《Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用》 教案 項目七 財務(wù)報表編制及分析

Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用課程教案課程名稱：Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用課程號：課程學(xué)分：2參考學(xué)時：32課程性質(zhì)：專業(yè)必修課適用專業(yè)：經(jīng)管類專業(yè)上課時間：授課教師：負(fù)責(zé)人：審核單位：年月日-1-一、課程基本信息課程名稱Excel在會計與財務(wù)管理中的應(yīng)用課程號課程性質(zhì)專業(yè)必修課開課部門課程負(fù)責(zé)人課程團(tuán)隊授課學(xué)期學(xué)分/學(xué)時2/32授課語言漢語課程簡介Excel是使用極為廣泛的電子表格軟件，其以操作簡便、功能強(qiáng)大而著稱，非常適合缺乏計算機(jī)編程語言知識和對數(shù)據(jù)處理要求不高的財務(wù)管理人員使用。本書以Excel2010為基礎(chǔ)，通過實例詳細(xì)介紹了Excel在會計電算化中的應(yīng)用，并應(yīng)用Excel對企業(yè)運營中的會計流程和財務(wù)管理問題進(jìn)行成因分析。本書應(yīng)用實例典型，內(nèi)容豐富，充分利用宏、MicrosofQuery組件、數(shù)據(jù)透視表組件等完成會計電算化的設(shè)計。書中各項目詳細(xì)介紹了實例的操作步驟，學(xué)習(xí)者只需按照書中介紹的步驟一步步地實際操作，就能完全掌握本書的內(nèi)容。授課班級

二、課程授課教案項目七講課主題財務(wù)報表編制及分析學(xué)時6學(xué)時教學(xué)目標(biāo)(1)掌握資產(chǎn)負(fù)債表的建立和編制；(2)掌握利潤表的建立和編制；(3)掌握現(xiàn)金流量表的建立和編制；(4)學(xué)會應(yīng)用Excel對財務(wù)報表進(jìn)行比率分析。任務(wù)目標(biāo)(1)掌握資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)；(2)掌握各科目余額取得方式；(3)掌握MicrosoftQuery的應(yīng)用方法，從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。(4)掌握利潤表的結(jié)構(gòu)，了解利潤表各個項目的數(shù)據(jù)取得方式；(5)能夠通過MicrosoftQuery從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。(6)掌握現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)，了解現(xiàn)金流量表各個項目的數(shù)據(jù)取得方式；(7)能夠通過MicrosoftQuery從其他工作簿中獲取數(shù)據(jù)。(8)掌握償債能力分析各種比率的計算；(9)掌握營運能力分析各種比率的計算；(10)掌握盈利能力分析各種比率的計算。教學(xué)設(shè)計授課提綱及重難點分析教學(xué)方法及課程思政設(shè)計教學(xué)時間任務(wù)一編制資產(chǎn)負(fù)債表知識準(zhǔn)備1.資產(chǎn)負(fù)債表概述資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(如年末、季末、月末)財務(wù)狀況的會計報表主要反映了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三個方面的內(nèi)容。資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”，是按照一定的程序，依據(jù)規(guī)定的報表格式編制而成的。資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)基本財務(wù)報表之一，是所有獨立核算的企業(yè)單位都必須對外報送的財務(wù)報表。2.基本結(jié)構(gòu)1)表頭表頭部分列明了報表的名稱、編制報表單位名稱、編制日期、報表的編號及表中所用貨幣、計量單位等內(nèi)容。2)表體正表是資產(chǎn)負(fù)債表的核心內(nèi)容，依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一會計基本公式進(jìn)行設(shè)計，列示了反映企業(yè)財務(wù)狀況的各個項目，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序分項目排列編制。資產(chǎn)負(fù)債表的正表格式一般有兩種:賬戶式(又稱平行式)資產(chǎn)負(fù)債表和報告式(又稱垂直式)資產(chǎn)負(fù)債表。在我國，資產(chǎn)負(fù)債表主要采用賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表，即左邊列示資產(chǎn)項目，右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益項目。3.