Power BI大數(shù)據(jù)財務報表智能可視化分析 教案 項目六 Power BI上市公司資產負債表水平與垂直分析（教案二 ）

項目六PowerBI上市公司資產負債表水平與垂直分析（2）教案項目六PowerBI上市公司資產負債表水平與垂直分析（2）教案第一部分教學分析主題PowerBI上市公司資產負債表水平與垂直分析（2）授課對象大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)二年級學生授課形式線上線下混合式教學授課學時4學時教學背景本項目的學習具有重要意義，表現(xiàn)在：財務報表分析一個十分重要而且富有意義的分析方法就是比較分析法，通過對企業(yè)財務報表歷史數(shù)據(jù)的比較分析，可以得到許多非常有價值的信息。水平分析法與垂直分析法作為財務報表分析中比較分析法的兩個重要方法經常被理論界與實務界拿來使用。單元內容本項目共3個教學任務，本次教學單元重點講授上市公司資產負債表垂直分析1個教學任務，用時4個課時。學情分析1、PowerBIDesktop的數(shù)據(jù)獲取、整理與建模涉及的數(shù)據(jù)、資產負債表的水平分析上節(jié)課已經解決、但是資產負債表的操作仍然體系龐雜，但學時課時相對緊張。2、學生對PowerBI興趣濃厚，思維活躍，喜歡探究，喜歡實踐。3對學生的“課前小調研”顯示，學生對資產負債表在財務軟件PowerBI和EXCEL中編制上市公司的資產負債表水平分析表已熟練掌握，其垂直分析知識點并未講解，需要在課堂上明晰和解決。4、依據(jù)學生特點，需要理論聯(lián)系中國上市公司的財務報表案例實際、加強實踐訓練，讓學生在具體情境以及實操中內化知識。教學目標知識目標能力目標素養(yǎng)目標1.理解流動資產、非流動資產、流動負債、非流動負債與所有者權益的內涵結構。2.掌握資產負債表水平分析的內涵、計算原理與計算方法。3.掌握上市公司資產負債表水平分析評價的維度與思路，能根據(jù)編制的上市公司資產負債表水平分析表，完成上市公司資產負債表水平分析評估報告。4.掌握上市公司資產負債表垂直分析評價的維度與思路，能根據(jù)編制的上市公司資產負債表垂直分析表，完成上市公司資產負債表垂直分析評估報告。1.能夠熟練應用PowerBI編制上市公司資產負債表水平分析表。2.能夠熟練應用PowerBI編制上市公司資產負債表垂直分析表。3.能夠熟練應用EXCEL編制上市公司資產負債表水平分析表。4.能夠熟練應用EXCEL編制上市公司資產負債表垂直分析表。5.能夠撰寫上市公司資產負債表水平分析報告。6.能夠撰寫上市公司資產負債表垂直分析報告。1.通過對寧德時代公司資產負債表水平與垂直分析評價，提升學生自主分析與探索能力。2.通過上市公司PowerBI資產負債表水平與垂直分析表編制，提升學生多維視角認知與研究的能力。3.培養(yǎng)學生財商意識、風險意識與質量管控意識。教學重點1、掌握資產負債表垂直分析的內涵、計算原理與計算方法。2、掌握上市公司資產負債表垂直分析評價的維度與思路，能根據(jù)編制的上市公司資產負債表垂直分析表，完成上市公司資產負債表垂直分析評估報告。教學難點1、應用PowerBI編制上市公司資產負債表垂直分析表。2、應用EXCEL編制上市公司資產負債表垂直分析表。3、完成撰寫上市公司資產負債表垂直分析報告。第二部分教學設計教學方法特點：操作較復雜思路：化繁為簡實操導向實操教學1.利用多媒體，結合課本的寧德時代公司資產負債表數(shù)據(jù)與PowerBI和EXCEL操作進行講解；2.資產負債表水平分析與垂直分析內涵的講解、計算原理與方法采用以及寧德時代公司資產負債表水平分析與垂直分析的評價用PPT講授與互動研討方式開展教學。3.結合寧德時代公司資產負債表數(shù)據(jù)編制水平分析報表與垂直分析表過程采取二維碼微課視頻與現(xiàn)場實操演示方式開展教學。4.