B解析：稅收規(guī)章可增強稅法靈活性和可操作性,其法律效力相對較低,一般情況下,不作為稅收司法直接依據(jù),只具有參考性效力。39.靈活就業(yè)人員基本養(yǎng)老保險費采取自愿繳納原則。()A、正確B、錯誤答案：A解析：《社會保險法》第十條規(guī)定,職工應當參加基本養(yǎng)老保險,由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險,由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。40.在行政賠償、補償案件中,因被告的原因?qū)е略鏌o法就損害情況舉證的,應當由被告就該損害情況承擔舉證責任。A、正確B、錯誤答案：A解析：7.1配套習題41.對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。()A、正確B、錯誤答案：A解析：對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,向作出行政處罰決定的稅務機關申請行政復議。7.2配套習題42.從稅收基本原理角度看,起征點只能照顧一部分納稅人,而免征額可照顧適用范圍內(nèi)所有納稅人。因此,起征點和免征額都是稅收優(yōu)惠,但其基本內(nèi)涵不同。()A、正確B、錯誤答案：A解析：“起征點”是征稅對象達到一定數(shù)額開始征稅的起點,“免征額”是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。因此,兩者內(nèi)涵不同,但都是一種稅收優(yōu)惠。43.銀行存款的清查,主要是將銀行存款日記賬與總賬進行核對。A、正確B、錯誤答案：B解析：銀行存款清查是通過存款單位與開戶行銀行核對賬目進行。44.損益結(jié)轉(zhuǎn)后,“本年利潤”科目的如為貸方余額,表示當年發(fā)生的虧損;如為借方余額,表示當年實現(xiàn)的利潤。A、正確B、錯誤答案：B解析：“本年利潤”科目的如為貸方余額,表示當年實現(xiàn)的利潤;如為借方余額,表示當年發(fā)生的虧損。45.采礦權使用費按礦區(qū)范圍面積逐年繳納,每平方公里每年500元。()A、正確B、錯誤答案：B解析：《探礦權采礦權使用費和價款管理辦法》(財綜字〔1999〕74號)第五條規(guī)定,采礦權使用費按礦區(qū)范圍面積逐年繳納,每平方公里每年1000元。46.納稅人跨地(市、州)提供建筑服務,在建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：納稅人跨地(市、州)提供建筑服務,應按向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款,向機構所在地主管稅務機關申報納稅。47.增值稅納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的,由主管稅務機關按組成計稅價格確定其銷售額。()A、正確B、錯誤答案：B解析：納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由或者發(fā)生視同銷售貨物行為而無銷售額的,由主管稅務機關按下列順序核定其銷售額:①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;③按組成計稅價格確定。48.科目匯總表可以反映科目之間的對應關系。A、正確B、錯誤答案：B解析：科目匯總表則是定期匯總每一賬戶的借方、貸方發(fā)生額,并不要求科目之間對應,因此,匯總的結(jié)果是:科目匯總表只反映各賬戶一定期間內(nèi)所發(fā)生的借方和貸方總金額,不反映賬戶之間的對應關系。49.獨立于房屋之外的水塔也應照章征收房產(chǎn)稅。A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于房產(chǎn)稅和車船使用稅幾個業(yè)務問題的解釋與規(guī)定》(財稅地字〔1987〕第3號)第一條規(guī)定,獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等,不屬于房產(chǎn)。故為錯項。50.由于編制的記賬憑證會計科目錯誤,導致賬簿記錄錯誤,更正時,可以將錯誤的會計科目劃紅線注銷,然后,在劃線上方填寫正確的會計科目。()A、正確B、錯誤答案：B解析：劃線更正法適用于結(jié)賬前賬簿記錄有誤,而記賬憑證無誤的情況,本題中記賬憑證和賬簿記錄均有誤,因此不能采用劃線更正法。51.自然人出租不動產(chǎn),均按照5%的征收率計算應納稅額。()A、正確B、錯誤答案：B解析：其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房),按照5%的征收率計算應納稅額,向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。其他個人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。52.2019年,我國生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施,兩個險種合并為一個險種。()A、正確B、錯誤答案：B解析：《國務院辦公廳關于全面推進生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施的意見》(國辦發(fā)〔2019〕10號)規(guī)定,遵循保留險種、保障待遇、統(tǒng)一管理、降低成本的總體思路,推進兩項保險合并實施,實現(xiàn)參保同步登記、基金合并運行、征繳管理一致、監(jiān)督管理統(tǒng)一、經(jīng)辦服務一體化。因此,兩個險種并未合并為一個險種。53.企業(yè)會計準則規(guī)定,企業(yè)應當采用借貸記賬法記賬。A、正確B、錯誤答案：A解析：“企業(yè)會計準則——基本準則”的第十一條規(guī)定,企業(yè)應當采用借貸記賬法記賬。54.車輛購置稅是對購置所有車輛的使用行為征稅()A、正確B、錯誤答案：B解析：車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象,未列舉的車輛不征稅55.為便于管理,“應收賬款”“應付賬款”的明細賬必須采取多欄式明細分類賬。()A、正確B、錯誤答案：B解析：為便于管理,“應收賬款”“應付賬款”的明細賬適合于三欄式明細分類賬。56.對于真實、合法、合理但內(nèi)容不夠完整、填寫有錯誤的原始憑證,會計機構和會計人員不予以接受。()A、正確B、錯誤答案：B解析：對于真實、合法、合理但內(nèi)容不夠完整、填寫有錯誤的原始憑證,應退回給有關經(jīng)辦人員,由其負責將有關憑證補充完整、更正錯誤或重開后,再辦理正式會計手續(xù)。對于不真實、不合法的原始憑證,會計機構和會計人員有權不予接受,并向單位負責人報告。57.自然人電子稅務局扣繳客戶端是扣繳義務人使用的軟件。()A、正確B、錯誤答案：A解析：扣繳客戶端是用于扣繳義務人對個人所得稅相關業(yè)務進行集中登陸后辦理的統(tǒng)一應用服務。58.決定撤銷具體行政行為,或者確認具體行政行為違法的,不可以責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為。()A、正確B、錯誤答案：B解析：決定撤銷具體行政行為,或者確認具體行政行為違法的,可以責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為。7.3配套習題59.固定資產(chǎn)折舊方法的選擇只影響資產(chǎn)賬面價值,不影響當期損益。A、正確B、錯誤答案：B60.資源稅納稅人開采煤礦并通過洗選加工成洗選煤用于銷售的,在洗選過程中不繳納資源稅。A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》第五條,納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品自用的,應當依照本法規(guī)定繳納資源稅;但是,自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的,不繳納資源稅。