稅收學智慧樹知到期末考試答案2024年

稅收學智慧樹知到期末考試答案2024年稅收學在中華人民共和國管轄海域開采應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，不是資源稅的納稅人。

A:錯B:對答案:錯稅收收入在滿足國家財政需要的同時，必須兼顧負擔的可能，照顧經(jīng)濟承受能力，做到取之有度。

A:錯B:對答案:對我國某內(nèi)資工業(yè)企業(yè)，從業(yè)人數(shù)82人，資產(chǎn)總額2800萬元，則該企業(yè)為我國企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)，適用20%企業(yè)所得稅稅率政策。

A:錯B:對答案:錯增值稅中規(guī)定，企業(yè)發(fā)生兼營行為應分別核算各自的銷售額，分別計稅；若不能分別核算，將一律從低征稅。

A:對B:錯答案:錯罰沒有強制性和無償性，所以它和稅收是一樣的。

A:對B:錯答案:錯稅務機關在查處稅務違法行為時，于調(diào)查終結(jié)之后作出處罰決定之前，向當事人先行告知有關事項是稅務機關的一項法定義務。沒有履行告知程序的，稅務機關作出的稅務行政處罰決定無效。

A:對B:錯答案:對個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。

A:正確B:錯誤答案:正確現(xiàn)行消費稅稅目較多適用定額稅率和復合稅率，較少稅目適用比例稅率。

A:對B:錯答案:錯個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)由于不具有法人資格，不是企業(yè)所得稅的納稅人。

A:對B:錯答案:對企業(yè)發(fā)生的稅金在計算企業(yè)所得稅時都可以扣除。

A:錯B:對答案:錯美國的馬斯格雷夫?qū)⑿试瓌t分解為經(jīng)濟效率與行政效率，將公平原則分解為橫向公平與縱向公平，將穩(wěn)定原則分解為內(nèi)在穩(wěn)定器、相機抉擇原則。

A:錯B:對答案:對稅收效率原則是指政府征稅要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟機制的有效運行，提高稅務管理效率。

A:對B:錯答案:錯2017年，香港居民張某，在上海購置一套房產(chǎn)出租，則張某應就該房產(chǎn)租金收入按照我國《個人所得稅法》納稅。

A:對B:錯答案:對欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供擔保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

A:錯B:對答案:對消費稅是隨著國民收入提高而產(chǎn)生的新稅種。

A:錯B:對答案:錯稅收公平原則是核心原則。

A:對B:錯答案:錯消費稅與增值稅的稅基是一樣的，構(gòu)成對流轉(zhuǎn)額交叉征稅的格局。

A:錯B:對答案:對我國古代就有“公平稅負、適度征收、輕稅富民、培養(yǎng)稅源、以法治稅”等治稅思想。

A:錯B:對答案:對英國公民約翰，在我國有住所；則約翰是我國居民納稅人。

A:錯B:對答案:對稅收法定原則是一項基本原則。

A:錯B:對答案:對一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得800萬，正確繳納企業(yè)所得稅的方法是：不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅，即按150萬計算繳納企業(yè)所得稅。

A:對B:錯答案:對橫向公平是指經(jīng)濟能力（納稅能力）不同的人應繳納不同的稅收，宜選擇累進稅率。

A:錯B:對答案:錯我國個人所得稅法律制度中關于“中國境內(nèi)”的概念，是指中國內(nèi)地，目前還不包括香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)。

A:對B:錯答案:對稅收與國家之間的本質(zhì)聯(lián)系，可以理解為有了國家就有了稅收。同時，有了稅收也就有了經(jīng)濟意義上的國家。

A:錯B:對答案:對稅收可以產(chǎn)生積極作用也可以產(chǎn)生消極作用。

A:錯B:對答案:對企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A:錯B:對答案:對根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，對個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，采用源泉扣繳方式征稅。

A:對B:錯答案:錯稅收發(fā)揮作用將不受社會經(jīng)濟條件的制約。

A:錯B:對答案:錯根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，利息、股息、紅利所得，以個人每次取得的收入額為應納稅所得額。