資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法資產(chǎn)負(fù)債表的“年初數(shù)”欄各項目的計算依據(jù)是上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所填列的數(shù)字。資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)的計算依據(jù)是各總賬科目和明細(xì)科目的期末余額，不同的科目提取期末余額的方法不相同。資產(chǎn)負(fù)債表所列示的科目余額產(chǎn)生方式比較復(fù)雜，主要有如下幾種情形:(1)根據(jù)總賬科目期末余額直接填列。(2)根據(jù)總賬科目余額計算填列。(3)根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列。(4)根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計算填列。(5)根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。其中，根據(jù)總賬科目余額計算填列是最簡單的。依據(jù)總賬科目余額計算填列的科目主要包括如下幾種:(1)資產(chǎn)類的貨幣資金項目，根據(jù)“現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。(2)資產(chǎn)類的存貨項目，根據(jù)“物資采購”“零部件”“低值易耗品”“自制半成品”“庫存商品”“包裝物”“分期收款發(fā)出商品”“委托加工物資”“委托代銷商品”“生產(chǎn)成本”等賬戶的合計，減去“代銷商品款”和“存貨跌價準(zhǔn)備”科目的期末余額后的余額填列。(3)資產(chǎn)類的固定資產(chǎn)凈值項目，根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的借方余額減去“累計折舊”賬戶的貸方余額后的凈額填列。(4)所有者權(quán)益類的未分配利潤項目，在月(季)報中，根據(jù)“本年利潤”和“未分配利潤”科目的余額計算填列。資產(chǎn)負(fù)債表中，有的科目是根據(jù)明細(xì)科目的余額計算填列的，這些科目包括“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目。(1)“應(yīng)收賬款”科目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)賬戶的期末借方余額合計，再加上“預(yù)收賬款”科目的有關(guān)明細(xì)科目期末借方余額計算填列。(2)“應(yīng)付賬款”科目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計算編制。如果企業(yè)核算的內(nèi)容并不復(fù)雜，則可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目，而直接用“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”科目代替。某些總賬科目還要通過具體分析來填列,主要是指“長期借款”“長期債權(quán)投資”“長期待攤費用”等科目。因為如果這些科目中包含一年內(nèi)到期的科目，那么實際上這些即將到期的長期科目就變成了短期科目，需要在資產(chǎn)負(fù)債表中扣除填列?！皽p值準(zhǔn)備金”科目也屬于資產(chǎn)的備抵項目，需要從資產(chǎn)的余額中減去備抵科目的余額作為資產(chǎn)的價值。4.數(shù)據(jù)庫利用MicrosoftQuery獲取外部數(shù)據(jù)庫是在Excel中獲取外部數(shù)據(jù)庫的方式之一。首先建立Excel與Query之間的通信，然后Query與0DBC驅(qū)動程序之間進(jìn)行通信，而通過ODBC可以與數(shù)據(jù)庫通信，通過系列的通信交換過程便可實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫的讀取。利用VBA直接與ODBC通信獲取外部數(shù)據(jù)庫也是獲取外部數(shù)據(jù)庫的方式之一。在Excel中可通過宏調(diào)用VisualBasicforApplication(VBA)，VBA又可以直接與ODBC通信，從而獲取外部數(shù)據(jù)庫。由于篇幅有限，因此對如何利用VBA直接與ODBC通信獲取外部數(shù)據(jù)庫這一部分的內(nèi)容本書不做詳細(xì)介紹，有興趣的讀者可以參考和查閱其他書籍。任務(wù)資料根據(jù)賬務(wù)處理提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制公司2022年1月的資產(chǎn)負(fù)債表。任務(wù)操作1.設(shè)置“資產(chǎn)負(fù)債表”格式(1)打開Excel,單擊“保存”按鈕，將Excel工作薄另存為“報表.xlsm”，如圖7-1所示。(2)將Sheet1工作表重命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”，如圖7-2所示。(3)表頭設(shè)計。(4)表體內(nèi)容。