2023年公司資金管理制度 (5篇)

公司資金管理制度簡單公司資金管理制度優(yōu)點缺點篇一公司應(yīng)在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金：（一）支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）報銷（或借支）的差旅費、業(yè)務(wù)費、修理費等；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）公司董事長、總裁批準(zhǔn)的其他特別支出。第二條、各單位應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3—5天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。第三條、收入的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。第四條、現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責(zé)任，實行相互制約，加強現(xiàn)金管理。第五條、一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋"現(xiàn)金收訖"字樣。第六條、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)及總裁批準(zhǔn)后提取。第七條、一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋"現(xiàn)金付訖"字樣，妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。第八條、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應(yīng)向財務(wù)負責(zé)人匯報，查明原因后及時處理。第九條、不得用白條、抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。第十條、公司應(yīng)安排出納以外的其他人每月對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時應(yīng)進行突發(fā)性檢查。第十一條、銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶?；編簦菏枪緸檗k理基本的、主要的資金結(jié)算、現(xiàn)金存取等業(yè)務(wù)而開立的主要帳戶；一般結(jié)算帳戶：是公司為方便資金結(jié)算業(yè)務(wù)而在就近的金融機構(gòu)開立的基本帳戶以外的輔助帳戶；專用帳戶：是公司為辦理某些特殊業(yè)務(wù)或?qū)ｉT業(yè)務(wù)，按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補充帳戶。第十二條、銀行賬戶開立的'管理程序：由財務(wù)部門根據(jù)實際情況提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核、報財務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，交由出納人員具體辦理。第十三條、公司的銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支。第十四條、因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)，專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè)務(wù)的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個月內(nèi)必須清理完畢；第十五條、嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。第十六條、各子公司負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，在提報資金日報時，每周向本公司報送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即向本公司財務(wù)部匯報并妥善處理。第十七條、本公司財務(wù)部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進行檢查或抽查，并將結(jié)果通報全公司。第十八條、各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應(yīng)及時辦理銷戶手續(xù)。第十九條、銀行票據(jù)由出納員專門負責(zé)，妥善保管，嚴防丟失、被盜。第二十條、出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴格審查，以免收進假票或無效票。第二十一條、公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支出，應(yīng)采用支票、匯票等銀行結(jié)算方式。第二十二條、公司的業(yè)務(wù)或日常費用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫支票領(lǐng)用單，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。支票應(yīng)分別加蓋財務(wù)章及法人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認。第二十三條、空白支票由出納統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報財務(wù)負責(zé)人批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。第二十四條、如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時，經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交由出納辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項，并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞至財務(wù)部進行報銷。第二十五條、出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應(yīng)每月根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明?！躲y行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。第二十六條、公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務(wù)部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況，確定借支備用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。