往來款項清理總結(jié)

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關(guān)于在集團公司內(nèi)開展全面清理往來款項的通知

為加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，進一步強化往來款項管理，提高財務(wù)管理水平，經(jīng)討論打算，在前期清理內(nèi)部個人借款的基礎(chǔ)上，集團公司內(nèi)進一步開展全面清理往來款項工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、清理范圍和原則

此次往來款項清理范圍為集團公司內(nèi)全部財務(wù)獨立核算單位自建賬至今的往來款項賬面余額及未入賬往來款項，包括內(nèi)部往來和外部往來。

各公司以2022年2月份會計報表中的往來款項為基礎(chǔ)，根據(jù)先易后難、實事求是的原則對全部往來賬款進行全面清理。重點清理掛賬賬齡長、金額大，掛賬緣由不清，甚至形成了呆賬、死賬的往來款項、債務(wù)不實款項和內(nèi)部往來之間形成的“三角”債務(wù)等。各公司要綜合分析本單位的實際狀況，逐項甄別核實，理清往來款項的來龍去脈，保證往來款項的真實精確?????。

二、清理內(nèi)容

1、應(yīng)收款項：預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。詳細包括應(yīng)收各項經(jīng)營收入、出租收入、固定資產(chǎn)處置收入等款項；預(yù)付給其他單位款項以及其他單位借用等應(yīng)收款項。

2、應(yīng)付款項：預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。詳細包括各項經(jīng)營欠款、預(yù)收款項、借用其他單位款項以及其他應(yīng)付款項等。

3、內(nèi)部往來之間的“三角”債務(wù)等。

三、清理時間和工作步驟

此次往來款項清理工作分三個階段進行：

（一）第一階段核對清理階段（3月1日-3月20日）

各單位要成立由領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部成員組成的往來款項清理工作小組，組織分類開展全面清理工作。各公司（中心）總經(jīng)理（總監(jiān)）為第一責(zé)任人，支配相關(guān)人員明確責(zé)任分工，不允許消失領(lǐng)導(dǎo)后任不管前任事或以經(jīng)手人已不在等緣由阻礙相關(guān)工作順當(dāng)進行。以2022年2月份會計報表中往來款項數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從源頭入手，仔細分析，逐項甄別核實，理清往來款項的來龍去脈。把握往來款項的精確?????性，項目的真實性。對于清理過程中發(fā)覺的往來款項錯賬問題要準(zhǔn)時進行賬務(wù)調(diào)整。

核實債權(quán)、債務(wù)，各單位應(yīng)樂觀實行有效措施，落實責(zé)任。可通過電話、發(fā)函等形式，對單位（個人）往來款項準(zhǔn)時核對。應(yīng)收款項準(zhǔn)時催收并將所收款項上繳公司財務(wù)，對本單位債務(wù)應(yīng)樂觀進行核對清理，確保往來款項的精確?????性。

（二）第二階段整理總結(jié)階段（3月21日-3月25日）

對各種往來款項清理結(jié)果逐一整理，分類提出處理意見。對各種應(yīng)收、應(yīng)付款項要逐一列明應(yīng)收、應(yīng)付款項的詳細內(nèi)容、起始時間、數(shù)額、經(jīng)手人、批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)以及未準(zhǔn)時收回或支付的緣由等，并提出詳細處理意見；應(yīng)收款項要制定催要方案，明確詳細承辦人員，盡快收

回款項；對長期掛賬的款項要查明緣由，分清責(zé)任，提出處理意見；對因管理緣由形成的年月久遠、回收無望的呆壞賬并有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收款項，要說明緣由，經(jīng)清理小組成員會議討論打算（做好會議記錄）后，上報財務(wù)中心，經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理核銷手續(xù)。對于超過三年的確無法支付的應(yīng)付款項，報各公司領(lǐng)導(dǎo)進行相應(yīng)賬務(wù)處理。

內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬形成的“三角”債務(wù)，往來單位核對清晰后，上報財務(wù)中心，財務(wù)中心依據(jù)詳細狀況制定相應(yīng)調(diào)整措施進行賬務(wù)處理。

清理工作結(jié)束后，各單位仔細總結(jié)，寫出書面材料并附處理結(jié)果，于3月25日前上報集團公司財務(wù)中心。

(三)第三階段重點檢查階段（3月26日-3月31日）

財務(wù)中心依據(jù)各單位上報的往來款項清理總結(jié)材料進行重點檢查。重點檢查的主要內(nèi)容包括：各單位清理往來款項工作開展?fàn)顩r，是否存在漏報、隱瞞不報的狀況，是否存在未核實敷衍上報的狀況，對錯賬是否調(diào)賬整改到位等。

財務(wù)中心核查清晰后，于3月31日前將各單位往來款項清理結(jié)果上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

四、清理工作要求

（一）強化領(lǐng)導(dǎo)，明確分工。清理往來款項工作涉及面廣、狀況簡單。各公司、各中心負(fù)責(zé)人要高度重視，領(lǐng)導(dǎo)要親自指揮，財務(wù)部門詳細負(fù)責(zé)，同時要求相關(guān)部門共同參加，明確內(nèi)部各職能部門職責(zé)，

通力協(xié)作，充分履行職責(zé)，切實抓好往來款項的清理工作。

（二）對比問題，徹底整改。各單位對暴露出來的問題，制訂整改措施，明確整改時限，落實整改責(zé)任，徹底整改到位。要在制度建設(shè)、外部監(jiān)管、內(nèi)部管理等方面進一步完善措施，堵塞漏洞。對應(yīng)清理回收的往來資金要準(zhǔn)時足額清收到位。

（三）清理信息，照實報送。各單位要依據(jù)清理的要求，在3月25日前準(zhǔn)時報送此次往來款項清理結(jié)果，并照實反映存在問題，不得瞞報或遲報。

（四）整章建制，規(guī)范管理。針對往來款項清理中發(fā)覺的問題，各單位要制定行之有效的往來款項內(nèi)部掌握制度，切實加強往來款項的日常管理工作，財務(wù)部與相關(guān)部門緊密協(xié)作，確保在規(guī)定時間內(nèi)結(jié)清往來賬目。各單位要建立往來款項清理制度