貨勞稅業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)測試題

PAGE2PAGE5貨勞稅業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)（增值稅、消費稅、車購稅）一、單項選擇題（50題）1、增值稅轉(zhuǎn)型改革后，我國實行的增值稅類型是（）。A、收入型增值稅B、積累型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、消費型增值稅2、自2009年1月1日起，食鹽適用（）A、17%B、13%C、6%D、3%3、自2009年1月1日起，煤炭適用（）的稅率。A、17%B、13%C、6%D、3%4、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)（）的征收率征收增值稅。A、6%B、3%C、2%D、1%5、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門D、飯店提供餐飲服務(wù)并提供酒水6、某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由（）繳納。A、服裝廠B、劇團C、服裝廠代扣代繳D、劇團代扣代繳7、一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）。A、銷售機器設(shè)備B、銷售化妝品C、銷售鋼材D、銷售圖書8、下列行為屬于視同銷售，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、將外購的貨物分配給職工B、將自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙C、將自產(chǎn)食油用于職工食堂D、將外購的水泥用于基建9、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但可按6%征稅的是（）。A、銷售機械設(shè)備B、銷售煤炭C、銷售服裝D、銷售自來水10、某增值稅一般納稅人允許抵扣進項稅額的情況是（）。A、外購的固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品B、外購的貨物對外投資C、外購的貨物生產(chǎn)免稅產(chǎn)品D、外購的貨物用于在建工程11、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，從1995年6月1日起，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額征稅的是（）。A、啤酒B、白酒C、酒精D、汽水12、某火電廠銷售以煤矸石為燃料生產(chǎn)的電力，其煤矸石用量應(yīng)占其發(fā)電燃料的比重不低于（）才能享受增值稅即征即退50%的優(yōu)惠政策。A、80%B、60%C、50%D、40%13、在2010年底以前，對符合條件的增值稅一般納稅人銷售再生資源繳納的增值稅實行先征后退政策，2010年按銷售再生資源實現(xiàn)增值稅的（）退回給納稅人。A、100%B、70%C、60%D、50%14、某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷售收入為11700元，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為（）元。A、10000B、11700C15、自2009年1月1日起至2010年12月31日，對國家定點生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶實行的增值稅優(yōu)惠政策是（A、先征后退B、即征退退C、免征D、減按2%的征收率征收16、本次我國的增值稅轉(zhuǎn)型改革是指（）。A生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M型增值稅B消費型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)樯a(chǎn)型增值稅C生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)槭杖胄驮鲋刀怐收入型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M型增值稅17、下列關(guān)于新增值稅說法正確的有（）。Ａ增值稅納稅人都可以抵扣外購固定資產(chǎn)的進項稅Ｂ納稅人外購自用的應(yīng)納消費稅的汽車不得抵扣進項稅Ｃ一般納稅人外購的貨物的進項稅都可抵扣Ｄ小規(guī)模納稅人也可以抵扣進項稅18、在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。此處所稱的貨物是指（）。Ａ有形貨物Ｂ動產(chǎn)貨物Ｃ有形動產(chǎn)貨物Ｄ包括有動產(chǎn)貨物以及部分無形資產(chǎn)19、下列適用17%稅率的貨物有（）。A、糧食、食用植物油B、影像制品及電子出版物C、圖書、報紙、雜志D、金屬礦采選產(chǎn)品20、根據(jù)新增值稅條例實施細則規(guī)定，下列憑證中不得作為增值稅進項稅抵扣憑證的是（）。A從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票B從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者取得的銷售發(fā)票D廢舊物資收購發(fā)票或普通發(fā)票21、按新增值稅法規(guī)定，增值稅的征稅對象是（）。A銷售收入B增值額C銷項稅額D進項稅額22、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和（）的扣除率計算的進項稅額。A17%B13%C10%D7%23、增值稅一般納稅人下列購進貨物負擔(dān)的進項稅應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的是（）。A、購進的貨物直接用于非應(yīng)稅項目B、上月購進的貨物用于非應(yīng)稅項目C、購進的貨物用于對外投資D、購進的貨物用于生產(chǎn)過程24、下列“進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”的說法不正確的是（）。A用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)B非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)C非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)D購進固定資產(chǎn)25、下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的B銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的C小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的D銷售機器設(shè)備給企業(yè)作為固定資產(chǎn)的26、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的（）。