第二十七條、借支備用金需由經(jīng)手人填寫"借款單"，注明備用金金額、預(yù)計還款時間等，各部門的負責(zé)人審簽后，由財務(wù)總監(jiān)和總裁審批。第二十八條、各部門備用金支出后，將有關(guān)票據(jù)按照報銷程序交財務(wù)部報銷，補足備用金。第二十九條、至備用金使用期滿，各部門應(yīng)將備用金足額交回財務(wù)部，并由財務(wù)部重新核定備用金限額。第三十條、職工出差及其他零星支出，可申請借款。第三十一條、借款申請的程序為：1、經(jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計還款日期。2、《借款申請單》須經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審核后，交總裁審批。3、出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進行付款。第三十二條、借支的款項應(yīng)在業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)報銷或清還，對未按規(guī)定及時清還者，財務(wù)部門應(yīng)通知人力資源部從借款人當(dāng)期或下月工資中予以扣還；并不得批準(zhǔn)其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1，000元者，提交所在部門和有關(guān)部門處理，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。第三十三條、職員調(diào)離時，原所在部門應(yīng)督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關(guān)部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。第三十四條、財務(wù)部門應(yīng)逐月清理，并將借款結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和本人。 公司資金管理制度簡單公司資金管理制度優(yōu)點缺點篇二1總則1.1目的為加強__熱電有限公司（以下簡稱“公司”）貨幣資金的管理，規(guī)范資金運作，根據(jù)__集團貨幣資金管理規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本制度。1.2適用范圍適用于__熱電有限公司（以下簡稱“公司”）關(guān)于貨幣資金的.各項管理。1.3引用標(biāo)準(zhǔn)1）國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度2）《中華人民共和國會計法》3）__集團貨幣資金管理規(guī)定2職責(zé)與權(quán)限2.1管理要求合理調(diào)配資金，保證公司運作需求。公司職工的薪資發(fā)放工作。同政府相關(guān)部門財政業(yè)務(wù)上的聯(lián)系與溝通。執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)，保障公司合法經(jīng)營。依據(jù)國家相關(guān)稅收法規(guī)，準(zhǔn)確、及時地申報、繳納各項稅。公司同其他單位的往來業(yè)務(wù)結(jié)算。負責(zé)公司各項費用的報支工作。2.2管理原則1）堅持全面預(yù)算管理的原則；2）堅持制度化、程序化規(guī)范運作的原則；3）堅持不相容崗位相互分離、相互制約的原則；4）堅持安全、高效、統(tǒng)一的原則。3管理內(nèi)容與方法對公司擁有的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金收支進行管理。3.1崗位設(shè)置公司設(shè)置出納一名，出納是庫存現(xiàn)金的唯一合法保管人，嚴格執(zhí)行不相容崗位分離原則。出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實行定期崗位輪換制度，每兩年輪換一次。3.2現(xiàn)金管理3.2.1原則上公司不允許現(xiàn)金（即庫存現(xiàn)金）開支，所有支付均通過銀行轉(zhuǎn)賬完成；必須現(xiàn)金開支的須經(jīng)總會計師同意后方可支付。3.2.2庫存現(xiàn)金余額原則上不能超過5000元，超過限額部分必須當(dāng)日下午四點以前繳存銀行；法定節(jié)假日和月底庫存現(xiàn)金必須清零，超過限額部分應(yīng)當(dāng)及時繳存銀行。3.2.3現(xiàn)金收入，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，不得賬外保存現(xiàn)金。不準(zhǔn)將公司收入現(xiàn)金以個人名義存入銀行。3.2.4現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，辦妥收款手續(xù)后，應(yīng)在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖章”；開具收據(jù)流程為：出納收款簽名開收據(jù)→記賬人員簽字→財務(wù)主管簽字審核加蓋財務(wù)專用章，并撕扯下二三聯(lián)，其中第二聯(lián)交記賬會計，第三聯(lián)交繳款人→財務(wù)主管退還收據(jù)本給出納。3.2.5現(xiàn)金收入必須經(jīng)過驗鈔機檢測，防止假幣收入。3.2.6不準(zhǔn)從現(xiàn)金收入坐支現(xiàn)金，禁止白條、抵庫、挪用現(xiàn)金。3.2.7每天工作結(jié)束后，出納要對現(xiàn)金進行盤點，登記《現(xiàn)金收支及日盤點記錄表》，做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)賬面余額與庫存數(shù)不符，及時查明原因，做出處理。3.2.8庫存現(xiàn)金必須放入保險柜內(nèi)，保險柜內(nèi)只能存放公司現(xiàn)金及銀行票據(jù)等，不得放入個人物品。3.2.9出納于每月末最后一天進行現(xiàn)金盤點，由財務(wù)部主任進行監(jiān)盤，并留存相關(guān)盤點記錄備查。財務(wù)部主任至少兩個月對庫存現(xiàn)金抽盤一次，同時留存相關(guān)盤點記錄備查。3.2.10任何部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，現(xiàn)金收入必須交回財務(wù)部，任何部門和個人不準(zhǔn)截留，自行處理。3.3銀行賬戶管理3.3.1公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)可在相應(yīng)金融機構(gòu)開設(shè)基本賬戶、一般存款賬戶、零時驗資戶和專用存款賬戶。3.3.2公司開立銀行賬戶時，必須向上級單位提出書面開立銀行賬戶申請，經(jīng)上級單位財務(wù)部門批準(zhǔn)后方可辦理開戶手續(xù)，并登記銀行賬戶信息管理表。3.3.3禁止出租、出借銀行賬戶。3.3.4對于6個月以上未使用且無特定用途的銀行賬戶應(yīng)進行銷戶清理。撤銷銀行賬戶需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、總會計師審批；撤銷銀行賬戶前，出納應(yīng)與開戶銀行核實賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)，方可辦理銷戶手續(xù)。