61.全國稅務系統(tǒng)非稅收入管理部門以構建“職責清晰、流程順暢、征管規(guī)范、便民高效”的非稅收入征繳體制為目標,規(guī)范征收管理,優(yōu)化繳費服務,完善信息系統(tǒng),強化組織保障,切實提升非稅收入征管質(zhì)效。()A、正確B、錯誤答案：A解析：配套習題第三單元土地出讓類非稅收入(一)(土地閑置費)62.企業(yè)年金由企業(yè)和職工共同繳費,企業(yè)繳費為本企業(yè)職工工資總額的8%,職工個人繳費為本人工資的4%。()A、正確B、錯誤答案：B解析：《企業(yè)年金辦法》第十五條規(guī)定,企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%。企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費用,由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。63.當事人未按照稅務處罰決定的期限履行的,作出處罰決定的稅務機關即可采取強制措施或強制執(zhí)行。()A、正確B、錯誤答案：B解析：《稅收征管法》第八十八條第三款規(guī)定,當事人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的,作出處罰決定的稅務機關可以采取該法第四十條規(guī)定的強制執(zhí)行措施,或者申請人民法院強制執(zhí)行。4.4配套習題64.經(jīng)《行政強制法》規(guī)定的中止執(zhí)行的情形消失后,行政機關應當恢復執(zhí)行。對沒有明顯社會危害,當事人確無能力履行,中止執(zhí)行滿3年未恢復執(zhí)行的,行政機關不再執(zhí)行。()A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《行政強制法》第三十九條的規(guī)定,中止執(zhí)行的情形消失后,行政機關應當恢復執(zhí)行。對沒有明顯社會危害,當事人確無能力履行,中止執(zhí)行滿3年未恢復執(zhí)行的,行政機關不再執(zhí)行。65.行政處罰沒有依據(jù)或違反法定程序構成重大且明顯違法的,行政處罰無效。()A、正確B、錯誤答案：A解析：《行政處罰法》第三十八條規(guī)定,行政處罰沒有依據(jù)或者實施主體不具有行政主體資格的,行政處罰無效。違反法定程序構成重大且明顯違法的,行政處罰無效。66.資產(chǎn)負債表中的“交易性金融資產(chǎn)”項目,應根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”總賬科目余額填列。A、正確B、錯誤答案：B解析：“交易性金融資產(chǎn)”項目應根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的相關明細科目期未余額分析填列。自資產(chǎn)負債表日起超過一年到期且預期持有超過一年的以公允價值計量且其變動計入當期損益的非流動金融資產(chǎn)的期未賬面價值,在“其他非流動金融資產(chǎn)”項目反映。67.兩個國家如果均實施同種類型的單一稅收管轄權,不會導致國際重復征稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：即使是實施同種類型的單一管轄權,也會由于對居民或來源地判定的標準不同而導致國際重復征稅。68.根據(jù)可靠性的會計信息質(zhì)量要求,企業(yè)不得隱瞞收入,但可根據(jù)投資者的要求提前或延后確認收入。A、正確B、錯誤答案：B解析：及時性要求企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項,應當及時進行會計確認、計量和報告,不得提前或者延后。69.納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率的,應當分別核算適用不同稅率的銷售額,未分別核算銷售額的,從高適用稅率。()A、正確B、錯誤答案：A解析：納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的,應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額,未分別核算銷售額的,兼有不同稅率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),從高適用稅率。70.甲國居民企業(yè)A在乙國設立子公司B,B公司取得利潤,乙國對B公司的利潤征收企業(yè)所得稅,B公司以稅后利潤向A公司分配股息,甲國就A公司的股息收入征稅,由于甲國和乙國對不同的征稅對象征稅,不會導致國際重復征稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：甲國和乙國的征稅對象,均來源于B公司的營業(yè)利潤,屬于同一征稅對象,構成經(jīng)濟性重復征稅。71.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時,未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的,被檢查人有權拒絕檢查。()A、正確B、錯誤答案：A解析：依據(jù)《稅收征管法》第五十九條的規(guī)定,稅務機關派出的人員進行稅務檢查時,應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書,并有責任為被檢查人保守秘密;未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的,被檢查人有權拒絕檢查。72.2009年11月6日,國家稅務總局發(fā)布了《關于納稅人權利與義務的公告》,明確了納稅人的13項權利和11項義務。()A、正確B、錯誤答案：B解析：2009年11月6日,國家稅務總局發(fā)布了《關于納稅人權利與義務的公告》,明確了納稅人的14項權利和10項義務。73.增值稅能夠體現(xiàn)“鼓勵專業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”的政策導向。()A、正確B、錯誤答案：A解析：增值稅以增值額為征稅對象,不重復征稅,不會因為社會分工細化而增加稅負,能夠體現(xiàn)“鼓勵專業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”。74.人民法院審理行政案件,一般不適用調(diào)解。但行政征收、補償以及行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權的案件可以調(diào)解。()A、正確B、錯誤答案：B解析：人民法院審理行政案件,一般不適用調(diào)解。但行政賠償、補償以及行政機關行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權的案件可以調(diào)解。7.4配套習題75.國與國之間簽訂的稅收協(xié)定,要么和經(jīng)合組織范本相同,要么和聯(lián)合國范本相同。()A、正確B、錯誤答案：B解析：經(jīng)合組織范本和聯(lián)合國范本為各國談簽協(xié)定提供模板和參考,國與國實際簽訂的稅收協(xié)定,取決于雙方談判的結(jié)果。從各國所簽訂的一系列雙邊稅收協(xié)定來看,其結(jié)構及內(nèi)容基本上與《經(jīng)合組織范本》或《聯(lián)合國范本》一致。76.借貸記賬法下的發(fā)生額平衡,是指一定時期內(nèi)某一個賬戶的借方本期發(fā)生額合計數(shù)與該賬戶的貸方本期發(fā)生額合計數(shù)相等。A、正確B、錯誤答案：B解析：借貸記賬法下的發(fā)生額平衡,是指一定時期內(nèi)所有賬戶的借方本期發(fā)生額合計數(shù)與所有賬戶的貸方本期發(fā)生額合計數(shù)相等。77.