A、視同銷售納稅B、于移送使用時納稅C、按組成計稅價格納稅、D、不納稅27、自2009年1月1日起，柴油的消費稅單位稅額由每升0.1元提高到每升（）元。A、0.6B、0.8C、1.0D、128、納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律（）消費稅。C、在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)D、過境貨物4、下列銷售行為，不征增值稅的有（）。A、銷售機器B、銷售服裝C、銷售不動產(chǎn)D、銷售房屋5、下列貨物中屬于增值稅免稅的有（）。A、校辦企業(yè)銷售自產(chǎn)教學(xué)用具B、藥廠銷售避孕藥品C、藥廠銷售使用過的低于原值的設(shè)備D、機械廠銷售農(nóng)業(yè)機械6、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運費金額包括的有（）。A、發(fā)貨票注明的運費B、發(fā)貨票注明的建設(shè)基金C、隨同運費支付的裝卸費D、隨同運費支付的保險費7、增值稅一般納稅人銷售下列貨物時，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A、銷售報送出口的貨物B、銷售代銷貨物C、直接銷售給使用單位的汽車D、銷售免稅貨物8、某單位外購如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有（）。A、外購的固定資產(chǎn)B、外購的貨物用于免稅項目C、外購的貨物用于集體福利D、外購的貨物用于個人消費9、納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的價外費用應(yīng)并入銷售額計算納稅。但銷售額不包括（）。A、向購買方收取的銷項稅額B、受托加工應(yīng)征消費稅所代收代繳的消費稅C、承運部門將運費發(fā)票開具給購買方并由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運費D承運部門將運費發(fā)票開具給納稅人，由納稅人另開發(fā)票向購買方收取的代墊運費10、按增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項應(yīng)計征增值稅的有（）。A、高校后勤實體為社會其他人員提供快餐的外銷收入B、郵政部門銷售集郵商品C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的水果D、電信單位銷售移動電話而不提供有關(guān)電信服務(wù)11、對銷售下列自產(chǎn)貨物實行增值稅即征即退的政策的有（）。A、以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品B、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力。C、以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產(chǎn)的頁巖油。D、生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。12、下列說法正確的有（）。A、廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅B、個人（不含個體工商戶）銷售自己使用過的廢舊物品免征增值稅C、符合條件的廢舊物資回收經(jīng)營單位，2010年銷售再生資源實現(xiàn)的增值稅，按50%的比例退回給納稅人D、生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的廢舊物資，可按廢舊物資普通發(fā)票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額13、納稅人銷售或進口下列貨物，適用13%稅率的有（）。A、雜志B、煤炭C、食用鹽D、天然氣14、一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取專用發(fā)票的購買方開具專用發(fā)票。下列哪些情形不得開具專用發(fā)票（）。A、向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的B、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）C、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的D、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品15、某企業(yè)在當(dāng)月未報稅情況下需注銷一般納稅人資格，下列不可采用的報稅方式有（）。A、軟盤補報B、多開票機企業(yè)補報C、逾期報稅D、注銷報稅16、目前世界各國實行的增值稅類型有（）Ａ、生產(chǎn)型增值稅Ｂ、收入型增值稅Ｃ、消費型增值稅Ｄ、部分型增值稅17、按新增值稅規(guī)定不允許抵扣的外購固定資產(chǎn)進項稅的有（）Ａ、外購的小汽車Ｂ、外購用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的機器Ｃ、外購的摩托車Ｄ、外購的鏟車18、下列屬于“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?！敝兴肛浳镉校ǎ?、電力Ｂ、熱氣Ｃ、工業(yè)用自來水Ｄ、車庫19、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%的有（）A、糧食、食用植物油；B、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品C、圖書、報紙、雜志D、應(yīng)征資源稅的應(yīng)稅礦產(chǎn)品20、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，下列說法正確的是（）A、應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額,分別按各自稅率計征B、未分別核算銷售額的，從高適用稅率C、小規(guī)模納稅人一律按3%的征收率，按簡易征收辦法征收D、未分別核算銷售額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定相應(yīng)銷售額征收21、根據(jù)新增值稅法，一般納稅人可以計算抵扣進項稅的情況有（）A、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品B、購進固定資產(chǎn)包含的進項稅C、取得運費結(jié)算單據(jù)D、購進廢舊物資普通發(fā)票或廢舊物資專用增值稅發(fā)票22、下