企業(yè)內(nèi)部控制與制度設(shè)計(jì) 張遠(yuǎn)錄第3版 教案全套 項(xiàng)目1-12 內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)-財(cái)務(wù)報(bào)告控制

PAGEPAGE2企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)（第3版）教案（首頁）課程名稱企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)課程編號(hào)總課時(shí)：66課時(shí)講課：66課時(shí)學(xué)分?jǐn)?shù)課程類型必修課（）選修課（）實(shí)驗(yàn)課（）授課對(duì)象財(cái)務(wù)管理/會(huì)計(jì)專業(yè)教學(xué)方法1、采用案例教學(xué)方法，教學(xué)內(nèi)容的十二個(gè)項(xiàng)目由理論授課、案例分析、課堂提問、課后作業(yè)等方式構(gòu)成；2、靈活采用案例引導(dǎo)法、分組討論法、情境案例法等教學(xué)方法；3、本課程采用的教學(xué)媒體主要有：文字教材、PPT課件，以及網(wǎng)上輔導(dǎo)（主要采用E-MAIL、微信、QQ等形式）?？己朔绞娇荚嚕ǎ┛疾椋ǎ┗窘滩摹镀髽I(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》第3版張長(zhǎng)勝主編，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2023.8參考資料1.張長(zhǎng)勝:《企業(yè)內(nèi)部控制》，北京大學(xué)出版社2012年版；2.財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等：《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》；3.財(cái)政部會(huì)計(jì)司：解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》。教學(xué)目的本課程主要闡述企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論與基本方法。通過本課程的講授，使學(xué)生掌握企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論與基本方法，促進(jìn)學(xué)生對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制理論及實(shí)務(wù)的研究和思考，培養(yǎng)學(xué)生從事企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)工作應(yīng)具備的基本知識(shí)、基本技能和操作能力?；疽笠髮W(xué)生：●了解內(nèi)部控制理論體系；●理解內(nèi)部控制重點(diǎn)概念；●掌握內(nèi)部控制基本方法；●重點(diǎn)掌握企業(yè)各項(xiàng)控制活動(dòng)。重點(diǎn)與難點(diǎn)1.重點(diǎn)（1）內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)；（2）資金活動(dòng)控制；（3）銷售業(yè)務(wù)控制；（4）采購業(yè)務(wù)控制；（5）財(cái)務(wù)報(bào)告控制。2.難點(diǎn)（1）內(nèi)部環(huán)境控制；（2）資金活動(dòng)控制；（3）資產(chǎn)管理控制；（4）工程項(xiàng)目控制。課時(shí)分配項(xiàng)目標(biāo)題課時(shí)項(xiàng)目一內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)6項(xiàng)目二內(nèi)部控制方法6項(xiàng)目三內(nèi)部環(huán)境控制6項(xiàng)目四資金活動(dòng)控制6項(xiàng)目五銷售業(yè)務(wù)控制5項(xiàng)目六采購業(yè)務(wù)控制5項(xiàng)目七成本費(fèi)用控制6項(xiàng)目八資產(chǎn)管理控制6項(xiàng)目九工程項(xiàng)目控制6項(xiàng)目十研究與開發(fā)控制4項(xiàng)目十一擔(dān)保業(yè)務(wù)控制4項(xiàng)目十二財(cái)務(wù)報(bào)告控制6合計(jì)66課時(shí)分配明細(xì)表課程總課時(shí)數(shù)66課時(shí)項(xiàng)目、任務(wù)課時(shí)數(shù)備注項(xiàng)目一內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)任務(wù)1內(nèi)部控制認(rèn)知任務(wù)2內(nèi)部控制規(guī)范體系任務(wù)3內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)6213任務(wù)1課時(shí)數(shù)含【教學(xué)引導(dǎo)】時(shí)間項(xiàng)目二內(nèi)部控制方法任務(wù)1不相容職務(wù)分離控制任務(wù)2授權(quán)審批控制任務(wù)3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制任務(wù)4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制任務(wù)5全面預(yù)算控制任務(wù)6運(yùn)營(yíng)分析控制任務(wù)7績(jī)效考評(píng)控制6110.50.5111任務(wù)1課時(shí)數(shù)含【教學(xué)引導(dǎo)】時(shí)間項(xiàng)目三內(nèi)部環(huán)境控制任務(wù)1組織架構(gòu)控制任務(wù)2發(fā)展戰(zhàn)略控制任務(wù)3人力資源控制任務(wù)4社會(huì)責(zé)任控制任務(wù)5企業(yè)文化控制61.51.5111任務(wù)1課時(shí)數(shù)含【教學(xué)引導(dǎo)】時(shí)間項(xiàng)目四資金活動(dòng)控制任務(wù)1資金活動(dòng)控制概述任務(wù)2資金活動(dòng)業(yè)務(wù)流程任務(wù)3資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)61122任務(wù)1課時(shí)數(shù)含【教學(xué)引導(dǎo)】時(shí)間項(xiàng)目五銷售業(yè)務(wù)控制任務(wù)1銷售業(yè)務(wù)控制概述任務(wù)2銷售業(yè)務(wù)流程任務(wù)3銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)51121任務(wù)1課時(shí)數(shù)含【教學(xué)引導(dǎo)】時(shí)間項(xiàng)目六采購業(yè)務(wù)控制任務(wù)1采購業(yè)務(wù)控制概述任務(wù)2采購業(yè)務(wù)流程任務(wù)3采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)51121任務(wù)1課時(shí)數(shù)含【教學(xué)引導(dǎo)】時(shí)間項(xiàng)目七成本費(fèi)用控制任務(wù)1成本費(fèi)用控制概述任務(wù)2成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程任務(wù)3成本費(fèi)用主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4成本費(fèi)用控制制度設(shè)計(jì)61122任務(wù)1課時(shí)數(shù)含【教學(xué)引導(dǎo)】時(shí)間項(xiàng)目八資產(chǎn)管理控制任務(wù)1資產(chǎn)管理控制概述任務(wù)2資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程任務(wù)3資產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4資產(chǎn)管理控制制度設(shè)計(jì)61122任務(wù)1課時(shí)數(shù)含【教學(xué)引導(dǎo)】時(shí)間項(xiàng)目九工程項(xiàng)目控制任務(wù)1工程項(xiàng)目控制概述任務(wù)2工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程任務(wù)3工程項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4工程項(xiàng)目控制制度設(shè)計(jì)61122任務(wù)1課時(shí)數(shù)含【教學(xué)引導(dǎo)】時(shí)間項(xiàng)目十研究與開發(fā)控制任務(wù)1研究與開發(fā)控制概述任務(wù)2研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程任務(wù)3研究與開發(fā)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4研究與開發(fā)控制制度設(shè)計(jì)41111任務(wù)1課時(shí)數(shù)含【教學(xué)引導(dǎo)】時(shí)間項(xiàng)目十一擔(dān)保業(yè)務(wù)控制任務(wù)1擔(dān)保業(yè)務(wù)控制概述任務(wù)2擔(dān)保業(yè)務(wù)流程任務(wù)3擔(dān)保業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)41111任務(wù)1課時(shí)數(shù)含【教學(xué)引導(dǎo)】時(shí)間項(xiàng)目十二財(cái)務(wù)報(bào)告務(wù)控制任務(wù)1財(cái)務(wù)報(bào)告控制概述任務(wù)2財(cái)務(wù)報(bào)告業(yè)務(wù)流程任務(wù)3財(cái)務(wù)報(bào)告主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4財(cái)務(wù)報(bào)告控制制度設(shè)計(jì)61122任務(wù)1課時(shí)數(shù)含【教學(xué)引導(dǎo)】時(shí)間教案案首（總第1號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)6項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目一內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■理解內(nèi)部控制的含義、作用■掌握內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與要素■能表述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的組成內(nèi)容■能表述內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的程序、方法和內(nèi)容■培養(yǎng)日常風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)■具有識(shí)別一般經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職業(yè)素養(yǎng)項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要闡述企業(yè)內(nèi)部控制基本理論。本項(xiàng)目是本課程的重點(diǎn)之一，需要細(xì)致講解，以便讓學(xué)生理解、掌握企業(yè)內(nèi)部控制基本理論。理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1-1內(nèi)部控制認(rèn)知任務(wù)1-2內(nèi)部控制規(guī)范體系任務(wù)1-3內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1內(nèi)部控制認(rèn)知2課時(shí)任務(wù)2內(nèi)部控制規(guī)范體系1課時(shí)任務(wù)3內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)3課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（1-1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！窘榻B新課程】（5分鐘）1、介紹企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)課程使用的教材；2、介紹這門課程的重要性，是會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師及注冊(cè)會(huì)計(jì)師職稱考試的必考內(nèi)容；3、介紹這門課程的學(xué)習(xí)方法：認(rèn)真聽課，分析案例，活學(xué)活用?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（9分鐘）導(dǎo)入《內(nèi)部控制真的很重要！》。闡述必須要學(xué)習(xí)和掌握內(nèi)部控制技能的四點(diǎn)緣由?！局v授新課】（74分鐘）任務(wù)1內(nèi)部控制認(rèn)知一、內(nèi)部控制的含義(一)內(nèi)部控制的主體具有全員性(二)內(nèi)部控制的客體具有全面性(三)內(nèi)部控制的目標(biāo)具有多元性(四)內(nèi)部控制的方法具有多樣性(五)內(nèi)部控制的過程具有全程性二、內(nèi)部控制的目標(biāo)（一）合規(guī)目標(biāo)——促進(jìn)遵循國(guó)家法律法規(guī)（二）資產(chǎn)目標(biāo)——促進(jìn)維護(hù)資產(chǎn)安全（三）報(bào)告目標(biāo)——促進(jìn)提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量（四）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)——促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果（五）戰(zhàn)略目標(biāo)——促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略三、內(nèi)部控制的局限（一）受內(nèi)部控制體系固有局限的影響（二）受內(nèi)部控制自身特性的影響【案例分析】紅旗公司高層召開建立內(nèi)部控制規(guī)范體系座談會(huì)。四、內(nèi)部控制的原則（一）全面性原則、（二）重要性原則、（三）制衡性原則、（四）適應(yīng)性原則、（五）成本效益原則【案例分析】真諦公司倉儲(chǔ)物資內(nèi)部控制方案的選擇。五、內(nèi)部控制的要素（一）內(nèi)部環(huán)境、（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、（三）控制活動(dòng)、（四）信息與溝通、（五）內(nèi)部監(jiān)督六、內(nèi)部控制的作用（一）防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)持續(xù)發(fā)展（二）保證信息質(zhì)量，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)（三）保護(hù)資產(chǎn)安全，維護(hù)長(zhǎng)治久安（四）促進(jìn)有效經(jīng)營(yíng)，提高經(jīng)營(yíng)效率（五）夯實(shí)審計(jì)基礎(chǔ)，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)【布置作業(yè)】（1分鐘）1、【問題思考】為什么要學(xué)習(xí)和掌握企業(yè)內(nèi)部控制的技能？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（1-2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1、內(nèi)部控制的含義；2、內(nèi)部控制的目標(biāo)；3、控制目標(biāo)的局限；4、內(nèi)部控制原則；5、內(nèi)部控制要素；6、內(nèi)部控制的作用。