(5)同時選中C5:D37、G5:H37單元格區(qū)域，右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令,打開如圖7-6所示的“設(shè)置單元格格式”對話框,選擇“數(shù)字”選項卡,分類選擇“會計專用”,“貨幣符號”選擇“無”，單擊“確定”按鈕，完成數(shù)字顯示格式的設(shè)置，如圖7-6所示。2.獲取一級科目年初數(shù)1)新建工作表資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)是從“賬務(wù)處理.xlsm”文件的“科目代碼表”中獲取的，獲取年初數(shù)的具體操作步驟如下：(1)新建工作表,將工作表重命名為“數(shù)據(jù)”,完成建立“數(shù)據(jù)”工作表的操作,如圖7-8所示。(2)利用MicrosoftQuery獲取數(shù)據(jù)。2)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年初數(shù)欄有了導(dǎo)入的年初數(shù)，即可為“資產(chǎn)負(fù)債表”的“年初數(shù)”一列設(shè)置公式。由于資產(chǎn)負(fù)債表并非是簡單地將各個會計科目的余額寫入資產(chǎn)負(fù)債表中,因此需要具體科目具體設(shè)置。企業(yè)可以根據(jù)實際需要設(shè)置會計科目，而資產(chǎn)負(fù)債表很多時候是具有規(guī)定格式的，一些科目即使企業(yè)沒有設(shè)置，也有可能出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中。設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)的具體操作步驟如下:(1)選中C6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(ncs["kmdm"],”1001"ncs["nes"]SUMIF(ncs["kmdm",,"1002",ncs!"nes"]HSUMIF(ncs!"kmdm"],”1003"ncs["ncs”])”，完成貨幣資金年初數(shù)的設(shè)置。按Enter鍵，即得到“貨幣資金”值為2176201.94，如圖7-21所示。(2)在資產(chǎn)類中，其他各項目的公式如表7-1所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致一些企業(yè)未使用的會計科目也保留在表內(nèi)，但是無須為這些項目設(shè)置公式。(3)選中G6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=-1*SUMIF(ncs["kmdm"],”2001”,ncsncs"])”，完成短期借款年初數(shù)的設(shè)置。(4)在負(fù)債和所有者權(quán)益類中，其他各個單元格公式如表7-2所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致，一些企業(yè)未使用的會計科目也保留在表內(nèi)，但是沒有為這些項目設(shè)置公式。3)獲取發(fā)生額在資產(chǎn)負(fù)債表中，年末數(shù)就等于年初數(shù)加上當(dāng)期的發(fā)生額。當(dāng)期的發(fā)生額也是通過MicrosofQuery導(dǎo)入的，具體的操作步驟如下。(1)選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosoftQuery”命令，打開如圖7-23所示的“選擇數(shù)據(jù)源”對話框。(2)在如圖7-24所示的“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的路徑,單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。(3)在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“憑證庫$”工作表，選擇“科目代碼”單擊“》”按鈕,將“科目代碼”從“可用的表和列”移動到“查詢結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-25所示。(4)單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的列的選擇，進(jìn)入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框，單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosoftQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢”單選按鈕,如圖7-26所示。(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“添加列”命令,打開如圖7-28所示的“編輯列”對話框,在“字段”中輸入“l(fā)ef(科目代碼,4)”,“列標(biāo)”設(shè)置為“kmdm”,單擊“確定”按鈕，完成一級科目的設(shè)置，如圖7-28所示。