【中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和解決策略：以宜昌哲名德吊頂公司為例10000字】

中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究—以宜昌哲名德吊頂公司為例TOC\o"1-3"\h\u116351緒論 1226691.1研究背景 1146841.2研究意義 1101.3國內(nèi)外研究情況 16131.3.1國外研究情況 17841.3.2國內(nèi)研究情況 223111.4研究內(nèi)容和方法 2168171.4.1文獻(xiàn)收集法 2206621.4.2案例分析法 2282972中小企業(yè)的界定及內(nèi)部控制理論 347622.1中小企業(yè)的界定 3213042.2內(nèi)部控制制度 3231982.3內(nèi)部控制的構(gòu)成要素 3147502.3.1環(huán)境控制 326162.3.2活動(dòng)控制 4102492.3.3風(fēng)險(xiǎn)評估 4221242.3.4信息系統(tǒng)與溝通 4204012.3.5監(jiān)督 4170982.4內(nèi)部控制的合理性與必要性 4184862.4.1保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整和有效使用 4270022.4.2保證會計(jì)資料及其他財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量 4184362.4.3確保經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 483423中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題現(xiàn)狀--以宜昌哲名德吊頂公司為例 5186213.1宜昌哲名德吊頂公司簡介 5203203.2宜昌哲名德吊頂公司在內(nèi)部控制方面現(xiàn)狀 5164173.2.1管理者隨意決策 566763.2.2管理者權(quán)責(zé)不清 664113.2.3會計(jì)信息系統(tǒng)失真 63604中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 6136894.1管理者“一言堂”現(xiàn)象嚴(yán)重 6151004.2管理理念落后、管理權(quán)責(zé)不清 7188784.3企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督失靈 7292504.4信息系統(tǒng)失真 787794.5激勵(lì)約束機(jī)制不健全 8239725完善企業(yè)內(nèi)部控制的對策 8124635.1培養(yǎng)管理者正直性 8127935.2更新管理觀念，明確權(quán)責(zé)范圍 8250315.3健全并內(nèi)部控制監(jiān)督 937215.4完善信息管理系統(tǒng) 936325.5完善企業(yè)的激勵(lì)約束機(jī)制 93622結(jié)論 108052參考文獻(xiàn) 11摘要內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部為了可以使企業(yè)很好的運(yùn)行，制定一些方法對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行管理和監(jiān)督。它的范圍很廣，有企業(yè)的管理者對下屬授予權(quán)力和指導(dǎo)他們進(jìn)行工作的不同的方法方式。還有企業(yè)的各種規(guī)則。按照不同的控制目的，可以把內(nèi)部控制分為會計(jì)控制以及管理控制。各種財(cái)務(wù)活動(dòng)是不是合理，會計(jì)信息是不是完整，各種資產(chǎn)是不是安全都會影響會計(jì)控制；為了使企業(yè)經(jīng)營理念、決定方法能夠很好地實(shí)行，企業(yè)運(yùn)行活動(dòng)能夠快速、便宜的運(yùn)行就要制定一些制度，這就是管理制度。內(nèi)部控制是企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境下賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是任何一個(gè)單位都必須具備的有效管理工具；是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志(李思翰,張雨琦,2022)。健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)是公司順利運(yùn)作的重要基礎(chǔ)，公司的所有活動(dòng)都需要依靠內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化此類控制就是加強(qiáng)公司管理、防止控制弱化的迫切要求。本文在敘述內(nèi)部控制有關(guān)理論知識的前提下，將宜昌哲名德吊頂公司當(dāng)做案例，分析內(nèi)部控制問題，指出了我國企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中的缺陷和不足，進(jìn)而提出完善措施。根據(jù)宜昌哲名德吊頂公司現(xiàn)狀進(jìn)行分析，其管理者就是執(zhí)行者，也是內(nèi)部控制的核心，甚至影響到內(nèi)部控制是否可以得到高效執(zhí)行。