學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）進(jìn)入21世紀(jì)后，完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、貫徹實(shí)施中央“走出去”戰(zhàn)略成為時(shí)代的主流。我國(guó)政府在總結(jié)會(huì)計(jì)控制經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，在法律法規(guī)層面上基本建成了中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系?！局v授新課】（34分鐘）任務(wù)2內(nèi)部控制規(guī)范體系一、內(nèi)部控制規(guī)范體系概述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》四部分共同組成。二、內(nèi)部控制基本規(guī)范《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定的（備注：2018年4月，銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)合并為中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)，簡(jiǎn)稱“銀保監(jiān)會(huì)”。2023年3月，根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于提請(qǐng)審議國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案的議案，組建國(guó)家金融監(jiān)督管理總局，統(tǒng)一負(fù)責(zé)除證券業(yè)之外的金融業(yè)監(jiān)管，不再保留中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)）,是我國(guó)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和基本要求,也是制定《應(yīng)用指引》、《評(píng)價(jià)指引》和《審計(jì)指引》的基本依據(jù)。它闡述了企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范體系必須構(gòu)建的框架結(jié)構(gòu),規(guī)定了內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、要素等基本內(nèi)容。（一）基本規(guī)范的制定目的及依據(jù)（二）基本規(guī)范的制定、實(shí)施時(shí)間及適用范圍（三）基本規(guī)范的總體結(jié)構(gòu)三、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（一）內(nèi)部環(huán)境類指引（二）控制活動(dòng)類指引（三）控制手段類指引四、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引五、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引【布置作業(yè)】（1分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（1-3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系由哪幾部分共同組成？各部分之間是什么關(guān)系？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力,促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益,企業(yè)需要根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)情況設(shè)計(jì)構(gòu)建本企業(yè)的內(nèi)部控制規(guī)范體系。【講授新課】（120分鐘）任務(wù)3內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)一、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)概述二、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的方式（一）自行設(shè)計(jì)、（二）委托設(shè)計(jì)、（三）聯(lián)合設(shè)計(jì)三、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的思路(一)從分析內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手(二)以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)為目標(biāo)(三)以業(yè)務(wù)流程為主線(四)以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向(五)以企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)為形式(六)以內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行為重點(diǎn)四、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容(一)公司層面內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)(二)業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)五、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的程序和方法（一）現(xiàn)狀調(diào)研（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（三）內(nèi)部控制測(cè)試（四）內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)（五）制度講解與完善（六）評(píng)審驗(yàn)收與不斷完善【案例分析】淺談如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理【布置作業(yè)】（5分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案案首（總第2號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)6項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目二內(nèi)部控制方法項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■理解有關(guān)內(nèi)部控制方法的含義■掌握有關(guān)內(nèi)部控制方法的要求■能夠講解七種內(nèi)部控制方法■熟悉有關(guān)內(nèi)部控制方法的應(yīng)用■養(yǎng)成在學(xué)習(xí)、工作中應(yīng)用內(nèi)控控制方法的思想意識(shí)項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述7種內(nèi)部控制方法。本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：各種內(nèi)部控制方法的內(nèi)容與要求。理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1不相容職務(wù)分離控制任務(wù)2授權(quán)審批控制任務(wù)3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制任務(wù)4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制任務(wù)5全面預(yù)算控制任務(wù)6運(yùn)營(yíng)分析控制任務(wù)7績(jī)效考評(píng)控制理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1不相容職務(wù)分離控制1課時(shí)任務(wù)2授權(quán)審批控制1課時(shí)任務(wù)3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制0.5課時(shí)任務(wù)4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制0.5課時(shí)任務(wù)5全面預(yù)算控制1課時(shí)任務(wù)6運(yùn)營(yíng)分析控制1課時(shí)任務(wù)7績(jī)效考評(píng)控制1課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.簡(jiǎn)述我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系由哪幾部分共同組成？2.企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)包括哪些內(nèi)容？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)。【教學(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）不到三年，為什么能夠挪用公款近千萬【講授新課】（77分鐘）任務(wù)1不相容職務(wù)分離控制一、不相容職務(wù)分離控制的含義二、不相容職務(wù)分離控制的要求三、不相容職務(wù)分離控制的內(nèi)容【案例分析】分析白云公司出納員負(fù)責(zé)的工作是否存在缺陷或不恰當(dāng)?shù)牡胤?。任?wù)2授權(quán)審批控制一、授權(quán)審批控制的含義（一）授權(quán)控制（二）審批控制二、授權(quán)審批控制的要求三、授權(quán)審批控制的程序與形式（一）常規(guī)授權(quán)（二）特別授權(quán)（三）常規(guī)授權(quán)與特別授權(quán)的區(qū)分四、授權(quán)審批控制的原則（一）授權(quán)審批要有依據(jù)（二）授權(quán)審批要有界限（三）授權(quán)審批要有尺度（四）授權(quán)審批要有責(zé)任（五）授權(quán)審批要有監(jiān)督五、授權(quán)審批控制的內(nèi)容（一）授權(quán)審批的范圍（二）授權(quán)審批的層次（三）授權(quán)審批的責(zé)任、（四）授權(quán)審批的程序【布置作業(yè)】（3分鐘）1、【問題思考】企業(yè)采取哪些內(nèi)部控制方法就可以預(yù)防或及時(shí)發(fā)現(xiàn)余玲芬的犯罪行為?2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是不相容職務(wù)分離控制，簡(jiǎn)述其要求與內(nèi)容。2.什么是授權(quán)審批控制，簡(jiǎn)述授權(quán)審批控制的原則與形式。學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！局v授新課】（82分鐘）任務(wù)3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制一、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的含義二、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的要求三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的方式（一）憑證編號(hào)、（二）復(fù)式記賬、（三）統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、（四）會(huì)計(jì)政策、（五）結(jié)賬與對(duì)賬程序四、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的主要內(nèi)容（一）貨幣資金控制、（二）實(shí)物資產(chǎn)控制、（三）對(duì)外投資控制、（四）工程項(xiàng)目控制、（五）采購與付款控制、（六）籌資控制、（七）銷售與收款控制、（八）成本費(fèi)用控制、（九）擔(dān)保業(yè)務(wù)控制任務(wù)4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制一、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的含義二、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的要求三、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的內(nèi)容（一）限制接近、（二）資產(chǎn)盤點(diǎn)、（三）記錄保護(hù)、（四）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)任務(wù)5全面預(yù)算控制一、全面預(yù)算控制的含義二、全面預(yù)算控制的要求(一)搞好思想落實(shí)、(二)搞好組織落實(shí)、(三)搞好方法落實(shí)(四)搞好制度落實(shí)、(五)搞好實(shí)施落實(shí)三、全面預(yù)算控制的內(nèi)容(一)制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(二)確定KPI和重點(diǎn)工作、(三)編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、(四)編制預(yù)算草案(五)預(yù)算審批、(六)預(yù)算分解與落實(shí)、(七)預(yù)算執(zhí)行、(八)預(yù)算控制、(九)預(yù)算調(diào)整、(十)責(zé)任核算、(十一)預(yù)算分析、(十二)預(yù)算報(bào)告(十三)預(yù)算考評(píng)、(十四)預(yù)算獎(jiǎng)懲【案例分析】《藍(lán)天公司貨幣資金預(yù)算管理制度》分析要求：根據(jù)預(yù)算控制有關(guān)要求，分析藍(lán)天公司制定的《藍(lán)天公司貨幣資金預(yù)算管理制度》是否存在缺陷或不恰當(dāng)?shù)牡胤健！静贾米鳂I(yè)】（3分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題。2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制？簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的要求與方式？2.什么是財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制的要求與內(nèi)容。3.什么是全面預(yù)算控制，簡(jiǎn)述全面預(yù)算控制的要求與內(nèi)容。學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！局v授新課】（79分鐘）任務(wù)6運(yùn)營(yíng)分析控制一、運(yùn)營(yíng)分析控制的含義二、運(yùn)營(yíng)分析控制的要求三、運(yùn)營(yíng)分析控制的方法（一）定量分析方法（二）定性分析方法四、運(yùn)營(yíng)分析控制的步驟和內(nèi)容（一）確定分析對(duì)象，明確分析目的、（二）收集資料，掌握情況、（三）對(duì)比分析，確定差異、（四）分析原因，落實(shí)責(zé)任、（五）提出措施，改進(jìn)工作、（六）歸納總結(jié)，分析報(bào)告任務(wù)7績(jī)效考評(píng)控制一、績(jī)效考評(píng)控制的含義二、績(jī)效考評(píng)控制的要求三、績(jī)效考評(píng)控制的方法四、績(jī)效考評(píng)控制的環(huán)節(jié)與內(nèi)容（一）設(shè)定績(jī)效考評(píng)目標(biāo)、（二）建立績(jī)效考評(píng)指標(biāo)體系、（三）制定績(jī)效考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)、（四）形成績(jī)效考評(píng)結(jié)果（五）運(yùn)用績(jī)效考評(píng)結(jié)果【案例分析】濱化集團(tuán)股份有限公司高級(jí)管理人員薪酬與考核制度【布置作業(yè)】（5分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題。