3.4銀行存款管理3.4.1各部門經(jīng)濟往來的所有款項收付，原則上均通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.4.2出納根據(jù)審核人員轉(zhuǎn)來的收、付款憑證進行復(fù)核驗收，審核無誤的收、付款憑證，應(yīng)立即辦理收、付款手續(xù)。3.4.3出納辦理收款后，應(yīng)立即在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，復(fù)核會計審核銀行付款票據(jù)無誤并加蓋銀行預(yù)留印鑒章之法人名章后，應(yīng)立即在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。3.4.4每月五日前，主管會計索取銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。3.4.5財務(wù)部主任按月檢查銀行賬戶的使用情況，核對單位銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，保證銀行存款安全、完整，每季末向總會計師報送賬戶余額及使用情況。3.5銀行票據(jù)管理3.5.1出納負責(zé)銀行票據(jù)的管理，并負責(zé)建立支票、匯票等銀行票據(jù)收、支、領(lǐng)登記簿。3.5.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在領(lǐng)取銀行支票時，必須按要求在“支票登記簿”上進行登記、簽字，并同時在支票存根上簽字。3.5.3采用銀行匯票結(jié)算的，辦理匯票時，由出納親自去銀行辦理。銀行匯票辦妥后要進行登記，并由收票人攜帶授權(quán)委托書、介紹信、身份證及收據(jù)領(lǐng)取票據(jù)。3.5.4需要辦理匯兌、銀行匯票結(jié)算業(yè)務(wù)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要將收款單位、開戶銀行、賬號等事項在“費用報銷單”備注欄中填寫清楚。3.5.5出納在簽發(fā)支票時，要按規(guī)定將各項目填列齊全，包括：日期、收款單位、金額（大小寫）、用途等項目。不得簽發(fā)空白支票或逾期支票。收款單位必須同發(fā)票注明收款單位相同。3.5.6支票作廢時，需要換取支票的，將作廢支票交回，由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認，經(jīng)出納核實后，財務(wù)部主任簽字后，再簽發(fā)支票。3.5.7加強銀行承兌匯票的統(tǒng)一管理，嚴禁商業(yè)匯票結(jié)算，違反規(guī)定一律以違紀(jì)處理。3.6網(wǎng)上銀行管理3.6.1開通網(wǎng)銀電子支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與承辦的銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。3.6.2網(wǎng)銀電子密鑰應(yīng)按職責(zé)權(quán)限，分別由出納、復(fù)核會計、財務(wù)負責(zé)人單獨妥善保存，每次付款后必須立即拔下，并對電腦系統(tǒng)進行清理。3.6.3網(wǎng)銀電子支付應(yīng)遵循嚴格的電子審批流程，即：會計制單→復(fù)核會計審核→財務(wù)負責(zé)人審批→出納填寫提交→主管會計復(fù)核→財務(wù)負責(zé)人審批→結(jié)束。3.6.4網(wǎng)上銀行電腦和網(wǎng)銀電子密鑰應(yīng)每4個月必須更改一次密碼；網(wǎng)銀電子密鑰每次移交后，應(yīng)對密碼進行重新設(shè)定。3.7銀行預(yù)留印鑒管理3.7.1銀行預(yù)留印鑒實行財務(wù)專用章由財務(wù)部主任保管，法人名章由主管會計分開管理。3.7.2使用銀行預(yù)留印鑒必須辦理用印登記審批手續(xù)，經(jīng)辦人填寫《財務(wù)部用印登記薄》交由會計人員審核，最后由財務(wù)主管審批簽字后，方可蓋章。3.7.3印鑒保管人工作調(diào)動或零時請假，應(yīng)辦理印鑒交接手續(xù)，登記《印鑒交接登記簿》后方可離職或離開。3.8主要風(fēng)險與關(guān)鍵控制3.8.1主要風(fēng)險隨意開立賬戶，坐支資金，發(fā)生資金保管安全風(fēng)險，超權(quán)限對外擔(dān)保、對外借出款。3.8.2關(guān)鍵控制1）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。2）不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。3）財務(wù)印鑒章應(yīng)由會計和財務(wù)主管分開管理。4）財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項的所有全部印章。5）未經(jīng)審批，嚴禁使用加蓋財務(wù)專用章和印鑒名章。6）與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，各單位應(yīng)明確專人負責(zé)對票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的管理，并專設(shè)登記賬薄進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。7）余額調(diào)節(jié)表必須由會計人員進行編制，相關(guān)聯(lián)的對賬單也必須由會計人員親自索取，嚴禁出納進行上述業(yè)務(wù)操作。8）網(wǎng)銀電子密匙個人操作密碼應(yīng)不定期進行更換，防止被盜，造成資金損失和信息外漏。9）財務(wù)管理軟件個人操作密碼應(yīng)不定期進行更換，以防財務(wù)數(shù)據(jù)外漏。4附則4.1本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。4.2本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。附件：1、現(xiàn)金盤點記錄表2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表3、現(xiàn)金收支及日盤點記錄表4、有價證券盤點表 公司資金管理制度簡單公司資金管理制度優(yōu)點缺點篇三第一章總則第一條、為貫徹落實《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)普及法》，保證《全民科學(xué)素質(zhì)行動計劃綱要》順利實施，夯實建設(shè)創(chuàng)新型城市的社會基礎(chǔ)，切實提高財政資金的使用效益，支持和促進全市科普事業(yè)的發(fā)展。根據(jù)《科學(xué)事業(yè)單位財務(wù)制度》和《江蘇省科學(xué)技術(shù)普及條、例》的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條、市級科普專項經(jīng)費是市財政為加強科普事業(yè)宏觀指導(dǎo)和建設(shè)，按照省、市委有關(guān)文件要求安排的專項經(jīng)費，由市財政局和市科學(xué)技術(shù)協(xié)會共同管理。