稅務機關應當在收到申請延期繳納稅款報告之日起15日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定。()A、正確B、錯誤答案：B解析：《稅收征管法實施細則》第四十二條稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定;不予批準的,從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。78.在行政賠償訴訟中,行政機關應當對被訴行政行為造成的損害事實承擔舉證責任。A、正確B、錯誤答案：B解析：在行政賠償訴訟中,相對人應當對被訴行政行為造成的損害事實承擔舉證責任。79.科目匯總表核算程序的特點就是,首先根據(jù)記賬憑證定期編制記賬憑證匯總表,然后根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。A、正確B、錯誤答案：A解析：科目匯總表也叫記賬憑證匯總表,是定期根據(jù)記賬憑證將相同的科目進行匯總編制的一種匯總表格。然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬簿。80.納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅;超過20%的,應就其超過部分按規(guī)定計稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅;超過20%的,應就其全部增值額按規(guī)定計稅。81.根據(jù)《政府非稅收入管理辦法》中的分類,非稅收入包括行政事業(yè)性收費、政府性基金收入、國有資本收益、主管部門集中收入等12類,教育費附加屬于行政事業(yè)性收費。()A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《全國政府性基金目錄清單》的規(guī)定,教育費附加屬于政府性基金收入。82.稅務機關依照《稅收征管法》規(guī)定行使代位權、撤銷權的,可免除納稅人的納稅義務。A、正確B、錯誤答案：B解析：根《稅收征管法》第五十條規(guī)定,欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權,或者放棄到期債權,或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn),或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務機關可以依照《民法典》的規(guī)定行使代位權、撤銷權。稅務機關依照前款規(guī)定行使代位權、撤銷權的,不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。6.1配套習題83.按照有關規(guī)定,國家稅務總局是不能制定出臺稅收法規(guī)的。()A、正確B、錯誤答案：A解析：稅收法規(guī),是指國務院、地方人大根據(jù)其職權或全國人大的授權,通過一定法律程序制定的規(guī)范性稅收文件。84.各個會計主體單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告。A、正確B、錯誤答案：A解析：一是必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算,二是按照填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告這樣的程序進行會計處理。85.金、銀、鉑金在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：應稅消費品針對的是金銀首飾、鉑金首飾,金、銀、鉑金不屬于消費稅的征稅范圍。86.衰竭期礦山,是指實際開采年限超過十五年,且剩余可開采儲量下降到原設計可開采儲量的20%以下或者剩余開采年限不超過五年的礦山。()A、正確B、錯誤答案：B解析：衰竭期礦山,是指“設計開采年限”超過十五年,而不是“實際開采年限”超過十五年。87.稅務稽查應當遵守保密規(guī)定,納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人的稅收違法行為不屬于保密范圍。()A、正確B、錯誤答案：A解析：稅務稽查人員對實施稅務稽查過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私、個人信息,應當依法予以保密。但是納稅人、扣繳義務人和其他涉稅當事人的稅收違法行為不屬于保密范圍。88.建設工程合同按收取費用0.3‰貼花()A、正確B、錯誤答案：B解析：建設工程勘察設計合同按收取費用0.5‰貼花89.在會計上需要處理的財產(chǎn)清查結(jié)果只有盤盈和盤虧兩個方面。A、正確B、錯誤答案：B解析：財產(chǎn)清查不只是針對實物資產(chǎn),還包括往來款項,所以會計上需要處理的除實物資產(chǎn)的盤盈盤虧外,還包括壞賬損失和無法支付的應付款項等。90.借記“應收賬款”113萬元、貸記“主營業(yè)務收入”100萬元、貸記“應交稅費—應交增值稅”13萬元這筆會計分錄中,“主營業(yè)務收入”賬戶和“應交稅費—應交增值稅”賬戶是對應賬戶。A、正確B、錯誤答案：B解析：這是筆“復合會計分錄”,即由借記“應收賬款”100萬元、貸記“主營業(yè)務收入”100萬元和借記“應收賬款13萬元”、貸記“應交稅費—應交增值稅”13萬元兩筆簡單會計分錄“復合”而成?！皯召~款”和“主營業(yè)務收入”為對應賬戶,“應收賬款”和“應交稅費”為對應賬戶。課程6配套習題91.資產(chǎn)負債表中“預付款項”項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”所屬各明細科目期末借方余額合計數(shù),減去“壞賬準備”科目中有關預付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。A、正確B、錯誤答案：A解析：資產(chǎn)負債表中“預付款項”項目應根據(jù)“應付賬款”和“預付賬款”所屬各明細科目期末借方余額合計數(shù),減去“壞賬準備”科目中有關預付款項計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。92.對賬時,核對銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符,屬于賬證核對。()A、正確B、錯誤答案：B解析：核對銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符屬于賬實核對,而不是賬證核對。93.海域使用金的征收對象是使用海域的單位和個人。()A、正確B、錯誤答案：A解析：海域使用金的征收對象使用海域(我國內(nèi)水、領海的水面、水體、海床和底土)的單位和個人。94.國際稅法和國內(nèi)稅法的法律效力是平行的。()A、正確B、錯誤答案：B解析：國際稅法是國際法的特殊組成部分,一旦得到一國政府和立法機關的法律承認,國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法。95.一個單位的資金運動包括資金的投入、運用、退出三個階段,具體可分為籌資和投資、購買和支付、銷售和收款、利潤計算和分配等環(huán)節(jié)。A、正確B、錯誤答案：A解析：一個單位的資金運動就是資金的投入、運用、退出的循環(huán)周轉(zhuǎn)過程,其中包括籌資、購買、銷售等環(huán)節(jié)。96.扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數(shù)額在10萬元以上的,就構成逃稅罪。()A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十七條規(guī)定,本題是正確的。8.3配套習題97.教育費附加和地方教育附加以單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù),按照3%的費率計征。