A:對B:錯答案:對消費稅的作用是確保國家的財政收入。

A:錯B:對答案:錯納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出不超過銷售（營業(yè)）收入的0.5%，可據(jù)實扣除；超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。

A:錯B:對答案:錯企業(yè)向投資者支付的利息、紅利等權(quán)益性投資收益款項是企業(yè)的支出，在計算企業(yè)所得稅時允許扣除。

A:錯B:對答案:錯稅收對微觀經(jīng)濟主體影響的總效應由（

）構(gòu)成。

A:收入效應和替代效應B:稅收中性和收入效應C:稅收中性D:替代效應和稅收中性答案:收入效應和替代效應下列稅率形式中，我國現(xiàn)行個人所得稅對勞務報酬所得采用的稅率形式是（

）。

A:定額稅率B:超額累進稅率C:超率累進稅率D:比例稅率答案:比例稅率上世紀80年代，我國先后公布實施幾部稅收法規(guī)。下列選項中，僅適用于對外籍和港澳臺人員征稅的法規(guī)是：（

）

A:《城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅暫行條例》B:《個人收入調(diào)節(jié)稅暫行條例》C:《個人所得稅法》D:《外國企業(yè)所得稅法》答案:《個人所得稅法》“營改增”后，服務業(yè)一般納稅人的稅率是（

）。

A:0%B:6%C:3%D:11%答案:6%下列建筑物屬于房產(chǎn)稅應稅房產(chǎn)的有（

）。

A:圍墻B:鍋爐房C:玻璃暖房D:水塔答案:鍋爐房我國全面推開“營改增”的時間是（

）。

A:2014年1月1日B:2016年5月1日C:2013年8月1日D:2012年1月1日答案:2016年5月1日我國不征收房產(chǎn)稅的地方是（

）。

A:城市B:農(nóng)村C:縣城D:建制鎮(zhèn)答案:農(nóng)村最早實行增值稅的國家是（

）。

A:法國B:美國C:日本D:英國答案:法國根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列項目中，不征收個人所得稅的是：（

）

A:按規(guī)定報銷的差旅費津貼B:托兒補助費C:按規(guī)定發(fā)放的誤餐補助D:獨生子女費答案:獨生子女費###按規(guī)定發(fā)放的誤餐補助###托兒補助費###按規(guī)定報銷的差旅費津貼下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的是（

）。

A:出口貨物的代理人B:出口貨物的收貨人C:出口貨物的發(fā)貨人D:進口貨物的代理人答案:出口貨物的收貨人根據(jù)我國個人所得稅法律制度規(guī)定，下列所得中，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國的所得，須依法繳納個人所得稅的是：（

）

A:因任職、受雇、履約而在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得B:許可各種特權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得C:轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的財產(chǎn)取得的所得D:從中國境內(nèi)的公司取得的股息、紅利收入答案:因任職、受雇、履約而在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得###從中國境內(nèi)的公司取得的股息、紅利收入###轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的財產(chǎn)取得的所得###許可各種特權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得國際上增值稅的類型有(

)。

A:消費型B:收入型C:積累型D:生產(chǎn)型答案:生產(chǎn)型###收入型###消費型強制執(zhí)行措施的對象包括（

）。

A:納稅人B:納稅擔保人C:稅務代理人D:扣繳義務人答案:納稅人###扣繳義務人###納稅擔保人下列各項中，不允許抵扣進項稅額的有（

）。

A:外購用于交際應酬的煙酒B:外購用于職工福利的食用油C:外購的勞動保護的服裝鞋帽D:銷售自產(chǎn)大型設備支付的運輸費用答案:外購用于職工福利的食用油;外購用于交際應酬的煙酒消費稅的納稅人應該包括有（

）。

A:在我國境內(nèi)從事進口應稅消費品的單位和個人B:在我國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位和個人C:在我國境內(nèi)從事委托加工應稅消費品的單位和個人D:在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人E:在我國境內(nèi)零售金銀首飾、鉆石、鉆石飾品的單位和個人答案:在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)應稅消費品的單位和個人;在我國境內(nèi)從事委托加工應稅消費品的單位和個人;在我國境內(nèi)從事進口應稅消費品的單位和個人;在我國境內(nèi)零售金銀首飾、鉆石、鉆石飾品的單位和個人;在我國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務的單位和個人對人稅的政策目標主要考慮下列因素（