2、回答老師隨機(jī)提問。教案案首（總第3號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)6項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目三內(nèi)部環(huán)境控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■明確內(nèi)部環(huán)境的重要性■掌握內(nèi)部環(huán)境的構(gòu)成■理解內(nèi)部環(huán)境的內(nèi)容及相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)■能夠評(píng)價(jià)企業(yè)組織架構(gòu)的設(shè)置是否完善■培養(yǎng)能夠判斷企業(yè)內(nèi)部環(huán)境優(yōu)劣的素養(yǎng)■樹立良好的社會(huì)責(zé)任意識(shí)項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述內(nèi)部環(huán)境的主要構(gòu)成內(nèi)容：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化。本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：內(nèi)部環(huán)境主要構(gòu)成內(nèi)容的含義、內(nèi)容和主要風(fēng)險(xiǎn)。理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1組織架構(gòu)控制任務(wù)2發(fā)展戰(zhàn)略控制任務(wù)3人力資源控制任務(wù)4社會(huì)責(zé)任控制任務(wù)5企業(yè)文化控制理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1組織架構(gòu)控制2課時(shí)任務(wù)2發(fā)展戰(zhàn)略控制1課時(shí)任務(wù)3人力資源控制1課時(shí)任務(wù)4社會(huì)責(zé)任控制1課時(shí)任務(wù)5企業(yè)文化控制1課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1-5號(hào)教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（3-1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是運(yùn)營(yíng)分析控制？簡(jiǎn)述運(yùn)營(yíng)分析控制的要求與方法？2.什么是績(jī)效考評(píng)控制？簡(jiǎn)述績(jī)效考評(píng)控制的環(huán)節(jié)與內(nèi)容？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）《完善內(nèi)控機(jī)制助推企業(yè)清廉建設(shè)》【講授新課】（79分鐘）任務(wù)1組織架構(gòu)控制一、組織架構(gòu)的含義與內(nèi)容(一)治理結(jié)構(gòu)(二)內(nèi)部機(jī)構(gòu)二、組織架構(gòu)的主要風(fēng)險(xiǎn)(1)治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè),缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力,可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗,難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。(2)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué),權(quán)責(zé)分配不合理,可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮,運(yùn)行效率低下。三、組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)(一)設(shè)計(jì)原則(二)治理結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)(三)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)四、組織架構(gòu)的運(yùn)行(一)梳理治理結(jié)構(gòu)(二)梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)(三)管控子公司(四)調(diào)整組織架構(gòu)【案例分析】分析要求：根據(jù)學(xué)過的知識(shí),說明東興機(jī)械有限公司組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)是否合理,并闡述理由?！静贾米鳂I(yè)】（1分鐘）1、【問題思考】為什么說內(nèi)部環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施的各種內(nèi)部因素的總和？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（3-2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是組織架構(gòu)？它包括哪幾個(gè)層面？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）企業(yè)內(nèi)部控制的五大目標(biāo)中，促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)是內(nèi)部控制最高層次的目標(biāo)。它一方面表明，企業(yè)內(nèi)部控制最終所追求的是如何通過內(nèi)部控制促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略；另一方面也說明，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略必須通過建立健全內(nèi)部控制體系提供保證。發(fā)展戰(zhàn)略為企業(yè)內(nèi)部控制指明了方向，內(nèi)部控制為企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略提供了堅(jiān)實(shí)保障。【講授新課】（80分鐘）任務(wù)2發(fā)展戰(zhàn)略控制一、發(fā)展戰(zhàn)略的含義與內(nèi)容二、發(fā)展戰(zhàn)略的主要風(fēng)險(xiǎn)三、發(fā)展戰(zhàn)略的制定（一）建立健全發(fā)展戰(zhàn)略制定機(jī)構(gòu)（二）分析評(píng)價(jià)影響發(fā)展戰(zhàn)略的內(nèi)外部因素（三）科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略四、發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施與調(diào)整（一）發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施（二）發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整任務(wù)3人力資源控制一、人力資源的含義與內(nèi)容（一）人力資源具有生命周期性（二）人力資源具有能動(dòng)性（三）人力資源具有再生性（四）人力資源具有增值性（五）人力資源的社會(huì)性二、人力資源的主要風(fēng)險(xiǎn)三、人力資源的控制措施（一）人力資源的引進(jìn)與開發(fā)（二）人力資源的使用（三）人力資源的退出【布置作業(yè)】（1分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（3-3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是發(fā)展戰(zhàn)略?企業(yè)如何實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略?2.什么是人力資源?人力資源政策主要包括哪些內(nèi)容?學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！局v授新課】（82分鐘）任務(wù)4社會(huì)責(zé)任控制一、社會(huì)責(zé)任的含義與內(nèi)容二、社會(huì)責(zé)任的主要風(fēng)險(xiǎn)三、社會(huì)責(zé)任的控制措施（一）安全生產(chǎn)（二）產(chǎn)品質(zhì)量（三）環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約（四）促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)（五）重視產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合（六）支持慈善事業(yè)任務(wù)5企業(yè)文化控制一、企業(yè)文化的含義與內(nèi)容二、企業(yè)文化的主要風(fēng)險(xiǎn)三、企業(yè)文化的控制措施（一）打造優(yōu)秀的企業(yè)文化（二）并購重組中的文化整合（三）企業(yè)文化的創(chuàng)新【案例分析】江蘇響水天嘉宜化工有限公司“3·21”特大爆炸事故分析要求：根據(jù)內(nèi)部控制的有關(guān)理論和方法,分析江蘇響水“3·21”特別重大爆炸事故發(fā)生的主要原因有哪些?！静贾米鳂I(yè)】1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案案首（總第4號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)6項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目四資金活動(dòng)控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解各項(xiàng)資金活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程■掌握資金活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施■理解資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)■能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)設(shè)計(jì)資金活動(dòng)控制制度■樹立企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心的管理意識(shí)■能夠自覺樹立對(duì)資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)資金活動(dòng)的內(nèi)部控制，包括資金活動(dòng)業(yè)務(wù)流程、資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1資金活動(dòng)控制概述任務(wù)2資金活動(dòng)業(yè)務(wù)流程任務(wù)3資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1資金活動(dòng)控制概述1課時(shí)任務(wù)2資金活動(dòng)業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施2課時(shí)任務(wù)4資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)2課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（4-1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求。【溫故知新】（4分鐘）1.什么是社會(huì)責(zé)任？其主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些？2.什么是企業(yè)文化？如何打造優(yōu)秀的企業(yè)文化？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）《資金是企業(yè)的命脈》【講授新課】（78分鐘）任務(wù)1資金活動(dòng)控制概述一、資金活動(dòng)的含義（一）籌資活動(dòng)、（二）投資活動(dòng)、（三）資金營(yíng)運(yùn)二、資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求（一）科學(xué)確定投融資目標(biāo)、（二）切實(shí)搞好制度建設(shè)（三）設(shè)計(jì)合理的資金業(yè)務(wù)控制流程、（四）有效控制關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)（五）實(shí)行資金集中管理、（六）嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度（七）充分發(fā)揮會(huì)計(jì)人員作用任務(wù)2資金活動(dòng)業(yè)務(wù)流程一、籌資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程（一）提出籌資方案、（二）論證籌資方案（三）審批籌資方案、（四）編制與執(zhí)行籌資計(jì)劃（五）監(jiān)督、評(píng)價(jià)籌資活動(dòng)與責(zé)任追究二、投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程（一）擬訂投資方案、（二）論證投資方案（三）審批投資方案、（四）編制投資計(jì)劃（五）實(shí)施投資計(jì)劃、（六）投資項(xiàng)目的到期處置三、資金運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)流程（一）授權(quán)控制、（二）制作或取得原始憑證、（三）審核批準(zhǔn)、（四）復(fù)核憑證、（五）收付資金、（六）登記賬簿、（七）核對(duì)賬目【布置作業(yè)】（2分鐘）1、【問題思考】您認(rèn)同“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”這個(gè)觀點(diǎn)嗎？為什么？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（4-2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是資金活動(dòng)？簡(jiǎn)述資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求？2.企業(yè)籌資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程是怎樣的？3.企業(yè)投資活動(dòng)業(yè)務(wù)流程是怎樣的？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）資金是企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，被視為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，為了指導(dǎo)企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)資金安全、提高資金效益，財(cái)政部會(huì)同有關(guān)部委制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第６號(hào)——資金活動(dòng)》。