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣說法正確的是（）A、用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用B、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)C、納稅人購進自用的應(yīng)征消費稅的小汽車D、因地震導(dǎo)致?lián)p毀的購進貨物23、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列（）的，不得開具增值稅專用發(fā)票：A、向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)B、銷售免稅貨物或者免稅勞務(wù)C、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)D、銷售固定資產(chǎn)24、下列關(guān)于增值稅固定業(yè)戶納稅地點說法正確的有（）A、應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。B、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅25、下列屬于增值稅納稅期限的有（）A、5天B、10天C、一個月D、一個季度26、下列關(guān)于提高成品油消費稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A、無鉛汽油的消費稅單位稅額由每升0、2元提高到每升1、0元B、柴油的消費稅單位稅額由每升0、1元提高到每升0、8元C、石腦油、溶劑油和潤滑油的消費稅單位稅額由每升0、2元提高到每升1、0元D、燃料油的消費稅單位稅額由每升0、1元提高到每升0、8元27、消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其（）在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。A、銷售額B、所得額C、生產(chǎn)額D、銷售數(shù)量28、下列貨物征收消費稅的有（）。A、金銀首飾B、汽車輪胎C、保健食品D、啤酒29、消費稅的納稅環(huán)節(jié)分為（）。A、生產(chǎn)環(huán)節(jié)B、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)C、進口環(huán)節(jié)D、零售環(huán)節(jié)30、納稅人銷售應(yīng)稅消費品向買方收取的哪些項目，需要計入銷售額計稅（）。A、手續(xù)費B、運輸裝卸費C、儲備費D、增值稅銷項稅金31、下列政策中，不符合消費稅政策規(guī)定的有（）。A、生產(chǎn)企業(yè)出口的應(yīng)稅消費品應(yīng)免（退）增值稅、消費稅B、酒精應(yīng)征消費稅C、珠寶、玉石消費稅率為5％D、煙及白酒適用復(fù)合計稅方法32、下列項目不符合消費稅計稅依據(jù)的有（）。A、應(yīng)稅消費品的價稅合計銷售額B、各種酒類產(chǎn)品的包裝物押金C、各種酒類產(chǎn)品不含增值稅的銷售額D、各種生產(chǎn)單位用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品的平均價格33、下列屬于應(yīng)征消費稅的項目有（）。A、工廠生產(chǎn)銷售的高檔音響B(tài)、免稅店銷售的各類酒C、外貿(mào)公司進口的化妝品D、煙廠受托加工的煙絲34、進出口公司發(fā)生下列經(jīng)營行為時，應(yīng)辦理繳納消費稅的手續(xù)（）。A、自營進口小轎車B、代理進口小轎車C、進口后自己使用的小轎車再出售時D、進口后在國內(nèi)市場出售的小轎車35、下列項目中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A、分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期B、預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天C、賒銷方式下，貨物發(fā)生的當(dāng)天D、報關(guān)進口的貨物為報關(guān)進口后的七天36、下列關(guān)于消費稅特點的說法，正確的有（）。A、征收范圍具有選擇性B、征收環(huán)節(jié)具有單一性C、征收方法具有靈活性D、稅負具有可轉(zhuǎn)嫁性37、下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是()。A、汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)小轎車B、金銀飾品廠批發(fā)自產(chǎn)的金銀首飾C、超市零售啤酒D、卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的卷煙38、按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。A、用于抵債的應(yīng)稅消費品B、用于饋贈的應(yīng)稅消費品C、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品D、對外投資入股的應(yīng)稅消費品39、下列行為應(yīng)繳納消費稅的有（）。A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于集體福利C、將委托加工收回的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品后銷售的D、將委托加工收回的應(yīng)稅消費品（受托方已代收代繳消費稅）直接銷售的40、下列在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。A、翡翠手鐲B、鉆石胸針C、鍍金項鏈D、18K金鑲嵌翡翠耳釘41、下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）。A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量D、進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量42、下列應(yīng)在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。A、酒廠將自產(chǎn)白酒移送勾兌低度酒B、小轎車廠將自產(chǎn)轎車贈送給拉力賽C、制藥廠將自制酒精移送生產(chǎn)藥膏D、煙廠將自制卷煙發(fā)給職工43、根據(jù)《消費稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，正確的有（）。A、納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提貨的當(dāng)天B.