制造企業(yè)優(yōu)化內部控制的措施研究

內部控制制度是企業(yè)維持日常經營管理以及生產經營活動順利推進的重要保障，對于企業(yè)的發(fā)展具有極大的促進作用。當前我國的制造業(yè)企業(yè)所面臨的市場競爭環(huán)境越發(fā)的激烈，市場環(huán)境的變動越來越快，部分制造業(yè)企業(yè)由于其自身的內部控制制度無法適應當前社會的迅速發(fā)展，管理形式無法滿足企業(yè)的生產需求，因而導致在內部控制管理方面頻繁地產生一系列問題，阻礙了制造業(yè)企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。因而，企業(yè)在進行內部控制管理時，應當積極進行探索，選取適合自身發(fā)展狀況的內部管理措施來進行管理，提高自身的內部管理質量和效率，優(yōu)化相關流程，進而可以幫助企業(yè)減少經營生產成本，提高產品質量，獲取更大的經營收益，促進企業(yè)更好地實現其自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標。因此制造業(yè)企業(yè)應當重視其內部的控制管理問題，并針對相應的問題進行及時的改進。一、內部控制的內涵企業(yè)實施內部控制主要是指通過對其經營狀況進行一定的調整和控制，采取相應的措施來實現自身的整體戰(zhàn)略發(fā)展目標的一項措施。當前制造業(yè)企業(yè)的內部控制制度涉及各個方面的內容，其生產經營的各個環(huán)節(jié)都需要通過內部控制制度來對相關的操作流程和生產流程進行規(guī)范，對細節(jié)管理進行嚴格的把控。且其內部控制制度的開展既應當符合政府相關部門的監(jiān)督要求，還應當結合自身的生產經營實際發(fā)展狀況，對自身的經營活動進行合理的規(guī)范管理，避免經營風險的發(fā)生，確保企業(yè)資產的安全，為自身創(chuàng)造更大的經濟效益。二、制造業(yè)企業(yè)實施內部控制的重要性(一)有利于實現企業(yè)資產使用效率的提升制造業(yè)企業(yè)在其日常的生產經營過程中需要大量的廠房、設備、材料等方面的投入來維持自身產品的正常生產和銷售，其組織結構較為復雜。生產的具體過程難以做到有效控制，其產品的生產質量仍有較大的提升空間。因而完善的內部控制制度對于制造業(yè)企業(yè)加強自身生產經營過程的監(jiān)督具有極大的作用。尤其是針對其過程中的原材料的使用效率，通過內部控制制度進行一定的監(jiān)督和管理，可以有效避免材料的浪費，降低生產成本，避免經營風險的發(fā)生，進而確保企業(yè)對其所有資產的有效管理，提高自身的經營效益。(二)有利于確保財務信息的準確財務信息的準確性對于企業(yè)的發(fā)展至關重要，通過對相關數據的分析，企業(yè)不僅可以了解到當前的經營發(fā)展實際狀況，還能有效地避免財務風險的發(fā)生。尤其是在當前信息化高速發(fā)展的時代，政府財務及稅務部門通過相關的數據處理平臺對企業(yè)的各項數據信息進行分析，可以對存在異常的企業(yè)做出及時的警示，實現企業(yè)的良好運營，這些措施的實施也對企業(yè)財務數據信息的準確性提出了更高的要求。(三)有利于企業(yè)管理水平的提升內部控制制度的實施對企業(yè)的各部門及各項生產經營活動的運行管理及決策都具有較大的監(jiān)督作用，其覆蓋范圍包括了企業(yè)全部的經營和生產環(huán)節(jié)，可以實現對企業(yè)全方位的監(jiān)督和控制。通過對各項生產經營流程的監(jiān)督，以及對相關的數據進行整合分析，有利于企業(yè)對其經營過程中可能存在的風險進行及時的發(fā)現，并采取相應的措施進行防范和控制。同時還可以明確各部門的崗位職責，對各項經營決策的執(zhí)行情況進行跟蹤和評價，確保決策的實用性和執(zhí)行力度。企業(yè)實施內部控制管理制度可以有效提升其整體管理水平，進而提高自身的市場競爭地位。三、制造業(yè)企業(yè)內部控制過程中存在的問題(一)內部控制意識較差，管理者未能充分重視隨著當前社會各項先進技術的迅猛發(fā)展，制造業(yè)企業(yè)管理人員對于先進技術的研發(fā)越發(fā)的重視，對應的，對內部控制的關注則較少，在構建內部控制制度的過程中，未能明確劃分其責任分配，對于一些制度規(guī)范未能進行細致化的管理，較多企業(yè)的管理人員認為內部控制制度對其自身而言可有可無。