資金活動(dòng)指引的主要內(nèi)容有：制定指引的目的和總體要求，資金運(yùn)動(dòng)各環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程，各執(zhí)行單位的職責(zé)權(quán)限、授權(quán)審批程序，資金管控模式及應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)等?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)3資金活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施一、籌資活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施（一）籌資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)（二）籌資活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施（三）籌資活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制二、投資活動(dòng)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施（一）投資活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)（二）投資活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施（三）投資活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制三、資金營(yíng)運(yùn)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施（一）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的主要風(fēng)險(xiǎn)（二）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施（三）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（4-3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.企業(yè)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和資金營(yíng)運(yùn)各有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？2.資金營(yíng)運(yùn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的具體控制措施有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）資金活動(dòng)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)既是資金活動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)的落腳點(diǎn)。通過設(shè)計(jì)一整套企業(yè)資金活動(dòng)控制制度，可以達(dá)到用制度規(guī)范企業(yè)資金活動(dòng)、防范資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的目的?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)4資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)一、資金活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)的方法與內(nèi)容（一）現(xiàn)狀調(diào)研（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（三）內(nèi)部控制測(cè)試（四）制度設(shè)計(jì)二、資金活動(dòng)控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)（一）籌資活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)（二）投資活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)（三）資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)三、資金活動(dòng)控制制度的設(shè)計(jì)案例《北京首鋼股份有限公司資金管理制度》【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案案首（總第5號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)5項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目五銷售業(yè)務(wù)控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解銷售業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程■掌握銷售業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施■理解銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)■能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)設(shè)計(jì)銷售業(yè)務(wù)控制制度■具有防范銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)■初步掌握銷售業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)方法項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，包括銷售業(yè)務(wù)流程、銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1銷售業(yè)務(wù)控制概述任務(wù)2銷售業(yè)務(wù)流程任務(wù)3銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1銷售業(yè)務(wù)控制概述1課時(shí)任務(wù)2銷售業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施2課時(shí)任務(wù)4銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)1課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.籌資活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)？2.投資活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)？3.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）《如何解決零庫存管理帶來的煩惱？》【講授新課】（78分鐘）任務(wù)1銷售業(yè)務(wù)控制概述一、銷售業(yè)務(wù)的含義（一）銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有助于企業(yè)合理控制銷售風(fēng)險(xiǎn)（二）銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可以保證企業(yè)銷售業(yè)務(wù)科學(xué)、有序、高效的開展（三）銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)二、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體要求（一）保證銷售業(yè)務(wù)的合規(guī)性（二）確保銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)（三）防止銷售業(yè)務(wù)的舞弊行為（四）保證銷售貨物的安全性（五）保證銷售策略和政策的適當(dāng)性（六）保證貨款回收的及時(shí)性和完整性（七）保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、及時(shí)和完整任務(wù)2銷售業(yè)務(wù)流程一、銷售業(yè)務(wù)流程概述二、銷售業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)與內(nèi)容（一）編制銷售計(jì)劃（二）審批銷售計(jì)劃（三）客戶開發(fā)與管理（四）銷售談判（五）簽訂銷售合同（六）組織發(fā)貨（七）回收貨款（八）售后服務(wù)（九）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制（十）管理銷售記錄（十一）評(píng)價(jià)銷售業(yè)績(jī)【布置作業(yè)】（2分鐘）1、【問題思考】采取哪些控制措施可以解決圣源機(jī)械遇到的涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題和賬目核對(duì)不起來的問題?2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是銷售業(yè)務(wù)？企業(yè)銷售業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？2.簡(jiǎn)述銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體要求？3.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)流程有哪些？4.為什么說銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）銷售業(yè)務(wù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié)，銷售業(yè)務(wù)直接決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。為了促進(jìn)銷售的穩(wěn)定增長(zhǎng)，擴(kuò)大企業(yè)商品或勞務(wù)的市場(chǎng)份額，企業(yè)就必須規(guī)范銷售行為，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。2010年4月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》，企業(yè)的相關(guān)管理部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理銷售業(yè)務(wù)流程，完善銷售業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，確定適當(dāng)?shù)匿N售政策和策略，制定關(guān)于銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)3銷售業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施一、銷售業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)（一）銷售計(jì)劃安排不合理風(fēng)險(xiǎn)（二）銷售政策和策略不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（三）客戶開發(fā)與管理不利風(fēng)險(xiǎn)（四）銷售價(jià)格不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（五）合同訂立不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（六）銷售行為不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（七）產(chǎn)品發(fā)貨不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（八）貨款回收不力風(fēng)險(xiǎn)（九）售后服務(wù)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（十）銷售人員舞弊風(fēng)險(xiǎn)（十一）會(huì)計(jì)系統(tǒng)失控風(fēng)險(xiǎn)二、銷售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施三、銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制（一）準(zhǔn)確核算銷售業(yè)務(wù)（二）妥善保管銷售合同、憑證等資料（三）實(shí)行銷售資金預(yù)算管理制度（四）定期核對(duì)、清理應(yīng)收賬款和庫存產(chǎn)品賬目【案例分析】渤海公司為啥破產(chǎn)？分析要求：根據(jù)內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)范和原理,對(duì)渤海公司銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià),指出其內(nèi)部控制的缺陷,并提出應(yīng)該采取的內(nèi)部控制措施?！静贾米鳂I(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求。【溫故知新】（6分鐘）1.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？2.銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的具體控制措施有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）企業(yè)無論是自行生產(chǎn)的產(chǎn)品還是外購的商品，都是只有通過銷售業(yè)務(wù)的完成才能獲得營(yíng)業(yè)收入并賺取利潤(rùn)。企業(yè)制定銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度時(shí)，要因地制宜，根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況制定銷售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的控制流程和方法，防止呆賬及舞弊，及時(shí)回收貨款。企業(yè)通過制定切實(shí)可行的銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度并得以落實(shí)，可提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)具有強(qiáng)盛的生命力，進(jìn)入良好和健康的發(fā)展軌道。