）。

A:成年人與未成年人B:居民與非居民C:男人與女人D:法人與自然人答案:法人與自然人###居民與非居民現(xiàn)行消費稅有子稅目的是（

）。

A:煙

B:高檔化妝品C:小汽車D:成品油E:酒答案:煙###酒###成品油###小汽車消費稅是以（

）的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象。

A:消費品B:進口貨物C:消費D:消費行為答案:消費品###消費行為下列支出中，可以從應納稅所得額中據(jù)實扣除的是（）。

A:對外投資的固定資產(chǎn)計提的折舊費B:非廣告性質(zhì)的贊助支出C:訴訟費用D:建造固定資產(chǎn)過程中向銀行借款的利息答案:訴訟費用下列人員中，屬于車輛購置稅納稅人的是（）。

A:應稅車輛的捐贈者B:應稅車輛的銷售者C:應稅車輛的出口者D:應稅車輛的獲獎者答案:應稅車輛的獲獎者對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是（）。

A:經(jīng)營所得B:偶然所得C:勞務報酬所得D:工資、薪金所得答案:經(jīng)營所得下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，以土地的實際使用人或代管人為納稅義務人的是（）。

A:在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)，承租集體所有建設用地的B:擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的C:出租土地使用權(quán)的D:土地使用權(quán)共有的答案:擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的對專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應按（）征收印花稅。

A:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B:權(quán)利、許可證照C:技術(shù)合同D:購銷合同答案:技術(shù)合同在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)，承租集體所有建設用地的，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定是（）。

A:由出租土地的單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B:由直接從集體經(jīng)濟組織承租土地的單位和個人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C:免稅D:減半征稅答案:由直接從集體經(jīng)濟組織承租土地的單位和個人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A:辦公用品B:食品C:煙、酒D:化妝品答案:辦公用品我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，雇傭的殘疾人員的工資在據(jù)實扣除的基礎上，加計扣除（）。

A:50%B:150%C:200%D:100%答案:100%我國目前個人所得稅采用（）模式。

A:混合征收制B:分類征收制C:綜合征收制D:組合征收制答案:混合征收制某卷煙廠從甲煙絲廠購進其自制煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元；使用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）；本月銷售A牌卷煙80箱（標準箱），取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56%加150元/標準箱、煙絲消費稅稅率為30%。當月該卷煙廠應納消費稅稅額為（）萬元。

A:225.20B:216.20C:210.20D:224答案:216.20納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其（）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。

A:出售金額B:超過部分的增值額C:全部增值額D:扣除項目金額答案:全部增值額下列行為中，應計算繳納契稅的是（）。

A:以抵債方式取得土地使用權(quán)B:轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)C:以劃撥方式取得土地使用權(quán)D:以相等價格交換房屋答案:以抵債方式取得土地使用權(quán)某企業(yè)簽訂租用廠房合同，租期3年，每年支付租金80萬元，則該企業(yè)應納印花稅（）元。

A:2400B:5C:805D:800答案:2400設在縣城的某企業(yè)2002年9月拖欠消費稅50萬元,經(jīng)查出后,補繳了拖欠的消費稅,同時加罰了滯納金和罰款合計8萬元。該企業(yè)應繳納城市維護建設稅（）萬元。

A:0.4B:2.1C:2.5D:2.9答案:2.5企業(yè)自有的商務車和電子設備計算折舊的最低年限分別為（）。

A:10年和3年B:4年和3年C:10年和5年D:5年和5年答案:4年和3年下列消費品中，在批發(fā)環(huán)節(jié)也要征收消費稅的是（）。

A:卷煙B:高檔手表C:鍍金首飾D:鉆石答案:卷煙根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有（）。

A:租金所得B:利息所得C:轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D:股息、紅利所得答案:股息、紅利所得###利息所得###租金所得城建稅的計算依據(jù)是下列哪些稅種（）。

