對康輝旅行社財務管理問題的探討

對康輝旅行社財務管理問題的探討【摘要】隨著國內(nèi)旅游業(yè)的中國的經(jīng)濟實力和提高國際影響力一直是財務管理發(fā)展較快的是旅行社經(jīng)營管理的重要組成部分，提高企業(yè)的綜合經(jīng)濟效益，因為中國的旅行社業(yè)尚處于探索發(fā)展階段的早期階段，缺乏經(jīng)營經(jīng)驗，在日常經(jīng)營管理中的財務管理混亂，分不清楚一些目標，技術(shù)手段落后，管理機制不完善，因此，建立科學的財務管理制度和財務信息系統(tǒng)已成為當前先進的面前的一個重要課題通過對我國旅行社的現(xiàn)狀進行具體分析，并針對目前我國旅行社財務管理中存在的問題，并有助于建立自己的旅行社，根據(jù)物業(yè)的實際情況，完善財務管理制度。【關(guān)鍵詞】旅行社；財務管理；內(nèi)部；機制旅行社財務管理，通過預測、計劃、核算、分析、監(jiān)控和控制，采用綜合管理的資金流和業(yè)務收支的形式，包括會計、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈余管理和財務分析。財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，有利于提高企業(yè)的綜合經(jīng)濟效益。。財務管理在旅行社的正常運行和管理中發(fā)揮著重要的地位，對資金管理、會計、金融、財務收支、財務平衡等方面的綜合管理，對提高企業(yè)效率和優(yōu)化資本經(jīng)營管理是非常重要的，我國目前的財務管理混亂相關(guān)管理體制還不完善，傳統(tǒng)落后的管理觀念落后了財務管理系統(tǒng)中發(fā)揮著重要的作用，金融資源在當前中國旅行社改革旅行社的管理是至關(guān)重要的，因此，迫在眉睫，建立科學的財務管理制度和財務信息系統(tǒng)在首次成為我國旅行社面臨的重要任務。一、財務管理在旅行社管理中的重要意義（一）旅行社財務管理的概念和特點旅行社財務管理是指利用貨幣形式對旅行社資金運用和業(yè)務收支活動進行的全過程綜合管理。具體來說，就是指旅行社按照國家方針、政策和企業(yè)決策要求，根據(jù)資金運動的客觀規(guī)律，通過對資金籌集、資金運用、資產(chǎn)管理和資金分配等管理，實現(xiàn)旅行社利潤最大化和所有者權(quán)益最大化的目標，使旅行社財務狀況處于最優(yōu)狀態(tài)，并利用貨幣形式對旅行社經(jīng)營活動進行的全過程綜合性管理。財務管理區(qū)別于其他管理的特點，在于它是一種價值管理。（二）財務管理在旅行社管理中的重要地位隨著我國經(jīng)濟社會的不斷進步，旅游市場的不斷進步，競爭更加激烈，特別是我國旅行社還沒有完成專業(yè)分工體系，大大深化了我國旅行社的經(jīng)營風險。因此，在低利潤時代背景下，旅行社應加強財務管理。變更會計職能，會計核算納入管理會計，原來只有留在后面的會計職能的反應，以預測在新的會計制度，會計人員主動積極參與旅行社管理，在同一時間內(nèi)和外部的各種經(jīng)濟關(guān)系的旅行社，以提高經(jīng)營活動的改善和管理水平，在一個新的會計制度和控制。二、康輝旅行社的財務管理現(xiàn)狀及存在的問題（一）財務管理工作不到位 康輝旅行社基本上只是資金循環(huán)系統(tǒng)中的一部分，只賺取毛利的資金循環(huán)的一部分，該基金主要代理墊或資金支付，所以不管所有權(quán)，責任不明確的“混沌”現(xiàn)象的產(chǎn)生，這分的投入帶來較高的效益，進而促進企業(yè)的進一步發(fā)展。（三）會計人員的配備不健全會計電話被手工會計所取代，會計處理簡單方便，而財務管理工具也變得越來越方便。因此，一個企業(yè)的所有者將負責企業(yè)的財務管理，以節(jié)省開支和較少的會計人員。