企業(yè)內部控制與制度設計 第3版 教案 1 項目一 內部控制基礎知識

教案案首（總第1號）授課時間授課地點授課學時6項目簡介項目項目一內部控制基礎知識項目目標知識目標能力目標素養(yǎng)目標■理解內部控制的含義、作用■掌握內部控制的目標、原則與要素■能表述我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系的組成內容■能表述內部控制制度設計的程序、方法和內容■培養(yǎng)日常風險管控意識■具有識別一般經(jīng)營與財務風險的職業(yè)素養(yǎng)項目分析本項目主要闡述企業(yè)內部控制基本理論。本項目是本課程的重點之一，需要細致講解，以便讓學生理解、掌握企業(yè)內部控制基本理論。理論教學內容任務1-1內部控制認知任務1-2內部控制規(guī)范體系任務1-3內部控制制度設計理論教學方法主要采用講授法和案例教學。實踐教學方法學生完成【項目練習】，老師總結點評教學內容與課時安排任務1內部控制認知2課時任務2內部控制規(guī)范體系1課時任務3內部控制制度設計3課時參考資料財政部等頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》教學過程（附教案紙3頁）教案紙（1-1）教師活動學生活動【組織教學】（1分鐘）對聽課學生進行考勤，做好考勤記錄，提出相關要求?！窘榻B新課程】（5分鐘）1、介紹企業(yè)內部控制實務課程使用的教材；2、介紹這門課程的重要性，是會計師、高級會計師及注冊會計師職稱考試的必考內容；3、介紹這門課程的學習方法：認真聽課，分析案例，活學活用。【教學引導】（9分鐘）導入《內部控制真的很重要！》。闡述必須要學習和掌握內部控制技能的四點緣由?！局v授新課】（74分鐘）任務1內部控制認知一、內部控制的含義(一)內部控制的主體具有全員性(二)內部控制的客體具有全面性(三)內部控制的目標具有多元性(四)內部控制的方法具有多樣性(五)內部控制的過程具有全程性二、內部控制的目標（一）合規(guī)目標——促進遵循國家法律法規(guī)（二）資產(chǎn)目標——促進維護資產(chǎn)安全（三）報告目標——促進提高財務信息質量（四）經(jīng)營目標——促進提高經(jīng)營效率和效果（五）戰(zhàn)略目標——促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略三、內部控制的局限（一）受內部控制體系固有局限的影響（二）受內部控制自身特性的影響【案例分析】紅旗公司高層召開建立內部控制規(guī)范體系座談會。四、內部控制的原則（一）全面性原則、（二）重要性原則、（三）制衡性原則、（四）適應性原則、（五）成本效益原則【案例分析】真諦公司倉儲物資內部控制方案的選擇。五、內部控制的要素（一）內部環(huán)境、（二）風險評估、（三）控制活動、（四）信息與溝通、（五）內部監(jiān)督六、內部控制的作用（一）防范企業(yè)風險，促進持續(xù)發(fā)展（二）保證信息質量，維護企業(yè)信譽（三）保護資產(chǎn)安全，維護長治久安（四）促進有效經(jīng)營，提高經(jīng)營效率（五）夯實審計基礎，規(guī)避審計風險【布置作業(yè)】（1分鐘）1、【問題思考】為什么要學習和掌握企業(yè)內部控制的技能？2、回答老師隨機提問。教案紙（1-2）教師活動學生活動【組織教學】（1分鐘）對聽課學生進行考勤，做好考勤記錄，提出相關要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1、內部控制的含義；2、內部控制的目標；3、控制目標的局限；4、內部控制原則；5、內部控制要素；6、內部控制的作用。學生回答完畢，教師進行講評?！緦胄抡n】（3分鐘）進入21世紀后，完善社會主義市場經(jīng)濟體制、貫徹實施中央“走出去”戰(zhàn)略成為時代的主流。我國政府在總結會計控制經(jīng)驗的基礎上，在法律法規(guī)層面上基本建成了中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系?！局v授新課】（34分鐘）任務2內部控制規(guī)范體系一、內部控制規(guī)范體系概述我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系由《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》四部分共同組成。二、內部控制基本規(guī)范《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》是財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定的（備注：2018年4月，銀監(jiān)會和保監(jiān)會合并為中國銀行保險監(jiān)督管理委員會，簡稱“銀保監(jiān)會”。2023年3月，根據(jù)國務院關于提請審議國務院機構改革方案的議案，組建國家金融監(jiān)督管理總局，統(tǒng)一負責除證券業(yè)之外的金融業(yè)監(jiān)管，不再保留中國銀行保險監(jiān)督管理委員會）,是我國企業(yè)建立與實施內部控制的統(tǒng)一標準和基本要求,也是制定《應用指引》、《評價指引》和《審計指引》的基本依據(jù)。它闡述了企業(yè)建立與實施內部控制規(guī)范體系必須構建的框架結構,規(guī)定了內部控制的定義、目標、原則、要素等基本內容。（一）基本規(guī)范的制定目的及依據(jù)（二）基本規(guī)范的制定、實施時間及適用范圍（三）基本規(guī)范的總體結構三、企業(yè)內部控制應用指引（一）內部環(huán)境類指引（二）控制活動類指引（三）控制手段類指引四、企業(yè)內部控制評價指引五、企業(yè)內部控制審計指引【布置作業(yè)】（1分鐘）1、回答上節(jié)課的有關問題？2、回答老師隨機提問。教案紙（1-3）教師活動學生活動【組織教學】（1分鐘）對聽課學生進行考勤，做好考勤記錄，提出相關要求?！緶毓手隆浚?分鐘）我國企業(yè)內部控制規(guī)范體系由哪幾部分共同組成？各部分之間是什么關系？學生回答完畢，教師進行講評?！緦胄抡n】（3分鐘）為了加強和規(guī)范企業(yè)內部控制,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力,促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益,企業(yè)需要根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制應用指引》的規(guī)定，結合企業(yè)情況設計構建本企業(yè)的內部控制規(guī)范體系?！局v授新課】（120分鐘）任務3內部控制制度設計一、內部控制制度設計概述二、內部控制制度設計的方式（一）自行設計、（二）委托設計、（三）聯(lián)合設計三、內部控制制度設計的思路(一)從分析內部控制現(xiàn)狀入手(二)以實現(xiàn)控制目標為目標(三)以業(yè)務流程為主線(四)以風險控制為導向(五)以企業(yè)內部控制手冊為形式(六)以內部控制制度有效執(zhí)行為重點四、內部控制制度設計的內容(一)公司層面內部控制制度設計(二)業(yè)務層面內部控制制度