【講授新課】（33分鐘）任務(wù)4銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)一、銷售業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)的方法與內(nèi)容（一）現(xiàn)狀調(diào)研（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（三）內(nèi)部控制測(cè)試（四）制度設(shè)計(jì)二、銷售業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)（一）促進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)（二）保證企業(yè)的銷售活動(dòng)合法、有序進(jìn)行（三）建立客戶信用評(píng)估機(jī)制，有效控制信用風(fēng)險(xiǎn)（四）建立價(jià)格定價(jià)、調(diào)整、審批制度，確保產(chǎn)品定價(jià)及調(diào)整的合理性（五）嚴(yán)格履行合同，確保銷售產(chǎn)品的安全、完整（六）保證銷售折扣、銷售折讓和銷售退回的合理性與正確性（七）嚴(yán)格應(yīng)收賬款管理，保證貨款及時(shí)回收（八）保證銷售收入的真實(shí)性和合理性三、銷售業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)案例《哈工大首創(chuàng)科技股份有限公司銷售業(yè)務(wù)控制制度》【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案案首（總第6號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)5項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目六采購業(yè)務(wù)控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解采購業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程■掌握采購業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施■理解采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)■能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)設(shè)計(jì)采購業(yè)務(wù)控制制度■具有防范采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)■初步掌握采購業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)方法項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，包括采購業(yè)務(wù)流程、采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1采購業(yè)務(wù)控制概述任務(wù)2采購業(yè)務(wù)流程任務(wù)3采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1采購業(yè)務(wù)控制概述1課時(shí)任務(wù)2采購業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施2課時(shí)任務(wù)4采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)1課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案案首（總第6號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)5項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目名稱項(xiàng)目六采購業(yè)務(wù)控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)（1）了解采購業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程；（2）掌握采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體要求；（3）重點(diǎn)掌握采購業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施。（1）理解采購業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)；（2）初步掌握采購業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)方法。項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，包括采購業(yè)務(wù)流程、采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1采購業(yè)務(wù)控制概述任務(wù)2采購業(yè)務(wù)流程任務(wù)3采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容與方法教學(xué)內(nèi)容與時(shí)間安排任務(wù)1采購業(yè)務(wù)控制概述1課時(shí)任務(wù)2采購業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施2課時(shí)任務(wù)4采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)2課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.企業(yè)銷售業(yè)務(wù)有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？2.銷售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的具體控制措施有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）《重大IT采購腐敗案件帶來的警示》【講授新課】（78分鐘）任務(wù)1采購業(yè)務(wù)控制概述一、采購業(yè)務(wù)的含義（一）規(guī)范采購行為，規(guī)避采購風(fēng)險(xiǎn)（二）保證采購質(zhì)量，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力（三）降低采購成本，提高經(jīng)濟(jì)效益二、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體要求（一）保證采購業(yè)務(wù)的合規(guī)性（二）保證采購業(yè)務(wù)的計(jì)劃性（三）保證采購業(yè)務(wù)的及時(shí)性（四）保證采購業(yè)務(wù)的效益性（五）防止采購業(yè)務(wù)的舞弊行為（六）保證采購物資的安全性（七）保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、及時(shí)和完整任務(wù)2采購業(yè)務(wù)流程一、采購業(yè)務(wù)流程概述二、采購業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)與內(nèi)容（一）分析采購需求（二）編制采購計(jì)劃（三）審批采購計(jì)劃（四）采購準(zhǔn)備（五）實(shí)施采購過程（六）物資驗(yàn)收（七）支付貨款（八）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制（九）評(píng)估采購業(yè)務(wù)【布置作業(yè)】（2分鐘）1.針對(duì)采購業(yè)務(wù)出現(xiàn)的舞弊行為,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取哪些內(nèi)部控制措施?2.回答老師隨機(jī)提問。教案紙（2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求。【溫故知新】（6分鐘）1.什么是采購業(yè)務(wù)？企業(yè)采購業(yè)務(wù)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？2.簡(jiǎn)述采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的總體要求？3.企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）任何企業(yè)要向市場(chǎng)提供產(chǎn)品和服務(wù)，都離不開原材料和消耗品的采購。為了促進(jìn)企業(yè)合理采購，滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，規(guī)范采購行為，防范采購風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)—采購業(yè)務(wù)》，企業(yè)的相關(guān)管理部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際情況，全面梳理采購業(yè)務(wù)流程，完善采購業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度，確定適當(dāng)?shù)牟少徴吆筒呗?，制定關(guān)于采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)3采購業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施一、采購業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)（一）計(jì)劃安排不合理風(fēng)險(xiǎn)（二）供應(yīng)商選擇不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（三）采購價(jià)格失控風(fēng)險(xiǎn)（四）合同訂立不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（五）物資驗(yàn)收不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)（六）貨款支付不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)（七）會(huì)計(jì)系統(tǒng)失控風(fēng)險(xiǎn)二、采購業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)及控制措施三、采購業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制（一）準(zhǔn)確核算采購業(yè)務(wù)（二）妥善保管采購合同、憑證等資料（三）實(shí)行采購資金預(yù)算管理制度（四）定期核對(duì)應(yīng)付賬款和庫存物資賬目【案例分析】白云公司的物資采購業(yè)務(wù)程序和規(guī)定是否完善？分析要求:根據(jù)內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)范和原理,對(duì)白云公司的物資采購業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)審,指出其內(nèi)部控制的缺陷,并提出改進(jìn)建議?！静贾米鳂I(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.簡(jiǎn)述審批采購計(jì)劃的控制目標(biāo)和主要控制措施？2.企業(yè)采購業(yè)務(wù)有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）為銷售而生產(chǎn)，為生產(chǎn)而采購是一個(gè)環(huán)環(huán)相扣的物料輸入輸出的動(dòng)態(tài)過程，其采購流程運(yùn)行的順暢與否將直接影響到企業(yè)生產(chǎn)、銷售和整個(gè)供應(yīng)鏈的順利運(yùn)行，因此采購業(yè)務(wù)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中扮演著非常重要的角色。強(qiáng)化企業(yè)采購管理，加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、完善采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)對(duì)與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展以及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高有著重要的意義?！局v授新課】（33分鐘）任務(wù)4采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)一、采購業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)的方法與內(nèi)容（一）現(xiàn)狀調(diào)研（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（三）內(nèi)部控制測(cè)試（四）制度設(shè)計(jì)二、采購業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)（一）夯實(shí)基礎(chǔ)管理，確保采購業(yè)務(wù)有序進(jìn)行（二）加強(qiáng)計(jì)劃管理，保證采購業(yè)務(wù)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要保持高度一致（三）嚴(yán)格采購業(yè)務(wù)審批，確保企業(yè)采購業(yè)務(wù)合法、合規(guī)進(jìn)行（四）選擇合適的供應(yīng)商，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行（五）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，保證采購活動(dòng)的安全性（六）控制適當(dāng)?shù)膬r(jià)格，獲得有利的采購成本（七）嚴(yán)格采購合同管理，維護(hù)供需雙方合法權(quán)益（八）及時(shí)結(jié)算貨款，維護(hù)企業(yè)良好信譽(yù)（九）搞好會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性和完整性三、采購業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)案例《湖南新長(zhǎng)山農(nóng)業(yè)發(fā)展股份有限公司采購業(yè)務(wù)控制制度》【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案案首（總第7號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)6項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目七成本費(fèi)用控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解成本費(fèi)用的業(yè)務(wù)流程■掌握成本費(fèi)用的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施■理解成本費(fèi)用控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)■初步掌握成本費(fèi)用控制制度設(shè)計(jì)的方法■具有防范成本費(fèi)用主要風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)■初步掌握成本費(fèi)用控制制度的設(shè)計(jì)方法項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)成本費(fèi)用的內(nèi)部控制，包括成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程、成本費(fèi)用主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、成本費(fèi)用控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：成本費(fèi)用主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、成本費(fèi)用控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)一成本費(fèi)用控制概述任務(wù)二成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程任務(wù)三成本費(fèi)用主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)四成本費(fèi)用控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1成本費(fèi)用控制概述1課時(shí)任務(wù)2成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3成本費(fèi)用主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施2課時(shí)任務(wù)4成本費(fèi)用控制制度設(shè)計(jì)2課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及應(yīng)用指引教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（7-1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.