跨國公司內(nèi)部貿(mào)易對我國經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響

跨國公司內(nèi)部貿(mào)易對我國經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響

內(nèi)容摘要：跨國公司為追求世界范圍內(nèi)利潤最大化，將很大部分的國際貿(mào)易納入其內(nèi)部交易體系，這必然對東道國的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生諸多影響。筆者深入分析其動因，提出采取適當(dāng)對策是當(dāng)前應(yīng)予以重視的現(xiàn)實問題。

關(guān)鍵詞：跨國公司內(nèi)部貿(mào)易轉(zhuǎn)

移定價

跨國公司現(xiàn)已成為影響我國經(jīng)濟(jì)的一股重要力量。目前，我國已經(jīng)取代美國，成為跨國公司對外直接投資的首選國家，世界500強企業(yè)已經(jīng)有400家在我國投資。與此相對應(yīng)，跨國公司內(nèi)部貿(mào)易在我國規(guī)模巨大，它對我國的對外貿(mào)易、技術(shù)引進(jìn)、國家利益以及經(jīng)濟(jì)安全等都產(chǎn)生了深刻的影響。

跨國公司內(nèi)部貿(mào)易獲利分析

（一）繞過外部市場降低交易成本

如果外部市場是完全競爭的市場，就沒有必要采取公司內(nèi)貿(mào)易形式。但現(xiàn)實中，企業(yè)所處的外部市場往往是不完全競爭的，存在種種不確定的因素，交易成本很大。某些中間產(chǎn)品，特別是知識產(chǎn)品的市場尤為不完善，使得企業(yè)無法充分利用外部市場有效的協(xié)調(diào)其經(jīng)營活動。為了避免市場經(jīng)營中的不確定性和交易成本過高的缺陷，跨國公司采取內(nèi)部貿(mào)易的方式，使貿(mào)易障礙最小、市場成本最低，從而使資源和產(chǎn)品在公司內(nèi)部得到合理的配置和充分的利用，實現(xiàn)跨國公司的全球戰(zhàn)略目標(biāo)和謀求最大限度利潤的目的。

（二）利用轉(zhuǎn)移價格獲取高額利潤

轉(zhuǎn)移價格是跨國公司進(jìn)行內(nèi)部交易時所采用的價格，由母公司確定，與市場價格無直接關(guān)系。各國稅制的差異以及外匯管制的存在，是促使跨國公司利用轉(zhuǎn)移價格的重要誘因。通常情況下，高稅率國家的子公司向低稅率國家的子公司出口時價格要壓低，進(jìn)口時價格則要抬高，從而將利潤從高稅率國轉(zhuǎn)移到低稅率國，在總體上降低公司的稅收負(fù)擔(dān)，使跨國公司隱蔽的取得高額壟斷利潤。

（三）增強在國際市場上的技術(shù)壟斷地位

隨著世界科技的迅速發(fā)展，產(chǎn)品的生命周期日益縮短，導(dǎo)致大量先期投入面臨無法收回的風(fēng)險，而且知識產(chǎn)品要實現(xiàn)其專有權(quán)的價值往往會因為市場的不完全而遇到困難。一方面，知識、技術(shù)和技能的研究與開發(fā)耗費時間長，投資的費用大，一旦開發(fā)出來在一定時間內(nèi)具有某種“自然壟斷”的性質(zhì)，其價值的實現(xiàn)要靠歧視性定價或差別定價；另一方面，外部市場難以對知識產(chǎn)品正確定價，并且外部交易極易使知識產(chǎn)品泄密而失去原有的價值。若將這一交易置于同一所有權(quán)之下，便可消除這種不確定性，借助內(nèi)部市場的定價機制充分實現(xiàn)知識產(chǎn)品的價值，并可以發(fā)揮企業(yè)的壟斷地位，形成內(nèi)部化優(yōu)勢。

（四）保證特定產(chǎn)品的生產(chǎn)及確保供銷優(yōu)勢

在跨國公司的生產(chǎn)過程中，有些中間投入是高度特定的，這些中間產(chǎn)品在質(zhì)量、性能或規(guī)格上都有特殊要求，外部市場一般難以提供。此類商品納入整個跨國公司的生產(chǎn)體系，能確保中間產(chǎn)品的提供，直接利用生產(chǎn)技術(shù)和銷售技術(shù)上的優(yōu)勢，保證產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定和生產(chǎn)過程的繼續(xù)。除了高度特定的中間投入外，跨國公司生產(chǎn)的原材料也需要及時供應(yīng)，因此跨國公司自然要把原材料供應(yīng)內(nèi)部化，在原材料儲量相對集中的區(qū)域設(shè)立開發(fā)采掘分公司，通過內(nèi)部貿(mào)易來滿足整個公司系統(tǒng)生產(chǎn)上的需要。