由于會計部門涉及的中小企業(yè)日常的日常事務，往往能夠得到管理和運營的輔助管理職位，所以財務人員的企業(yè)配置更為細化，簡單和熟練的業(yè)務。公司注冊資本僅為1億，屬于中小企業(yè)的全部意義。因此，對會計人員招聘的吸收缺乏一定的吸引力。一方面，家庭員工的就業(yè)，另一方面，沒有限制的學歷要求。這使得財務人員的專業(yè)技能不高，只適用于基本會計記錄，沒有相應的財務分析和預測，無法實現(xiàn)資源的合理配置。企業(yè)的所有者是財務總監(jiān)，業(yè)務經(jīng)理對業(yè)務發(fā)展和項目投資決策往往是實行手抓政策，因為它是一個家族企業(yè)，企業(yè)的發(fā)展關(guān)系到他們自己的利益，傳統(tǒng)的管理思想，使領(lǐng)導將不放心的企業(yè)財務問題被公布出來，所以企業(yè)領(lǐng)導在管理整體運作的同時承擔起財務總監(jiān)的作用。四、針對康輝旅行社財務管理體系提出的建議（一）加強旅行社的資產(chǎn)管理1.旅行社應建立財務結(jié)算中心加強收入和支出資金的管理，統(tǒng)一的管理機制和成本收益基金統(tǒng)一管理和財務人員實行聘任和“兩行旅行社全部收入和支出管理部門設(shè)立，所有收入集中結(jié)算中心，根據(jù)分配給各分公司費用支出賬戶對預算由部門支出的結(jié)算中心，或通過計算中心直接劃撥到收款人賬戶的支付要求的分支機構(gòu)，以加強金融監(jiān)管，集團公司結(jié)算中心，提高資金使用效率和交換容量。同時，根據(jù)計劃資金的計劃執(zhí)行，確保所有資金，占清旅行社加強財政監(jiān)督部門，問題，以提高企業(yè)資金的利用效率，確保部門支出穩(wěn)定，防止資金短缺，企業(yè)首先，建立一個旅游基金結(jié)算系統(tǒng)，所有資金使用實施額外的銀行利率。旅行社應指定由各分行的財務人員，通過建立基金賬戶結(jié)算中心，原本是一個自有資金分散管理的分支機構(gòu)，已成為一個雙收支的收支模型。通過所有的收入集中在聚落的中心，在各分公司結(jié)算中心資金支出預算支出，由支付或結(jié)算中心直接分配賬戶收款措施按照支出的機構(gòu)的要求，結(jié)算中心可以嚴格監(jiān)督各部門的成本，所以有利于提高資金轉(zhuǎn)移的能力，而且還可以提高資金的使用效率；并向結(jié)算中心根據(jù)資金需求的不同分支，資本成本。如果金融部門占用時間超過規(guī)定的時間，根據(jù)目前的銀行利率納入成本核算部門，這是原計劃的資金分配的各個部門的基金管理模式的突破，每個部門都有資本價值的時間價值，由于管理不當造成的損失和防止資金。如果部門占用資金超出計劃范圍的，應將其納入銀行的利益成本，從而打破傳統(tǒng)的旅行基金管理模式，使各部門實現(xiàn)資金的時間價值，并可以減少資金管理的損失。2.設(shè)計和實施完善的客戶信用檔案和管理方案在信貸業(yè)務中，銷售人員要充分了解客戶的信用狀況，嚴格按照信用證政策操作，嚴格合同，并在合同支付條款中注明，以便加強對應收賬款的日常監(jiān)管和管理。在旅行社財務管理中加強支出賬戶的管理，以確保旅行費用賬戶可以撤回這就要求旅行社了解客戶的經(jīng)濟實力在業(yè)務信用還款能力的規(guī)定時間內(nèi)限制，信譽良好的加工企業(yè)和客戶簽訂合同，在同一時間加強管理的企業(yè)，以保持公司的聲譽和形象完整的客戶信用檔案和相關(guān)的處理措施，在業(yè)務人員信貸銷售應嚴格合同條款的合同，根據(jù)彼此的數(shù)據(jù)完整性，操作嚴格按照相關(guān)措施制定。明確合同中的付款日期，加強對日?，F(xiàn)金收款的監(jiān)督管理；建立“誰集團原則、誰收款”的績效和付款條件掛鉤，加強管理的內(nèi)部結(jié)算，將長期收款分配給具體部門甚至具體業(yè)務員，并過一段時間不回收資金，按目前的銀行利息計入部門成本，以便建立健全的資金回流機制，樹立良好的企業(yè)形象和信譽。