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為報關(guān)進口的當(dāng)天C、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天D、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為移送使用的當(dāng)天44.下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）。A.進口應(yīng)稅消費品的，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅B.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報納稅C.委托加工應(yīng)稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報納稅45、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。A、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品B、用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品C、用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品D、用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品46、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。A、武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛B、長期來華定居專家進口1輛自用小汽車C、在外留學(xué)人員購買1輛自用進口小汽車D、森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛47、車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括()。A、購買使用行為B、受贈行為C、獲獎使用行為D、自用設(shè)有固定裝置的非運輸車輛48、車輛購置稅的征收范圍包括有()。A、摩托車B、電車C、農(nóng)用運輸車D、汽車49、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A、征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)B、自購買之日起30日申報納稅C、車輛購置稅稅款可以分次繳清D、獲獎的應(yīng)稅車輛應(yīng)自投入使用前60日申報納稅50、根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下面說法正確的有()。A、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅B、進口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進口之日起60天內(nèi)申報納稅C、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費用D、納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)三、判斷題（50題）1、我國的增值稅轉(zhuǎn)型是從生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M型增值稅。（）2、增值稅轉(zhuǎn)型改革有利于消除生產(chǎn)型增值稅制存在的重復(fù)征稅因素，也有利于降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負擔(dān)。（）3、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。（）4、增值稅轉(zhuǎn)型后，納稅人購進的所有屬于機器設(shè)備類的固定資產(chǎn)進項稅額都可以從銷項稅額中扣除。（）5、增值稅轉(zhuǎn)型改革后，原實行的進口設(shè)備免征增值稅政策和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅政策等兩項優(yōu)惠政策沒有變化。（）6、2008年11月5日，國務(wù)院第34次常務(wù)會議決定自2008年12月1日起在全國范圍內(nèi)實施增值稅轉(zhuǎn)型改革。（）7、納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額，是指納稅人取得2009年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者依據(jù)增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。（）8、增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。（）9、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人的行為，不視同銷售貨物。（）10、納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項乘客不得從銷項稅額中抵扣。（）11、湖北省確定的銷售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點為5000元/月。（）12、銷售利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實現(xiàn)的增值稅實行即征即退50%的優(yōu)惠政策。（）13、廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。（）14、自2009年1月1日起，符合兩項國家標(biāo)準(zhǔn)的食用鹽的增值稅稅率已由13%恢復(fù)到17%。（）15、一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。（）16、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以開具普通發(fā)票，也可向稅務(wù)機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。（）17、納稅人申請一般納稅人資格認定，認定機關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機關(guān)受理申請之日起30日內(nèi)完成一般納稅人資格認定。（）18、《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條所稱年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。