使用清華大學學堂在線平臺資源開啟線上線下混合式教學特點：需要迅速建立對PowerBI軟件數(shù)據(jù)獲取和整理認知，并對資產負債表進行垂直分析。思路：華大學學堂在線平臺，“干中學”加強對知識點的理解實踐教學、任務驅動1、學生課前小組研討2、學生課上截圖呈現(xiàn)小組操作結果3、學生課后參與課后實踐：完成課后實訓題、在線做題。教學亮點1、設計亮點：課程設計突出“簡、趣、準、實”特色，利用豐富的信息化資源、多樣的教學方法，多維的評價手段，達成教學目標。2、培養(yǎng)學生財商意識、風險意識與質量管控意識。。3、實施亮點：1）通過現(xiàn)場實操將一邊龐雜內容厘清邏輯，一邊突出重點；2）信息化手段可以實現(xiàn)任務驅動，學生提前熟悉操作，使得課程化抽象、枯燥為具體、生動，變傳統(tǒng)的以教師為主動的教學方法轉為以學生為主的教學方法，實現(xiàn)讓學生身臨其境學PowerBI軟件；4）帶領學生利用數(shù)據(jù)進行聯(lián)系鞏固實操要點；5）通過對知識的學習和自學研討，對數(shù)據(jù)的處理有深入拓展的學習。信息化平臺多媒體，結合大數(shù)DE據(jù)的真實應用場景、二維碼微課視頻清華大學學堂在線平臺教學流程第三部分教學實施課前準備——易學部分放在課前自學1、課前設計調研了解學生對PowerBI和EXCEL中編制上市公司資產負債表水平分析表和撰寫水平分析報告的情況。2、能否能夠在PowerBI中導入資產負債表，進行數(shù)據(jù)獲取、整理與建模的操作和編制上市公司資產負債表水平分析表、并分別在PowerBI軟件和EXCEL中編制上市公司資產負債表垂直分析表？3、是否能夠從資產結構和資本結構視角進行分析評價？4、是否能夠從資產負債表整體結構視角進行分析評價？5、課前自學平臺上的微課視頻、書本資料、教學PPT教師團隊成員自制微課視頻、實際操作，ppt講解資產負債表水平分析與垂直分析內涵、計算原理與方法采用以及寧德時代公司資產負債表水平分析與垂直分析的評價。3、通過教學平臺發(fā)布課前思考題，以引發(fā)學習興趣和課堂專注力為主，選擇研討題目課堂演講。討論題1：簡述資產負債表垂直分析法的內涵是什么？對一家上市公司進行資產負債表垂直分析的作用有哪些？上市公司進行資產負債表垂直分析時的關鍵指標有哪些？請問您該如何得到這些關鍵指標？討論題2：請簡單描述總結對上市公司資產負債表進行水平分析評價的思路框架與方法維度，從投資或者資產視角該如何進行分析評價？從籌資或者權益視角又該如何進行分析評價？討論題3：請描述總結對上市公司資產負債表進行垂直分析評價的思路框架與方法維度，從資產結構視角該如何進行分析評價？從資本結構視角該如何進行分析評價？從資產負債表整體結構視角又該如何進行分析評價？信息化資源趣趣一、課前導入（5分鐘）【啟發(fā)教學】問題導入：在現(xiàn)實生活中，企業(yè)負債表所反映的財務信息為企業(yè)和組織提供決策支持，進行垂直分析的目的是什么？總結：資產負債表垂直分析能夠根據(jù)資產負債表垂直分析表的結果分析企業(yè)資產結構和資本結構的合理程度、探索企業(yè)資產結構優(yōu)化、資本結構優(yōu)化及資產結構與資本結構適應程度優(yōu)化的思路;能夠與水平分析法相結合進行綜合評價。課前問卷導入結果：學生對PowerBI軟件和EXCEL軟件中進行編制資產負債表垂直分析表和如何從資產結構、資本結構和資產負債表整體結構的視覺進行分析評價存在知識點盲區(qū)，需要在課堂上明晰和解決。二、課堂講授（125分鐘）【理論教學】2、上市公司資產負債表水平分析【互動提問】資產負債表各項目的相互關系及各項目所占的比重。分析評價企業(yè)資產結構和權益結構的變動情況及合理程度，編制出資產負債表垂直分析表，并在此基礎上進行分析評價。資產負債表垂直分析通常分為幾個步驟？分析的關鍵指標是什么？答案：主要步驟如下：第一，確定相關財務報表中各項目占總額的比重或百分比，其計算公式為某項目的比重=該項目金額/各項目總金額X100%；第二，通過各項目的比重，分析各項目在企業(yè)經營中的重要性。