第二章使用范圍第三條、市級科普專項經(jīng)費主要用于市本級科普項目建設(shè)的引導(dǎo)推動和科普業(yè)務(wù)活動費用，以及科普工作的表彰獎勵。具體使用范圍如下：（一）青少年科普：主要指圍繞未成年人“學(xué)科學(xué)、愛科學(xué)”的各類科技競賽和科普活動、各類青少年科技場館（室）建設(shè)引導(dǎo)、市級科技特色學(xué)校建設(shè)和科技輔導(dǎo)員業(yè)務(wù)培訓(xùn)等。（二）城鎮(zhèn)勞動人口科普：主要指圍繞街道、社區(qū)科普創(chuàng)建引導(dǎo)、科教進社區(qū)（軍營、企業(yè)、工地）及其它大型城市科普活動；圍繞企業(yè)技術(shù)進步和職工技能培訓(xùn)、基層科協(xié)與市級學(xué)會干部及科技工作者開展的科普教育等活動。（三）領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員科普：主要指圍繞提高領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員的科學(xué)素質(zhì)，著力提高其科學(xué)決策和科學(xué)管理的能力，在機關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和公務(wù)員中開展科技素質(zhì)培訓(xùn)和科普教育等活動。（四）農(nóng)民科普：主要指圍繞社會主義新農(nóng)村建設(shè)和興農(nóng)富民，向廣大農(nóng)民普及農(nóng)業(yè)科技知識，推廣先進實用技術(shù)，宣傳科學(xué)思想，抵制封建迷信。引導(dǎo)和鼓勵建立各類農(nóng)村科普示范基地、“一站一員一欄”等平臺建設(shè)，發(fā)揮農(nóng)村致富帶頭人和農(nóng)業(yè)專家?guī)斓淖饔?，開展各類“科技三下鄉(xiāng)”活動。（五）科技社團科普：主要指蘇州市科學(xué)技術(shù)協(xié)會所屬市級學(xué)會、協(xié)會、研究會、高校和科研院所科協(xié)、企業(yè)科協(xié)開展的具有創(chuàng)新特點的各項科普宣傳、科普教育、科普創(chuàng)作、科普研討、科普論壇、科技推廣等活動。（六）重大科普宣傳活動：主要指圍繞黨委政府中心工作，每年由市政府及中國科協(xié)組織的科普宣傳周、全國科普日等專項活動。（七）科普資源開發(fā)與共享：主要指科普影視拍攝、科普活動多媒體、科普展板制作、科普刊物出版及科普資料編制印刷等；重點扶持資助原創(chuàng)性和選題優(yōu)秀的科普作品，鼓勵、引導(dǎo)社會力量參與科普作品的創(chuàng)作開發(fā)。（八）科普基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和維護：小型科普場館建設(shè)的引導(dǎo)資金投入；科普畫廊和科普網(wǎng)站的建設(shè)，大型科普設(shè)施建設(shè)方案的調(diào)研活動；科普設(shè)施的維護管理。（九）大眾傳媒的利用：主要指在電臺、電視臺、報刊等新聞媒體上開辟科普專欄和專版；租用戶外大型電子屏幕進行科普宣傳的項目。（十）圍繞全市科普工作目標(biāo)，由各區(qū)承辦的對全市產(chǎn)生直接影響和有示范作用的活動，以及由各區(qū)作為投資主體且具有典型推廣意義的項目，給予一定的補貼。（十一）優(yōu)秀活動項目的評比：鼓勵各項科普活動在形式、內(nèi)容、效果上不斷創(chuàng)新，對在活動中積極創(chuàng)新，成績顯著的單位和個人等給予表彰。（十二）經(jīng)市財政局、市科協(xié)批準(zhǔn)的其它科普項目支出。第三章項目審定及預(yù)算審批第四條、市級科普專項經(jīng)費實行預(yù)、決算制度。第五條、市級科普專項經(jīng)費的支出預(yù)算由市科協(xié)根據(jù)全市科普發(fā)展計劃及省、市當(dāng)年工作部署，提出初步安排意見，并會同市財政局確定重點科普項目計劃，納入市科協(xié)年度部門預(yù)算。第六條、市科協(xié)根據(jù)部門預(yù)算提出市級科普專項經(jīng)費安排計劃報市財政局。市財政局審核后，下達市級年度科普專項經(jīng)費的補助項目和補助額。第四章管理與監(jiān)督第八條、市級科普專項經(jīng)費項目實行“專項核算，專款專用、提高效益”的管理辦法。第九條、市財政局和市科協(xié)負責(zé)市級科普專項經(jīng)費的財務(wù)管理。市財政局、市科協(xié)將組織力量對市級科普專項經(jīng)費使用情況進行定期或不定期的抽查并進行監(jiān)督評估。年終市科協(xié)將市級科普專項經(jīng)費決算及使用情況按績效考核的要求書面報市財政局。第十條、科普項目一經(jīng)確定，不得隨意變更。如遇特殊情況確需調(diào)整或變動項目計劃的，由市科協(xié)報經(jīng)市財政局審核后方可調(diào)整或變動。第十一條、市級科普項目實行項目經(jīng)費責(zé)任制度，預(yù)算確定的項目須簽訂《蘇州市財政撥款項目責(zé)任書》后，按責(zé)任書規(guī)定的金額、用途和進度撥款。需要政府采購的要嚴格按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如有發(fā)生違反責(zé)任書規(guī)定的行為，市財政局將停止撥款、收回補助經(jīng)費，并追究有關(guān)人員和單位負責(zé)人的責(zé)任。第五章附則第十二條、本辦法由市財政局和市科協(xié)負責(zé)解釋。第十三條、各市（縣）、區(qū)可參照制訂相應(yīng)的管理辦法，并落實好科普專項經(jīng)費。第十四條、本辦法自20__年10月1日起實施，原《蘇州市市級科普專項經(jīng)費管理辦法》停止執(zhí)行。 公司資金管理制度簡單公司資金管理制度優(yōu)點缺點篇四在產(chǎn)權(quán)明晰的公司治理結(jié)構(gòu)框架下，內(nèi)部制度化管理主要從戰(zhàn)略管理、資產(chǎn)管理、人事管理、財務(wù)管理、審計管理、信息管理等方面，對母子公司責(zé)權(quán)利進行界定，從而保障母子公司在程序化、規(guī)范化、法制化的環(huán)境下處于良性運行，規(guī)避子公司的逆向選擇和道德風(fēng)險。一、某大型集團公司母子公司管理制度現(xiàn)狀現(xiàn)以某特大型集團公司為例，分析集團母子公司管理制度現(xiàn)狀。（一）戰(zhàn)略管理集團公司強調(diào)母子公司戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性、一致性，所有子公司的發(fā)展戰(zhàn)略均統(tǒng)一在集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略之下。集團黨組發(fā)文提出了“深入實施大集團戰(zhàn)略，大力推進戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，謀求集團價值最大化”的戰(zhàn)略發(fā)展思路以及“躋身世界500強”的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，要求狠抓該決定所提出的各項任務(wù)和措施的落實，強調(diào)各子公司的戰(zhàn)略服從。