需要強(qiáng)化對管理者素質(zhì)和職業(yè)道德的培育，了解內(nèi)部控制知識的的時(shí)候也需要在實(shí)踐中健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，根據(jù)公司主要情況創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制監(jiān)督制度，此外彰顯獎(jiǎng)勵(lì)制度的效果，上述都會影響公司生產(chǎn)經(jīng)營和長久戰(zhàn)略目標(biāo)的完成。【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制中小企業(yè)管理機(jī)制1緒論1.1研究背景做好內(nèi)部控制管理是防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑，內(nèi)部控制是目前符合公司發(fā)展情況的運(yùn)作管理制度，然而其在理論與實(shí)踐使用部分存在明顯的問題，管理制度老舊，權(quán)責(zé)含糊，管理信息系統(tǒng)效果不突出，內(nèi)部監(jiān)督、約束制度不完善等。不完善的內(nèi)部控制制度會降低公司效率，提高運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展加快，國內(nèi)公司內(nèi)部控制制度并不完善，內(nèi)部控制是持續(xù)發(fā)展、變化、健全的過程，需要和全新局勢，全新管理要求融合起來。另外，不同單位人員也要全面奮斗，持續(xù)強(qiáng)化會計(jì)的內(nèi)部控制，此外需要多個(gè)組織，所有職員，分部管理者等參加到公司內(nèi)部控制管理中(王梓軒,劉子,2021)。創(chuàng)建完善的公司制度，約束會計(jì)秩序，確保所有者權(quán)益，此時(shí)需要?jiǎng)?chuàng)建完善的內(nèi)部會計(jì)控制體制，劃分不同人員的權(quán)益。所以，使用高效方式，強(qiáng)化內(nèi)部會計(jì)制度的建設(shè)，讓其更加合理，就成為發(fā)展潮流。1.2研究意義公司為了盡早完成發(fā)展目標(biāo)，就需要將科學(xué)管理當(dāng)做基礎(chǔ)，因此公司內(nèi)部控制是公司經(jīng)營管理最高效和最主要的方式。內(nèi)部控制是公司經(jīng)營管理中的關(guān)鍵構(gòu)成方面，還是公司經(jīng)營活動(dòng)能夠高效開展的主要基礎(chǔ)。隨著世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，市場競爭日益激烈，企業(yè)要增強(qiáng)其在市場上的競爭力，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制。加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理的重中之重就是企業(yè)的內(nèi)部控制(陳昊宇,杜雅琪,趙曉杰,2021)。在我國資本主義市場中，有很多企業(yè)內(nèi)部控制觀念弱化，出現(xiàn)內(nèi)部控制失效乃至徇私舞弊的問題，不只傷害投資人員的利益，此外也產(chǎn)生較為惡劣的負(fù)面影響。從中外企業(yè)中的失敗經(jīng)驗(yàn)中分析，那就是這些企業(yè)都有一個(gè)共同點(diǎn)，幾乎都與管理不善、控制無力脫不了關(guān)系。1.3國內(nèi)外研究情況1.3.1國外研究情況我國有關(guān)內(nèi)部控制的分析源自二十世紀(jì)，伴隨公司內(nèi)部控制部分的問題頻繁出現(xiàn)，公司內(nèi)部控制有關(guān)分析更加深入，其分析范圍伴隨問題的出現(xiàn)而不斷擴(kuò)張。利用對國外有關(guān)資料的整合，得出國外重點(diǎn)針對內(nèi)部控制的概念、具體范圍、組成構(gòu)成要素等部分開展深入分析，且得到良好的分析結(jié)果。關(guān)于內(nèi)部控制的概念，許多專家經(jīng)過分析后給出了不一樣的看法。在這之中，最被大眾所廣泛接受的一種內(nèi)部控制概念的說法是將內(nèi)部控制定義為一個(gè)受公司董事長、相關(guān)管理者和一般員工影響，為確保財(cái)務(wù)報(bào)告正確性，保證公司遵從當(dāng)前的法律條文，而自主檢查、調(diào)節(jié)與限制內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)的自律環(huán)節(jié)。該概念是由美國和加拿大以等權(quán)威機(jī)構(gòu)所提出的(鐘靈秀,魏嘉)。在西方國家中，美國對于內(nèi)部控制的分析始終走在前列，其分析內(nèi)容相對深刻，分析對象具備典型性。美國部分分析結(jié)果對國內(nèi)具有積極的指導(dǎo)價(jià)值。比如美國SOA404條約，就是對執(zhí)行費(fèi)用的分析，對于我國內(nèi)部控制的研究具有一定借鑒意義。1.3.2國內(nèi)研究情況國內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制的分析歷史不長，出現(xiàn)在二十世紀(jì)八十年代，其分析結(jié)果一般匯聚在近十年，因?yàn)槠髽I(yè)外部市場環(huán)境的逐漸復(fù)雜多元，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的角逐主要取決于自身的市場核心競爭力，而良好有效的內(nèi)部控制正是增強(qiáng)企業(yè)競爭力的有力途徑(韓樂瑤,郭子豪,洪雅,2018)。