(6)在MicrosofQuery窗口中選擇“視圖”一“査詢屬性”命令,打開如圖7-29所示的“查詢屬性”對話框，選中“分組記錄”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成分組顯示的設(shè)置。(7)在MicrosoftQuery窗口中選中ncs列,選擇“條件”一“添加列”命令,打開如圖7-30所示的“添加列”對話框,“字段”選擇“借金額-貸金額”,“列標(biāo)”指定為“fe”,“總計”設(shè)置為“求和”,單擊“添加”按鈕,完成新列的設(shè)置。4)計算“資產(chǎn)負(fù)債表”年末數(shù)欄資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)等于年初數(shù)和期間發(fā)生額之和,設(shè)置年末數(shù)的具體操作步驟如下:(1)選中D6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(fse[”kmdm”],”1001",fse[”fse”])+SUMlF(fse!"kmdm”,,"1002",fse["fse”]HSUMlF(fse!"kmdm”,,"1003",fse!"fse”])+C6”,完成貨幣資金年末數(shù)的設(shè)置，按Enter鍵即得到貨幣資金值，為2176201.94。(2)在資產(chǎn)類中，其他各項目的公式如表7-3所示（查看教材174-175頁）。(3)選中H6單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=-1*SUMIF(fse[”kmdm"],”2001"fse["fe”])G6”，完成短期借款年末數(shù)的設(shè)置。(4)在負(fù)債和所有者權(quán)益類中，其他各個單元格公式如表7-4所示。為了保持和資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)一致，一些企業(yè)未使用的會計科目也保留在表內(nèi)，但是沒有為這些項目設(shè)置公式。5)顯示與保護(hù)設(shè)置資產(chǎn)負(fù)債表所有的數(shù)據(jù)都是通過MicrosoftQuery提取獲得的，因此該提取計算的過程是否正確需要進(jìn)一步驗證。在資產(chǎn)負(fù)債表中遵循“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”基本會計等式，所以需要為一些單元格設(shè)置條件格式，一旦出現(xiàn)了不相等的情況，就向用戶給出明顯提示。資產(chǎn)負(fù)債表中所有的科目計算都包含公式，這就導(dǎo)致該工作表成為一張異常脆弱的表格，用戶稍有疏忽就可能導(dǎo)致工作表中的公式被破壞。為了避免破壞公式的情況出現(xiàn)，確保數(shù)據(jù)的有效性，就需要進(jìn)行進(jìn)一步設(shè)置，具體操作步驟如下。(1)選中G37單元格,選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“樣式”組中“條件格式”下的“新建規(guī)則”命令,打開如圖7-41所示“新建格式規(guī)則”對話框,在“選擇規(guī)則類型”下選擇“使用公式確定要設(shè)置格式的單元格”，在“編輯規(guī)則說明”中輸入公式“=SC$37

$G$37”。(2)選中H37單元格,選擇“開始”選項卡,執(zhí)行“樣式”組中“條件格式”下的“新建規(guī)則”命令，打開“新建格式規(guī)則”對話框，在“選擇規(guī)則類型”下選擇“使用公式確定要設(shè)置格式的單元格”,在“編輯規(guī)則說明”中輸入公式“=$DS37

$HS37”。(3)選擇“文件”一“選項”命令,打開如圖7-42所示的“Excel選項”對話框,選擇“高級”選項卡，取消選中“在具有零值的單元格中顯示零”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成零值的顯示設(shè)置。(4)單擊工作表行號和列標(biāo)的交叉處，或者按Ctr+A組合鍵，完成對工作表的全選操作。(5)按住Ctl鍵的同時，選中工作表中所有使用公式的單元格，在選中的任意一個單元格上右擊，在彈出的快捷菜單中選擇“設(shè)置單元格格式”命令，打開“設(shè)置單元格格式’對話框，選擇“保護(hù)”選項卡，選中“鎖定”復(fù)選框，單擊“確定”按鈕，完成對單元格的鎖定。(6)選擇“審閱”選項卡,執(zhí)行“更改”組中的“保護(hù)工作表”命令,打開“保護(hù)工作表”對話框，如圖7-44所示。輸入解除保護(hù)的密碼“123456”，單擊“確定”按鈕，打開“確認(rèn)密碼”對話框，再次輸入“123456”，單擊“確定”按鈕，完成對工作表的保護(hù)設(shè)定。(7)選中A2:H37單元格區(qū)域，選擇“頁面布局”選項卡，執(zhí)行“頁面設(shè)置”組內(nèi)“打印區(qū)域”下的“設(shè)置打印區(qū)域”命令，完成打印區(qū)域的設(shè)置。最終完成的資產(chǎn)負(fù)債表如圖7-45所示。64min任務(wù)二編制利潤表知識準(zhǔn)備1.利潤表概述利潤表又稱損益表，是反映企業(yè)在一定會計期間生產(chǎn)經(jīng)營成果的報表。