()A、正確B、錯誤答案：B解析：教育費附加和地方教育附加以單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù),教育費附加按照3%的費率計征,地方教育附加按照2%的費率計征。98.利潤表各項目均需填列“本期金額”和“上期金額”兩欄。其中“上期金額”欄內(nèi)各項數(shù)字,應根據(jù)上年該期利潤表的“本期金額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。A、正確B、錯誤答案：A解析：按財務報表的填制要求,財務報表應提供比較數(shù)字。99.以政府名義接受的定向捐贈貨幣收入、實物捐贈收入屬于非稅收入。()A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)非稅收入管理辦法,以政府名義接受的捐贈收入不包括定向捐贈貨幣收入、實物捐贈收入。100.企業(yè)用于出租的房屋確認為投資性房地產(chǎn),其屬于非流動性資產(chǎn)。A、正確B、錯誤答案：A解析：企業(yè)出租房屋確認的投資性房地產(chǎn)預計在資產(chǎn)負債表日起超過一年變現(xiàn),應確認為非流動資產(chǎn)。101.用人單位的職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳,用人單位未按時足額代繳的,用人單位和職工共同承擔滯納金。()A、正確B、錯誤答案：B解析：《社會保險費申報繳納管理規(guī)定》第十一條規(guī)定,職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳。用人單位依法履行代扣代繳義務時,任何單位或者個人不得干預或者拒絕。用人單位未按時足額代繳的,社會保險經(jīng)辦機構應當責令其限期繳納,并自欠繳之日起按日加收0.5‰的滯納金。用人單位不得要求職工承擔滯納金。102.酒和煙征收消費稅時采用復合計稅方法。()A、正確B、錯誤答案：B解析：目前,消費稅只針對煙中的卷煙和酒中的白酒采用復合計稅方法。103.資產(chǎn)負債表中的“長期借款”項目,根據(jù)“長期借款”總賬科目余額直接填列。A、正確B、錯誤答案：B解析：“長期借款”項目,應根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列。104.虛開增值稅專用發(fā)票,就是指無任何實際交易而開具發(fā)票。()A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)最高人民法院關于適用《全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》的若干問題的解釋(法發(fā)[1996]30號)第一條規(guī)定,本題是錯誤的。105.煙葉稅的納稅人是煙葉農(nóng)戶。A、正確B、錯誤答案：B解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位。106.國有土地使用權出讓收入全部繳入財政專戶,支出一律通過地方政府基金預算從土地出讓收入中予以安排,實行徹底的“收支兩條線”管理。()A、正確B、錯誤答案：A解析：繳入“地方國庫”?！秶鴦赵恨k公廳關于規(guī)范國有土地使用權出讓收支管理的通知》(國辦發(fā)〔2006〕100號)第二款從2007年1月1日起,土地出讓收支全額納入地方基金預算管理。收入全部繳入地方國庫,支出一律通過地方基金預算從土地出讓收入中予以安排,實行徹底的“收支兩條線”。配套習題第四單元社會事業(yè)類非稅收入(一)(教育費附加、地方教育附加)107.稅務稽查對象確定后,經(jīng)稽查局局長批準實施立案檢查,稽查局不可以在立案前進行檢查。()A、正確B、錯誤答案：B解析：稽查局通過稽查案源管理方式,全面收集整理案源信息,合理、準確地選擇待查對象。待查對象確定后,經(jīng)稽查局局長批準實施立案檢查。但是遇到特定情形,必要時依照法律法規(guī)的規(guī)定,稽查局可以在立案前進行檢查。108.稅務稽查的回避制度中,稽查局局長的回避,由稅務局局長依法審查決定。()A、正確B、錯誤答案：A解析：稅務稽查人員具有《稅收征管法實施細則》規(guī)定回避情形的,應當回避。被查對象申請稅務稽查人員回避或者稅務稽查人員自行申請回避的,由稽查局局長依法決定是否回避?；榫志珠L發(fā)現(xiàn)稅務稽查人員具有規(guī)定回避情形的,應當要求其回避?；榫志珠L的回避,由稅務局局長依法審查決定。109.銀行存款只適合用三欄式明細賬。()A、正確B、錯誤答案：B解析：銀行存款日記賬的格式和登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同,可以采用三欄式,也可以采用多欄式。110.證據(jù)都是定案根據(jù),但是定案根據(jù)不一定都能是證據(jù)。A、正確B、錯誤答案：B解析：定案證據(jù)優(yōu)勢證據(jù),但證據(jù)不一定都是定案證據(jù),只有具備真實性、合法性、關聯(lián)性的證據(jù)才能作為定案證據(jù)。6.2配套習題111.企業(yè)應當設置庫存現(xiàn)金總賬和庫存現(xiàn)金日記賬,分別進行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細分類核算。()A、正確B、錯誤答案：A112.經(jīng)法定程序認定為無主財產(chǎn)的,且無人繼承又無人受遺贈的遺產(chǎn),歸國家或集體所有制組織所有。A、正確B、錯誤答案：A解析：我國實行法定的限定繼承制度,繼承人以所得遺產(chǎn)的實際價值為限,清償被繼承人依法應當繳納的稅款和債務。經(jīng)法定程序認定為無主財產(chǎn)的,且無人繼承又無人受遺贈的遺產(chǎn),歸國家或集體所有制組織所有。113.《現(xiàn)場筆錄》至少應有2名稅務執(zhí)法人員簽名。A、正確B、錯誤答案：A114.在采用永續(xù)盤存制的企業(yè),可以不再進行存貨的實地盤點。A、正確B、錯誤答案：B解析：采用永續(xù)盤存制的企業(yè)也需要進行存貨的實地盤點,以便倒算出本期的減少數(shù)。115.居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的綜合所得、經(jīng)營所得,應當分別單獨計算應納稅額。()A、正確B、錯誤答案：B解析：居民個人從中國境內(nèi)和境外取得的綜合所得、經(jīng)營所得,應當分別合并計算應納稅額;從中國境內(nèi)和境外取得的其他所得,應當分別單獨計算應納稅額。116.資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”項目,應根據(jù)“利潤分配”科目中所屬的“未分配利潤”明細科目期末余額填列。A、正確B、錯誤答案：A解析：資產(chǎn)負債表中“未分配利潤”屬于根據(jù)明細科目的余額計算填列的項目。117.固定資產(chǎn)、債權、債務、庫存商品、原材料、產(chǎn)成品等明細賬應逐日逐筆登記。()A、正確B、錯誤答案：B解析：固定資產(chǎn)、債權、債務等明細賬應逐日逐筆登記;庫存商品、原材料、產(chǎn)成品收發(fā)明細賬,以及收入、費用明細賬可以逐筆登記,也可以定期匯總登記。118.各種會計核算程序各有其特點,在日常實際工作中可以相互結(jié)合使用。A、正確B、錯誤答案：B解析：單位應該根據(jù)規(guī)模大小、經(jīng)濟業(yè)務多少及種類等選擇一種適合的會計核算程序。119.有償銷售貨物、提供勞務、銷售服務、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)中的“有償”是僅指取得貨幣、貨物,不包括其他經(jīng)濟利益。()A、正確B、錯誤答案：B解析：有償銷售貨物、提供勞務、銷售服務、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。120.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施占用稅法規(guī)定的農(nóng)用地的,不征收耕地占用稅。