邱宇航,方晨曦,孔瑞以內(nèi)部控制的由來和演進(jìn)作為切入點(diǎn)展開了探討，他提出內(nèi)部控制和審計(jì)的出現(xiàn)、發(fā)展、交叉以及融合，是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中公司為了提升管理方面的效率所產(chǎn)生的一種必然趨勢。曹天宇,嚴(yán)曉燕以內(nèi)部控制評價(jià)的角度分析內(nèi)部控制在公司管理內(nèi)的影響，最終得出結(jié)論認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)評價(jià)法更加具有成本效益。華思琪,金鑫磊,郝欣在他的文章中提出：會計(jì)控制在內(nèi)部控制中格外關(guān)鍵，穩(wěn)定的會計(jì)信息能被當(dāng)做重要基礎(chǔ)；內(nèi)部控制和企業(yè)管理機(jī)制的關(guān)系是管理監(jiān)控和制度環(huán)境之間的關(guān)系，內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營及管理時(shí)最核心的環(huán)節(jié)，可以說是公司內(nèi)部管理的監(jiān)控者。從以上的情況來看，不僅是在內(nèi)部控制的理論中，在我國大多數(shù)的中小型企業(yè)中，內(nèi)部控制的展開和失效都有所欠缺，還需要進(jìn)一步的完善、發(fā)展和推廣。在當(dāng)前的國際范圍的市場競爭下，內(nèi)部控制在增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力方面的作用已經(jīng)越來越突顯出來，同時(shí)中小型企業(yè)在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所起到的作用也越來越強(qiáng)，所以，我們對中小型企業(yè)的內(nèi)部控制要更加重視起來，通過不斷的有針對性的研究，對于其中存在的一些普遍性問題找出有可行性的解決途徑，使我國的中小企業(yè)增強(qiáng)市場競爭力，增強(qiáng)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中的生存能力，來促進(jìn)我國中小型企業(yè)的良好發(fā)展(康志宇,武雅芬,賈晨,2021)。1.4研究內(nèi)容和方法本文的研究內(nèi)容包括：在介紹內(nèi)部控制相關(guān)理論知識的基拙上，以福建宜昌哲名德吊頂公司為例，分析內(nèi)部控制問題，指出了我國企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中的缺陷和不足，進(jìn)而提出完善措施。本文的研究方法如下：1.4.1文獻(xiàn)收集法文獻(xiàn)收集法根據(jù)本課題的研究目的調(diào)查相關(guān)文獻(xiàn)來獲得資料，且查找眾多研究當(dāng)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的文獻(xiàn)資料，在全面認(rèn)可上述成果的時(shí)候，開展辯證論述和分析，借鑒其中對本文具有價(jià)值的結(jié)果，通過分析我國目前企業(yè)中的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，提取其中需要改善的一些方面，確立合理的研究視角進(jìn)行具體研究。1.4.2案例分析法案例分析法本文以宜昌哲名德吊頂公司為例展開分析，力求在理論分析的基礎(chǔ)上增加文章論據(jù)的充足性，是文章的研究內(nèi)容更具有實(shí)際意義。2中小企業(yè)的界定及內(nèi)部控制理論2.1中小企業(yè)的界定我國在2003年由經(jīng)貿(mào)委、國家計(jì)委、財(cái)政部以及國家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合頒布《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》，對中小企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)給出了劃分(邵慧婷,史子豪,2019)。在《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》中，把法人企業(yè)或單位當(dāng)做劃分對象，并且以員工人數(shù)、企業(yè)效益以及總資產(chǎn)這三個(gè)指標(biāo)當(dāng)做劃分的參考因素，同時(shí)規(guī)定這一標(biāo)準(zhǔn)對工業(yè)、建筑、物流、倉儲、銷售、住宿和餐飲等行業(yè)都適用，制造業(yè)作為工業(yè)的一種也適用于該指標(biāo)的劃分，在本篇文章中也用《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》來當(dāng)做中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)(米曉萌,毛宇航,苗思)。2.2內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制表示為了確保公司經(jīng)營目標(biāo)的完成、資源高效配置等在公司內(nèi)部開展單獨(dú)公正的監(jiān)督、評價(jià)活動(dòng)。公司將內(nèi)部控制當(dāng)做公司日常運(yùn)作的主要部分，是控制公司運(yùn)行制度的重點(diǎn)。