簡(jiǎn)述采購業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)方法與內(nèi)容？2.采購業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）《供應(yīng)成本居高不下倒逼變革：汽車企業(yè)紛紛下場(chǎng)造電池》【講授新課】（78分鐘）任務(wù)一成本費(fèi)用控制概述一、成本費(fèi)用的含義(一)成本的概念(二)費(fèi)用的概念(三)成本與費(fèi)用的關(guān)系(四)成本費(fèi)用支出的內(nèi)容(五)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制的重要意義二、成本費(fèi)用內(nèi)部控制的總體要求(一)保證成本費(fèi)用支出的合法性(二)保證成本費(fèi)用支出的合理性(三)保證成本費(fèi)用支出的可控性(四)保證成本費(fèi)用核算的正確性(五)保證成本費(fèi)用控制的全面性任務(wù)二成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程一、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程概述(一)成本費(fèi)用事前控制(二)成本費(fèi)用事中控制(三)成本費(fèi)用事后控制二、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)與內(nèi)容(一)確定成本費(fèi)用目標(biāo)1.提出成本費(fèi)用目標(biāo)2.編制成本費(fèi)用預(yù)算3.目標(biāo)分解與責(zé)任落實(shí)(二)控制成本費(fèi)用形成1.執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算2.實(shí)施日?？刂?.調(diào)整成本費(fèi)用差異4.進(jìn)行成本費(fèi)用核算(三)進(jìn)行成本費(fèi)用考核1.成本費(fèi)用報(bào)告2.成本費(fèi)用分析3.成本費(fèi)用考核與獎(jiǎng)懲【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（7-2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是成本費(fèi)用？企業(yè)成本費(fèi)用至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？2.簡(jiǎn)述成本費(fèi)用內(nèi)部控制的總體要求？3.企業(yè)成本費(fèi)用流程有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑，是提高企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的主要手段。同時(shí)，成本費(fèi)用不僅是企業(yè)為了獲得利潤(rùn)而付出代價(jià)，也是對(duì)社會(huì)各種資源的綜合耗費(fèi)。因此，降低成本費(fèi)用意味著節(jié)約社會(huì)資源消耗，對(duì)于提升社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，減少不可再生資源的消耗，確保未來社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展具有重大意義?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)三成本費(fèi)用主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施一、成本費(fèi)用的主要風(fēng)險(xiǎn)(一)成本費(fèi)用支出違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(二)成本費(fèi)用審批不嚴(yán)風(fēng)險(xiǎn)(三)成本費(fèi)用預(yù)算失控風(fēng)險(xiǎn)(四)成本費(fèi)用核算和信息失真風(fēng)險(xiǎn)二、成本費(fèi)用的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)和控制措施三、成本費(fèi)用的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制(一)準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用(二)妥善保管成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的憑證、資料(三)實(shí)行成本費(fèi)用預(yù)算管理制度(四)定期核對(duì)成本費(fèi)用支出賬目【案例分析】為確保公司倒逼成本法的成功實(shí)施,建立與倒逼成本法相配套的績(jī)效考核體系,藍(lán)天公司制訂了以下方案。倒逼成本考核體系的基本內(nèi)容是:以銷售收入為起點(diǎn),以目標(biāo)利潤(rùn)為核心,通過倒逼成本的方式,將成本、費(fèi)用及價(jià)格指標(biāo)分解落實(shí)到有關(guān)生產(chǎn)分廠和職能部門。分析要求：藍(lán)天公司實(shí)施倒逼成本法符合內(nèi)部控制的要求嗎?建立倒逼成本考核體系需要具備哪些條件?分析提示：【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（7-3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.企業(yè)成本費(fèi)用的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些？2.企業(yè)成本費(fèi)用有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）成本費(fèi)用控制制度設(shè)計(jì)是企業(yè)成本費(fèi)用內(nèi)部控制建設(shè)的落腳點(diǎn)。通過設(shè)計(jì)一整套企業(yè)成本費(fèi)用控制制度，可以達(dá)到用制度規(guī)范企業(yè)成本費(fèi)用發(fā)生、防范成本費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)的目的?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)四成本費(fèi)用控制制度設(shè)計(jì)一、成本費(fèi)用控制制度的設(shè)計(jì)方法與內(nèi)容(一)現(xiàn)狀調(diào)研1.了解內(nèi)部控制現(xiàn)狀2.梳理描述業(yè)務(wù)流程(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.目標(biāo)設(shè)定2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別3.風(fēng)險(xiǎn)分析4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)(三)內(nèi)部控制測(cè)試(四)制度設(shè)計(jì)1.確定關(guān)鍵控制點(diǎn)2.編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣3.完善內(nèi)部控制制度4.繪制控制流程圖二、成本費(fèi)用控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)(一)健全成本費(fèi)用管理制度,保證成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的規(guī)范性(二)科學(xué)制定成本費(fèi)用預(yù)算,保證成本費(fèi)用支出的計(jì)劃性(三)嚴(yán)格遵守法規(guī)制度,保證成本費(fèi)用支出的合法性(四)嚴(yán)密控制業(yè)務(wù)活動(dòng),保證成本費(fèi)用支出的合理性(五)嚴(yán)格核算成本費(fèi)用,保證成本費(fèi)用信息的準(zhǔn)確性(六)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理,保證成本費(fèi)用支出的有效性三、成本費(fèi)用控制制度設(shè)計(jì)案例哈工大首創(chuàng)科技股份有限公司成本費(fèi)用控制制度【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案案首（總第8號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)6項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目八資產(chǎn)管理控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程■掌握資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施■理解資產(chǎn)管理控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)■能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)設(shè)計(jì)資產(chǎn)管理控制制度■具有防范資產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)■初步掌握資產(chǎn)管理控制制度的設(shè)計(jì)方法項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制，包括資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程、資產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、資產(chǎn)管理控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：資產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、資產(chǎn)管理控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)一資產(chǎn)管理控制概述任務(wù)二資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程任務(wù)三資產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)四資產(chǎn)管理控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1資產(chǎn)管理控制概述1課時(shí)任務(wù)2資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3資產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施2課時(shí)任務(wù)4資產(chǎn)管理控制制度設(shè)計(jì)2課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（8-1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.成本費(fèi)用控制制度的設(shè)計(jì)方法與內(nèi)容2.成本費(fèi)用控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）《存貨管理失控,科翰公司破產(chǎn)》【講授新課】（78分鐘）任務(wù)一資產(chǎn)管理控制概述一、資產(chǎn)管理的含義(一)存貨(二)固定資產(chǎn)(三)無形資產(chǎn)二、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的總體要求(一)全面梳理資產(chǎn)管理流程(二)查找資產(chǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)(三)健全和落實(shí)資產(chǎn)管理措施任務(wù)二資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程一、存貨管理業(yè)務(wù)流程(一)存貨取得(二)驗(yàn)收入庫(三)倉儲(chǔ)保管(四)領(lǐng)用發(fā)出(五)銷售處置(六)盤點(diǎn)清查二、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程(一)固定資產(chǎn)取得(二)驗(yàn)收(三)賬卡登記(四)運(yùn)行管理(五)盤點(diǎn)清查(六)更新改造(七)資產(chǎn)處置(八)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制三、無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程(一)無形資產(chǎn)取得(二)驗(yàn)收與落實(shí)權(quán)屬(三)使用與保全(四)技術(shù)升級(jí)與更新?lián)Q代(五)無形資產(chǎn)處置【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（8-2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.簡(jiǎn)述資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的總體要求？2.存貨管理的業(yè)務(wù)流程有哪些？3.固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）為了指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)管理，合理確認(rèn)資產(chǎn)減值損失，不斷提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平，財(cái)政部等五部委根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》。資產(chǎn)管理指引的主要內(nèi)容包括：制定指引的必要性和依據(jù)，資產(chǎn)管理的總體要求，企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)流程及主要風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)當(dāng)采取的有效管控措施等?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)三資產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施一、存貨管理主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施(一)存貨管理的主要風(fēng)險(xiǎn)(二)存貨管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)和控制措施(三)存貨管理的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制二、固定資產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施(一)固定資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)(二)固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)和控制措施(三)固定資產(chǎn)管理的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制【案例分析】鑫源公司固定資產(chǎn)管理存在的問題分析要求：根據(jù)內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)范和原理,結(jié)合管理專家調(diào)研發(fā)現(xiàn)的問題,制定鑫源公司改進(jìn)固定資產(chǎn)管理的方法和措施。