2021年10月自考法律專業(yè)考試：稅法歷年真題合集含解析

2021年10月自考法律專業(yè)考試：稅法歷年真題合集一、單項(xiàng)選擇題1、股息所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是（）（A）每次收入額（B）每月收入額（C）每季收入額（D）每年收入額2、D3、屬于價(jià)外稅的稅種是（）（A）印花稅（B）契稅（C）增值稅（D）耕地占用稅4、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的是（）（A）全國(guó)人民代表大會(huì)（B）國(guó)務(wù)院（C）全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)（D）國(guó)家稅務(wù)總局5、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類白酒6、不屬于增值稅立法原則的是（）（A）普遍征收原則（B）中性、簡(jiǎn)化原則（C）多環(huán)節(jié)、一次性征收原則（D）多環(huán)節(jié)、多次征原則7、C8、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，不征稅收入有：(1)財(cái)政撥款。(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。(3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。9、不屬于我國(guó)稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是（）（A）納稅保證（B）納稅抵押（C）納稅質(zhì)押（D）納稅留置10、國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）（A）土地的市場(chǎng)價(jià)格（B）土地的成交價(jià)格（C）土地的評(píng)估價(jià)格（D）由國(guó)土局確定計(jì)稅價(jià)格11、C【試題解析】動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)在一定時(shí)期所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)和轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。它以財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的變動(dòng)和轉(zhuǎn)移為課征條件，其特點(diǎn)是在財(cái)產(chǎn)變動(dòng)或轉(zhuǎn)移時(shí)二次征收，如遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、契稅等。12、依法應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）（A）繼承房地產(chǎn)（B）贈(zèng)與房地產(chǎn)（C）有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)（D）出租房地產(chǎn)并取得收入13、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，不屬于綜合所得的是（）（A）工資、薪金所得（B）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得（C）特許權(quán)使用費(fèi)所得（D）財(cái)產(chǎn)租賃所得14、下列屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是（）（A）房產(chǎn)稅（B）遺產(chǎn)稅（C）贈(zèng)與稅（D）契稅15、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是（）（A）納稅主體（B）課稅客體（C）稅率（D）納稅環(huán)節(jié)16、A17、世界上首創(chuàng)增值稅的國(guó)家是（）（A）英國(guó)（B）美國(guó)（C）法國(guó)（D）德國(guó)18、在甲城市注冊(cè)的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定納稅地19、稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征，而且揭示了稅收的（）（A）自然屬性（B）社會(huì)屬性（C）合意性（D）規(guī)則性20、一般情況下，增值稅固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在地（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地21、某科技公司部門主管李某，2018年10月份應(yīng)發(fā)工資8000元，工資單上的扣除項(xiàng)目有：依法可以扣除的“三險(xiǎn)一金”合計(jì)1680元；公司工會(huì)組織的職工大病互助醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)20元。李某10月份工資薪金個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-2022、按照市場(chǎng)商品價(jià)格的漲落，對(duì)同一稅目的貨物，按照其價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率，進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。這種關(guān)稅稱為（）（A）從價(jià)關(guān)稅（B）市場(chǎng)關(guān)稅（C）變動(dòng)關(guān)稅（D）滑動(dòng)關(guān)稅23、提出“無(wú)代表則無(wú)稅”口號(hào)的國(guó)家是（）（A）法國(guó)（B）德國(guó)（C）英國(guó)（D）美國(guó)24、退休工人技師老蔡取得的四項(xiàng)收入中，屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是（）（A）退休金3300元（B）從事技術(shù)咨詢，獲得咨詢費(fèi)2000元（C）轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)100000元（D）在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座，獲得報(bào)酬1000元25、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期交納稅款外，還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金的標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的（）（A）萬(wàn)分之一（B）萬(wàn)分之五（C）千分之二（D）千分之五26、增值稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，未分別核算銷售額的，其稅務(wù)處理應(yīng)（）（A）從高適用稅率（B）從低適用稅率（C）適用加權(quán)平均稅率（D）適用增值稅基本稅率27、根據(jù)稅收最終歸宿的不同，將稅收劃分為（）（A）直接稅和間接稅（B）價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅（C）流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅（D）普通稅和目的稅28、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）（A）3％（B）6％（C）11％（D）17％29、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同，關(guān)稅可以分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅。30、我國(guó)報(bào)復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在（）（A）商務(wù)部（B）海關(guān)總署（C）財(cái)政部（D）國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)二、多項(xiàng)選擇題31、個(gè)人工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅準(zhǔn)予在稅前扣除的項(xiàng)目有（）（A）個(gè)人首套住房按揭貸款利息（B）按規(guī)定交納的工會(huì)會(huì)費(fèi)（C）按國(guó)家規(guī)定交納的住房公積金（D）按國(guó)家規(guī)定交納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（E）一定限額的贍養(yǎng)老人費(fèi)用32、依法應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品有（）（A）燃油小汽車（B）新能源汽車（C）摩托車（D）電動(dòng)自行車（E）拖拉機(jī)33、稅權(quán)的特征有（）（A）專屬性（B）法定性（C）優(yōu)益性（D）公示性（E）不可處分性34、按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為（）（A）中央集權(quán)型（B）地方分權(quán)型（C）集權(quán)與分權(quán)兼顧型（D）集權(quán)與分權(quán)松散型（E）集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型35、屬于征收消費(fèi)稅的商品有（）（A）成品油（B）微單照相機(jī)（C）智能手機(jī)（D）實(shí)木地板（E）高爾夫球及球具三、名詞解釋36、消費(fèi)型增值稅37、特惠關(guān)稅38、稅收優(yōu)惠39、關(guān)聯(lián)方四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述稅收管理體制的類型。41、簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。42、簡(jiǎn)述稅務(wù)行政訴訟的基本原則。43、簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的作用。五、論述題44、試述稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例：某公司2018年經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)元。(2)營(yíng)業(yè)成本410萬(wàn)元，稅金39萬(wàn)元。(3)投資收益50萬(wàn)元(其中，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元)。(4)營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外支出96萬(wàn)元(包括贊助某項(xiàng)體育比賽55萬(wàn)元和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款8萬(wàn)元)。(6)管理費(fèi)用330萬(wàn)元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬(wàn)元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料。說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。46、案例：S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元。(2)國(guó)債利息收入12萬(wàn)元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬(wàn)元。(4)未計(jì)入成本的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬(wàn)元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬(wàn)元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、A【試題解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。2、《煙葉稅法》的施行時(shí)間為（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日3、C【試題解析】我國(guó)的關(guān)稅和增值稅，其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi)，屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)稅。4、B5、A【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是啤酒，其余三個(gè)選項(xiàng)的商品均采用從價(jià)定率計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅。6、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有：第一，普遍征收的原則。第二，中性、簡(jiǎn)化原則。第三，多環(huán)節(jié)、多次征原則。7、依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲(chǔ)運(yùn)專用車（D）法院執(zhí)法專用車8、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％9、D【試題解析】納稅擔(dān)保類型具體分為：納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類型。10、B【試題解析】國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價(jià)格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。11、依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同，關(guān)稅可以分為（）（A）進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅（B）財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅（C）自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅（D）普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅12、C【試題解析】土地增值稅，是指對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人，就其取得收入的增值部分征收的一種稅。13、D14、A15、B【試題解析】課稅客體，又稱課稅對(duì)象或征稅對(duì)象，是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位，是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志，也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。16、契稅屬于（）（A）行為稅（B）目的稅（C）財(cái)產(chǎn)稅（D）資源稅17、C【試題解析】1954年，法國(guó)對(duì)原來(lái)的間接稅法進(jìn)行了重大改革，并首創(chuàng)增值稅。1968年以后，歐洲各國(guó)相繼推出了增值稅，同時(shí)，亞洲、非洲、拉丁美洲的許多資本主義國(guó)家也先后推行了增值稅。18、B【試題解析】土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。19、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征，而且包含著稅收的社會(huì)屬性。