公司內(nèi)部控制可利用順查法、審閱法、分析研究法、效益評價(jià)法、逆查法紀(jì)抽查法進(jìn)行深入探究，重點(diǎn)工作內(nèi)容需要根據(jù)公司屬性確定，此外內(nèi)部控制對于不同公司內(nèi)容也有所差異。詳細(xì)的說，對交通運(yùn)輸產(chǎn)業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)，通常包含運(yùn)輸收費(fèi)監(jiān)控、運(yùn)輸設(shè)備監(jiān)控和會計(jì)憑證、會計(jì)帳目與會計(jì)報(bào)表正確性、系統(tǒng)性的控制；財(cái)務(wù)收支正當(dāng)性、合法性的控制(平怡然,裴子軒,管晨,2022)；財(cái)產(chǎn)物資穩(wěn)定性、完整性的管控；業(yè)務(wù)處理程序規(guī)范化的控制等。內(nèi)部控制是公司不同管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，也是我們需要堅(jiān)持的有效制度，便于協(xié)助公司提升自身管理能力，此外回避公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。分析公司內(nèi)部控制體制的演變過程，其產(chǎn)生發(fā)展和會計(jì)專業(yè)知識緊密關(guān)聯(lián)，早期的公司內(nèi)部控制方式就是通過會計(jì)控制來表現(xiàn)(戚慧婷,何瑞琳)。在公司現(xiàn)實(shí)發(fā)展中，會計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)一直占據(jù)公司運(yùn)營管理控制的主要位置，公司內(nèi)部管理控制活動(dòng)的進(jìn)行主要將內(nèi)部控制當(dāng)做核心進(jìn)行，進(jìn)而確保公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)的安全，避免因公司失誤或者徇私而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此外也需要保證會計(jì)信息的真實(shí)、精準(zhǔn)與時(shí)效性。2.3內(nèi)部控制的構(gòu)成要素依照COSO的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，內(nèi)部控制系統(tǒng)主要包含五個(gè)關(guān)鍵部分，主要是環(huán)境控制、活動(dòng)控制、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、信息交流與監(jiān)督。內(nèi)部控制表面上是完整的方式，主要包含處理辦法和使用此方式的整個(gè)過程。因此各個(gè)部分之間彼此制約、彼此監(jiān)督。2.3.1環(huán)境控制環(huán)境控制不只是控制公司環(huán)境的關(guān)鍵條件，此外還是其余重要內(nèi)控因素的核心，創(chuàng)造公司文化，創(chuàng)建公司結(jié)構(gòu)和維護(hù)秩序，在一定程度上影響內(nèi)控效果和對公司全部員工的意識控制，是所有內(nèi)控因素的核心。2.3.2活動(dòng)控制活動(dòng)控制便于公司目標(biāo)的完成和公司風(fēng)險(xiǎn)的管理?；顒?dòng)控制包含公司全部管理層與全部組織，一般包含實(shí)物與信息控制、不同組織的管理、業(yè)績評估、職責(zé)劃分(湯曉燕,宋子涵,龍鑫磊)。2.3.3風(fēng)險(xiǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)評估是目前我們所說的對負(fù)面因素進(jìn)行的研究與評價(jià)，上述負(fù)面因素是對公司目標(biāo)達(dá)成存在威脅的事務(wù)，管理風(fēng)險(xiǎn)是上述負(fù)面因素中的關(guān)鍵部分。2.3.4信息系統(tǒng)與溝通信息和交流表示公司依照運(yùn)作需求確定合理方式開展辨別、得出相對精準(zhǔn)的信息，之后開展溝通。2.3.5監(jiān)督監(jiān)督是對公司內(nèi)部控制綜合結(jié)構(gòu)與公司內(nèi)部控制進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)測、跟蹤與調(diào)整的方式，主要目標(biāo)是激發(fā)內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)功能，進(jìn)而為管理者服務(wù)(賴怡然,阮梓軒,褚宇)。其一般需要評估特定時(shí)期的內(nèi)部控制質(zhì)量得出。2.4內(nèi)部控制的合理性與必要性2.4.1保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整和有效使用企業(yè)的財(cái)產(chǎn)與物資是一個(gè)企業(yè)正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)的前提保障。無論是對于員工還是企業(yè)來說，它更是于自身的利益緊密相連，所以產(chǎn)物資完整、安全與高效使用就是所有公司管理者所遵從的主要目標(biāo)。內(nèi)部控制可以創(chuàng)建合理的組織結(jié)構(gòu)與權(quán)責(zé)系統(tǒng)，來確保公司內(nèi)所有組織和環(huán)節(jié)的分工明確，在能夠協(xié)同合作的基礎(chǔ)上又可以相互制約，通過制定合理方式，來高效的對公司財(cái)產(chǎn)、物資使用進(jìn)行監(jiān)督，不管是檢驗(yàn)、記載，還是采購、保管等，財(cái)產(chǎn)流動(dòng)全部要在嚴(yán)苛的控制下開展，規(guī)范了財(cái)產(chǎn)的運(yùn)用方式，降低了毀損、浪費(fèi)、貪污等不良行為的發(fā)生概率(殷曉杰,黨晨曦,2021)。