A、正確B、錯誤答案：A解析：占用園地、林地、草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面、漁業(yè)水域灘涂以及其他農(nóng)用地建設“直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施”的,不繳納耕地占用稅。121.金銀首飾以舊換新業(yè)務,按新貨物的正常售價減去舊貨物的回收價格后的余額征收增值稅。()A、正確B、錯誤答案：A解析：金銀首飾以舊換新業(yè)務,按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。122.法的終止必須為明示終止。()A、正確B、錯誤答案：B解析：法的效力可能發(fā)生終止,法的效力終止后發(fā)生的事項不能適用該法。法的終止分為明示終止和默示終止。123.稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī),普及納稅知識,有償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。()A、正確B、錯誤答案：B解析：依據(jù)《稅收征管法》第七條規(guī)定,稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、法規(guī),普及納稅知識,無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務。124.企業(yè)從關聯(lián)方接受的債權性投資發(fā)生的利息支出,不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。()A、正確B、錯誤答案：B解析：企業(yè)從關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。125.產(chǎn)生未達賬項的原因是記賬錯誤,應采用適當?shù)姆椒ㄓ枰愿?。A、正確B、錯誤答案：B解析：未達賬項是由于收、付款的結(jié)算憑證在傳送、接收時間上不一致而造成的一方已經(jīng)入賬,而另一方?jīng)]有接到憑證尚未入賬的收、付款項。126.危害稅收征管罪的主觀方面既可以是直接故意,也可以表現(xiàn)為過失。()A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國刑法》分則第三章第六節(jié)《危害稅收征管罪》(第二百零一條至第二百一十二條)規(guī)定,過失均不能構成危害稅收征管罪十四個罪名。8.2配套習題127.企業(yè)使用累計憑證,如限額領料單,既可以對材料消耗進行事先控制,又可以簡化核算手續(xù)。()A、正確B、錯誤答案：A解析：使用累計憑證,可以簡化核算手續(xù),能對材料消耗、成本管理起事先控制作用,是企業(yè)進行計劃管理的手段之一。最具有代表性的累計憑證是“限額領料單”。128.虛開增值稅專用發(fā)票罪的犯罪主體是一般主體,自然人和單位均可構成該罪。A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《刑法》第二百零五條規(guī)定以及刑法理論,虛開增值稅專用發(fā)票罪的犯罪主體是一般主體,自然人和單位均可構成該罪。故本題是正確的。8.4配套習題129.某汽車廠將三輛A型小轎車獎勵給有突出貢獻的職工。該廠當月有同類A型小轎車銷售,但價格不等。消費稅應按照當月A型小轎車的最高價格確定計稅銷售額。()A、正確B、錯誤答案：B解析：小轎車獎勵員工不屬于按最高銷售價格計稅的情形。同類消費品的銷售價格指納稅人當月銷售的同類消費品的銷售價格,如果當月同類消費品各期銷售價格高低不同,應按銷售數(shù)量加權平均計算。130.永續(xù)盤存制一般只適用核算數(shù)量大、價值低、收發(fā)頻繁的商品。A、正確B、錯誤答案：B解析：實地盤存制,是以期末具體盤點實物的結(jié)果為依據(jù)來確認財產(chǎn)物資結(jié)存余額,不能隨時反映財產(chǎn)物資的收發(fā)結(jié)存動態(tài),一般只適用核算數(shù)量大、價值低、收發(fā)頻繁的商品。131.不同會計核算程序下,登記明細分類賬的依據(jù)相同。A、正確B、錯誤答案：A解析：不同會計核算程序下,均是根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表登記明細分類賬132.房產(chǎn)稅按年征收,分期計算,一次性繳納。A、正確B、錯誤答案：B解析：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第七條規(guī)定,房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。故為錯項。133.個人所得稅的扣繳義務人應當在代扣稅款的次月15日內(nèi),按照全員全額扣繳申報的規(guī)定,向主管稅務機關報送相關涉稅信息資料。()A、正確B、錯誤答案：A解析：全員全額扣繳申報,是指扣繳義務人在代扣稅款的次月15日內(nèi),向主管稅務機關報送其支付所得的所有個人的有關信息、支付所得數(shù)額、扣除事項和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關涉稅信息資料。134.對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給3%的手續(xù)費。()A、正確B、錯誤答案：B解析：對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費。135.對應收賬款計提壞賬準備,就是遵循了謹慎性會計信息質(zhì)量要求。A、正確B、錯誤答案：A解析：對應收賬款計提壞賬準備,就是不高估資產(chǎn)、低估費用。136.納稅人收回已代收代繳消費稅的委托加工應稅消費品,對外出售,無論售價高低,均不再繳納消費稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：委托方將收回的應稅消費品,以不高于受托方的計稅價格出售的,為直接出售,不再繳納消費稅;以高于受托方的計稅價格出售的,不屬于直接出售,需按照規(guī)定申報繳納消費稅。137.對發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境進行審查主要是審查證據(jù)的真實性。A、正確B、錯誤答案：A138.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人應繳納的增值稅和消費稅;納稅人被稅務機關查補的增值稅、消費稅稅款不再計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)。()A、正確B、錯誤答案：B解析：城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額;納稅人在被查補增值稅、消費稅和被處以罰款時,應同時查補城市維護建設稅并處以罰款。139.原始憑證所要求填列的項目必須逐步填列齊全,不得遺漏和省略,需要填寫數(shù)聯(lián)的原始憑證,應逐聯(lián)填寫凡是現(xiàn)金或銀行存款增加的業(yè)務必須填制收款憑證A、正確B、錯誤答案：A140.社會保障,是指由國家依法運用財政資源和其他社會資金,對公民因個人原因?qū)е碌纳罾щy給予物質(zhì)幫助或服務幫助的保障手段。A、正確B、錯誤答案：B解析：社會保障,是指由國家依法運用財政資源和其他社會資金,對公民因自然或社會等原因?qū)е碌纳罾щy給予物質(zhì)幫助或服務幫助的保障手段。社會保障是總概念,通常包括社會保險、社會救濟、社會福利、社會優(yōu)撫和社會互助等內(nèi)容。141.稅務機關在稅收執(zhí)法過程中應貫徹稅收優(yōu)先權,當納稅人財產(chǎn)不足以清償稅款、滯納金以及民事債務時,稅務機關應當優(yōu)先保障稅款的入庫。