三、無形資產(chǎn)管理主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施(一)無形資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)(二)無形資產(chǎn)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)和控制措施(三)無形資產(chǎn)管理的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（8-3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.存貨管理的主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些?2.固定資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些?3.無形資產(chǎn)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些?學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）為促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)管控，全面梳理資產(chǎn)管理流程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)和問題進(jìn)行歸類整理，深入分析，查找原因，健全和落實(shí)相關(guān)措施。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制規(guī)范提出的各項(xiàng)存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理的要求，結(jié)合所在行業(yè)和企業(yè)的實(shí)際情況，建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)管理措施。屬于缺乏相關(guān)資產(chǎn)管理制度的，應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)制度；屬于現(xiàn)行管理制度不健全的，應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)行制度予以補(bǔ)充完善；屬于現(xiàn)行制度執(zhí)行不到位的，應(yīng)當(dāng)加大制度執(zhí)行力，避免形式主義作“表面文章”?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)4資產(chǎn)管理控制制度設(shè)計(jì)一、資產(chǎn)管理控制制度設(shè)計(jì)的方法與內(nèi)容（一）現(xiàn)狀調(diào)研（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（三）內(nèi)部控制測(cè)試（四）制度設(shè)計(jì)二、資產(chǎn)管理控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)(一)存貨管理控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)1.科學(xué)供應(yīng),滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要2.加快周轉(zhuǎn),提高存貨運(yùn)營(yíng)效率3.控制成本,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果4.嚴(yán)格核算,合理確認(rèn)存貨價(jià)值5.嚴(yán)加防范,保護(hù)存貨安全完整(二)固定資產(chǎn)管理控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)1.保證固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性2.保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整3.提高固定資產(chǎn)的利用率4.確保固定資產(chǎn)核算的真實(shí)性和完整性(三)無形資產(chǎn)管理控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)1.保證無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的合規(guī)性2.保證無形資產(chǎn)的先進(jìn)性3.發(fā)揮無形資產(chǎn)的最大效能4.保護(hù)無形資產(chǎn)的安全完整三、資產(chǎn)管理控制制度設(shè)計(jì)案例哈工大首創(chuàng)科技股份有限公司資產(chǎn)管理控制制度【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案案首（總第9號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)6項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目九工程項(xiàng)目控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程■掌握工程項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施■理解工程項(xiàng)目控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)■能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)設(shè)計(jì)簡(jiǎn)單的工程項(xiàng)目控制制度■具有防范工程項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)■初步掌握工程項(xiàng)目控制制度的設(shè)計(jì)方法項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，包括工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程、工程項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、工程項(xiàng)目控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：工程項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、工程項(xiàng)目控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)一工程項(xiàng)目控制概述任務(wù)二工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程任務(wù)三工程項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)四工程項(xiàng)目控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1工程項(xiàng)目控制概述1課時(shí)任務(wù)2工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3工程項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施2課時(shí)任務(wù)4工程項(xiàng)目控制制度設(shè)計(jì)2課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（9-1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.資產(chǎn)管理控制制度設(shè)計(jì)的方法與內(nèi)容2.資產(chǎn)管理控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）《中遠(yuǎn)海運(yùn)：嚴(yán)查工程領(lǐng)域違紀(jì)違法問題》【講授新課】（78分鐘）任務(wù)一工程項(xiàng)目控制概述一、工程項(xiàng)目的含義工程項(xiàng)目具有以下五個(gè)特點(diǎn):(一)工程項(xiàng)目具有很大的風(fēng)險(xiǎn)性(二)工程項(xiàng)目具有較高的綜合性(三)工程項(xiàng)目具有較強(qiáng)的地域性(四)工程項(xiàng)目具有明顯的特定性(五)工程項(xiàng)目控制具有階段性二、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的總體要求(一)搞好項(xiàng)目決策(二)確保工程質(zhì)量(三)保證工程進(jìn)度(四)控制工程成本(五)防范舞弊行為(六)保護(hù)資產(chǎn)安全任務(wù)二工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程一、工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程概述二、工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)與內(nèi)容(一)工程立項(xiàng)(二)工程設(shè)計(jì)(三)工程招標(biāo)(四)工程建設(shè)(五)工程驗(yàn)收(六)項(xiàng)目后評(píng)估【布置作業(yè)】（2分鐘）1、【問題思考】采取哪些控制措施可以解決圣源機(jī)械遇到的涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題和賬目核對(duì)不起來的問題?2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（9-2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是工程項(xiàng)目?2.簡(jiǎn)述工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的總體要求。3.工程項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流程是怎樣的?學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）工程項(xiàng)目是企業(yè)自行或者委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)。重大工程項(xiàng)目往往體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，對(duì)于提高企業(yè)再生產(chǎn)能力和支撐保障能力、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵作用。國(guó)有及國(guó)有控股大型企業(yè)的重大工程項(xiàng)目，在調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)進(jìn)步中更是舉足輕重。同時(shí)應(yīng)當(dāng)看到，由于工程項(xiàng)目投入資源多、占用資金大、建設(shè)工期長(zhǎng)、涉及環(huán)節(jié)多、多種利益關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，構(gòu)成經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗問題的“高危區(qū)”?，F(xiàn)實(shí)中，工程資金高估冒算，招投標(biāo)環(huán)節(jié)的暗箱操作，曝光的“豆腐渣”工程以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗案例時(shí)有發(fā)生，引發(fā)社會(huì)各界對(duì)工程領(lǐng)域的批評(píng)和關(guān)注?！局v授新課】（78分鐘）任務(wù)三工程項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施一、工程項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)(一)決策失誤風(fēng)險(xiǎn)(二)設(shè)計(jì)失當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)(三)招標(biāo)不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)(四)工程監(jiān)理不力風(fēng)險(xiǎn)(五)項(xiàng)目資金缺口風(fēng)險(xiǎn)(六)竣工驗(yàn)收不規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)二、工程項(xiàng)目的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)和控制措施三、工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制(一)準(zhǔn)確核算工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)(二)妥善保管工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的憑證、資料(三)實(shí)行工程項(xiàng)目資金預(yù)算管理制度(四)定期核對(duì)工程項(xiàng)目賬目【案例分析】有媒體報(bào)道:吉林省靖宇縣和撫松縣境內(nèi)一段總投資23億元的鐵路工程,被指違規(guī)分包給一家冒牌公司和做過廚師、“完全不懂建橋”的包工頭,本應(yīng)澆筑混凝土的橋墩,竟被偷工減料投入大量石塊,造成巨大的安全隱患。分析要求：根據(jù)內(nèi)部控制的有關(guān)規(guī)范和原理,分析“騙子包工程,廚子建鐵路”為什么能得逞?！静贾米鳂I(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（9-3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.企業(yè)工程項(xiàng)目有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？2.工程項(xiàng)目的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的具體控制措施有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）我國(guó)是一個(gè)資源相對(duì)缺乏的發(fā)展中國(guó)家，但企業(yè)要發(fā)展，又離不開工程項(xiàng)目的投入。因此，企業(yè)從整體的利益出發(fā)，如何合理有效地利用投入工程項(xiàng)目的人力、物力、財(cái)力，以盡量少的勞動(dòng)和物質(zhì)消耗，取得最大的投資效益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，成為十分重要的問題。針對(duì)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和問題，財(cái)政部等五部委制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》。