2.4.2保證會計(jì)資料及其他財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量要想了解公司財(cái)務(wù)狀況與運(yùn)作狀況就需要利用會計(jì)記錄與其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，會計(jì)記錄與相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以真實(shí)表現(xiàn)出公司經(jīng)營情況，此時(shí)需要全面依賴健全的內(nèi)部控制。必須堅(jiān)持內(nèi)部控制才可以了解會計(jì)資料與相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容，才可以確保公司所有者的正當(dāng)權(quán)益。2.4.3確保經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)確保公司經(jīng)營目標(biāo)的完成，完善的內(nèi)部控制可保證公司不同經(jīng)營活動(dòng)一直堅(jiān)持之前確定的經(jīng)營理念，盡早修改經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)不符合經(jīng)營方針與運(yùn)作目標(biāo)的活動(dòng)，進(jìn)而確保公司經(jīng)營目標(biāo)的完成。3中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題現(xiàn)狀--以宜昌哲名德吊頂公司為例3.1宜昌哲名德吊頂公司簡介宜昌哲名德公司是我國吊頂行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕吊頂領(lǐng)域多年，宜昌哲名德在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國“國家吊頂企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了“宜昌市優(yōu)質(zhì)吊頂企業(yè)”。宜昌哲名德的發(fā)展是我國吊頂企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國吊頂企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于吊頂市場需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于吊頂行業(yè)前沿，引領(lǐng)吊頂行業(yè)的發(fā)展。公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)相對簡單，具體管理經(jīng)營方式參考圖一內(nèi)容(況思琪,霍曉燕,俞瑞)：總經(jīng)理副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部人事部銷售部運(yùn)營部采購部圖1.宜昌哲名德吊頂公司管理模式當(dāng)前宜昌哲名德吊頂公司實(shí)際管理權(quán)屬于總經(jīng)理，然而去除公司財(cái)務(wù)之外，人事與員工全部是副總經(jīng)理的親信。兩邊彼此不信任，也不接受管理，都認(rèn)為自己是老板，內(nèi)部工作無法正常進(jìn)行。因此到現(xiàn)在為止，公司財(cái)務(wù)情況較差，年收入總額由2012年的660萬元，到2015年的490萬元，再到2016年的412萬元，企業(yè)效益開始降低，公司管理者想要扭轉(zhuǎn)現(xiàn)實(shí)情況，就需要尋找合適的方式與渠道。3.2宜昌哲名德吊頂公司在內(nèi)部控制方面現(xiàn)狀3.2.1管理者隨意決策從理論角度進(jìn)行分析內(nèi)部控制體制需要依靠人來實(shí)現(xiàn)，宜昌哲名德吊頂公司運(yùn)營部分由副總經(jīng)理負(fù)責(zé)，管理運(yùn)營方式明顯被副總經(jīng)理所管控，假如副總經(jīng)理決策出現(xiàn)問題，此時(shí)普通人員的執(zhí)行錯(cuò)誤的決定也無法得到預(yù)期的效果。其中管理者是重要的決策人員，其職業(yè)素養(yǎng)以及道德能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)都會影響決內(nèi)控制度的現(xiàn)實(shí)效果。假如宜昌哲名德公司管理決策執(zhí)行的人員和執(zhí)行人員彼此聯(lián)系，執(zhí)行情況并未正確精準(zhǔn)的呈現(xiàn)給公司上級，執(zhí)行情況也就不難得到科學(xué)控制，促使內(nèi)部控制如同空架子，喪失本身具備的效力。在執(zhí)行部分宜昌哲名德吊頂公司存在的現(xiàn)實(shí)問題是命令傳播不準(zhǔn)確，公司重要負(fù)責(zé)人彼此不認(rèn)可，宜昌哲名德公司制定的決策無法直接被普通職員所貫徹和實(shí)施。甚至并未創(chuàng)建認(rèn)可運(yùn)營管理制度。宜昌哲名德內(nèi)部控制在自身理論上存在明顯的問題。此外宜昌哲名德吊頂公司的經(jīng)濟(jì)管理者是總經(jīng)理，文化水平較低，財(cái)務(wù)決策隨之更改和制定，缺少邏輯性。