同時，旅行社應堅持“誰組誰收集原則、業(yè)務人員和應收賬款回收獎勵和懲罰相結(jié)合，各部門科學分配應該是應收賬款的任務，具體落實到個人，然后收回的應收賬款按銀行利息部分納入部門的成本，以確保旅行資金回收效率的建設(shè)和良好的商業(yè)信譽。3.完善內(nèi)部機制，加強旅行社資金的管理和資金短缺的情況旅行社應充分利用商業(yè)信用機制帶來便利，嚴格限制現(xiàn)金支出，避免在到期前支付現(xiàn)金支付期限，同時盡量減少不必要的開支。在保證業(yè)務運營順利進行的前提下，努力減少資金周轉(zhuǎn)所需的時間和資金占用的實際情況，以達到節(jié)約資金的目的，加快資金周轉(zhuǎn)。因此，旅行社應建立和完善旅行社內(nèi)部銀行制度，根據(jù)實際情況，利用各種財務杠桿進行資金轉(zhuǎn)移，并綜合分析各責任中心的管理效率，降低資金成本，為良好的經(jīng)營中心，控制不良貸款的經(jīng)營規(guī)模。旅行社應實施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。努力與供應商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，采用集中采購和統(tǒng)一的支付方式，盡量降低中間環(huán)節(jié)的成本，實現(xiàn)業(yè)務流程的轉(zhuǎn)化，降低采購成本。旅行社管理工作要加強成本、收入和支出，并按照年度計劃對企業(yè)制定標準和最大限度地提高旅行社的利益，以統(tǒng)一支出，減少采購過程中不必要的費用，為成本的年度計劃在成本管理方面，旅行社應實施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，與供應商保持良好的關(guān)系，統(tǒng)一預算法，集中采購，降低采購和實施業(yè)務流程再造的成本：其次，旅行社應根據(jù)內(nèi)容建立責任中心，分類分級管理，堅持責任部門為基礎(chǔ)，建立一個獎勵優(yōu)秀員工的補償機制，提高員工的積極性和加強清理創(chuàng)紀錄利潤后的員工獎金和其他費用，以確保所有旅行社了解獎勵和成本管理指標和各部門而且和個人，為了實現(xiàn)責任的統(tǒng)一，權(quán)利和利益。第三，旅行社應全面預算管理成本，使消費和成本控制的數(shù)據(jù)指標，并及時分析預算執(zhí)行情況，以提高管理的最后，最后，旅行社應加強科學部門的成本和費用，加強重點監(jiān)督檢查部門，這確實可以達到降低成本的效果。旅行社的收入占較大比例的一個較大的比例，旅行社的日常運作中存在一定數(shù)量的資金收集代表的現(xiàn)象，在收集代表的分支基金按照收集標準的收集時間和收集的憑證，保證收入后的利潤，也在收集證書，旅行社應根據(jù)經(jīng)營收入的準確定義，為游客提供服務，從游客或團體旅游收取的價格或馬在保證企業(yè)收益的前提下，在價格上收取正確的證據(jù)旅行社應建立初始目標利潤，并期實現(xiàn)經(jīng)營利潤總額分析的成分，了解和及時和深入的分析產(chǎn)生的利潤變化的關(guān)鍵因素和原因，明確區(qū)分成本，使企業(yè)的成本可以正確計算。旅行社應明確需要所有項目支出的成本，嚴格執(zhí)行國家支出和標準成本的有關(guān)規(guī)定，同時，準確的審查，程序，以完成原始文件的使用，根據(jù)計算的成本，準確的計算和實際反應過程中的消費。再次，要建立嚴格責任制度，實行全方位管理。根據(jù)成本行動項目的分類，從具體的定量指標，到具體的個人，并建立了部門經(jīng)理責任審計的基礎(chǔ)上的財務系統(tǒng)作為一個整體，結(jié)合各部門，每個人的獎勵規(guī)模和成本管理成本指數(shù)，成本管理責任，真正的權(quán)利和利潤，從而達到真正的控制成本的目的。最后，加強預算管理和成本管理，加強財務審計機制。