財(cái)政與稅收12課件

第八課財(cái)政與稅收8.1國(guó)家財(cái)政8.2征稅和納稅考點(diǎn)：1、財(cái)政的含義、作用2、財(cái)政收入的含義、來(lái)源、影響要素3、財(cái)政支出的含義、分類(lèi)4、財(cái)政收入與財(cái)政支出的關(guān)系5、區(qū)分財(cái)政政策與貨幣政策（重點(diǎn)）（重點(diǎn)）8.1國(guó)家的財(cái)政一、什么是財(cái)政?考點(diǎn)一：國(guó)家財(cái)政－－就是國(guó)家的收入和支出。（１）含義：國(guó)家通過(guò)一定形式和渠道籌集起來(lái)的資金（２）來(lái)源:稅收國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。二、財(cái)政收入的含義和來(lái)源、影響因素（3）影響財(cái)政收入的主要因素（重點(diǎn)）①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（根本原因）把“蛋糕”做大②分配政策把蛋糕切好正確處理好國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人的關(guān)系國(guó)家應(yīng)制定合理分配政策，既保證財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力增加社會(huì)財(cái)富總量，才能保證財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)思考：財(cái)政收入越多越好嗎？（2012廣東高考26）對(duì)圖6解析正確的是（）A．該省財(cái)政收入是隨著居民收入水平的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)B．該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長(zhǎng)C．該省財(cái)政收入快速增長(zhǎng)是地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的基礎(chǔ)D．該省財(cái)政收入的比重過(guò)大不利于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)力的增加D三、財(cái)政支出的含義和種類(lèi)（1）含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用。（2）種類(lèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國(guó)防支出社會(huì)保障支出債務(wù)支出收入≈支出財(cái)政收支平衡收入>支出收入<支出財(cái)政盈余財(cái)政赤字四、財(cái)政收支情況

赤字意味著要靠借債過(guò)日子，有可能導(dǎo)致物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi)

。（2009年·廣東文基）2009年我國(guó)政府工作主要任務(wù)之一是加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。全國(guó)財(cái)政赤字預(yù)計(jì)達(dá)9500億元。這表明本年度我國(guó)（）A、國(guó)債支出大于國(guó)債收入B、財(cái)政收入大于財(cái)政支出C、稅收支出大于稅收收入D、財(cái)政支出大于財(cái)政收入D2011年緩解看病難看病貴3年投8500億促5項(xiàng)改革補(bǔ)貼西部地區(qū)義務(wù)教育，促進(jìn)教育公平建立和完善社會(huì)保障體系財(cái)政補(bǔ)貼，縮小收入差距，改善農(nóng)民生活1、國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。

（民生問(wèn)題）西氣東輸青藏鐵路南水北調(diào)西電東送西部大開(kāi)發(fā)的“四大工程”

如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足。影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)，有助于資源的合理配置。投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長(zhǎng)利潤(rùn)不高行業(yè)特點(diǎn)：2、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。五、我國(guó)財(cái)政的作用

（重點(diǎn)）經(jīng)濟(jì)滯緩擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。表現(xiàn)：

需求不足、通貨緊縮、物價(jià)下跌、經(jīng)濟(jì)萎縮、市場(chǎng)低迷緊縮性財(cái)政政策減少財(cái)政支出增加稅收抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫。經(jīng)濟(jì)過(guò)熱表現(xiàn)：

需求過(guò)旺、供給不足、通貨膨脹、物價(jià)上漲３、國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)形勢(shì)財(cái)政政策具體措施經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩擴(kuò)張性財(cái)政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收經(jīng)濟(jì)過(guò)熱緊縮性財(cái)政政策減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，增加稅收（1）國(guó)家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障;（2）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用;（3）國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。五、我國(guó)財(cái)政的作用

（重點(diǎn)）“三促進(jìn)”（2012廣州一模26）統(tǒng)計(jì)表明，2010年，廣東省共投入研究與試驗(yàn)發(fā)展（R＆D）經(jīng)費(fèi)808．75億元，其中，各級(jí)財(cái)政撥款額為214．44億元，同比增長(zhǎng)27．1%。這里，財(cái)政所起的作用是

A．提高科技成果的轉(zhuǎn)化能力

B．實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化

C．促進(jìn)科技資源的合理配置

D．保持總供求基本平衡C拓展深化：

財(cái)政政策VS貨幣政策判定依據(jù)判定方法主體實(shí)施主體是國(guó)家就是財(cái)政政策，如果實(shí)施主體是中國(guó)人民銀行就是貨幣政策手段通過(guò)財(cái)政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國(guó)債、稅收變動(dòng)）屬于財(cái)政政策;如果通過(guò)利率和存貸款準(zhǔn)備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量增加，屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策和積極的貨幣政策；如果導(dǎo)致市場(chǎng)流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財(cái)政政策和從緊的貨幣政策

下列措施中對(duì)擴(kuò)大內(nèi)需有利，且屬于貨幣政策的是()A．取消儲(chǔ)蓄存款利息稅B．下調(diào)法定存款準(zhǔn)備金率和存貸款利率C．中央財(cái)政增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出D．增加稅收B緊縮性的貨幣政策擴(kuò)張性的財(cái)政政策緊縮性性的財(cái)政政策

2012年的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要保持宏觀政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列措施能夠體現(xiàn)積極的財(cái)政政策基調(diào)的是（）①保持適當(dāng)?shù)呢?cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模②央行下調(diào)存款準(zhǔn)備金率，釋放一定的流動(dòng)性③壓縮財(cái)政支出，增加稅收④完善結(jié)構(gòu)性減稅政策，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)A．①③