制造業(yè)企業(yè)與其他類型的企業(yè)有著較大的不同，其生產環(huán)節(jié)較多，組織結構較為復雜，因而其對內部控制制度的構建和管理就顯得相當重要，但由于我國制造業(yè)企業(yè)發(fā)展時間較長，其管理者對企業(yè)的控制時間較長，部分管理人員在管理思想方面一直遵循原有的管理制度，未能進行及時的創(chuàng)新和優(yōu)化，其管理理念無法適應企業(yè)當前的發(fā)展，致使內部管理工作無法對企業(yè)的經營發(fā)展狀況進行良好的監(jiān)督。且部分企業(yè)未能將內部控制相關內容進行及時的優(yōu)化和改良，各職能部門之間的責任劃分不夠明確，其內部控制管理工作覆蓋范圍較小，未能對各部門進行有效的控制。且部分企業(yè)的管理人員法律意識較差，對于一些財務管理法律規(guī)范未能進行嚴格的執(zhí)行，致使企業(yè)的內部控制工作無法在不斷發(fā)展的企業(yè)中發(fā)揮其應有的作用。(二)內部控制制度不完善，內部監(jiān)督機制缺失當前大部分企業(yè)對于內部管理模式的更新較為關注，其主要原因是由于其內部管理的質量可以直接影響到企業(yè)的內部控制水平的發(fā)展，在這樣的狀況下，企業(yè)對于內部控制管理的重要性產生了更為深刻的認識。當前較多企業(yè)已經開始落實內部控制管理，并構建了完善的控制管理機制及相關的管理措施，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。但部分制造業(yè)企業(yè)在其經營發(fā)展過程中在內部控制制度建設方面仍然存在較大的不足，且其在實施過程中未能根據自身的實際經營狀況進行相應的調整，無法發(fā)揮出其內部控制制度的優(yōu)勢，不利于制造業(yè)企業(yè)整體內部控制管理水平的提升。(三)內部控制環(huán)境較差，內部控制工作無法順利實施制造業(yè)企業(yè)由于其生產經營規(guī)模較大，且各部門間的針對業(yè)務方面的交流較少，因而無論從哪個方面考慮都應當加強內部控制制度建設。一方面，制造業(yè)企業(yè)由于其所設置的部門較多，且分布較為分散，其內部控制環(huán)境的構建很難做到全方位的覆蓋，各部門的內部控制具體實施規(guī)范也難以統一。另一方面，制造業(yè)企業(yè)由于其業(yè)務流程以及部門的多樣性，致使相應的工作人員在內部控制管理意識方面存在較大的不足，未能營造良好的內部控制環(huán)境，對于其整體內部控制制度的實施具有不利的影響。(四)對風險的評估和控制能力較差，風險較大在實際發(fā)展過程中，一些制造業(yè)企業(yè)由于缺少完善的內部控制風險評估體系，致使其對于內部控制建設過程中所存在的問題未能進行及時的發(fā)現和分析，對內部控制流程未能進行嚴格的控制，致使企業(yè)的經營風險發(fā)生概率無法得到有效的控制。且企業(yè)在內部經營風險的控制方面缺乏較好的監(jiān)督機制，無法形成有效的風險控制方案，致使企業(yè)面對可能發(fā)生的經營風險無法做到有效的預防，容易造成較大的經濟損失。(五)內部控制的信息化水平較低，數據流通不順暢當前我國的社會經濟發(fā)展速度較快，且信息化建設在各企業(yè)的經營發(fā)展中得到了廣泛應用，進一步促進企業(yè)的現代化進程。當前部分制造業(yè)企業(yè)雖然已經認識到了信息化建設對自身生產經營發(fā)展的良好作用，但由于其在內部控制信息化建設方面缺乏認知，相關專業(yè)型人才儲備不足，其在信息化建設方面仍然存在較大的不足，各部門的信息交流和互通方面仍然存在嚴重的阻礙。且相關管理人員對于信息化管理的重要性缺乏認識，其對內部信息化建設進程不夠關注，致使信息化建設的應用未能覆蓋企業(yè)的各個生產部門，這就使得信息化建設在內部控制管理方面的積極作用未能在制造業(yè)內部得到及時地發(fā)揮，拖慢了企業(yè)內部管理信息化建設的發(fā)展。四、制造業(yè)企業(yè)加強內部控制的有效措施(一)提高內部控制意識，加強管理人員的重視制造業(yè)企業(yè)想要提升自身的內部控制管理能力，最先要做的就是提高企業(yè)管理人員在內部控制管理方面的意識。一方面，應當提高制造業(yè)企業(yè)相關管理人員對內部控制重要性的認識，可以通過將內部控制對企業(yè)的積極作用在各部門進行充分的宣傳，并邀請專業(yè)人員將內部控制制度對企業(yè)發(fā)展過程中的重要意義以及制造業(yè)企業(yè)在內部控制建設方面的規(guī)劃等進行一定的分析和講解，為其營造良好的內部控制管理氛圍，幫助相關管理人員從思想方面對內部控制管理建設工作提高重視和認可。且管理人員的行為和認知也會相應地影響到各部門人員的行為規(guī)范，其管理人員對內部控制的思想認知到位后也可以更好地推動各部門積極響應內部控制制度的建設。