一般而言，項目比重越大說明其重要程度越高，對總體的影響越大；第三，與水平分析法相結合，將分析期各項目的比重與前期同項目的比重對比，研究各項目的比重變動情況，為進一步優(yōu)化組合提供思路。資產負債表垂直分析表反映了資產負債表各項目的相互關系及各項目所占的比重。資產負債表垂直分析，即通過計算資產負債表中各項目占總資產或權益總額的比重，分析評價企業(yè)資產結構和權益結構的變動情況及合理程度。資產負債表垂直分析關鍵指標的計算公式如下：①本年項目占比=本年資產負債表中的對應科目/資產總計(負債和所有者權益合計)。②變動情況=本年資產負債表中的對應科目占比-上年資產負債表中的對應科目占比?！景咐虒W】【PowerBI編制上市公司資產負債表水平分析表】（1）打開PowerBIDesktop應用程序，打開“案例數(shù)據(jù)/項目六/資產負債表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠標單擊窗口左側的“報表”，在任務二的基礎上新增可視化頁面，點擊，進入“第二頁”展示界面。（2）新建度量值：2021資產總計=3076668609002021資產總計這個度量值可以在財務報表直接查閱或者在PowerBI數(shù)據(jù)視圖中查找。2020年占比=DIVIDE([2020年度金額],[2020年資產總計])2021年占比=DIVIDE([2021年度金額],[2021資產總計])變動情況=[2021年占比]-[2020年占比]（3）點擊“數(shù)據(jù)”中對應的卡片圖的度量值“2020年占比”“2021年占比”“變動情況”，點擊選項卡中的“度量工具”、“格式化”中的“格式”、選擇“百分比”。（4）鼠標單擊窗口左側的“報表”，進入“第二頁”展示界面。（5）點擊“可視化”窗格中的“矩陣”按鈕，按照順序將將“報表項目”拖拉至屬性窗格中“行”位置，按照順序將“2021年度金額”“2020年度金額”“2021年占比”“2020年占比”“變動情況”拖拉至可視化屬性窗格中的“值”位置。（6）設置數(shù)據(jù)條。依次執(zhí)行命令：鼠標依次移動至“2021年占比”、“2020年占比”、“變動情況”，點擊鼠標右鍵、“條件格式”“數(shù)據(jù)條”。（7）常規(guī)中打開“標題”按鈕，標題欄中輸入“寧德時代資產負債表垂直分析表”、標題大小為“24”選擇“加深”選項，設置“值”、“行標題”、“列標題”大小、選擇居中對齊、設置“網(wǎng)格”線。PowerBI寧德時代公司資產負債表垂直分析表矩陣展示。（部分）【案例教學】【EXCEL編制上市公司資產負債表垂直分析表】【互動提問】提問：我們通過在寧德時代公司資產負債表垂直分析EXCEL計算結果中采用條件格式中的色階與數(shù)據(jù)條，使得結果的比較更加直觀，將它與PowerBI所做出的結果進行比較分析發(fā)現(xiàn)異同各是什么？【互動提問】【從資產結構視角進行分析評價】問題：我們對公司資產結構視角分析評價應特別關注哪三個問題？答案：一是經營資產與非經營資產的比例關系。二是流動資產與非流動資產的比例關系。三是流動資產的內部結構?！纠碚摻虒W】【從資產結構視角進行分析評價思路】從靜態(tài)角度觀察企業(yè)資產的配置情況，特別關注流動資產和非流動資產的比重，以及其中重要項目的比重，分析時可通過與行業(yè)平均水平或可比企業(yè)資產結構的比較，對企業(yè)資產的流動性和資產風險做出判斷，進而對企業(yè)資產結構的合理性做出評價;從動態(tài)角度分析企業(yè)資產結構的變動情況，對企業(yè)資產結構的穩(wěn)定性做出評價，進而對企業(yè)資產結構的調整情況做出評價。從整體上看，流動資產和非流動資產的比重，主要受制于企業(yè)所處的行業(yè)。比如，交通運輸業(yè)的非流動資產所占比重較大;而在教育文化等行業(yè)中，非流動資產所占比重并不大。