B．①④

C．②④

D．③④B積極的貨幣政策消極的財(cái)政政策

2012年3月份，全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農(nóng)村上漲6.7%；食品價(jià)格上漲13.4%，非食品價(jià)格上漲3.0%。針對(duì)這一宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，應(yīng)該采取的財(cái)政政策是()

A．提高存貸款利率

B．增加稅收，減少財(cái)政支出

C．增加稅收和財(cái)政支出

D．大量發(fā)行國(guó)債，加大對(duì)公共基礎(chǔ)建設(shè)的支出

B物價(jià)全面上漲，出現(xiàn)通貨膨脹現(xiàn)象，應(yīng)采取緊縮性的財(cái)政政策和緊縮性的貨幣政策。從緊的貨幣政策增加財(cái)政支出，發(fā)行國(guó)債，都是屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策。小測(cè)我國(guó)財(cái)政的作用（“三促進(jìn)”）8.2征稅與納稅1、稅收的含義、特征、作用2、稅收的種類(lèi)：增值稅、個(gè)人所得稅3、依法納稅的原因、實(shí)現(xiàn)的措施4、區(qū)分幾種違反稅法的行為：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅（重點(diǎn)）（重點(diǎn)）1.稅收的主體是誰(shuí)（誰(shuí)收稅）？2.稅收的目的是什么？3.稅收的手段是什么？4.稅收的依據(jù)是什么？國(guó)家實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能憑政治權(quán)力強(qiáng)制征收法律（稅法）請(qǐng)思考考點(diǎn)二：稅收2、稅收的特征強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性一、稅收含義及其基本特征1、稅收的基本含義稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。稅收的基本特征及其相互關(guān)系（1）強(qiáng)制性：國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。（2）無(wú)償性：國(guó)家征稅后，不直接對(duì)納稅人返還利益。（3）固定性：稅收在征收前以法律形式預(yù)先規(guī)定，未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意變更。決定決定固定性無(wú)償性強(qiáng)制性稅收的三個(gè)基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障二、我國(guó)稅收的種類(lèi)1、稅收的種類(lèi)——根據(jù)征稅對(duì)象劃分：

流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅增值稅征稅對(duì)象：納稅人：基本稅率：計(jì)稅方法：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。17％

商品銷(xiāo)售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金征收增值稅的意義：

A、只對(duì)_______征稅，避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額_____征稅;

B、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)_________;

C、促進(jìn)生產(chǎn)________的和體現(xiàn)_________；

D、增加________.重復(fù)偷稅漏稅公平競(jìng)爭(zhēng)財(cái)政收入增值額專(zhuān)業(yè)化增值稅（2012廣州三模26）

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布第65號(hào)令，從2011年11月1日起上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，如下表：稅種修改后修改前增值稅銷(xiāo)售貨物的月銷(xiāo)售額5000-20000元2000-5000元銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的月銷(xiāo)售額5000-20000元1500-3000元按次納稅的每次（日）銷(xiāo)售額300-500元150-200元營(yíng)業(yè)稅按期納稅的月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000-20000元1000－5000元按次納稅的每次（日）營(yíng)業(yè)額300-500元100元這一變化的積極意義是①減輕應(yīng)稅負(fù)擔(dān)，扶持小微企業(yè)②降低生產(chǎn)成本，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)③激發(fā)創(chuàng)業(yè)熱情，繁榮城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)④增加財(cái)政收入，平衡預(yù)算赤字A.①②B.③④C.①③D.②④C個(gè)人所得稅征稅對(duì)象：納稅人：稅率：特點(diǎn)：個(gè)人所得額在我國(guó)境內(nèi)有住所，或無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。個(gè)人工資收入實(shí)行超額累進(jìn)稅率高收入者多納稅，低收入者少納稅個(gè)人所得稅稅率表（2011年6月30日通過(guò)，9月1日起實(shí)施），個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資—三險(xiǎn)一金)—3500全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)（元）全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元3%0全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元10%105全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元20%555全月應(yīng)納稅額超過(guò)9000元至35000元25%1005全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元30%2755全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元35%5505全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000元45%13505

個(gè)人所得稅的積極意義個(gè)人所得稅是國(guó)家_______的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人________、實(shí)現(xiàn)_________的有效手段。收入分配社會(huì)公平財(cái)政收入我國(guó)稅收的作用①稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式；②稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；③稅收是國(guó)家實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段；④稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用。三：依法納稅是公民的基本義務(wù)①在我國(guó)稅收取之于民，用之于民，國(guó)家、集體、個(gè)人利益在根本上是一致的。依法納稅的必要性②國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。③每個(gè)公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。（稅收的性質(zhì)）（稅收的作用）（公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系）違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅（逃稅）欠稅騙稅抗稅有意：欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿等，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)超過(guò)納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠（出口退稅）虛列虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格、自然災(zāi)害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打2．違反稅法的行為分類(lèi)下列屬于偷稅行為的是

①偽造、涂改帳本和票據(jù)②威脅、圍攻稅務(wù)人員③隱瞞銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)④虛報(bào)出口貨物數(shù)量、價(jià)格騙取出口退稅款

A、①③B、①④

C、②③D、②④1.北京曉慶文化藝術(shù)有限責(zé)任公司1996年以來(lái)采取不列、少列收入多列支出、虛假申報(bào)等手段少繳稅款1458.3萬(wàn)元.其行為是_______行為.2.張某開(kāi)了一家服裝店,生意紅火,但拒不繳納稅款.稅務(wù)人員來(lái)收稅時(shí)