內(nèi)審管理評審區(qū)別

內(nèi)審管理評審區(qū)別演講人：日期：2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING

CATALOGUE目的與意義定義與范圍界定流程與方法比較風(fēng)險評估與應(yīng)對策略監(jiān)督檢查與整改落實跟蹤總結(jié)：提高內(nèi)審和管理評審效果途徑探討目錄目的與意義PART0103促進(jìn)組織治理完善內(nèi)部審計通過提出改進(jìn)建議，幫助組織完善治理結(jié)構(gòu)，提高管理效率和效果。01確認(rèn)和評價內(nèi)部控制有效性內(nèi)部審計的核心目的是確認(rèn)和評價組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，以確保資產(chǎn)安全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和運(yùn)營效率。02發(fā)現(xiàn)和預(yù)防潛在風(fēng)險通過定期審查和評估組織的業(yè)務(wù)活動，內(nèi)部審計有助于及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)防潛在風(fēng)險，為組織提供合理的保障。內(nèi)審目的及作用

管理評審目標(biāo)評價管理體系適宜性管理評審的主要目標(biāo)是評價組織的管理體系是否適宜于當(dāng)前的業(yè)務(wù)環(huán)境和戰(zhàn)略需求。評估方針和目標(biāo)實現(xiàn)情況通過對管理體系的業(yè)績進(jìn)行總結(jié)，管理評審旨在評估組織的方針和目標(biāo)是否得到有效貫徹和實現(xiàn)。尋求改進(jìn)機(jī)會管理評審還應(yīng)關(guān)注任何可能的改進(jìn)機(jī)會，以推動組織的持續(xù)改進(jìn)和發(fā)展。相互促進(jìn)內(nèi)部審計和管理評審在目的和方法上具有一定的相似性，二者相互促進(jìn)，共同推動組織的持續(xù)改進(jìn)。內(nèi)部審計為管理評審提供信息支持內(nèi)部審計的結(jié)果可以為管理評審提供有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的重要信息，幫助最高管理者做出更明智的決策。管理評審指導(dǎo)內(nèi)部審計方向管理評審確定的改進(jìn)方向和重點可以指導(dǎo)內(nèi)部審計的工作計劃和審計重點，確保審計資源得到合理分配。兩者關(guān)系及相互影響通過內(nèi)部審計和管理評審的定期開展，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)并解決運(yùn)營過程中的問題，從而提高運(yùn)營效率。提高運(yùn)營效率內(nèi)部審計有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)防潛在風(fēng)險，而管理評審則可以從戰(zhàn)略層面評估企業(yè)的風(fēng)險狀況，共同降低企業(yè)面臨的風(fēng)險。降低風(fēng)險內(nèi)部審計和管理評審的共同作用有助于企業(yè)完善治理結(jié)構(gòu)、提高管理效率、降低風(fēng)險，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供有力保障。促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展企業(yè)運(yùn)營中重要性體現(xiàn)定義與范圍界定PART02內(nèi)審定義內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性。職責(zé)范圍內(nèi)部審計的職責(zé)范圍包括評估和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)審人員需要關(guān)注組織的各個方面，如財務(wù)報表、運(yùn)營流程、合規(guī)性等，并提出建議以改善組織的運(yùn)營效率和效果。內(nèi)審定義及職責(zé)范圍管理評審是最高管理者為評價管理體系的適宜性、充分性和有效性所進(jìn)行的活動。這是一種綜合評價活動，旨在評估組織的管理體系是否滿足當(dāng)前和未來的需求。管理評審定義管理評審涵蓋的內(nèi)容包括組織的方針和目標(biāo)的貫徹落實及實現(xiàn)情況，以及管理體系的現(xiàn)狀、適宜性、充分性和有效性。此外，管理評審還需要考慮任何可能的改進(jìn)機(jī)會，并在研究分析的基礎(chǔ)上，對組織在市場中所處的環(huán)境進(jìn)行全面評估。涵蓋內(nèi)容管理評審概念及涵蓋內(nèi)容內(nèi)部審計通常作為組織內(nèi)部的一個獨立部門存在，直接向高層管理層或董事會報告。內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查和評價組織的各個部門和業(yè)務(wù)流程，確保其符合組織的政策和標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)審在組織架構(gòu)中的位置管理評審是由組織的最高管理者主導(dǎo)的活動，通常涉及多個部門和高層管理人員的參與。管理評審的結(jié)果將直接影響組織的管理體系和戰(zhàn)略方向。