跨國公司內(nèi)部貿(mào)易對我國經(jīng)濟(jì)的影響

（一）通過轉(zhuǎn)移價格等手段損害我國的經(jīng)濟(jì)利益

根據(jù)美籍華裔專家Chan?K?J在華調(diào)查的結(jié)果發(fā)現(xiàn)，有59的跨國公司選擇以交易為基礎(chǔ)的定價方法，其中44采用協(xié)議市場定價。在協(xié)議市場定價過程中，外方通常要同我國合作方簽訂價格協(xié)議，但由于存在對產(chǎn)品性能、技術(shù)含量等方面的信息不對稱，外商很容易以高于市場的價格從外國子公司手中購進(jìn)原材料并以低于市場價格的價格向外國子公司銷售產(chǎn)成品，實現(xiàn)其轉(zhuǎn)移利潤的目的。另外，跨國公司也利用無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移利潤。在我國，國外投資者向國內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移技術(shù)和商標(biāo)的現(xiàn)象很普遍，超過65的外商投資企業(yè)向國外投資者支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費和商標(biāo)使用費，在這一過程中，由于價格確定不合理，也導(dǎo)致跨國公司利潤的轉(zhuǎn)移。

（二）通過對先進(jìn)技術(shù)的壟斷使我國技術(shù)引進(jìn)難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)

利用外資的主要原因就是期望通過引進(jìn)外資獲取國外先進(jìn)的技術(shù)以及管理經(jīng)驗。為了實現(xiàn)這一目標(biāo)，政府提出了“以市場換技術(shù)”，有些領(lǐng)域甚至放棄了自主開發(fā)的方針。在當(dāng)今時代，技術(shù)作為跨國公司的核心資源，是決定競爭力的首要因素?？鐕究刂浦鴩H技術(shù)轉(zhuǎn)讓的75份額和對發(fā)展中國家技術(shù)貿(mào)易90的份額，為防止所擁有的技術(shù)被競爭者仿制，跨國公司一般都選擇內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的方式，尤其是對外直接投資的方式，這樣既以較低的交易成本得到更大的租金，又把技術(shù)牢牢控制在手中。因此，跨國公司在技術(shù)轉(zhuǎn)讓中，不會因中方讓出市場而無償出讓專利技術(shù)，從而使我國[NextPage]的技術(shù)引進(jìn)難以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

（三）不利于我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化調(diào)整

全球80以上的跨國公司為西方發(fā)達(dá)國家所擁有，目前，跨國公司正在重塑全球新秩序，強化西方大國在世界經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)地位，這種趨勢將會削弱發(fā)展中國家參與世界經(jīng)濟(jì)的能力?？鐕緛砣A投資，在很大程度上是因為我國的廉價原料、便宜的勞動力和具有潛力的市場，從某

種程度上保持了我國出口初級產(chǎn)品為主的基本貿(mào)易模式。但是，縱觀當(dāng)今國際貿(mào)易局勢，初級產(chǎn)品的貿(mào)易條件不斷惡化，相對價格呈下降趨勢，另外初級產(chǎn)品的需求彈性一般比較小，需求量的增加相對有限。因此，跨國公司投資初級產(chǎn)品的開發(fā)不利于我國經(jīng)濟(jì)增長的長遠(yuǎn)目標(biāo)，同時不利于我國對外貿(mào)易可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。即使跨國公司向我國的直接投資用以建立制成品工業(yè)，在很大程度上也常常是有意識地利用環(huán)境保護(hù)意識不強、環(huán)境保護(hù)法規(guī)不健全等因素，將耗能大、污染重、效益差的傳統(tǒng)工業(yè)部門從母國轉(zhuǎn)移到我國，從而致使我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)很難向高級化發(fā)展。

（四）降低我國引進(jìn)外資的關(guān)聯(lián)效應(yīng)

跨國公司通過母公司與子公司之間在產(chǎn)品、服務(wù)以及資金方面的交易，人為的調(diào)高或降低價格或收費，在一定程度上削弱了市場競爭所賴以生存的供求調(diào)節(jié)價格的機制，內(nèi)部貿(mào)易減弱了價格作為市場信號的作用，在一定程度上干擾了原本以市場為基礎(chǔ)的貿(mào)易秩序。另外，我國大力引進(jìn)外資的目的之一就是希望通過跨國公司投資帶動相關(guān)產(chǎn)業(yè)的上、下游產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，然而跨國公司從全球戰(zhàn)略出發(fā)，有時寧愿高價進(jìn)口國外關(guān)聯(lián)企業(yè)的原材料、半成品，因而降低跨國公司在我國投資的關(guān)聯(lián)效應(yīng)。

（五）不同程度控制著我國的生產(chǎn)與貿(mào)易

大多數(shù)跨國公司作為壟斷資本的一種形式，具有技術(shù)優(yōu)勢、規(guī)模優(yōu)勢和差別優(yōu)勢，它們不僅對自己產(chǎn)品的價格和銷量擁有相當(dāng)程度的壟斷能力，而且隨著其在我國的不斷投資，將會在一定程度上控制著我國的生產(chǎn)和出口貿(mào)易，因為在許多初級產(chǎn)品的貿(mào)易中，它們既是國內(nèi)市場上的壟斷買主，又是不發(fā)達(dá)國家市場上的壟斷賣主。我國作為跨國公司“世界市場工廠”的一角，對其投資存在一定程度的依賴性，制成品工業(yè)的生產(chǎn)和出口也可能在很大程度上被跨國公司所控制。另外，以美國為首的西方大國利用跨國公司作為其推動全球戰(zhàn)略利益的工具，發(fā)展中國家面臨“西化”以及“邊緣化”的危險。