財(cái)務(wù)部分不審查資金，或者延遲發(fā)放資金，如此就造成公司工作效率不高，甚至影響決策執(zhí)行效率。宜昌哲名德吊頂公司想要扭轉(zhuǎn)上述現(xiàn)狀，首先需要?jiǎng)?chuàng)建完善的、符合公司本身發(fā)展需求的內(nèi)部控制管理體制，才可以從本質(zhì)上處理上述問題。3.2.2管理者權(quán)責(zé)不清由于宜昌哲名德是中小公司，因此股東不只是職員，還是最高等級的管理層，缺少相應(yīng)監(jiān)督，也缺少科學(xué)高效的制度控制，如此就造成高層之間徇私舞弊。宜昌哲名德吊頂公司總經(jīng)理是股東，還是職員，公司內(nèi)部職權(quán)劃分含糊，職權(quán)不清晰，職員甚至不了解自己的本職工作，此時(shí)宜昌哲名德總經(jīng)理對普通職員的工作不能進(jìn)行相應(yīng)的控制。此外宜昌哲名德總經(jīng)理與副總經(jīng)理彼此不受管理，和各自下層串通一氣，總經(jīng)理管理財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)信息不真實(shí)，和財(cái)務(wù)人員非法挪用公司資金。副總經(jīng)理出差虛假上報(bào)成本，超額預(yù)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)與差旅費(fèi)，給自身尋求私利的時(shí)候也提高公司的負(fù)擔(dān)。3.2.3會計(jì)信息系統(tǒng)失真宜昌哲名德吊頂公司缺少完善的內(nèi)部控制制度，總經(jīng)理責(zé)任劃分含糊，信息無法共享，彼此限制，在一定程度上降低公司運(yùn)營效率。信息系統(tǒng)不真實(shí)造成管理層預(yù)算管理不合理。內(nèi)部控制表現(xiàn)出針對性，例如宜昌哲名德吊頂公司，其是運(yùn)輸公司，司機(jī)出車費(fèi)是重要的成本，在公司開展業(yè)務(wù)的時(shí)候肯定會產(chǎn)生此類費(fèi)用，穩(wěn)定性較高，此外重復(fù)產(chǎn)生，內(nèi)部控制需要針對上述必須的，或者頻繁、重復(fù)出現(xiàn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行設(shè)定。宜昌哲名德吊頂公司管理層對于司機(jī)出車運(yùn)輸原油支取的加油費(fèi)，過路過橋費(fèi)預(yù)算不正確，有時(shí)候會發(fā)生司機(jī)跑到一半沒有加油的錢，或者司機(jī)跑完全程剩下的差旅費(fèi)還能繼續(xù)跑一趟，降低公司綜合效率。4中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題4.1管理者“一言堂”現(xiàn)象嚴(yán)重在實(shí)踐上，一般吊頂公司會創(chuàng)建四個(gè)組織，投資人構(gòu)成的股東大會，管理審查的董事會，負(fù)責(zé)監(jiān)督的監(jiān)事會，此外是執(zhí)行工作的經(jīng)理層。宜昌哲名德公司創(chuàng)建上述組織的目標(biāo)是讓其彼此限制與監(jiān)管。然而現(xiàn)在國內(nèi)吊頂公司股份出資比值差異較大，有時(shí)候會發(fā)生股東占有的股份基數(shù)超過半數(shù)，因此就造成部分股東具有較高的“話語權(quán)”，所有事務(wù)都需要讓股東管理。4.2管理理念落后、管理權(quán)責(zé)不清管理者還是決策者，某個(gè)公司的運(yùn)營方式與特色一般帶有管理者的個(gè)人特征。國內(nèi)到現(xiàn)在為止并未創(chuàng)建起具備示范性的公司，缺少完善科學(xué)的管理經(jīng)營觀念。中小吊頂公司存在的主要問題是只關(guān)注短期效益，不關(guān)注公司的長久發(fā)展，關(guān)注生產(chǎn)的時(shí)候卻不關(guān)注管理。此外，在公司管理方式中，有時(shí)候會發(fā)生下面的問題，宜昌哲名德公司的很多事，誰都能管，然而誰都不負(fù)責(zé)，屬于明顯的權(quán)責(zé)不清問題。權(quán)責(zé)含糊就會導(dǎo)致“自由”區(qū)域(陳昊宇,杜雅琪,趙曉杰)。在上述區(qū)域假如發(fā)生問題，比如公司運(yùn)營存在問題，需要承擔(dān)責(zé)任的管理者會推卸責(zé)任，因此不能查找到某個(gè)職員。此外因?yàn)橐瞬苊鹿竟芾碚咝畔⒘私獠蛔?，因此就會?dǎo)致管理者根據(jù)自身了解的信息做出的決策存在片面性。上述問題在一定程度上限制了公司的長久穩(wěn)定發(fā)展。中小吊頂公司要想在我國市場上得到較好的發(fā)展，就需要持續(xù)強(qiáng)化內(nèi)部管理。尤其是管理上，提升管理經(jīng)營能力最先創(chuàng)建完善高效的內(nèi)部控制體制，良好的經(jīng)營管理方式能從本質(zhì)上提升中小公司發(fā)展效益。4.3企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督失靈宜昌哲名德公司內(nèi)部監(jiān)督無法發(fā)揮效果，缺少內(nèi)部監(jiān)督造成公司管理者隨便更改決策，決策連續(xù)性缺失，目前創(chuàng)建建立的監(jiān)督系統(tǒng)不完善，并未充分發(fā)揮自身具備的效益?，F(xiàn)在，管理者也表現(xiàn)出明顯的個(gè)人主義色彩，做出的決策并未得到可行性測試，并未被管理者開會討論，直接被宜昌哲名德領(lǐng)導(dǎo)自主判斷，主觀性較強(qiáng)，決策缺少依據(jù)，在一定程度上給宜昌哲名德公司帶來較大的虧損。