出納收款、付款的賬務(wù)處理分錄

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)2/10出納收款、付款的賬務(wù)處理分錄一、收款1.收到銷(xiāo)售款借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2.收到前欠貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款3.收到押金、保證金借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款4.收到銀行貸款借：銀行存款貸：短期借款5.向其他單位或個(gè)人借入款項(xiàng)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款6.收到政府補(bǔ)助借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入7.收到現(xiàn)金捐贈(zèng)借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入8.銀行存款利息收入借：銀行存款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用二、付款1.采購(gòu)付款借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款2.支付前欠貨款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3.支付廣告費(fèi)、銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)、銷(xiāo)售部門(mén)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)等借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：銀行存款4.報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：銀行存款5.支付行政管理部門(mén)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)等借：管理費(fèi)用貸：銀行存款6.支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、賬戶(hù)管理費(fèi)、銀行承兌手續(xù)費(fèi)等借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款7.支付貸款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款或借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款8.支付違約金、罰款、稅收滯納金借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款9.現(xiàn)金捐贈(zèng)支出借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款三、現(xiàn)金清查1.長(zhǎng)款的處理【例題】現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額多出800元。經(jīng)查其中500元為應(yīng)付A單位的賬款，其余部分原因不明。（1）發(fā)生盤(pán)盈時(shí)，調(diào)賬使賬實(shí)相符：借：庫(kù)存現(xiàn)金800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢800（2）查明原因后，要結(jié)平待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢800貸：其他應(yīng)付款——A單位500管理費(fèi)用3002.短款的處理【例題】在現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金短款600元，經(jīng)查系出納人員工作失誤導(dǎo)致由出納人員負(fù)責(zé)賠償300元，單位承擔(dān)300元。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢600貸：庫(kù)存現(xiàn)金600借：其他應(yīng)收款—