A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《稅收征管法》第四十五條的規(guī)定,稅務機關征收稅款,稅收優(yōu)先于無擔保債權,法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的,稅收應當先于抵押權、質(zhì)權、留置權執(zhí)行。納稅人欠繳稅款,同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。因此,稅收的優(yōu)先權是有一定條件的,對于法律另有規(guī)定的(如《企業(yè)破產(chǎn)法》第一百一十三條的規(guī)定)、有擔保的債權發(fā)生在納稅人欠稅之前的,稅收并沒有優(yōu)先權。142.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)、境外的所得均應征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤答案：A解析：居民企業(yè)的征稅對象是來源于中國境內(nèi)、境外的所得。143.稅務機關出具的的《稅務行政處理決定書》屬于鑒定意見。A、正確B、錯誤答案：B解析：稅務機關出具的的《稅務行政處理決定書》屬于書證。6.4配套習題144.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費,屬于應征增值稅的價外費用。()A、正確B、錯誤答案：B解析：納稅人銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費,以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費,不屬于應征增值稅的價外費用。145.資產(chǎn)負債表中的“短期借款”項目,應根據(jù)“短期借款”和“應付利息”科目余額合計填列。A、正確B、錯誤答案：B解析：“短期借款”項目,應根據(jù)“短期借款”科目余額直接填列。146.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因,確需加速折舊的,可以一次性計算扣除固定資產(chǎn)折舊。()A、正確B、錯誤答案：B解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。147.增值稅一般納稅人購進用于對外捐贈的貨物,取得法定扣稅憑證的,可以抵扣增值稅進項稅額。()A、正確B、錯誤答案：A解析：納稅人將外購貨物無償贈送其他單位和個人視同銷售貨物,其進項稅額準予抵扣。148.屬于盤盈資產(chǎn)或無法償付的負債,計算企業(yè)所得稅時,不需要計入當期收入總額。A、正確B、錯誤答案：B解析：屬于盤盈資產(chǎn)或無法償付的負債,計算企業(yè)所得稅時,也要計入當期收入總額。149.權益資本的所有者只享有企業(yè)的經(jīng)營收益,但不需要承擔風險。A、正確B、錯誤答案：B解析：對于權益資本,包括投資者的投資及其增值,這部分資本的所有者既享有企業(yè)的經(jīng)營收益,也承擔企業(yè)的經(jīng)營風險。150.我國現(xiàn)行增值稅實行價外計征,即以不含稅價格作為計稅依據(jù)。所謂“不含稅”,就是指包含增值稅而不含消費稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：消費稅的特點之一是價內(nèi)稅,即消費稅包含在消費品的價格內(nèi),而增值稅是價外稅,稅基不含增值稅。151.記賬憑證核算程序的主要特點是記賬憑證分為收、付、轉(zhuǎn)三種。A、正確B、錯誤答案：B解析：記賬憑證核算程序特點直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬152.縣稅務機關沒有授權又確需制定稅務規(guī)范性文件的,應當經(jīng)上一級稅務機關批準后以縣稅務機關名義制定。()A、正確B、錯誤答案：B解析：縣稅務機關制定,應當依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章或者省以上稅務機關稅務規(guī)范性文件的明確授權。沒有授權又確需制定的,應當提請上一級稅務機關制定。1.3配套習題153.記賬憑證填制完成經(jīng)濟業(yè)務事項后,如有空行,應在空行出劃線注銷。A、正確B、錯誤答案：B解析：賬憑證填制完成經(jīng)濟業(yè)務事項后,如有空行,應當自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。課程7配套習題154.納稅人兼營增值稅免稅、減稅項目的,應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算的,減半征收增值稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：納稅人兼營增值稅免稅、減稅項目的,應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算的,不得免稅、減稅。155.誠實守信是一種道德要求,而非依法行政的基本要求。A、正確B、錯誤答案：B解析：誠實守信是一種道德要求,同時也是依法行政六項基本要求之一。2.2配套習題156.股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務具體行政行為侵犯企業(yè)合法權益的,可以以企業(yè)的名義申請行政復議。()A、正確B、錯誤答案：A解析：股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務具體行政行為侵犯企業(yè)合法權益的,可以以企業(yè)的名義申請行政復議。157.堅持依憲治國、依憲執(zhí)政是全面依法治國的根本保證。()A、正確B、錯誤答案：B解析：堅持依憲治國、依憲執(zhí)政是全面依法治國的首要任務。158.稅務機關工作人員具有稅務行政主體資格。A、正確B、錯誤答案：B解析：稅務行政主體主要是各級稅務機關,它是指依法享有國家征稅權,能夠以自己的名義進行稅務行政管理活動,并獨立承擔由此產(chǎn)生的法律責任的稅務行政組織。包括各級稅務機關和法律、法規(guī)授權的稅務機構,它不能是個人,因此稅務機關工作人員不具有行政主體資格。159.稅務行政許可的審批機關只能是市級或市級以上稅務機關。A、正確B、錯誤答案：B解析：稅務行政許可的實施機關為縣以上稅務機關,含縣級稅務機關。160.某一財產(chǎn)物資要成為企業(yè)的資產(chǎn),其所有權必須是屬于企業(yè)的。A、正確B、錯誤答案：B解析：按照實質(zhì)重于形式的要求,某些情況下,資產(chǎn)雖然不被企業(yè)所擁有,但如果企業(yè)控制了這些資產(chǎn),企業(yè)能夠從該資產(chǎn)中獲取經(jīng)濟利益,就符合資產(chǎn)的定義。161.活頁式賬簿的最大優(yōu)點在于年終也不用裝訂成冊。()A、正確B、錯誤答案：B解析：活頁式賬簿平時在使用過程中把賬頁存放在活頁賬夾內(nèi),可以隨時取放,待年終才裝訂成冊。162.固定資產(chǎn)、債權、債務、庫存商品、原材料、產(chǎn)成品等明細賬應逐日逐筆登記。()A、正確B、錯誤答案：B解析：課程8配套習題163.未達賬項只在企業(yè)與開戶銀行之間發(fā)生,企業(yè)與其他單位之間不會發(fā)生未達賬項。A、正確B、錯誤答案：B解析：企業(yè)在與其他單位的往來款項中也同樣存在未達賬項164.對于未登記并且在企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛,因不上公路行駛,可免征車船稅。A、正確B、錯誤答案：B解析：車船稅的征稅范圍是指在我國境內(nèi)屬于車船稅法所附《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的車輛、船舶。車輛、船舶是指:(1)依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶;(2)依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶。165.