工程項(xiàng)目指引的主要內(nèi)容包括：制定指引的必要性和依據(jù)，工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等主要流程，各流程環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)當(dāng)采取的有效控制措施等。【講授新課】（78分鐘）任務(wù)四工程項(xiàng)目控制制度設(shè)計(jì)一、工程項(xiàng)目控制制度的設(shè)計(jì)方法與內(nèi)容(一)現(xiàn)狀調(diào)研(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(三)內(nèi)部控制測(cè)試(四)制度設(shè)計(jì)二、工程項(xiàng)目控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)(一)嚴(yán)格履行審批手續(xù),保證工程項(xiàng)目的合法性(二)搞好質(zhì)量監(jiān)督,保證工程項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量的可控性(三)加強(qiáng)成本管理,保證工程項(xiàng)目建設(shè)成本的合理性(四)加強(qiáng)進(jìn)度管理,保證工程項(xiàng)目建設(shè)工期的可控性(五)嚴(yán)格工程項(xiàng)目核算,保證會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性(六)防范舞弊行為,保護(hù)工程項(xiàng)目資產(chǎn)的安全性三、工程項(xiàng)目控制制度設(shè)計(jì)案例黑龍江北大荒農(nóng)業(yè)股份有限公司固定資產(chǎn)投資及工程項(xiàng)目管理制度【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案案首（總第10號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)4項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目十研究與開發(fā)控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解研究與開發(fā)的業(yè)務(wù)流程■掌握研究與開發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施■理解研究與開發(fā)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)■能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)設(shè)計(jì)研究與開發(fā)控制制度■具有防范研究與開發(fā)主要風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)■初步掌握研究與開發(fā)控制制度的設(shè)計(jì)方法項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)研究與開發(fā)的內(nèi)部控制，包括研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程、研究與開發(fā)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、研究與開發(fā)控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：研究與開發(fā)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、研究與開發(fā)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)1研究與開發(fā)控制概述任務(wù)2研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程任務(wù)3研究與開發(fā)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)4研究與開發(fā)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1研究與開發(fā)控制概述1課時(shí)任務(wù)2研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3研究與開發(fā)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施1課時(shí)任務(wù)4研究與開發(fā)控制制度設(shè)計(jì)1課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（10-1）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.工程項(xiàng)目控制制度設(shè)計(jì)的方法與內(nèi)容2.工程項(xiàng)目控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！窘虒W(xué)引導(dǎo)】（5分鐘）科技創(chuàng)新引領(lǐng)高質(zhì)量發(fā)展【講授新課】（78分鐘）任務(wù)一研究與開發(fā)控制概述一、研究與開發(fā)的含義(一)“三新”的定義(二)研究與開發(fā)的階段(三)研究與開發(fā)的方式(四)研究與開發(fā)控制的重要意義二、研究與開發(fā)內(nèi)部控制的總體要求(一)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向,科學(xué)制訂研發(fā)計(jì)劃(二)強(qiáng)化研發(fā)活動(dòng)全過程管理,規(guī)范企業(yè)研發(fā)行為(三)加強(qiáng)研究成果開發(fā),促進(jìn)研究成果的轉(zhuǎn)化和有效利用任務(wù)二研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程一、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程概述二、研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程的環(huán)節(jié)與內(nèi)容(一)立項(xiàng)(二)研發(fā)過程管理(三)結(jié)題驗(yàn)收(四)研究成果開發(fā)(五)研究成果保護(hù)(六)研發(fā)活動(dòng)評(píng)估【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（10-2）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求?！緶毓手隆浚?分鐘）1.什么是研究與開發(fā)？簡(jiǎn)述研究與開發(fā)內(nèi)部控制的總體要求？2.企業(yè)研究與開發(fā)的業(yè)務(wù)流程是怎樣的？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）研究與開發(fā)是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的本源，是促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的重要體現(xiàn)，是企業(yè)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的強(qiáng)大推動(dòng)力。錢學(xué)森同志曾經(jīng)說過，科技創(chuàng)新就是自主研發(fā)擁有曾經(jīng)“買不到、買不起、買回來已落后”的核心技術(shù)；即使買到產(chǎn)品，也買不到產(chǎn)權(quán)；買到產(chǎn)權(quán)，買不到知識(shí)；買到知識(shí)，買不到人才。由此說明，創(chuàng)新、產(chǎn)權(quán)、知識(shí)、人才是核心資源，自主創(chuàng)新是第一要?jiǎng)?wù)。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，特別是為了搶抓后危機(jī)時(shí)期重要發(fā)展機(jī)遇，企業(yè)應(yīng)堅(jiān)定不移地走自主創(chuàng)新之路，重視和加強(qiáng)研究與開發(fā)，并將相關(guān)成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，在競(jìng)爭(zhēng)中贏得主動(dòng)權(quán)，奪得先機(jī)?！局v授新課】（33分鐘）任務(wù)三研究與開發(fā)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施一、研究與開發(fā)的主要風(fēng)險(xiǎn)(一)研發(fā)項(xiàng)目論證失誤風(fēng)險(xiǎn)(二)研發(fā)管理不善風(fēng)險(xiǎn)(三)研究成果轉(zhuǎn)化不足風(fēng)險(xiǎn)(四)研究成果保護(hù)不力風(fēng)險(xiǎn)二、研究與開發(fā)的關(guān)鍵控制點(diǎn)、控制目標(biāo)和控制措施三、研究與開發(fā)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制(一)準(zhǔn)確核算研究與開發(fā)業(yè)務(wù)(二)妥善保管研究與開發(fā)業(yè)務(wù)的憑證、資料(三)實(shí)行研究與開發(fā)業(yè)務(wù)資金預(yù)算管理制度(四)定期核對(duì)研發(fā)項(xiàng)目賬目【案例分析】2020年12月8日，吉林省高級(jí)人民法院對(duì)中國(guó)工程院院士、中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)教授李寧及同案張磊貪污上訴一案進(jìn)行二審公開開庭審理并當(dāng)庭宣判。二審維持松原市中級(jí)人民法院對(duì)被告人李寧犯貪污罪的定罪部分和第二、第三判項(xiàng)，撤銷該判決中對(duì)李寧的量刑部分，對(duì)上訴人李寧以貪污罪改判有期徒刑十年，并處罰金人民幣二百五十萬元。分析要求：工程院院士、中國(guó)農(nóng)大教授李寧及張磊貪污案發(fā)生的根本原因是什么？說明了什么？【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案紙（10-3）教師活動(dòng)學(xué)生活動(dòng)【組織教學(xué)】（1分鐘）對(duì)聽課學(xué)生進(jìn)行考勤，做好考勤記錄，提出相關(guān)要求。【溫故知新】（6分鐘）1.企業(yè)研究與開發(fā)有哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)？2.企業(yè)研究與開發(fā)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的具體控制措施有哪些？學(xué)生回答完畢，教師進(jìn)行講評(píng)?！緦?dǎo)入新課】（3分鐘）研究與開發(fā)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)既是研究與開發(fā)內(nèi)部控制建設(shè)的首要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)研究與開發(fā)內(nèi)部控制建設(shè)的落腳點(diǎn)。通過設(shè)計(jì)一整套企業(yè)研究與開發(fā)控制制度，可以達(dá)到用制度規(guī)范企業(yè)研究與開發(fā)活動(dòng)、防范研究與開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的目的?！局v授新課】（33分鐘）任務(wù)四研究與開發(fā)控制制度設(shè)計(jì)一、研究與開發(fā)控制制度的設(shè)計(jì)方法與內(nèi)容(一)現(xiàn)狀調(diào)研(二)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(三)內(nèi)部控制測(cè)試(四)制度設(shè)計(jì)二、研究與開發(fā)控制制度的設(shè)計(jì)目標(biāo)(一)科學(xué)制訂研發(fā)計(jì)劃,保證研發(fā)活動(dòng)與發(fā)展戰(zhàn)略的符合性(二)嚴(yán)格立項(xiàng)審批程序,保證研發(fā)項(xiàng)目決策的科學(xué)性(三)強(qiáng)化研發(fā)活動(dòng)過程管理,保證研發(fā)活動(dòng)的有效性(四)健全研究成果驗(yàn)收制度,確保研究成果評(píng)審、驗(yàn)收的嚴(yán)謹(jǐn)性(五)建立自主創(chuàng)新機(jī)制,促進(jìn)研究成果轉(zhuǎn)換的有效性(六)建立研究成果保護(hù)制度,確保研究成果的安全性(七)嚴(yán)格研發(fā)費(fèi)用核算,保證會(huì)計(jì)核算資料的準(zhǔn)確性三、研究與開發(fā)控制制度設(shè)計(jì)案例浙江新農(nóng)化工股份有限公司研究與開發(fā)管理制度【布置作業(yè)】（2分鐘）1、回答上節(jié)課的有關(guān)問題？2、回答老師隨機(jī)提問。教案案首（總第11號(hào)）授課時(shí)間授課地點(diǎn)授課學(xué)時(shí)4項(xiàng)目簡(jiǎn)介項(xiàng)目項(xiàng)目十一擔(dān)保業(yè)務(wù)控制項(xiàng)目目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)能力目標(biāo)素養(yǎng)目標(biāo)■了解擔(dān)保業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程■掌握擔(dān)保業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施■理解擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)■能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)設(shè)計(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度■具有防范擔(dān)保業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)■初步掌握擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)方法項(xiàng)目分析本項(xiàng)目主要講述企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，包括擔(dān)保業(yè)務(wù)流程、擔(dān)保業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)等本項(xiàng)目的重點(diǎn)、難點(diǎn)是：擔(dān)保業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)內(nèi)容任務(wù)一擔(dān)保業(yè)務(wù)控制概述任務(wù)二擔(dān)保業(yè)務(wù)流程任務(wù)三擔(dān)保業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施任務(wù)四擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)理論教學(xué)方法主要采用講授法和案例教學(xué)。實(shí)踐教學(xué)方法學(xué)生完成【項(xiàng)目練習(xí)】，老師總結(jié)點(diǎn)評(píng)教學(xué)內(nèi)容與課時(shí)安排任務(wù)1擔(dān)保業(yè)務(wù)控制概述1課時(shí)任務(wù)2擔(dān)保業(yè)務(wù)流程1課時(shí)任務(wù)3擔(dān)保業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)與控制措施1課時(shí)任務(wù)4擔(dān)保業(yè)務(wù)控制制度設(shè)計(jì)1課時(shí)參考資料財(cái)政部等頒布的企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)教學(xué)過程（附教案紙3頁）教案紙（11-1）