通過利潤表可以反映企業(yè)在一定會計期間實現(xiàn)的各種收入、發(fā)生的各種費用、成本或支出，以及企業(yè)實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損情況，幫助財務(wù)報表使用者全面了解企業(yè)的經(jīng)營成果，分析企業(yè)的獲利能力及盈利能力，從而為其做出經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。利潤表屬于動態(tài)會計報表。利潤表是根據(jù)“收入-費用=利潤”的會計平衡公式來編制的，其具體內(nèi)容取決于收入、費用、利潤等會計要素及其內(nèi)容，取得的收入和發(fā)生的相關(guān)費用的對比情況就是企業(yè)的經(jīng)營成果。如果企業(yè)經(jīng)營不當(dāng)，發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營費用小于取得的收入，企業(yè)就取得了一定的利潤，反之企業(yè)就發(fā)生了虧損。企業(yè)將經(jīng)營成果的核算過程和結(jié)果編制成報表，就形成了利潤表。2.利潤表的格式1)表頭表頭部分列明了報表的名稱、編制報表單位名稱、編制日期、報表的編號及表中所用貨幣、計量單位等內(nèi)容。2)表體利潤表是根據(jù)“收入-費用=利潤”的會計平衡公式來編制的，因此利潤表的正表有兩種格式:一種是單步式利潤表，其主要適用于業(yè)務(wù)比較單純的企業(yè);另一種是多步式利潤表，其通過對當(dāng)期的收入、費用、支出項目按性質(zhì)加以歸類，按利潤形成的主要環(huán)節(jié)列示一些中間性利潤指標(biāo)，如營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤，分步計算當(dāng)期凈損益。多步式利潤表明確揭示了利潤各構(gòu)成要素之間的內(nèi)在聯(lián)系，便于報表使用者對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行分析，也有利于不同企業(yè)之間進(jìn)行比較，有利于預(yù)測企業(yè)未來的盈利能力。在我國，利潤表主要采用多步式利潤表。3.利潤表的作用利潤表的基本作用可以概況為以下幾個方面:(1)根據(jù)利潤表的資料，可以反映一定會計期間收入的實現(xiàn)情況和成本費用的耗費情況。(2)根據(jù)利潤表的資料，可以反映企業(yè)利潤的形成步驟，揭示利潤構(gòu)成要素之間的內(nèi)在聯(lián)系。(3)根據(jù)利潤表的資料，可以反映企業(yè)經(jīng)營管理活動成果的實現(xiàn)情況，并據(jù)此判斷資本保值增值等情況。(4)根據(jù)利潤表的資料，可以對企業(yè)未來的經(jīng)營狀況、獲利能力及潛力進(jìn)行預(yù)測，并了解企業(yè)在未來一定時期的盈利趨勢。任務(wù)資料根據(jù)“賬務(wù)處理.xlsm”文件中的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制福源公司2022年1月的利潤表。任務(wù)操作1.設(shè)置“利潤表”格式(1)打開“報表.xlsm”，將Sheet2重命名為“利潤表”，建立“利潤表”工作表，如圖7-46所示。(2)設(shè)計表頭。(3)表體內(nèi)容。2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(1)在“數(shù)據(jù)”工作簿中選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosofQuery”命令,打開“選擇數(shù)據(jù)源”對話框,在其中選擇“ExcelFiles”選項，如圖7-49所示，單擊“確定”按鈕。(2)在“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置,如圖7-50所示。單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。(3)在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“憑證庫$”工作表,選中“科目代碼”“借金額”“貸金額”字段，單擊“〉”按鈕，將“科目代碼”“借金額”“貸金額”從“可用的表和列”移到“查詢結(jié)果中的列”,單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-51所示。(4)單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進(jìn)入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框,單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框，在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosofQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯査詢”單選按鈕。3.計算“利潤表”本期金額“利潤表”的本期金額是通過公式提取導(dǎo)入數(shù)據(jù)進(jìn)行計算的，具體的操作步驟如下:(1)選中B4單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(lrxm["kmdm",”6001"lrxm[”dje"])+SUMIF(rxm[”kmdm”],”6051”,rxm[”dje”])”,完成“營業(yè)收入”本期金額的設(shè)置。