通過成本預算管理，可以為成本提供定量的標準數(shù)據(jù)，通過對預算變更和成本的具體實施的分析和總結(jié)，為具體決策提供更可靠的參考。和嚴格的財務審計制度，嚴格控制支出范圍和準確劃分界限的成本，每個月的界限，并防止生產(chǎn)超計劃成本，以防止錯誤，降低成本。旅行社應建立初始目標利潤，分析目前的盈利狀況和構(gòu)成因素，并及時了解當前利潤變化的主要因素和原因。（二）建立科學、完善的旅行社激勵與約束機制旅行社由于其內(nèi)部部門和更多的員工，完善的管理制度，不完善相應的原因問題，旅行社管理出現(xiàn)更多，以最大限度地提高企業(yè)的利益不能實現(xiàn)這類問題，我們應改革的必要和及時的旅行社管理系統(tǒng)，以確保所有的職能都實現(xiàn)的同時，加強對導游的管理，建立一個信用體系評估程序，以通過在上級考核工作給予及時獎勵，以最大限度地提高績效不合格員工的信貸問題是同時給予開除學籍處分約束權(quán)限實施指南旅行社的利益，加強數(shù)據(jù)的定量評估指導檔案的管理，充分運用經(jīng)濟手段和法律手段引導約束行為，為了保護旅行社的各種利益主體的合法權(quán)益，旅行機構(gòu)應建立科學的薪酬管理和績效評估機制，建立員工的績效考核工作專門機構(gòu)，并根據(jù)評估結(jié)果實施員工薪酬和福利計劃。（三）提高財務人員的綜合素質(zhì)，并加強先進信息技術(shù)和方法的運用隨著國外先進管理體制的引進，旅行社管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化和財務管理者應主動更新觀念，注重提高綜合素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)，積極學習先進、系統(tǒng)的財務管理理念，以方便準確把握經(jīng)濟發(fā)展的脈搏。旅行社大多由人事相關(guān)的操作來保證日常旅行社工作正常的技術(shù)服務人員素質(zhì)與旅行社運作順利，無論是完成了一套相應的計劃。因此，加強對員工的技術(shù)業(yè)務培訓，提高員工的綜合素質(zhì)是十分必要的，采用先進的旅行社內(nèi)部事務管理方法，以保證正常工作，利用信息技術(shù)手段來處理工作中的技術(shù)難題1.旅行社應實行財務人員的專業(yè)知識培訓體系在培訓過程中使財務人員到業(yè)務部門了解團隊的運營和業(yè)務操作程序：在實際工作中，財務人員應定期與本集團了解導游的過程中，充分了解國家的經(jīng)濟發(fā)展和財政、稅務、金融等方面的政策，世界旅游業(yè)的財務管理知識，掌握了發(fā)展的新形勢，積極主動的去學習先進的財務管理方法，從而制定出符合自己的現(xiàn)實性法規(guī)，促進旅行社的財務管理和世界更好的實踐。2.旅行社應充分利用計算機技術(shù)加強財務管理旅行社應該挖掘自己的特點和發(fā)展先進的財務管理軟件，特別是應具有單一的集團會計職能，使單一收入，成本比，適當?shù)臅嫻镜睦麧?，從而為管理，了解企業(yè)的每月收入和業(yè)務監(jiān)督和決策提供可靠的信息，提高旅行社的效率，服務質(zhì)量和管理水平。財務管理是旅行社的所有管理工作的重要組成部分，目前旅行社的經(jīng)濟利益關(guān)系是我國財政管理體制相對落后不完善相關(guān)機制和管理的各種矛盾更加突出，康輝旅行社應該從加強資產(chǎn)、成本、收入和利潤管理，建立激勵約束機制，提高財務人員的素質(zhì)，并在財務管理，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)的科學和先進的金融信息系統(tǒng)綜合旅行社財務管理制度的建立，促進旅行社的可持續(xù)發(fā)展發(fā)展。

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