甚至更嚴(yán)重的是隨意擴(kuò)張，公司最終關(guān)閉或被收購(鐘靈秀,魏嘉)。宜昌哲名德公司管理者需要加強(qiáng)監(jiān)管，否則，他們會擁有較大的權(quán)利，此外因?yàn)樽陨硇愿褚蛩?，出現(xiàn)貪污腐敗的問題。高層假如缺少相應(yīng)的監(jiān)督，也無法得到高效的控制，此時(shí)就會造成宜昌哲名德公司高層人員沆瀣一氣。缺少監(jiān)督的內(nèi)部控制，如同缺少監(jiān)督的權(quán)利，會喪失自身的效力，無法彰顯自身具備的現(xiàn)實(shí)功能。4.4信息系統(tǒng)失真會計(jì)信息不真實(shí)，換句話說是企業(yè)內(nèi)部會計(jì)數(shù)據(jù)混亂，無法直接從中得到有用信息。填寫的報(bào)銷憑證，缺少真實(shí)可信的發(fā)票，大部分是無票費(fèi)用。此外也有很多吊頂公司為了充分激發(fā)職員自主性，開始提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，甚至特批很多資金用于部分職員的出差和招待費(fèi)。然而上述成本并未確定詳細(xì)的用途，對于白條與無票費(fèi)用公司也進(jìn)行報(bào)銷，因此在一定程度上導(dǎo)致職員隨意花錢，甚至中飽私囊。給原本經(jīng)濟(jì)效益就不高的中小吊頂公司增加更大的負(fù)擔(dān)，位于虧損時(shí)期的中小公司承擔(dān)過重的壓力。此外很多公司費(fèi)用控制不科學(xué)，物資從購買到驗(yàn)貨，運(yùn)送到檢查入庫，到最終付款，上述職責(zé)沒有被充分區(qū)分，存貨出庫與入庫并未按照嚴(yán)苛的程序，沒有和公司的成本會計(jì)進(jìn)行核查，公司的成本會計(jì)并沒有按時(shí)核查庫存，對宜昌哲名德公司庫存產(chǎn)品，材料沒有充分了解，損壞、滯銷、到期原料與產(chǎn)品無法盡早處理，因此造成公司庫存具有的潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷增。我國法律制度到現(xiàn)在為止并不完善，因此某些人員抓住法律的漏洞，違法問題頻繁出現(xiàn)、屢禁不止。公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員彼此串通，非法使用資金的問題層出不窮(韓樂瑤,郭子豪,洪雅,2022)。4.5激勵(lì)約束機(jī)制不健全激勵(lì)約束機(jī)制創(chuàng)建目標(biāo)是輔助內(nèi)部控制執(zhí)行。獎(jiǎng)勵(lì)制度的創(chuàng)建，主要是刺激職員的自主性，然而大部分時(shí)候公司高層修訂的獎(jiǎng)勵(lì)制度不只無法激發(fā)職員自主性，甚至?xí)L負(fù)面風(fēng)氣，有時(shí)候，領(lǐng)導(dǎo)者修訂的獎(jiǎng)勵(lì)方針只是為了提高個(gè)人私利，為自己尋找到提高效益的正當(dāng)理由，在一定程度上降低職員工作自主性，和之前的規(guī)劃并不符合，在一定程度上減少公司的經(jīng)濟(jì)收益(邱宇航,方晨曦,孔瑞,2020)。5完善企業(yè)內(nèi)部控制的對策5.1培養(yǎng)管理者正直性堅(jiān)持科學(xué)的管理理念，根據(jù)才華提拔職員。如同蘋果公司的成功那樣，所有公司都需要依靠領(lǐng)導(dǎo)者的領(lǐng)導(dǎo)以及科學(xué)決策，此外職員的自主配合也需要我們的充分關(guān)注，工作效率與執(zhí)行效果在一定程度上影響企業(yè)最終成就。所以，職工教育費(fèi)用支出對于職員道德素養(yǎng)，知識技術(shù)的培育明顯不足，要持續(xù)提高教育費(fèi)用的支出比值，加強(qiáng)對所有職員在知識、技能和素質(zhì)等方面的培育，從本質(zhì)上促進(jìn)他們對內(nèi)部控制常識的了解，促使他們秉持科學(xué)內(nèi)控理念(曹天宇,嚴(yán)曉燕)。要利用對職員開展道德、法律條文等相關(guān)部分的教育，強(qiáng)化職員的思想覺悟與法制理念，促使職員堅(jiān)持正確的道德原則。尤其是宜昌哲名德公司企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，需要堅(jiān)持內(nèi)控面前人人平等，內(nèi)部控制不參與個(gè)人感情，只針對事情進(jìn)行處理，此外通過實(shí)踐行動(dòng)帶頭遵守哲名德公司相關(guān)制度與要求，自主遵守企業(yè)規(guī)章制度，減少徇私舞弊問題，創(chuàng)造和諧團(tuán)結(jié)的公司文化。尤其是與宜昌哲名德企業(yè)相似的家族公司，必須舍棄之后聘請親朋的不正確理念，關(guān)注對管理者素養(yǎng)的培育，進(jìn)一步提升管理者的水平。5.2更新管理觀念，明確權(quán)責(zé)范圍宜昌哲名德公司管理者也需要不斷學(xué)習(xí)領(lǐng)先的管理理念，全面貫徹和實(shí)施職務(wù)互不相容制度。權(quán)責(zé)清楚劃分，不能承擔(dān)執(zhí)行者與監(jiān)督者的雙重任務(wù)，需要激發(fā)監(jiān)督所具備的效果與價(jià)值。管理層之間需要產(chǎn)生制約與監(jiān)督，權(quán)責(zé)含糊就會造成問題，甚至?xí)S意推卸責(zé)任。尤其是重要人物，不能專制獨(dú)裁，不能讓個(gè)人掌握所有權(quán)利，假如宜昌哲名德管理者掌控公司全部權(quán)利，那么其就具備無法控制的隨意性。所以，在創(chuàng)建公司內(nèi)部管理控制方式的時(shí)候，需要堅(jiān)持權(quán)責(zé)劃分，將權(quán)利劃分給不同人身上，各自承擔(dān)一定的責(zé)任，彼此不重合。