（二）資產(chǎn)管理集團公司資產(chǎn)管理的目的主要是通過投資項目管理、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及固定資產(chǎn)管理，達到資本收益最大化、投資風(fēng)險最小化，使下屬子公司資產(chǎn)真正實現(xiàn)保值增值。集團公司對下屬子公司流動資產(chǎn)質(zhì)量進行動態(tài)監(jiān)控考核，對于流動資產(chǎn)及固定資產(chǎn)報損制定了嚴格的審批、備案程序。為改善和加強資產(chǎn)管理，集團公司先后組織兩次企業(yè)財產(chǎn)清查、一次科研事業(yè)單位清產(chǎn)核資工作，盤活大量不良資產(chǎn)及賬銷案存資產(chǎn)；在對外投資方面實施審批和備案相結(jié)合的管理模式，要求下屬子公司的投資決策體系按規(guī)定程序決策和實施，并將項目經(jīng)濟性分析、過程節(jié)點、投資方案以及論證報告上報集團，集團公司對項目實施進行檢查、考核和評估。（三）人事管理母子公司人事管理主要針對子公司高級管理者，包括其職責(zé)、權(quán)限、權(quán)利、義務(wù)等相關(guān)內(nèi)容的規(guī)范化管理以及相應(yīng)的管理程序。集團公司大力推行下屬子公司領(lǐng)導(dǎo)人員任期、輪崗和交流制度以及財務(wù)總監(jiān)（總會計師）交流制度，各單位黨政一把手納入年薪制考核管理，同時通過開展“四好”領(lǐng)導(dǎo)班子活動，對各下屬子公司整體經(jīng)營班子從政治素質(zhì)、工作業(yè)績、團結(jié)協(xié)作、作風(fēng)形象四個方面進行了全面的考核和評價，極大的促進了下屬子公司管理層經(jīng)營業(yè)績的提高。（四）財務(wù)管理目前集團公司財務(wù)模式為分權(quán)式，集團公司只保留對下屬子公司重大財務(wù)事項的決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，而將日常財務(wù)事項的決策權(quán)與管理權(quán)下放到子公司，決策結(jié)果由子公司提交集團公司備案。各子公司相對獨立，集團公司不干預(yù)子公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營與財務(wù)活動。1.強調(diào)對結(jié)果的評價。集團公司強調(diào)對子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，并與主要經(jīng)營者個人績效直接掛鉤。為此集團公司制定了詳細的考核指標(biāo)體系，對子公司從科研任務(wù)、產(chǎn)品交付情況、收入利潤指標(biāo)完成情況、安全質(zhì)量工作、科技成果等諸多方面進行考核。其中在財務(wù)方面主要從收入利潤計劃完成率、增長率以及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等方面進行考核。2.集團公司對子公司擁有重大財務(wù)事項決策權(quán)。集團公司對于子公司資本增減變動、重大投資項目、重大貸款、擔(dān)保項目均擁有最后的審批權(quán)，對于非重大財務(wù)決策項目（如一定金額以下的投資項目、貸款、擔(dān)保項目等）實行備案制度。需報批的投資項目包括：項目投資超過企業(yè)凈資產(chǎn)50%；一般單位資產(chǎn)負債率達80%以上，其中貿(mào)易類達85%以上，多元業(yè)務(wù)75%以上；集團公司已有規(guī)劃布局的防務(wù)產(chǎn)業(yè)和民用航空產(chǎn)業(yè)的能力和條件建設(shè)；可能引發(fā)內(nèi)部無序競爭的項目；超出集團公司已確定的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向或產(chǎn)業(yè)限定的。3.子公司財務(wù)機構(gòu)具有相對獨立性。集團公司財務(wù)部負責(zé)集團公司財務(wù)工作戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算管理，負責(zé)制定并下發(fā)財務(wù)管理制度并監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行。子公司設(shè)置獨立財務(wù)機構(gòu)，接受集團公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負責(zé)向集團財務(wù)部報送本單位經(jīng)營業(yè)績情況，目前主要采取月度財務(wù)快報、旬報、季度經(jīng)濟運行情況分析等形式進行反映。4.財務(wù)主管備案制。各子公司財務(wù)負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人更換要求在集團公司備案，同時對部分較大的下屬企業(yè)實施了總會計師輪換。5.全集團實施全面預(yù)算管理。預(yù)算管理是集團公司推行大集團戰(zhàn)略，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段，集團公司全面推行預(yù)算管理，下發(fā)了《全面預(yù)算管理辦法》并設(shè)計了集團公司全面預(yù)算編制體系。在編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，開始編制五年預(yù)算及三年滾動預(yù)算，將集團公司的戰(zhàn)略目標(biāo)通過預(yù)算落實到各子公司的日常經(jīng)營活動中，實現(xiàn)“戰(zhàn)略落地”，對確保戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)發(fā)揮了積極作用。（五）審計管理目前集團公司開展的審計內(nèi)容主要是以真實性、合規(guī)性為導(dǎo)向的財務(wù)審計，包括子公司經(jīng)營者的任期經(jīng)濟責(zé)任審計、離任審計、年度決算審計、基本建設(shè)項目審計等，由于集團審計部人員較少，項目審計人員主要由集團審計部從各子公司財務(wù)人員或?qū)徲嬋藛T中選派，集團審計部工作人員負責(zé)審計項目過程監(jiān)督、協(xié)調(diào)及結(jié)果確認。內(nèi)部審計的開展增強了子公司經(jīng)營的透明度，促進了子公司財務(wù)管理水平的提高，一定程度上減少了內(nèi)控風(fēng)險的發(fā)生。（六）信息管理目前集團公司正傾力打造“數(shù)字__”，通過利用信息技術(shù)構(gòu)建集團公司協(xié)同工作平臺，支撐集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展。特別是財務(wù)信息化建設(shè)方面，在統(tǒng)一子公司財務(wù)軟件的基礎(chǔ)上，通過__網(wǎng)實現(xiàn)了各單位與集團總部的信息聯(lián)網(wǎng)，為管理與決策提供了快捷、準(zhǔn)確的財務(wù)信息，加強了集團總部對子公司的財務(wù)控制力度。二、集團公司母子公司管理制度存在的問題自集團公司成立以來，在母子公司管理制度建設(shè)方面取得了顯著的成效，為集團公司實施大集團戰(zhàn)略提供了良好的制度基礎(chǔ)。但是，由于集團本部是由原部委演變而來，集團公司的成立帶有濃厚行政干預(yù)色彩，國有產(chǎn)權(quán)“一股獨大”，沒有實現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)權(quán)多元化，尚未真正建立現(xiàn)代企業(yè)制度，法人治理結(jié)構(gòu)有待完善，母子公司管理較多使用行政命令模式，而不是靠資本說話。