鄭州大學(xué)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司

PAGEPAGE3鄭州大學(xué)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法為促進(jìn)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。本辦法適用于公司本部及所屬全資子公司。一、財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容財(cái)務(wù)預(yù)算是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作出的具體安排，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。一般按日歷年度編制。二、預(yù)算組織分工（一）企業(yè)法定代表人對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事宜，并對(duì)企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，法定代表人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案須經(jīng)企業(yè)法人代表簽字確認(rèn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部，按有關(guān)程序進(jìn)行審核、批準(zhǔn)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制（一）企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；2、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；3、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算的補(bǔ)充（不超過(guò)總預(yù)算費(fèi)用的10%）。（三）預(yù)算的編制，應(yīng)按照“自下而上、上下結(jié)合、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。各預(yù)算單位在每年1月15日前，完成本年度預(yù)算，并報(bào)送公司財(cái)務(wù)審計(jì)部，財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算進(jìn)行初審匯總后，呈報(bào)公司進(jìn)行審核、平衡、批復(fù)，根據(jù)批復(fù)后的預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)各企業(yè)當(dāng)年年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)。四、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與差異分析（一）財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，以確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）各企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門在年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，向公司財(cái)務(wù)審計(jì)部遞交預(yù)算執(zhí)行與差異分析報(bào)告，由公司財(cái)務(wù)部審核匯總后，呈交公司總經(jīng)理審閱。預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額；2、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施；3、形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。五、財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整對(duì)于下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行單位向公司提出書面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整原因，報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可執(zhí)行