A:土地增值稅B:消費稅C:企業(yè)所得稅D:增值稅答案:增值稅###消費稅下列項目應計入個人工資，薪金所得的有（）。

A:一般性獎金B(yǎng):勞務分紅C:職務工資D:年終加薪答案:年終加薪###一般性獎金###職務工資###勞務分紅個稅改革后，下列所得項目中實行超額累進稅率的所得項目有（）。

A:經(jīng)營所得B:偶然所得C:工資薪金所得D:勞務報酬所得答案:勞務報酬所得###工資薪金所得###經(jīng)營所得車輛購置稅的征稅范圍包括（）。

A:排氣量超過100毫升的摩托車B:汽車C:有軌電車D:汽車掛車答案:汽車;有軌電車;汽車掛車契稅的征收對象應具備的基本條件是（）。

A:轉(zhuǎn)移的客體是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)B:農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓是契稅的征收對象C:權(quán)屬客體必須發(fā)生轉(zhuǎn)移D:發(fā)生經(jīng)濟利益關系答案:發(fā)生經(jīng)濟利益關系###權(quán)屬客體必須發(fā)生轉(zhuǎn)移###轉(zhuǎn)移的客體是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)下列行為需要繳納契稅的有（）。

A:子女繼承的房產(chǎn)B:以土地、房屋權(quán)屬抵償債務C:破產(chǎn)清算期間，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬權(quán)D:對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價超過拆遷補償款部分答案:以土地、房屋權(quán)屬抵償債務;對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價超過拆遷補償款部分;破產(chǎn)清算期間，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸屬權(quán)下列企業(yè)中，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，以當年銷售（營業(yè)）收入30%為限額扣除的有（）。

A:煙草企業(yè)B:化妝品銷售企業(yè)C:醫(yī)藥制造企業(yè)D:酒類制造企業(yè)答案:化妝品銷售企業(yè)###醫(yī)藥制造企業(yè)在應稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務人，其中屬于單位的有（）。

A:個體工商戶B:國有企業(yè)C:國家機關D:外商投資企業(yè)答案:外商投資企業(yè)###國有企業(yè)###國家機關暫時進境或者暫時出境的某些貨物，在進境或者出境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或者提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應當自進境或者出境之日起6個月內(nèi)復運出境或者復運進境。該貨物包括（）。

A:開展科研、教學、醫(yī)療活動使用的儀器、設備及用品B:殘疾人專用品C:盛裝貨物的容器D:文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品答案:文化、體育交流活動中使用的表演、比賽用品###盛裝貨物的容器###開展科研、教學、醫(yī)療活動使用的儀器、設備及用品某機關2021年4月購車一輛，隨購車支付的下列款項中，應并入計稅依據(jù)征收車輛購置稅的有（）。

A:增值稅稅款B:零部件價款C:以保險公司的票據(jù)為保險公司代收的保險費D:車輛裝飾費答案:車輛裝飾費###零部件價款根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法符合規(guī)定的有（）。

A:生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量B:自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量C:進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量D:委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量答案:自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量;委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量;進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量90房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的設施,成本、費用允許扣除的有（）。

A:建成后有償轉(zhuǎn)讓的B:建成后低價移交給政府、公用事業(yè)單位用于非盈利性社會公共事業(yè)的C:建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的D:建成后產(chǎn)權(quán)歸房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)答案:建成后有償轉(zhuǎn)讓的;建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的下列各項中，符合車船稅相關減免稅規(guī)定的有（）。

A:學校自用的客車免稅B:省級人民政府可以根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，對公共交通車船實行定期減稅或免稅C:養(yǎng)殖漁船免稅D:非機動駁船免稅答案:省級人民政府可以根據(jù)當?shù)貙嶋H情況,對公共交通車船實行定期減稅或免稅###養(yǎng)殖漁船免稅車輛購置稅的納稅人是銷售應稅車輛的單位和個人。（）

A:對B:錯答案:錯建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務生產(chǎn)設施占用稅法規(guī)定農(nóng)用地，不征收耕地占用稅。（）

A:錯B:對答案:對甲企業(yè)以價值3