要實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，躋身世界500強，必須在完善公司治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，認真分析管理制度安排方面存在的問題，理順母子公司權(quán)責(zé)利關(guān)系，實現(xiàn)母子公司的戰(zhàn)略協(xié)同，使集團公司各子公司在母公司統(tǒng)一的戰(zhàn)略、資產(chǎn)、財務(wù)、人力、信息等資源優(yōu)化配置下，形成核心的市場競爭力，使集團公司價值最大化。目前，集團公司在母子公司管理制度方面存在以下問題：（一）戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠由于集團公司部分下屬子公司基本上不存在資本、技術(shù)、財務(wù)和人事上的聯(lián)系，業(yè)務(wù)重疊，甚至是競爭對手，經(jīng)常出現(xiàn)利益分歧和沖突，盡管集團公司強調(diào)戰(zhàn)略協(xié)同，但由于戰(zhàn)略管理方面集權(quán)不夠，缺少對子公司戰(zhàn)略制定、實施的監(jiān)督以及實施效果的評估，可能導(dǎo)致子公司在制定戰(zhàn)略時存在本位主義，難以統(tǒng)一到集團戰(zhàn)略上，影響集團戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實施。（二）財務(wù)管理方面有待加強集團公司從財務(wù)人員管理以及財務(wù)資源控制方面對子公司實施了有效的控制和監(jiān)督，但是筆者認為要適應(yīng)大集團發(fā)展戰(zhàn)略，在財務(wù)管理方面應(yīng)在保持子公司經(jīng)營自主權(quán)的基礎(chǔ)上進一步強調(diào)集權(quán)式管理，為集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)提供有力的財務(wù)支持。1.對財務(wù)負責(zé)人的管理。雖然在近幾年集團公司對部分單位的總會計師進行了交流，但是對于財務(wù)負責(zé)人尚未實行委派制，各單位財務(wù)負責(zé)人出于本身利益的考慮，可能作出不符合集團戰(zhàn)略的決策，不利于集團公司通過對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團整體利益最大化的要求。2.全面預(yù)算管理。集團公司在推行全面預(yù)算管理方面做了大量的工作，但從總體上來看，存在重預(yù)算編制、輕過程控制與考核的問題。在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有形成對預(yù)算偏離的定期分析匯報制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果未全面納入子公司的考核，削弱了預(yù)算對集團戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的支持作用。3.經(jīng)營業(yè)績財務(wù)評價指標(biāo)過于單一。目前集團公司主要采取收入、利潤指標(biāo)對子公司進行考核，采取此類考核指標(biāo)可能帶來的問題是，子公司盲目追求收入規(guī)模，忽視收入質(zhì)量以及對資本成本缺乏考慮，影響集團公司整體經(jīng)濟運行質(zhì)量，不利于集團公司經(jīng)濟又快又好發(fā)展。4.財務(wù)信息集成化程度不夠。目前集團公司已全面實現(xiàn)各子公司的財務(wù)軟件的統(tǒng)一，并通過金__網(wǎng)實現(xiàn)了與總部的連通，但是財務(wù)數(shù)據(jù)的集成化程度還不夠，不利于相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)獲取實時、動態(tài)、直觀的財務(wù)信息。（三）投資鏈管理需加強為實現(xiàn)集團整體經(jīng)濟的快速增長，鼓勵子公司培育更多的經(jīng)濟增長點，集團公司放寬了子公司自主發(fā)展項目或產(chǎn)業(yè)的投資決策審批權(quán)，同時對集團控股公司的投資管理權(quán)放寬到集團公司以下第三級，上述措施充分調(diào)動了各單位主動率先發(fā)展的積極性、主動性，但是由于子公司投資權(quán)過大，投資鏈延長，帶來監(jiān)管上的難度，子公司可能存在盲目投資、擴大經(jīng)營規(guī)模的行為，存在投資監(jiān)管失控的危險。（四）審計管理內(nèi)容有待豐富集團公司目前還停留在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計范疇上，審計內(nèi)容有待進一步完善和充實，同時審計人員存在缺失、以及結(jié)構(gòu)不合理等問題，不利于實施子公司審計控制。三、集團公司母子公司管理制度安排相關(guān)建議按照集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略，通過“專業(yè)化整合、資本化運作、產(chǎn)業(yè)化發(fā)展”整合后，集團公司本部將成為控股公司，整個集團通過整合，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)，以資本為紐帶，實行資本授權(quán)經(jīng)營，成為真正意義上的母子公司控制模式。在此基礎(chǔ)上，進一步完善母子公司管理制度，將對實現(xiàn)集團公司的戰(zhàn)略目標(biāo)起到有力的促進作用。（一）實行戰(zhàn)略管理集權(quán)式管理在現(xiàn)代企業(yè)中，股東會、董事會、管理層在公司戰(zhàn)略管理中扮演不同的角色。董事會根據(jù)股東會的戰(zhàn)略發(fā)展要求制定相應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展方案，經(jīng)股東會決議通過后，委托管理層實施戰(zhàn)略發(fā)展方案。在集團公司戰(zhàn)略發(fā)展中，母子公司都是獨立的法人主體，各自遵循上述原則。在集團公司的戰(zhàn)略管理中，為保證集團整體的戰(zhàn)略協(xié)同性，筆者認為集團公司對戰(zhàn)略的管理應(yīng)采取集權(quán)式。結(jié)合集團公司目前的戰(zhàn)略管理現(xiàn)狀，筆者建議具體做法如下：在上述集權(quán)式管理模式下，可以督促子公司戰(zhàn)略發(fā)展方向統(tǒng)一到母公司發(fā)展戰(zhàn)略上，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略發(fā)展的協(xié)同性以及集團整體資源配置的有效性，最終實現(xiàn)集團公司價值的最大化。（二）強化投資鏈管理在目前集團公司對子公司投資決策審批權(quán)放寬、投資鏈延長的情況下，筆者建議必須強化對投資鏈上各控股公司的控制監(jiān)管力度。