尤其是中小吊頂公司，領(lǐng)導(dǎo)層都是親屬，權(quán)責(zé)含糊，彼此扯皮，在一定程度上降低公司的工作效率。宜昌哲名德吊頂公司的經(jīng)理與副總經(jīng)理是親屬，假如出現(xiàn)問題就推卸責(zé)任，問題也無法得到盡早處理和糾正，甚至?xí)粩鄶U(kuò)大。5.3健全并內(nèi)部控制監(jiān)督完善宜昌哲名德的相關(guān)內(nèi)部監(jiān)督制度，重視財(cái)務(wù)方面，加強(qiáng)此部分管理，創(chuàng)建完善高效的公司會計(jì)制度，全面修訂運(yùn)作環(huán)節(jié)，根據(jù)證據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。與財(cái)務(wù)相關(guān)的制度需要盡早貫徹與實(shí)施。二要盡早改變閑人占據(jù)職位的問題，讓有能力的人擔(dān)任職務(wù)，崗位也需要輪換，不能讓沒有能力的人霸占崗位。三是宜昌哲名德公司的權(quán)利監(jiān)管，避免部分管理者隨意管控公司事務(wù)，所有人都需要承擔(dān)自身的職務(wù)。四建立完善的監(jiān)督制度，充分激發(fā)內(nèi)部外部審計(jì)功能，也就是對具體財(cái)務(wù)情況等開展高效審計(jì)，為內(nèi)部管理提供相對完善的內(nèi)部控制，且加強(qiáng)監(jiān)督。強(qiáng)化宜昌哲名德公司內(nèi)部監(jiān)督，因?yàn)榻邮艿慕逃c素質(zhì)培育有所差異，所以個(gè)人能力和道德水準(zhǔn)也存在一定差異，很多管理者與職員在缺少監(jiān)督時(shí)可以完成工作，然而這只是少數(shù)情況。所有中小吊頂公司都需要設(shè)定監(jiān)督制度，避免隨意性，通過高效監(jiān)督避免腐敗問題的出現(xiàn)。5.4完善信息管理系統(tǒng)中小公司需要?jiǎng)?chuàng)建高效的信息管理控制系統(tǒng)。上述系統(tǒng)的創(chuàng)建主要包含兩方面，第一計(jì)算機(jī)，硬件設(shè)備。第二人，軟件設(shè)備。其主要對公司實(shí)用信息進(jìn)行籌集、處理、存放和運(yùn)送。為管控發(fā)展行為，利用創(chuàng)建高效的信息系統(tǒng)來對內(nèi)外部信息開展相應(yīng)處理，且得到充足內(nèi)容。此類系統(tǒng)的創(chuàng)建主要是幫助公司得到充足的有用內(nèi)容。，為管理者修訂決策、制度提供充足依據(jù)，不管是成本預(yù)算制定還是審查，還是做出重要決定，都需要堅(jiān)持正確制度，根據(jù)案例進(jìn)行查找，便于宜昌哲名德公司領(lǐng)導(dǎo)者與監(jiān)督者做出科學(xué)合理的決策，便于執(zhí)行者可以直接了解管理者下達(dá)的標(biāo)準(zhǔn)與目的，避免誤會的出現(xiàn)，促使內(nèi)部控制被全面貫徹和實(shí)施。5.5完善企業(yè)的激勵(lì)約束機(jī)制宜昌哲名德公司修訂高效的獎(jiǎng)勵(lì)與限制制度，主要目標(biāo)是幫助內(nèi)部控制得到高效貫徹和執(zhí)行，進(jìn)而得到預(yù)期成果。根本目標(biāo)是提高公司的經(jīng)濟(jì)收入，加快公司的長久穩(wěn)定發(fā)展。要?jiǎng)?chuàng)建健全的約束制度，制定合理的制度，所有事情的執(zhí)行都需要參考相應(yīng)的制度，執(zhí)行時(shí)期也需要加強(qiáng)監(jiān)督，確保工作可以順利進(jìn)行。此外需要修訂高效科學(xué)的獎(jiǎng)勵(lì)制度，站在宜昌哲名德公司職員角度上進(jìn)行分析，思考公司效益，形成“企業(yè)為我，我為企業(yè)”的發(fā)展風(fēng)氣?；I備組織旅游活動(dòng)，減少哲名德公司職員工作壓力等，也是目前我們需要堅(jiān)持的獎(jiǎng)勵(lì)制度。獎(jiǎng)勵(lì)制度的創(chuàng)建，本質(zhì)目標(biāo)是激發(fā)職員的工作積極性，讓職員具有飽滿的熱情參加工作，提高公司發(fā)展動(dòng)力。結(jié)論科學(xué)的管理方式，是哲名德企業(yè)為更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略的前提和保障，公司內(nèi)部控制是公司經(jīng)營管理最高效和最主要的方式。還是公司經(jīng)營管理中的關(guān)鍵構(gòu)成方面，是公司經(jīng)營活動(dòng)順利開展的主要條件。高效的內(nèi)部控制制度，能夠保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整和有效使用，對交通運(yùn)輸行業(yè)來說，可以有效地對企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的使用進(jìn)行監(jiān)督，無論是貨物驗(yàn)收、記錄，還是運(yùn)輸、保管等，都在嚴(yán)格的控制下進(jìn)行，規(guī)范了財(cái)產(chǎn)的運(yùn)用方式，降低了毀損、浪費(fèi)、貪污等不良行為的發(fā)生概率。隨著世界經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，市場競爭日益激烈，企業(yè)要增強(qiáng)其在市場上的競爭力，提高經(jīng)濟(jì)效益，就必須加強(qiáng)內(nèi)部控制。通過前文的分析，我們就可以清楚了解到國內(nèi)大部分中小型吊