按Enter鍵即得到營業(yè)收入值，為898500。4.保護(hù)設(shè)置工作表保護(hù)設(shè)置可參照任務(wù)一資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)操作，在本任務(wù)中不再具體說明。64min任務(wù)三編制現(xiàn)金流量表知識準(zhǔn)備1.現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在某一特定時期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動等對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物產(chǎn)生影響的會計報表，有助于報表使用者分析和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力，并可對未來的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測?，F(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指企業(yè)的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物。其中，現(xiàn)金一般是指企業(yè)的貨幣資金，而現(xiàn)金等價物則是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于變化為已知金額的現(xiàn)金以及價值變動風(fēng)險很小的投資等。2.現(xiàn)金流量構(gòu)成根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號——現(xiàn)金流量表》中描述，現(xiàn)金流量由三大部分組成，分別為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)在投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項，該項目包括經(jīng)營活動流入和經(jīng)營活動流出。1)經(jīng)營活動(1)經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金主要包括:①銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。②收到的稅費返還。③收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。(2)經(jīng)營活動流出的現(xiàn)金主要包括:①購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。②支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。③支付的各項稅費。④支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。2)投資活動(1)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及處置活動。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金主要包括:①收回投資收到的現(xiàn)金。②取得投資收益收到的現(xiàn)金。③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額。④處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。⑤收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。(2)投資活動流出的現(xiàn)金包括:①購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。②投資支付的現(xiàn)金。③取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額。④支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。3)籌資活動(1)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動,包含籌資活動引起的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個項目?；I資活動流入的現(xiàn)金包括:①吸收投資收到的現(xiàn)金。②取得借款收到的現(xiàn)金。③收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。(2)籌資活動現(xiàn)金的流出包括:①償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。②分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金。