各控股子公司、孫公司必須按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，母公司以資本為紐帶，逐級履行出資人實際控制權(quán)利；各控股子公司、孫公司會計信息必須按照規(guī)定納入合并報表口徑進行反映；投資鏈上各控股公司必須履行重大事項上報制度，對于影響公司經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況的重大事項及時逐級上報備案或?qū)徟?；集團公司考核、審計延伸至投資鏈上所有控股公司。通過上述措施，防止因投資鏈較長所導(dǎo)致的母公司控制力度逐級弱化，防范投資運作風(fēng)險，在有效激勵各子公司自主發(fā)展積極性的基礎(chǔ)上，約束各子公司的經(jīng)濟行為。（三）實行財務(wù)主管委派制實行財務(wù)主管委派制的主要目的是通過對財務(wù)人員的控制促使子公司的財務(wù)決策符合集團公司整體利益最大化的要求。財務(wù)管理是母子公司管理的核心內(nèi)容，而要實施對子公司的有效財務(wù)控制，必須在財務(wù)人員的控制方面采取措施。在集團公司目前的分權(quán)式的財務(wù)管理模式下，筆者建議推行總會計師（財務(wù)總監(jiān)）委派制。3.財務(wù)主管在子公司處于雙重身份，一是作為母公司經(jīng)營者的代表，貫徹執(zhí)行母公司的財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理政策制度以及章程，對子公司經(jīng)營活動以及財務(wù)活動進行監(jiān)督；二是承擔(dān)子公司主管財務(wù)的負責(zé)人或總會計師的職責(zé)，建立健全子公司的各項財務(wù)控制體系，協(xié)助子公司經(jīng)營者做好各項重大財務(wù)決策。（四）實施全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理是集團公司整合集團資源、強化內(nèi)部控制、全面提升全集團管理能力、實施大集團戰(zhàn)略的主要手段，在下一步的預(yù)算管理改進工作中，筆者認為應(yīng)強調(diào)以下幾點：1.強調(diào)預(yù)算編制的科學(xué)性。預(yù)算編制應(yīng)與戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，由于戰(zhàn)略目標(biāo)的確定是在系統(tǒng)分析宏觀經(jīng)濟政策、行業(yè)政策、外部市場競爭環(huán)境和未來發(fā)展趨勢以及集團公司現(xiàn)有資源能力和優(yōu)勢的基礎(chǔ)上提出的，從而可以確保預(yù)算編制的科學(xué)性。另外，由于松弛的預(yù)算會提高子公司經(jīng)營者的工作回報和個人目標(biāo)實現(xiàn)的概率，預(yù)算松弛的現(xiàn)象難以避免，因此母公司預(yù)算編制部門應(yīng)積極與子公司進行有效溝通，深入了解子公司的經(jīng)營狀況，盡可能減少預(yù)算松弛的現(xiàn)象。2.強調(diào)預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)控制。預(yù)算管理的主要目的就是通過預(yù)算控制來掌握整個集團公司的發(fā)展方向。因此，必須采取措施促使各子公司的預(yù)算執(zhí)行活動與企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。對于預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)建立定期（季度）匯報制度，各子公司應(yīng)認真分析預(yù)算執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因以及下一步的糾偏措施，集團公司財務(wù)部匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況并向集團預(yù)算管理委員會匯報，從而動態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時采取糾偏措施，使子公司的經(jīng)營行為始終統(tǒng)一在集團公司預(yù)算目標(biāo)之上。3.強調(diào)預(yù)算的考核與獎懲。預(yù)算考核應(yīng)與經(jīng)營者業(yè)績考核掛鉤。集團公司建立、完善預(yù)算考核獎懲辦法，全面考核子公司的預(yù)算管理工作（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算控制、預(yù)算調(diào)整、例外事項的申請、執(zhí)行預(yù)算的及時性、規(guī)范性和嚴肅性）以及預(yù)算執(zhí)行效果，兩者在預(yù)算考核中所占的權(quán)重由集團公司全面預(yù)算管理委員會確定。（五）加強對子公司的審計監(jiān)控力度在母子公司管理制度中，審計是母子公司自我約束機制的重要組成部份，是母子公司治理不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是保證子公司在母公司戰(zhàn)略發(fā)展方向牽引下依法經(jīng)營、規(guī)范管理、健康發(fā)展的重要手段。筆者認為集團公司在母子公司管理中應(yīng)該積極推進內(nèi)部審計由財務(wù)審計為主向與管理效益審計并重轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)內(nèi)部審計工作全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展，支持和促進集團公司經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)集團公司整體健康和可持續(xù)發(fā)展。建立相對垂直管理的內(nèi)部審計組織體系，充實內(nèi)部審計人員隊伍，改善母子公司審計隊伍素質(zhì)及知識結(jié)構(gòu)，建立一支穩(wěn)定的、結(jié)構(gòu)合理的審計人員隊伍；審計觀念上由對內(nèi)部審計本質(zhì)的認識是檢查系統(tǒng)向控制機制轉(zhuǎn)變；由內(nèi)部審計注重結(jié)果、重在治標(biāo)向注重過程、重在治本轉(zhuǎn)變。審計職能由單純監(jiān)督向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。審計目標(biāo)從查錯糾弊向內(nèi)部控制評價和風(fēng)險評估轉(zhuǎn)變。審計內(nèi)容由財務(wù)控制向業(yè)務(wù)控制和信息系統(tǒng)控制轉(zhuǎn)變。審計方式由事后監(jiān)督向事前、事中全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變。審計手段由手工操作為主向利用計算機、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。 公司資金管理制度簡單公司資金管理制度優(yōu)點缺點篇五一、總則1、為加強我鎮(zhèn)學(xué)校食堂財務(wù)管理，建立健全財務(wù)管理制度，根據(jù)《中小學(xué)校會計制度》、《仁懷市中小學(xué)公用經(jīng)費管理暫行辦法》和省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)改善計劃實施方案的通知》（黔府辦發(fā)[2011]134號）文件精神，結(jié)合我鎮(zhèn)學(xué)校食堂的實際情況，特制定本制度。2、學(xué)校食堂管理實行校長負責(zé)制。