管理評審在組織架構(gòu)中的位置兩者在組織架構(gòu)中位置關(guān)系內(nèi)審部門與其他部門的關(guān)系內(nèi)審部門需要與其他部門保持密切合作，以獲取必要的審計證據(jù)和信息。同時，內(nèi)審部門還需要向其他部門提供審計結(jié)果和建議，幫助他們改進(jìn)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。管理評審中各部門的職責(zé)在管理評審中，各個部門需要向最高管理者提供有關(guān)其業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息和數(shù)據(jù)，包括業(yè)績指標(biāo)、風(fēng)險狀況、改進(jìn)機(jī)會等。最高管理者將綜合考慮各部門的信息，對組織的管理體系進(jìn)行全面評估。關(guān)聯(lián)部門職責(zé)劃分流程與方法比較PART03確定內(nèi)審目標(biāo)制定內(nèi)審計劃實施內(nèi)審內(nèi)審報告內(nèi)審流程梳理與規(guī)范01020304明確內(nèi)審的目的、范圍和審核標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)內(nèi)審目標(biāo)，制定詳細(xì)的內(nèi)審時間表、人員分工和審核任務(wù)。通過文件審查、現(xiàn)場審核等方式，收集證據(jù)，評估被審核對象的符合性和有效性。整理審核發(fā)現(xiàn)，編寫內(nèi)審報告，提出改進(jìn)建議。確定管理評審目標(biāo)制定管理評審計劃實施管理評審管理評審報告管理評審流程設(shè)計及優(yōu)化建議明確管理評審的目的、范圍和評審標(biāo)準(zhǔn)。通過會議審查、討論等方式，評估管理體系的適宜性、充分性和有效性。根據(jù)管理評審目標(biāo)，制定詳細(xì)的管理評審時間表、人員分工和評審任務(wù)。整理評審發(fā)現(xiàn)，編寫管理評審報告，提出改進(jìn)建議和優(yōu)化措施。內(nèi)審結(jié)果通常用于改進(jìn)建議的提出和跟蹤落實；而管理評審結(jié)果則用于管理體系的優(yōu)化和完善，以及戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整。內(nèi)審注重證據(jù)收集和符合性評估，強(qiáng)調(diào)客觀性和獨立性，通常采用抽樣審核的方式；而管理評審注重管理體系整體運(yùn)行效果的評估，強(qiáng)調(diào)主觀性和參與性，通常采用全面評審的方式。內(nèi)審側(cè)重于對具體流程、制度或標(biāo)準(zhǔn)的符合性進(jìn)行審核，關(guān)注細(xì)節(jié)和執(zhí)行力；而管理評審側(cè)重于對管理體系的宏觀運(yùn)行效果進(jìn)行評估，關(guān)注整體性和協(xié)調(diào)性。方法論差異分析在內(nèi)審過程中，要確保審核人員的獨立性和客觀性，避免利益沖突和主觀偏見。同時，要注重與被審核對象的溝通協(xié)作，確保審核工作的順利進(jìn)行。在管理評審過程中，要充分發(fā)揮參與人員的主觀能動性和創(chuàng)造性，鼓勵提出改進(jìn)建議和優(yōu)化措施。同時，要注重評審結(jié)果的落實和執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督。在方法論選擇上，要根據(jù)實際情況靈活運(yùn)用內(nèi)審和管理評審的方法論差異，確保審核工作的有效性和高效性。同時，要注重方法論之間的融合和互補(bǔ)效應(yīng)發(fā)揮。實際操作中注意事項風(fēng)險評估與應(yīng)對策略PART04內(nèi)審?fù)ㄟ^審查組織內(nèi)部各項活動和流程，識別潛在的風(fēng)險點，包括合規(guī)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等。風(fēng)險識別對識別出的風(fēng)險進(jìn)行量化和定性評估，確定風(fēng)險的大小、可能性和影響程度，以便對風(fēng)險進(jìn)行排序和優(yōu)先處理。風(fēng)險評估針對評估出的風(fēng)險，內(nèi)審部門制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險接受等。風(fēng)險應(yīng)對內(nèi)審中風(fēng)險評估方法論述確定風(fēng)險識別范圍管理評審明確風(fēng)險識別的范圍，包括組織內(nèi)外部環(huán)境、戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程等。建立風(fēng)險識別機(jī)制通過定期的管理評審會議、風(fēng)險報告等方式，及時發(fā)現(xiàn)和識別新的風(fēng)險點。風(fēng)險信息傳遞與溝通建立有效的風(fēng)險信息傳遞和溝通機(jī)制，確保管理層和相關(guān)部門及時了解風(fēng)險情況，共同應(yīng)對風(fēng)險。管理評審風(fēng)險識別機(jī)制建立中風(fēng)險應(yīng)對策略對于中風(fēng)險等級的風(fēng)險點，組織應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險管理計劃，合理分配資源，加強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)控，確保風(fēng)險在可控范圍內(nèi)。