③支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。編制現(xiàn)金流量表的目的是為會計報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的信息，以便于會計報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力，并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。在輸入憑證時，只要涉及現(xiàn)金，都要求用戶輸入現(xiàn)金流量的類型，該現(xiàn)金流量類型可以用于自動編制現(xiàn)金流量表。因此，只需要從“賬務(wù)處理.xlsm”的“憑證庫”工作表中調(diào)出相應(yīng)的數(shù)據(jù)即可。任務(wù)資料根據(jù)“賬務(wù)處理.xlsm”文件中的相關(guān)數(shù)據(jù)，編制福源公司2022年1月的現(xiàn)金流量表。任務(wù)操作1.設(shè)置“現(xiàn)金流量表”格式(1)打開“報表.xlsm”，將Sheet3重命名為“現(xiàn)金流量表”,建立“現(xiàn)金流量表”工作表，如圖7-68所示。(2)設(shè)計表頭。(3)表體內(nèi)容。2.利用MicrosoftQuery獲取本期發(fā)生額(1)在“數(shù)據(jù)”工作簿中選擇“數(shù)據(jù)”選項卡，執(zhí)行“獲取外部數(shù)據(jù)”組中“自其他來源”中的“來自MicrosofQuery”命令,打開“選擇數(shù)據(jù)源”對話框,在其中選擇“ExcelFiles*”選項，如圖7-71所示，單擊“確定”按鈕。(2)在“選擇工作簿”對話框中選擇“賬務(wù)處理.xlsm”文件所在的位置,如圖7-72所示。單擊“確定”按鈕，打開“添加表”對話框，完成數(shù)據(jù)庫位置的確定。(3)在“查詢向?qū)?選擇列”對話框中選擇“憑證庫$”工作表,選中“類型代碼”字段單擊“〉”按鈕，將“類型代碼”從“可用的表和列”移到“查詢結(jié)果中的列”，單擊“下一步”按鈕，完成要顯示的指定字段的確定，如圖7-73所示。(4)單擊“下一步”按鈕,完成要顯示的列的選擇,進(jìn)入“查詢向?qū)?篩選數(shù)據(jù)”對話框，單擊“下一步”按鈕，跳過篩選過程，打開“查詢向?qū)?排序順序”對話框，在該步驟中不需要設(shè)置任何內(nèi)容。單擊“下一步”按鈕，打開“查詢向?qū)?完成”對話框，在“請確定下一步的動作”中選中“在MicrosofQuery中查看數(shù)據(jù)或編輯查詢”單選按鈕,如圖7-74所示。單擊“完成”按鈕,完成査詢向?qū)У牟僮?進(jìn)入MicrosoftQuery界面,如圖7-75所示。(5)在MicrosoftQuery窗口中選擇“記錄”一“添加列”命令，打開如圖7-76所示的“添加列”對話框,在“字段”中選擇“借金額-貸金額”,在“列標(biāo)”文本框內(nèi)輸入“xil”“總計”選擇“求和”，單擊“確定”按鈕，完成添加列的操作。(6)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”“添加條件”命令,打開“添加條件”對話框,“字段”選擇“年”,“運算符”指定為“等于”,“指定值”為“[nian]”,單擊“添加”按鈕,完成第一個參數(shù)的添加，如圖7-77所示。(7)在打開的如圖7-78所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕。(8)在MicrosoftQuery窗口中選擇“條件”一“添加條件”命令，打開“添加條件”對話框,“字段”選擇“月”,“運算符”指定為“小于或等于”,“指定值”為“[yue]”，單擊“添加”按鈕，完成第二個參數(shù)的添加，如圖7-79所示。(9)在打開的如圖7-80所示的“輸入?yún)?shù)值”對話框中直接單擊“確定”按鈕，再單擊“添加條件”對話框中的“關(guān)閉”按鈕，關(guān)閉“添加條件”對話框。(10)在MicrosoftQuery窗口中選擇“文件”→“將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel”命令,打開如圖7-81所示的“導(dǎo)入數(shù)據(jù)”對話框，將數(shù)據(jù)放置的位置設(shè)置為“數(shù)據(jù)”工作表的K1單元格，完成導(dǎo)入數(shù)據(jù)的操作，如圖7-81所示。3.計算“現(xiàn)金流量表”本期金額“現(xiàn)金流量表”的本期金額是通過公式提取導(dǎo)入數(shù)據(jù)進(jìn)行計算的,具體的操作步驟如下:(1)選中B5單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=SUMIF(xjl[類型代碼],”jy1”,xjll「’xi”)”，完成“本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”本期金額的設(shè)置。按Enter鍵即得到值，為729325。(2)其他單元格的公式提取狀況如表7-6所示。4.保護(hù)設(shè)置工作表保護(hù)設(shè)置可參照任務(wù)一資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)操作，在本任務(wù)中不再具體說明。