20、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。21、C22、D【試題解析】滑動(dòng)關(guān)稅又稱滑準(zhǔn)關(guān)稅，即按市場(chǎng)商品價(jià)格的漲落，對(duì)同一稅目的貨物，按照其價(jià)格的高低設(shè)定不同的稅率．進(jìn)口貨物按其價(jià)格水平適用稅率課稅。當(dāng)進(jìn)口貨物價(jià)格高于上限時(shí)，采用較低稅率；低于下限時(shí)，采用較高稅率；在價(jià)格幅度以內(nèi)，按原定稅率征稅。23、C【試題解析】英國(guó)提出了“無(wú)代表則無(wú)稅”的口號(hào)，推動(dòng)了當(dāng)時(shí)不斷發(fā)展的市民階級(jí)抵抗獨(dú)裁君主和封建貴族階級(jí)肆意征稅的運(yùn)動(dòng)，形成了課稅權(quán)必須經(jīng)過(guò)國(guó)民議會(huì)的同意，如不以國(guó)民代表議會(huì)制定的法律為依據(jù)，則不能行使課稅權(quán)的思想。24、A【試題解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，屬于個(gè)人所得稅免征范疇，即A選項(xiàng)正確。25、B【試題解析】納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。但對(duì)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或延期繳納稅款的納稅人，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)，不加收滯納金。26、A27、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同，可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。28、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（）（A）貨物移送的當(dāng)天（B）發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天（C）合同約定的收款日期的當(dāng)天（D）簽訂合同的當(dāng)天29、屬于印花稅征稅范圍的是（）（A）身份（B）衛(wèi)生許可證（C）專利證（D）結(jié)婚證30、D【試題解析】征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國(guó)別、稅率、期限和征收方法。由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布。二、多項(xiàng)選擇題31、A,C,D,E32、A,C33、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。34、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為中央集權(quán)型、地方分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)兼顧型。35、A,D,E【試題解析】根據(jù)消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額)表，適用征收消費(fèi)稅的商品有成品油、實(shí)木地板和高爾夫球及球具，不包含智能手機(jī)、微單照相機(jī)。三、名詞解釋36、消費(fèi)型增值稅：是指允許將納稅期內(nèi)當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)值從當(dāng)期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。37、特惠關(guān)稅：是對(duì)有特殊關(guān)系的國(guó)家和地區(qū)的進(jìn)口貨物，單方面或相互間按照協(xié)定采用特別低進(jìn)口稅率或免稅的一種關(guān)稅。38、稅收優(yōu)惠：是指國(guó)家為了體現(xiàn)鼓勵(lì)和扶持政策，在稅收方面采取的激勵(lì)和照顧措施，以減輕納稅人稅負(fù)為主要內(nèi)容，并往往與一定的政策誘導(dǎo)有關(guān)。39、關(guān)聯(lián)方：是指與企業(yè)有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：(1)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。四、簡(jiǎn)答題40、(1)中央集權(quán)型。(2)地方分權(quán)型。(3)集權(quán)與分權(quán)兼顧型。41、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)包括：(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。(5)鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過(guò)特別納稅調(diào)整，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。42、稅務(wù)行政訴訟的基本原則有：(1)合法性審查原則。(2)不適用調(diào)解原則。(3)不適用處分原則。(4)被告負(fù)舉證責(zé)任原則。(5)不停止執(zhí)行原則。43、稅務(wù)登記具有以下幾方面作用：(1)產(chǎn)生稅收法律關(guān)系，明確稅收主體。(2)設(shè)定征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。(3)作為征納雙方存在稅收法律關(guān)系的書面證據(jù)，成為依法治稅的重要基礎(chǔ)。五、論述題44、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建，應(yīng)從以下幾方面著手：(1)明確稅收?qǐng)?zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界，否則，就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收?qǐng)?zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)是一系列權(quán)力的復(fù)合體，具體而言，應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國(guó)目前的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權(quán)力界限，十分重要。(2)強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)與其他機(jī)構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強(qiáng)銀行、工商、公安等部門與稅務(wù)部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。要實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)，單純地依靠稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的制約是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要有一個(gè)強(qiáng)有力的外部環(huán)境對(duì)該權(quán)利的正確行使進(jìn)行監(jiān)督。如果稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進(jìn)一步加強(qiáng)，相信納稅人的權(quán)利會(huì)得到更好的維護(hù)，稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營(yíng)造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下：收入總額：(1)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)元