民營(yíng)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度

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民營(yíng)醫(yī)院后勤財(cái)務(wù)工作管理制度

一、財(cái)務(wù)處工作制度

1、正確貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫行方法》等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)藥品作價(jià)的規(guī)定和《云南省非營(yíng)利性醫(yī)療服務(wù)基準(zhǔn)價(jià)格》等物價(jià)政策，合理組織收入，嚴(yán)格掌握支出。凡是該收的應(yīng)抓緊收回。凡是預(yù)算外的，無(wú)方案的開(kāi)支應(yīng)堅(jiān)決杜絕。對(duì)于臨時(shí)必需的開(kāi)支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

3、依據(jù)醫(yī)院事業(yè)進(jìn)展方案，正確準(zhǔn)時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)方案（預(yù)算），保證臨床和科研經(jīng)費(fèi)的需要，辦理睬計(jì)業(yè)務(wù)。按上級(jí)主管部門的要求，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)（決算）。

4、加強(qiáng)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，準(zhǔn)時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析資料，以便領(lǐng)導(dǎo)正確決策，并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。

5、凡本院對(duì)外選購(gòu)開(kāi)支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后準(zhǔn)時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。

6、會(huì)計(jì)人員要準(zhǔn)時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。

7、財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科協(xié)作，定期對(duì)固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等）和流淌資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行常常性的監(jiān)督，準(zhǔn)時(shí)清查庫(kù)存，防止鋪張和積壓。

8、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人具體登記，每月集中爭(zhēng)論，找出緣由后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示處理。

9、會(huì)計(jì)核算、原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算等，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。

10、加強(qiáng)住院費(fèi)用管理，實(shí)行住院費(fèi)用“一日清單制”，嚴(yán)格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的有關(guān)政策。

二、財(cái)務(wù)管理規(guī)定

1、預(yù)算編制根據(jù)事業(yè)進(jìn)展方案，實(shí)行院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的方法。由財(cái)務(wù)科擬定醫(yī)院年度預(yù)算，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一把握?qǐng)?zhí)行。

2、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行狀況和對(duì)預(yù)算年度的猜測(cè)編制。支出要量入為出，略有結(jié)余。

3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和方案所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。

4、購(gòu)置大型、珍貴儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項(xiàng)目，要事先進(jìn)行可行性論證和評(píng)議，提出可行性方案，經(jīng)審計(jì)科審計(jì)后，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方可購(gòu)買和實(shí)施。

5、在院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一支配，把握使用，依據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行指標(biāo)掌握。

6、各職能科室預(yù)算內(nèi)開(kāi)支，要提出資金使用方案，由財(cái)務(wù)處審核后執(zhí)行。超預(yù)算或方案外開(kāi)支，有關(guān)科室要提出書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)處審核后，由院長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。

7、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)總賬，管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用科室負(fù)責(zé)臺(tái)賬(建卡)的三級(jí)賬卡制度

8、低值易耗品實(shí)行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，依據(jù)各科室的實(shí)際消耗狀況，核定消耗定額，按定額以舊換新。

9、藥品實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理方法，合理核定藥庫(kù)和藥房?jī)?chǔ)備資金。

10、衛(wèi)生材料和其它材料根據(jù)“方案選購(gòu)、定量定額供應(yīng)”的管理方法，科室或個(gè)人不得以任何理由擅自購(gòu)買。

11、專項(xiàng)資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，根據(jù)規(guī)定的用途和開(kāi)支范圍以及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

12、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)買，必需辦理入庫(kù)，任何人不得以任何借口以購(gòu)列支。

13、本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行

三、財(cái)務(wù)收支審批制度

1、醫(yī)院各項(xiàng)開(kāi)支必需由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報(bào)銷。

2、會(huì)計(jì)人員對(duì)審批不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補(bǔ)充。

3、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和訂正。

4、會(huì)計(jì)人員對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和訂正。

5、大項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支（如基建、設(shè)備購(gòu)置等）要有財(cái)會(huì)人員參加決策。

四、內(nèi)部牽制制度

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及舞弊行為，特制定內(nèi)部牽制制度。

1、現(xiàn)金、銀行存款的支付，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款。

2、醫(yī)院購(gòu)入材料、藥品，應(yīng)由院長(zhǎng)審批，選購(gòu)員選購(gòu)，藥品檢查員、倉(cāng)庫(kù)保管員、選購(gòu)員驗(yàn)收入庫(kù)，會(huì)計(jì)登記入帳。

3、用材料、藥品，由庫(kù)管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，會(huì)計(jì)入帳。

4、發(fā)放工資，由工資核算會(huì)計(jì)編制工資表，會(huì)計(jì)主管審核后，出納向銀行提取現(xiàn)金，分發(fā)工資。

5、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

6、會(huì)計(jì)不得兼任現(xiàn)金及實(shí)物的保管工作。

五、稽核制度

稽核制度是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)帳證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度。

1、會(huì)計(jì)憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額等是否全