（）19、大型商貿(mào)企業(yè)購置安裝的電梯可以按規(guī)定抵扣進項稅額。（）20、湖北省國稅局的稅發(fā)系統(tǒng)可以直接解鎖恩施州國稅局的企發(fā)IC卡。（）21、金稅卡黑匣子中的數(shù)據(jù)只能讀出，不能修改。（）22、同一份紅字發(fā)票通知單可以對應(yīng)多份紅字專用發(fā)票。（）23、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅。（）24、納稅人有“可以放棄免稅”的權(quán)利，實際工作中部分納稅人也有放棄低稅率的要求，稅務(wù)機關(guān)可以允許其要求。（）25、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、化妝品等消費品不得開具增值稅專用發(fā)票。（）26、納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不應(yīng)加收滯納金。（）27、新增值稅條例允許一般納稅人抵扣外購小汽車的進項稅。（）28、增值稅是對有形動產(chǎn)貨物有償轉(zhuǎn)讓征收，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的銷售、勞務(wù)的有償提供都不屬于增值稅的增收范圍。（）29、新增值稅法規(guī)定對糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、金屬礦采選產(chǎn)品繼續(xù)實行13%的低稅率。（）30、用于免稅產(chǎn)品生產(chǎn)的原料購進時原料所支付的進項稅不得抵扣，所支付的運費可以憑運費結(jié)算單據(jù)注明的運費和的7%計算抵扣進項稅。（）31、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅。（）32、消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅的辦法計算應(yīng)納稅額。（）33、納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起30日內(nèi)繳納稅款。（）34、委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，由委托方收回后繳納消費稅。（）35、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，如因質(zhì)量等原因由購買者退回時，經(jīng)機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已繳納的消費稅稅款。（）36、金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品的消費稅稅率為10%。（）37、納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅。（）38、在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征的消費稅是從量稅。（）39、消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅和增值稅的銷售價格。（）40、消費稅一般沒有減免稅規(guī)定，但對納稅人出口的應(yīng)稅消費品，免征消費稅。（）41、自2009年1月1日起，對用外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免征消費稅。（）42、自2009年1月1日起，對進口石腦油免征消費稅。（）43、甲醇汽油屬于消費稅征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定征收消費稅。（）44、納稅人兼營不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的消費品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機關(guān)確定其適用稅率。（）45、納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其計稅價格。（）46、車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、農(nóng)用運輸車。（）47、免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應(yīng)當(dāng)在辦理車輛過戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅。（）48、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)辦理車輛登記注冊后，繳納車輛購置稅。（）49、已辦理納稅申報的車輛，底盤發(fā)生更換的，納稅人應(yīng)按規(guī)定重新辦理納稅申報。對于已稅車輛車架發(fā)生更換的，不需重新辦理車輛購置稅納稅申報。（）50、在外留學(xué)人員（含港澳地區(qū)）回國服務(wù)的，購買國產(chǎn)小汽車免稅。（）四、簡答題（20題）1、我國增值稅轉(zhuǎn)型改革的主要內(nèi)容包括哪幾個方面？2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中規(guī)定免征增值稅的項目有哪些？3、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中規(guī)定了哪些項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？4、納稅人可不辦理一般納稅人資格認定的情況有哪些？5、某納稅人購進貨物，丟失了取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)該如何處理？6、列舉不得開具專用發(fā)票的行為。7、簡答增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。8、《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》中所稱“其他一般納稅人”，是指具有哪些情形的一般納稅人？9、一般納稅人銷售貨物，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅的行為有哪些？10、簡答消費稅的納稅環(huán)節(jié)。11、應(yīng)稅消費品的數(shù)量具體指哪些情況？12、應(yīng)稅消費品的計稅價格的核定權(quán)限是如何規(guī)定的？13、簡答我國現(xiàn)行消費稅的征收范圍。14、委托加工的應(yīng)稅消費品怎樣納稅？15、納稅人生產(chǎn)的用于其他方面的應(yīng)稅消費品是指哪些方面？16、簡答納稅人銷售應(yīng)稅消費品的納稅義務(wù)發(fā)生時間。17、簡答應(yīng)稅消費品銷售額中的價外費用。18、簡答車輛購置稅的免稅、減稅規(guī)定。