某企業(yè)期末留存收益的余額就是該會計主體期末貨幣資金的余額。A、正確B、錯誤答案：B解析：留存收益是按權責發(fā)生制基礎確認的收入、費用和利潤計量的,不是按照貨幣資金(現(xiàn)金)的收發(fā)、增減確認和計量的。166.專用記賬憑證按其所反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容不同分為收款憑證、付款憑證。()A、正確B、錯誤答案：B解析：專用記賬憑證是指分類反映經(jīng)濟業(yè)務的記賬憑證,按其反映的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容不同,可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。167.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所,是指為社會公眾提供生活污水處理服務的場所,其向環(huán)境排放經(jīng)處理后的生活污水的,不繳納環(huán)境保護稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的,應當繳納環(huán)境保護稅;排放應稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的,暫予免征環(huán)境保護稅。168.各種會計核算程序的相同之處在于其基本程序不變。A、正確B、錯誤答案：A解析：各種會計核算程序在填制記賬憑證,登記日記賬,登記各種明細分類賬,日記賬和各種明細分類賬定期與總分類賬相互核對相符,根據(jù)總分類賬和明細分類賬的資料編制會計報表等基本程序上不變。169.用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的,經(jīng)責令限期繳納,逾期仍不繳納的,除補繳欠繳數(shù)額外,還應當自欠繳之日起,按日加收2‰的滯納金。A、正確B、錯誤答案：B解析：用人單位未按照規(guī)定繳納殘疾人就業(yè)保障金的,經(jīng)責令限期繳納,逾期仍不繳納的,除補繳欠繳數(shù)額外,還應當自欠繳之日起,按日加收5‰的滯納金。170.個人取得工資薪金收入在繳納個人所得稅的同時還應繳納城市維護建設稅()A、正確B、錯誤答案：B解析：個人取得工資薪金收入不征增值稅、消費稅,同時不征城市維護建設稅171.編制科目匯總表要求按會計科目對應關系進行匯總。A、正確B、錯誤答案：B解析：任何格式的科目匯總表,都只反應各個會計科目的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額,而不反應各個會計科目的對應關系。172.企業(yè)的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票應當保存10年。()A、正確B、錯誤答案：A解析：《稅收征管法實施細則》第二十九條規(guī)定,賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年;但是,法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。173.單位使用海域,應當按照國務院的規(guī)定繳納海域使用金,個人使用海域不需要繳納海域使用金。()A、正確B、錯誤答案：B解析：《中華人民共和國海域使用管理法》第三十三條規(guī)定單位和個人使用海域,應當按照國務院的規(guī)定繳納海域使用金。174.某日化廠(增值稅一般納稅人),下設一非獨立核算的銷售門市部,2021年7月,該廠調(diào)撥給該門市部高檔化妝品不含增值稅價款565000元、洗滌用品不含增值稅價款339000元。門市部當月零售高檔化妝品,取得含增值稅銷售價款678000元;零售洗滌用品,取得含增值稅銷售價款452000元。則該日化廠當月應納消費稅120000元。()A、正確B、錯誤答案：B解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品,應按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。據(jù)此,應納消費稅=678000÷(1+13%)×15%=90000(元)。175.稽查局應當自立案之日起90日內(nèi)作出行政處理、處罰決定或者無稅收違法行為結(jié)論,若案情復雜需要延期的,經(jīng)稅務局局長批準,可以延長不超過60日。()A、正確B、錯誤答案：B解析：稽查局應當自立案之日起90日內(nèi)作出行政處理、處罰決定或者無稅收違法行為結(jié)論。案情復雜需要延期的,經(jīng)稅務局局長批準,可以延長不超過90日。176.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整賬戶記錄的原始憑證。A、正確B、錯誤答案：B解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)整賬戶記錄的原始憑證。177.根據(jù)稅收協(xié)定中的相互協(xié)商條款,締約國雙方必須通過磋商達成協(xié)議。()A、正確B、錯誤答案：B解析：盡管締約國雙方需就納稅人提出的爭議進行磋商,但協(xié)定范本并不要求兩國一定達成某種協(xié)議。178.虛開增值稅專用發(fā)票以及騙取出口退稅案件,均屬于國家稅務總局《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規(guī)定的重大稅收違法失信案件。A、正確B、錯誤答案：A解析：根據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》第五條第(三)項、第(五)項規(guī)定,虛開增值稅專用發(fā)票以及騙取出口退稅案件,均屬于國家稅務總局《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規(guī)定的重大稅收違法失信案件。故本題是正確的。179.2019年1月1日起劃轉(zhuǎn)稅務部門征收的非稅收入繳入國庫后,繳費人需要憑證的,財政部門為其開具《中央非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》。()A、正確B、錯誤答案：B解析：由稅務部門開具《中央非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》。180.靈活就業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費全部記入個人賬戶。()A、正確B、錯誤答案：B解析：《國務院關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》(國發(fā)〔2005〕38號)規(guī)定,城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)為當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY,繳費比例為20%,其中8%記入個人賬戶,退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法計發(fā)基本養(yǎng)老金。181.土地閑置費劃轉(zhuǎn)稅務部門征收,稅務部門應按照原執(zhí)收部門制定的有關規(guī)定,依法依規(guī)開展收入征管工作,確保非稅收入及時足額入庫。()A、正確B、錯誤答案：B解析：根據(jù)《財政部關于土地閑置費、城鎮(zhèn)垃圾處理費劃轉(zhuǎn)稅務部門征收的通知》(財稅〔2021〕8號)規(guī)定:稅務部門應按照國庫集中收繳制度等有關規(guī)定,依法依規(guī)開展收入征管工作,確保非稅收入及時足額入庫。182.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人。()A、正確B、錯誤答案：B解析：我國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人,不包括個人。