另一方面，針對工作時間較長的管理人員，企業(yè)應當從根本上改變其原有的管理理念，幫助其提高自身的創(chuàng)新能力以及對新事物的接受能力，努力適應企業(yè)當前的發(fā)展趨勢，幫助企業(yè)對其經營發(fā)展狀況做好及時的監(jiān)督和管理。最后，還應當對內部控制相關內容進行及時的優(yōu)化和改進，明確各部門之間的責任，做好責任分工，擴大內部控制管理范圍，對企業(yè)內的各部門都做好監(jiān)督和管理。同時還應當加強相關管理人員的法律意識，嚴格執(zhí)行相關的法律規(guī)范，幫助企業(yè)盡快實現內部控制在其發(fā)展過程中的重要意義。(二)完善內部控制制度，加強內部監(jiān)督為了更好地提升制造業(yè)企業(yè)的內部控制管理水平，其內部應當對當前的內部控制管理制度進行一定的完善，對各項內部控制措施進行相應的落實。一方面相關管理人員應當重視企業(yè)文化的建設，進行內部控制管理理念的創(chuàng)新，發(fā)揮其領導作用，同時針對相關的規(guī)章制度應當主動遵守，并督促相關各部門人員提高其自覺性。另一方面應當根據制造業(yè)企業(yè)自身的實際經營發(fā)展情況，對內部控制管理制度進行一定的完善和優(yōu)化，并制定相應的考核監(jiān)督機制，嚴格督促各部門人員按照相應的內部控制管理制度執(zhí)行各項經營活動。最后，還應當進行不相容崗位的分離對各個部門應負的責任進行一定的明確，確保各項內部控制管理工作的徹底落實，促進企業(yè)經營發(fā)展目標的快速實現。(三)優(yōu)化內部控制環(huán)境，保障內部控制工作的順利推進制造業(yè)企業(yè)在進行內部控制環(huán)境的優(yōu)化時，應當從內部控制制度的構建以及企業(yè)文化的建設方面入手。一方面，制造業(yè)企業(yè)應當從企業(yè)整體戰(zhàn)略管理的角度出發(fā)，對內部控制制度及環(huán)境的構建進行不斷的完善，加強各部門及其下屬分支機構之間的業(yè)務交流，幫助各部門之間在內部控制意識方面達成共識。另一方面，制造業(yè)企業(yè)應當對其各個業(yè)務流程以及相關生產部門間的分工進行不斷的細化，幫助各部門人員對內部控制管理理念加強認知，促進內部管理控制相關制度的有效實施，實現企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。(四)提高風險評估能力，健全相關機制制造業(yè)企業(yè)想要加強其內部的風險評估及控制能力，一方面可以構建相應的風險評估機制，通過對其自身的實際經營狀況以及市場環(huán)境變動情況進行科學的分析，構建相應的風險評估體系。另一方面，可以將各類風險進行明確的分類細化，對其發(fā)生概率進行科學的預測，并采取有效的措施進行防范。最后，應當構建完善的事后評估體系，對給企業(yè)的發(fā)展造成經濟損失的相關因素進行科學的評估，總結相應的經驗和教訓，避免同類問題的再次發(fā)生，進而實現企業(yè)風險控制能力的不斷加強。(五)加強內部控制信息化建設水平，確保數據流通在信息化建設不斷發(fā)展的背景下，制造業(yè)企業(yè)想要實現自身的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，就應當對其所處的環(huán)境進行深入的分析，根據自身當前發(fā)展狀況對內部控制信息化建設進行不斷地推進和完善?，F階段，由于信息化建設在各行業(yè)的普遍應用，制造業(yè)企業(yè)在內部控制管理工作方面獲得了良好的發(fā)展條件，以及完善的信息化建設平臺，為企業(yè)實現自身的穩(wěn)定發(fā)展提供了良好的技術支撐。因而，制造業(yè)企業(yè)應當加強自身對信息化建設的充分掌握和應用，幫助各部門人員收集更多的市場及經營信息，實現內部數據信息在各部門間的共享，同時還應當加強各部門的溝通交流，進而促進企業(yè)內部控制水平的提升，提高對經營風險的防范能力。另一方面，制造業(yè)企業(yè)在進行信息化建設的應用時，還應當不斷擴大其應用范圍。在各部門及各項生產經營環(huán)節(jié)充分運用信息化建設平臺，實現企業(yè)內部控制管理工作的全面性，并對各項生產經營環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督和管理，全面提升內部信息處理水平，進而加強制造業(yè)內部控制管理的效率和質量。五、結束語制造業(yè)企業(yè)當前的發(fā)展較為迅速，且受到了政府部門的大力支持，其生產規(guī)模及產品質量也在不斷地進行提升，繼而增加了其市場競爭力。但同時，制造業(yè)企業(yè)在其發(fā)展過程中也面臨了一定的挑戰(zhàn)和風險，其在內部控制管理方面仍然存在較多的問題，這就要求企業(yè)應當不斷