19、已繳納車輛購置稅的納稅人在哪種情形下可以申請辦理退稅？20、車購稅納稅人辦理納稅申報及申報地點是如何規(guī)定的？答案一、單項選擇題1、D2、B3、A4、B5、C6、A7、D8、C9、D10、A11、A12、B13、D14、A15、C16、A17、C18、C19、D20、D21、B22、D23、B24、D25、D26、D27、B28、B29、C30、A31、C32、D33、D34、A35、C36、B37、D38、B39、A40、B41、A42、B43、C44、C45、B46、C47、B48、C49、D50、A二、多項選擇題1、BCD2、ABD3、ABC4、CD5、BC6、AB7、ACD8、BCD9、ABC10、AD11、ABC12、BC13、ACD14、ABCD15、ABC16、ABC17、ABC18、ABC19、ABC20、AD21、AC22、ABCD23、ABC24、ABC25、ABCD26、ABCD27、AD28、ABD29、ABCD30、ABC31、ACD32、ABCD33、CD34、AB35、CD36、ABCD37、AD38、ACD39、ABC40、BD41、ACD42、BCD43、ABD44、AD45、BCD46、ABD47、ABC48、ABCD49、AD50、ABD三、判斷題1、√2、√3、√4、×5、×6、×7、×8、√9、×10、√11、×12、√13、×14、×15、√16、×17、×18、√19、×20、×21、√22、×23、×24、×25、√26、√27、×28、√29、×30、×31、√32、√33、×34、×35、√36、×37、√38、×39、×40、√41、√42、×43、√44、×45、√46、×47、√48、×49、√50、×四、簡答題1、我國增值稅轉(zhuǎn)型改革的主要內(nèi)容包括哪幾個方面？答：⑴自2009年1月1日起⑵購進的應(yīng)征消費稅的小汽車、摩托車和游艇不得抵扣進項稅。⑶取消進口設(shè)備增值稅免稅政策和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅退稅政策。⑷小規(guī)模納稅人征收率降低為3%。⑸將礦產(chǎn)品增值稅稅率從13%恢復(fù)到17%。2、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中規(guī)定免征增值稅的項目有哪些？答：⑴農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；⑵避孕藥品和用具；⑶古舊圖書；⑷直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進口儀器、設(shè)備；⑸外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備；⑹由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；⑺銷售的自己使用過的物品。除前款規(guī)定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門均不得規(guī)定免稅、減稅項目。3、《中華人民共和國增值稅暫行條例》中規(guī)定了哪些項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？答：⑴用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；⑵非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；⑶非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；⑷國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；⑸本條第⑴項至第⑷項規(guī)定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。4、納稅人可不辦理一般納稅人資格認定的情況有哪些？答：⑴個體工商戶以外的其他個人；⑵選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；⑶選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。5、某納稅人購進貨物，丟失了取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應(yīng)該如何處理？答：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?、列舉不得開具專用發(fā)票的行為。答：⑴向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；⑵銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；⑶小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；⑷商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品；⑸國家稅務(wù)總局規(guī)定的不得開具專用發(fā)票的其他情形。7、簡答增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。答：⑴銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。⑵進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天。⑶增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。8、《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》中所稱“其他一般納稅人”，是指具有哪些情形的一般納稅人？答：⑴增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的；⑵騙取出口退稅的；⑶虛開增值稅扣稅憑證的；⑷國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。9、一般納稅人銷售貨物，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅的行為有哪些？答：⑴寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內(nèi)）；⑵典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；⑶經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售的免稅品。10、簡答消費稅的納稅環(huán)節(jié)。答：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品，于納稅人銷售時納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅；用于