高風(fēng)險應(yīng)對策略對于高風(fēng)險等級的風(fēng)險點，組織應(yīng)采取積極的應(yīng)對措施，如制定詳細(xì)的應(yīng)對計劃、分配足夠的資源、加強(qiáng)監(jiān)控和報告等。低風(fēng)險應(yīng)對策略對于低風(fēng)險等級的風(fēng)險點，組織可以采取簡化的風(fēng)險管理措施，如定期監(jiān)控、保持關(guān)注等。針對不同風(fēng)險等級應(yīng)對策略制定123組織應(yīng)不斷完善風(fēng)險管理機(jī)制，提高風(fēng)險管理的效率和效果，降低風(fēng)險對組織的影響。持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險管理機(jī)制組織應(yīng)設(shè)定明確的風(fēng)險管理目標(biāo)，包括降低風(fēng)險發(fā)生的可能性、減輕風(fēng)險對組織的影響程度等。設(shè)定風(fēng)險管理目標(biāo)通過培訓(xùn)、宣傳等方式，提高全員的風(fēng)險管理意識和能力，形成共同的風(fēng)險管理文化。加強(qiáng)風(fēng)險管理文化建設(shè)持續(xù)改進(jìn)方向和目標(biāo)設(shè)定監(jiān)督檢查與整改落實跟蹤PART05整改要求應(yīng)具體、明確、可操作，針對內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的問題和不足，制定相應(yīng)的整改措施和計劃。被審計單位或部門應(yīng)認(rèn)真對待內(nèi)審結(jié)果和整改要求，積極采取措施進(jìn)行整改，確保問題得到解決和改進(jìn)。內(nèi)審結(jié)果應(yīng)及時、準(zhǔn)確、全面地反饋給被審計單位或部門，指出存在的問題和不足，提出整改要求和建議。內(nèi)審結(jié)果反饋和整改要求提

管理評審意見執(zhí)行情況監(jiān)督檢查管理評審意見是針對企業(yè)管理體系存在的問題和不足提出的改進(jìn)建議和要求。企業(yè)應(yīng)建立相應(yīng)的跟蹤監(jiān)督機(jī)制，對管理評審意見的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保改進(jìn)措施得到有效實施。對于未按照管理評審意見進(jìn)行整改或整改不到位的單位或部門，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。整改措施的有效性評估是內(nèi)審和管理評審的重要環(huán)節(jié)之一。評估方法可以采用定量和定性相結(jié)合的方式，包括對比分析、趨勢分析、專家評估等。通過評估整改措施的有效性，可以判斷內(nèi)審和管理評審的效果，為持續(xù)改進(jìn)提供有力支持。整改措施有效性評估方法論述持續(xù)改進(jìn)是企業(yè)發(fā)展的永恒主題，也是內(nèi)審和管理評審的重要目標(biāo)之一。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)審和管理評審的結(jié)果，制定持續(xù)改進(jìn)計劃，明確改進(jìn)措施、責(zé)任人和完成時限。同時，應(yīng)建立相應(yīng)的跟蹤監(jiān)督機(jī)制，對持續(xù)改進(jìn)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保改進(jìn)措施得到有效落實。持續(xù)改進(jìn)計劃制定和執(zhí)行情況跟蹤總結(jié)：提高內(nèi)審和管理評審效果途徑探討PART06以往內(nèi)審和管理評審案例分析01對過去的內(nèi)審和管理評審案例進(jìn)行深入分析，總結(jié)成功的經(jīng)驗和失敗的教訓(xùn)。常見問題及解決方案02梳理在內(nèi)審和管理評審過程中常見的問題，提出針對性的解決方案。優(yōu)秀實踐案例分享03將行業(yè)內(nèi)或企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)秀實踐案例進(jìn)行分享，以供借鑒和學(xué)習(xí)。經(jīng)驗教訓(xùn)總結(jié)分享培訓(xùn)需求調(diào)查與分析通過問卷調(diào)查、訪談等方式，收集團(tuán)隊成員的培訓(xùn)需求，并進(jìn)行深入分析。制定培訓(xùn)計劃根據(jù)團(tuán)隊能力現(xiàn)狀和培訓(xùn)需求，制定針對性的培訓(xùn)計劃，提高團(tuán)隊在內(nèi)審和管理評審方面的能力。團(tuán)隊能力現(xiàn)狀評估對現(xiàn)有團(tuán)隊的能力進(jìn)行全面評估，了解團(tuán)隊在內(nèi)審和管理評審方面的優(yōu)勢和不足。提升團(tuán)隊能力培訓(xùn)需求分析對現(xiàn)有的內(nèi)審和管理評審制度體系進(jìn)行全面評估，了解其適用性和有效性。現(xiàn)有制度體系評估制度體系完善建議制度執(zhí)行與監(jiān)督根據(jù)評估結(jié)果，提出針對性的完善建議，包括新增、修改或廢除相關(guān)制度。確保各項制度得到有效執(zhí)行，并加強(qiáng)對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。030