183.因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用,重新承受土地、房屋權屬的,免征契稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：因土地、房屋被縣級以上人民政府征收、征用,重新承受土地、房屋權屬,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定免征或者減征契稅。184.生效的人民法院裁判文書確認的事實,仍需要根據(jù)案情核實后才能作為定案證據(jù)。A、正確B、錯誤答案：B解析：《最高人民法院關于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》中規(guī)定:已為人民法院發(fā)生法律效力的裁判所確認的基本事實,無需舉證證明。185.國際重復征稅的根本原因是各國行使的稅收管轄權相互重疊。()A、正確B、錯誤答案：A解析：各國的行使稅收管轄權相互重疊是國際重復征稅的根本原因。1.1配套習題186.社會平均工資為本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資。()A、正確B、錯誤答案：B解析：《降低社會保險費率綜合方案》規(guī)定,調(diào)整就業(yè)人員平均工資計算口徑。各省應以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資,核定社保個人繳費基數(shù)上下限,合理降低部分參保人員和企業(yè)的社保繳費基數(shù)。187.借貸記賬法下,損益類賬戶借方登記減少額,貸方登記增加額,期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。A、正確B、錯誤答案：B解析：損益類賬戶主要包括收入類賬戶和費用類賬戶。如果是費用類賬戶,借方登記增加額,貸方登記減少額。收入類賬戶和費用類賬戶期末結(jié)轉(zhuǎn)后均無余額。188.在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口法定消費品的單位和個人,為消費稅納稅人,其他單位和個人,不需要繳納消費稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：在境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口條例規(guī)定的消費品的單位和個人,以及國務院確定的銷售條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人,為消費稅的納稅人。其他單位如銷售條例規(guī)定的應稅消費品,如批發(fā)卷煙,也屬于消費稅納稅人。189.取得經(jīng)營所得的個人,在計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當以經(jīng)營收入減去經(jīng)營成本和費用作為應納稅所得額,不得減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。()A、正確B、錯誤答案：B解析：取得經(jīng)營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應納稅所得額時,應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。190.礦產(chǎn)品分為原礦和選礦,納稅人可以根據(jù)需要選擇按照原礦或選礦繳納資源稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：按照原礦還是選礦繳納資源稅是稅法規(guī)定的,納稅人不能自行選擇。191.企業(yè)在某一會計年度發(fā)生虧損,則該年度企業(yè)的所有權益總額一定減少。A、正確B、錯誤答案：B解析：虧損本身會直接導致企業(yè)所有者權益(留存收益)的減少,但是所有者權益還包括實收資本、資本公積等其他項目。所以,企業(yè)在某一會計年度發(fā)生虧損,企業(yè)在這一年度的所有者權益總額不是一定會減少。192.統(tǒng)籌推進減稅降費和組織收入工作,既要求該減的稅費不折不扣減到位,又要努力把該收的稅費依法依規(guī)收上來,堅決守牢不收“過頭稅費”的底線。()A、正確B、錯誤答案：A解析：落實減稅降費政策和依法依規(guī)征稅收費都是稅務部門的基本職責,兩者既有統(tǒng)一性又有矛盾性。統(tǒng)一性在于服務大局、促進發(fā)展的目的統(tǒng)一,矛盾性在于財政收支壓力加大給落實減稅降費和依法規(guī)范征稅收費都帶來不小壓力。稅務部門應想方設法妥善解決好兩者間可能出現(xiàn)的矛盾,做到既堅決落實好減稅降費政策,激發(fā)市場主體動力和活力;又依法依規(guī)組織收入,堅決不收“過頭稅費”,為“六穩(wěn)”“六?！贝缶痔峁┴斄ΡＵ?。193.企業(yè)出售原材料獲得的款項扣除其成本后的凈額,應當計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。A、正確B、錯誤答案：B解析：出售原材料取得的收入計入“其他業(yè)務收入”,結(jié)轉(zhuǎn)成本時計入“其他業(yè)務成本”。194.為確保新時代治稅思想的方向正確,必須堅持黨對稅收工作的領導。()A、正確B、錯誤答案：A解析：在新時代稅收現(xiàn)代化進程中,應堅持黨對稅收發(fā)展方向、稅收政策運用協(xié)調(diào)、稅收制度改革及其出臺時機的全面領導,這是新時代稅務工作的根本要求。195.稅務稽查對象確定后,經(jīng)稽查局局長批準實施立案檢查,稽查局不可以在立案前進行檢查。()A、正確B、錯誤答案：B解析：稽查局通過稽查案源管理方式,全面收集整理案源信息,合理、準確地選擇待查對象。待查對象確定后,經(jīng)稽查局局長批準實施立案檢查。但是遇到特定情形,必要時依照法律法規(guī)的規(guī)定,稽查局可以在立案前進行檢查。196.在將財產(chǎn)清查結(jié)果報經(jīng)批準前,會計人員可以調(diào)整賬簿記錄,核銷盤盈、盤虧。A、正確B、錯誤答案：B解析：不可以,只有在將財產(chǎn)清查結(jié)果報經(jīng)批準后,會計人員方可核銷盤盈盤虧。197.稅務規(guī)范性文件一律不得溯及既往。()A、正確B、錯誤答案：B解析：稅務規(guī)范性文件不得溯及既往,但為了更好地保護稅務行政相對人權利和利益而作的特別規(guī)定除外。198.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務機關申請退還已繳納全部的車輛購置稅。()A、正確B、錯誤答案：B解析：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準,自繳納稅款之日至申請退稅之日,每滿一年扣減10%。199.行政訴訟中,被告應當就其行政行為合法有效承擔舉證責任。()A、正確B、錯誤答案：A解析：行政訴訟主要審查被告作出的行政行為是否合法,被告應當就其行政行為合法有效承擔舉證責任。200.借貸記賬法下,“銀行存款”賬戶的期初、期末余額一定在借方。如果該賬戶出現(xiàn)貸方記錄,就是發(fā)生了記錄錯誤。A、正確B、錯誤答案：A解析：“銀行存款”賬戶是典型的資產(chǎn)賬戶中的“實賬戶”,該類資產(chǎn)賬戶的余額在正確的情況下就在借方。201.2021年,各省要建成電子發(fā)票服務平臺,免費為納稅人提供電子發(fā)票申領、開具、交付、查驗等服務。()A、正確B、錯誤答案：B解析：2021年建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺,24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領、開具、交付、查驗等服務。202.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式,直