各校要成立食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由校長、工會、總務(wù)和班主任等組成，全面管理食堂的日常事務(wù)。3、學(xué)校食堂是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。應(yīng)堅持為師生服務(wù)的宗旨，堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算。嚴格控制食堂成本開支范圍，保障生活質(zhì)量，建立和完善管理監(jiān)督機制，切實維護師生的合法權(quán)益。4、本制度自20__年3月1日起試行。二、財務(wù)管理1、規(guī)范學(xué)校食堂財務(wù)管理。學(xué)校食堂必須單獨建立明細賬，獨立核算，按相關(guān)會計制度要求，規(guī)范成本核算。不允許通過學(xué)校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。2、學(xué)校應(yīng)建立食堂內(nèi)部控制制度。學(xué)校財務(wù)人員、物資采購員、驗收員和保管員等，分工要明確、責(zé)任要清楚。3、學(xué)校食堂財務(wù)審批人為校長、或授權(quán)主管后勤的副校長、或授權(quán)總務(wù)主任。審批人審批食堂收支、往來、采購等事宜。對于重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，由學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定。4、學(xué)校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專（兼）職財會人員，按照規(guī)定設(shè)置總賬、日記賬、明細賬等，實行獨立核算。定期或不定期進行資產(chǎn)清查，但每年年底前必須進行資產(chǎn)清查。做到賬實、賬賬、賬證相符。5、加強食堂經(jīng)營管理。學(xué)校食堂不得實行承包制，要加強飯菜的質(zhì)量、數(shù)量、經(jīng)費的監(jiān)督檢查。學(xué)校食堂管理領(lǐng)導(dǎo)小組要集中討論、研究，對每周食譜進行合理安排，掛牌公示，每月對食堂膳食和服務(wù)質(zhì)量進行綜合考評。三、收入支出管理1、學(xué)校食堂收入。學(xué)校食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供生活活動中的各項收入，主要包括：學(xué)生生活費費收入、教職工生活費收入、代辦生活收入、上級補助收入和其他捐資收入等。2、在食堂就餐的教職工生活費，應(yīng)與學(xué)生同菜同價，按實結(jié)算。3、上級部門對家庭經(jīng)濟困難學(xué)生提供的“愛心營養(yǎng)餐”等撥款，學(xué)校食堂根據(jù)撥入“愛心營養(yǎng)餐”等?？畹那闆r設(shè)立臺帳，詳細登記和記錄學(xué)生的就餐情況，并按《標(biāo)準(zhǔn)菜譜》的配備標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量足額配制“愛心營養(yǎng)餐”。4、收取生活費時由學(xué)校財務(wù)人員出具由財政監(jiān)制的正式票據(jù)，正式票據(jù)上必須蓋有財務(wù)專用章和開票人簽字，并填寫收費情況花名冊，以便核查。收取的生活費原則上必須及時存入鎮(zhèn)中心銀行賬戶。5、食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務(wù)為依據(jù)，不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設(shè)“小金庫”。6、食堂的支出成本核算。應(yīng)以食堂的日常服務(wù)活動所必需的各項生活原材料支出為依據(jù)，食堂工人工資、燃料、水電、設(shè)備添置維修等一律不得在學(xué)校生活賬中列支。7、所有支出的發(fā)票等原始憑證必須由經(jīng)辦人、收貨人共同簽字后報校長簽批，方可入賬，嚴禁白條、入賬8、學(xué)校每月都要對食堂的收支進行公示。9、食堂的結(jié)余款（含歷年的結(jié)余款），要專項用于改善學(xué)生伙食上，不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營服務(wù)方面的支出。四、物資采購及管理1、大宗食品集中統(tǒng)一配送。按照《省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省教育廳等部門關(guān)于進一步加強和改進農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營養(yǎng)餐工作指導(dǎo)意見的通知》（黔府辦發(fā)〔2012〕56號）文件精神，大宗食品原材料供應(yīng)統(tǒng)一化，《仁懷市學(xué)生資助管理中心2013年學(xué)生資助管理工作計劃》（仁教科資[2013]號），各校所需大米、菜籽油，從2013年4月1日起由供應(yīng)商統(tǒng)一配送到學(xué)校。各校須在每月20日上報次月所需大米、菜油數(shù)量到中心校，由中心校匯總報供貨商，確保學(xué)生生活原材料按時到位。2、嚴格肉（禽）類、蔬菜及輔佐材料等的采購。要求各學(xué)校對肉（禽）類食品必須實施定點、集中采購，并與供貨方簽訂質(zhì)量安全保證協(xié)議，要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應(yīng)商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。嚴禁病肉（禽）類食品進入食堂；蔬菜及輔佐材料必須保證新鮮不變質(zhì)，進行索票采購，嚴禁采購變質(zhì)、腐爛食品，嚴禁使用不符合規(guī)定的原料如發(fā)芽變質(zhì)土豆等為學(xué)生制作食品，要確保所采購的食品安全。3、嚴格食品原材料進出庫登記制度。加大食品原材料保管進出庫的監(jiān)管，所有采購的食品原材料必須做到全部入庫登記、領(lǐng)用出庫簽字管理，學(xué)校食堂保管人員必須建立健全食品進出庫臺賬，采取不定期對學(xué)校食堂保管臺賬進行監(jiān)督檢查。2、食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校成立采購小組，采購小組須有多方代表參加。物資實行集體采購，必須實行2人或2人以上參與采購，且采購人員要做到定期輪換，每次采購結(jié)束時要做好采購記錄備查。4、建立物資采購驗收制度。購進的物資要經(jīng)驗收或保管等相關(guān)人員的驗收，驗收或保管人員對采購的所有物資的數(shù)量和質(zhì)量進行認真清點和查驗。查驗合同供貨方與票據(jù)出票人一致，同時查驗合同供貨方與供貨方提供的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）等相關(guān)材料單位名稱的一致。5、要建好物資管理臺賬。當(dāng)日耗用的物品要及時辦理驗收和領(lǐng)用登記，非當(dāng)日耗用的物品要及時辦理入庫手續(xù)。大米、面食、食油、輔料等需辦理入庫手續(xù)的物資，必須附《入庫單》后登記入賬。五、健全管理崗位1、學(xué)校食堂按照不相容崗位分設(shè)的要求