資產負債表垂直分析可以從靜態(tài)角度和動態(tài)角度兩方面進行從靜態(tài)角度分析，就是以本期資產負債表為分析對象，分析評價其實際構成情況。從動態(tài)角度分析，就是將資產負債表的本期實際構成與選定的標準進行對比分析，對比的標準可以是上期實際數(shù)、預算數(shù)和同行業(yè)的平均數(shù)或可比企業(yè)的實際數(shù)。寧德時代公司流動資產與非流動資產垂直分析表從靜態(tài)方面分析，就一般意義而言，企業(yè)流動資產變現(xiàn)能力較強，其資產風險較小;非流動資產變現(xiàn)能力較差，其資產風險較大。所以，流動資產比重較大時，企業(yè)資產的流動性強而風險小，非流動資產比重大時，企業(yè)資產彈性較差，不利于企業(yè)靈活調度資金，風險較大。根據(jù)表6-19所示的寧德時代公司流動資產與非流動資產垂直分析表可以看出，2021年寧德時代公司流動資產比重為57.77%，非流動資產比重為42.23%，2020年寧德時代公司流動資產比重為72.06%，非流動資產比重為27.94%，流動資產占比減少14.30%，非流動資產占比增加14.30%。根據(jù)表6-19所反映的寧德時代公司資產結構，可以認為該公司資產的流動性相對較強，資產風險較小，但是2021年相對2020年有減弱的趨勢。寧德時代公司資產項目垂直分析表（部分）【從資本結構進視角行分析評價】寧德時代公司負債與所有者權益垂直分析表寧德時代公司負債項目與所有者權益項目垂直分析表【從資產負債表整體結構視角進行分析評價】【互動提問】提問：資產負債表整體結構分析評價的思路步驟是什么？答案：一是分析資產結構與資本結構的依存關系。企業(yè)的資產結構受制于企業(yè)的行業(yè)性質，不同的行業(yè)，其資金融通的方式也不同；二是分析評價不同結構可能產生的財務結果，以便對企業(yè)未來的財務狀況及對企業(yè)未來經營的影響做出推斷。資產負債表的整體結構主要有兩種表現(xiàn)形式—穩(wěn)健結構資產負債表的整體結構主要有兩種表現(xiàn)形式—風險結構寧德時代公司流動資產和流動負債垂直分析表寧德時代公司負債期限結構分析表所有者權益結構的變動情況分析依據(jù)表簡簡簡簡趣趣實實實實簡簡三、課堂實踐（40分鐘）1、就課程知識點提問，請同學回答，進行講解、輔導根據(jù)編制完的該上市公司資產負債表垂直分析表，請以《某某上市公司資產負債表垂直分析評價報告》為題，應用我們教材中的評價方法，完成該上市公司的資產負債表表垂直分析報告，總字數(shù)要求不少于1500請查閱相關資料與數(shù)據(jù)，展示一下利用PowerBI和EXCEL進行資產負債表垂直分析前后的差異，并總結各自優(yōu)缺點。2、隨機抽查一兩位同學進行現(xiàn)場操作演示，驗收教學成果學生案例展示（部分）：實實四、課程總結（10分鐘）教師總結：?財務報表分析一個十分重要而且富有意義的分析方法就是比較分析法，通過對企業(yè)財務報表歷史數(shù)據(jù)的比較分析，可以得到許多非常有價值的信息。水平分析法與垂直分析法作為財務報表分析中比較分析法的兩個重要方法經常被理論界與實務界拿來使用。本項目我們重點介紹水平分析法與垂直分析法在上市公司資產負債表中的應用，從水平分析法與垂直分析法的內涵、計算原理，到分別應用PowerBI與EXCEL編制上市公司資產負債表水平分析表與垂直分析表，最后我們對資產負債表中各部分的分水平分析數(shù)據(jù)與垂直分析數(shù)據(jù)進行了綜合評價。具體而言，本項目的主要內容包括以下五個方面：?一是理論上我們闡明了資產負債表水平分析法與垂直分析法的內涵、分析思路以及計算原理與計算過程，對上市公司應用資產負債表水平分析法與垂直分析法進行財務報表分析的價值與意義。?二是實操上我們給出了應用PowerBI智能可視化操作工具，對寧德時代公司連續(xù)兩年的數(shù)據(jù)分別編制資產負債