64min任務(wù)四比率分析知識準(zhǔn)備1.比率分析法概述在財務(wù)分析中，比率分析法是最常用、最簡單的一種分析方法。它主要是通過各種比率指標(biāo)來確定經(jīng)濟(jì)活動變動程度的分析方法，是以同一期財務(wù)報表上若干重要項目的相關(guān)數(shù)據(jù)相互比較，求出比率，用以分析和評價公司的經(jīng)營活動以及公司和歷史狀況的一種方法，是財務(wù)分析最基本的工具。由于比率計算的是一個相對值，因此使用該方法能夠剔除規(guī)模對數(shù)值的影響。2.常用比率1)償債能力分析償債能力分析包括短期償債能力分析和長期償債能力分析，體現(xiàn)的是企業(yè)以資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，如果償債能力差，則企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的能力就非常差。2)營運能力分析企業(yè)營運能力指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。營運能力分析指標(biāo)主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。和償債能力不同，每個周轉(zhuǎn)率其實并不是一個指標(biāo)，而是由若干個指標(biāo)構(gòu)成的，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率就有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款與收入比三種表現(xiàn)形式，同樣其他的周轉(zhuǎn)率也有這樣的表現(xiàn)方法。3)盈利能力分析盈利能力體現(xiàn)的是企業(yè)資金增值的能力，它反映了企業(yè)的收益和成本以及投入之間的關(guān)系。盈利能力分析包括經(jīng)營盈利能力分析、資產(chǎn)盈利能力分析、資本盈利能力分析和收益質(zhì)量分析等。任務(wù)資料根據(jù)福源公司資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行財務(wù)比率分析。任務(wù)操作1.償債能力分析表7-7所示公式中涉及的數(shù)據(jù)從資產(chǎn)負(fù)債表中都可以獲取，具體的操作步如下:(1)打開“報表.xlsm”,新建工作表并重命名為“指標(biāo)分析”,建立“指標(biāo)分析”工作表,如圖7-87所示。(2)從A1單元格開始輸入如圖7-88所示的內(nèi)容，完成指標(biāo)分析表結(jié)構(gòu)的設(shè)置。(3)選中C3單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!D17/資產(chǎn)負(fù)債表!H18.2)”，完成流動比率的計算。(4)選中C4單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!D17-資產(chǎn)負(fù)債表!D14-資產(chǎn)負(fù)債表!D15-資產(chǎn)負(fù)債表!D16)/資產(chǎn)負(fù)債表!H18.2)”，完成速動比率的計算。(5)選中C5單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!D6+資產(chǎn)負(fù)債表!D7)/資產(chǎn)負(fù)債表!H18,2)”，完成現(xiàn)金比率的計算。(6)選中C6單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!H28/資產(chǎn)負(fù)債表!D37.4)*100”，完成資產(chǎn)負(fù)債率的計算。(7)選中C7單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!H28/資產(chǎn)負(fù)債表!H35.2)”，完成產(chǎn)權(quán)比率的計算。(8)選中C8單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(資產(chǎn)負(fù)債表!D37/資產(chǎn)負(fù)債表!H35.2)”，完成權(quán)益乘數(shù)的計算。(9)選中C9單元格，在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND((資產(chǎn)負(fù)債表!H27/(資產(chǎn)負(fù)債表!H27+資產(chǎn)負(fù)債表!H35)),4)*100”，完成長期資本負(fù)債率的計算。2.營運能力分析根據(jù)表7-8分析營運能力相關(guān)指標(biāo)的具體操作步驟如下：(1)選擇“指標(biāo)分析”工作表，從A11單元格開始輸入如圖7-90所示的內(nèi)容，完成表結(jié)構(gòu)的設(shè)置。(2)選中C13單元格,在編輯欄內(nèi)輸入公式“=ROUND(利潤表!B4/((資產(chǎn)負(fù)債表!C9+資產(chǎn)負(fù)債表!D9)/2),2)”，完成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)的計算。(3)選中C14單元格,在編輯欄內(nèi)輸