應(yīng)對跨國公司內(nèi)部貿(mào)易影響的措施

（一）控制跨國公司轉(zhuǎn)移價格的實施

要解決轉(zhuǎn)移定價中存在的問題，必須從法規(guī)及監(jiān)管兩方面入手。在法規(guī)方面，主要增強其可操作性，在完善原有條款的基礎(chǔ)上，擴充新的條款，比如增加預(yù)約定價協(xié)議條款、要求跨國公司相關(guān)資料等，從而使監(jiān)管法規(guī)具有更強的科學(xué)性。在監(jiān)管方面，首先，政府各級監(jiān)管部門應(yīng)通力合作，建立估價機構(gòu)，搜集各種相關(guān)信息，并將其應(yīng)用到對跨國公司內(nèi)部貿(mào)易的管理中；第二，提高涉外稅務(wù)人員以及審計人員的素質(zhì)以及查證轉(zhuǎn)移定價的能力，加強海關(guān)對進(jìn)出口商品交易價格的監(jiān)管及審查；第三，建立國家的轉(zhuǎn)移價格數(shù)據(jù)庫，收集國內(nèi)外各種設(shè)備、原材料、產(chǎn)品的價格、各國的稅率及特殊稅收規(guī)定、在華投資的跨國公司及其子公司間無形資產(chǎn)費用的收取等信息，為查證價格提供依據(jù)。

（二）引導(dǎo)企業(yè)加大對科技研究與開發(fā)的投入

跨國公司在國際競爭中處于優(yōu)勢地位的關(guān)鍵是擁有技術(shù)尤其是高新技術(shù)，因此不會輕易轉(zhuǎn)讓。我國企業(yè)在技術(shù)引進(jìn)中，一定要注意適宜技術(shù)的引進(jìn)，同時也要注意技術(shù)引進(jìn)應(yīng)該從產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移為主轉(zhuǎn)變?yōu)榧夹g(shù)改造為主，從以政府引進(jìn)為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐云髽I(yè)引進(jìn)為主，從而提高技術(shù)引進(jìn)的經(jīng)濟(jì)效益。另外，要發(fā)展科技產(chǎn)業(yè)尤其是發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，走自主創(chuàng)新之路。自主創(chuàng)新的關(guān)鍵是政府要加大科技投入的力度，建立健全科技風(fēng)險機制，使企業(yè)成為真正的技術(shù)研發(fā)主體，切實改變企業(yè)研發(fā)、投入與產(chǎn)生的不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。

（三）對跨國公司投資領(lǐng)域進(jìn)行規(guī)范

雖然我國在《外商投資企業(yè)指導(dǎo)目錄》中具體規(guī)定了鼓勵、允許、限制和禁止的投資項目，但多年來，外商投資的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)并不合理，而不合理的投資結(jié)構(gòu)導(dǎo)致內(nèi)部貿(mào)易規(guī)模的增大以及貿(mào)易結(jié)構(gòu)的不合理。為了避免跨國公司大量投資于初級產(chǎn)業(yè)部門致使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的低級化，應(yīng)該對其進(jìn)入的行業(yè)有一定的限制，政府可以通過審批程序，確定優(yōu)先順序，禁止和限制其投資有關(guān)部門。另外要采取有效措施限制跨國公司進(jìn)入我國有發(fā)展?jié)摿Φ漠a(chǎn)業(yè)，通過一定期限的保護(hù)和適度的競爭，使此類產(chǎn)業(yè)盡快成長起來，可以在激烈的國際競爭中站穩(wěn)腳跟?？傊?，對跨國公司進(jìn)入行業(yè)的限制，應(yīng)本著既有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，又要保護(hù)我國有潛力的產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展的原則。

（四）培育大型企業(yè)集團(tuán)以降低跨國公司的壟斷程度

在不完全競爭的市場條件下，市場份額的大小，對企業(yè)競爭力高低有決定性作用，因此可以通過政府一定限度的扶持，培育大型企業(yè)集團(tuán)，擴大國內(nèi)企業(yè)在某一產(chǎn)業(yè)內(nèi)的市場份額。因為根據(jù)規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論，市場份額越大，企業(yè)的平均成本越低，競爭實力就越強。而且大型企業(yè)集團(tuán)的培育，將會減少跨國公司在我國市場的份額，從而使跨國公司的成本上升，競爭力下降，這樣也就削弱了其對國內(nèi)市場的壟斷程度。目前，絕大多數(shù)的跨國公司屬于西方發(fā)達(dá)國家，它們往往以損害東道國的利益為母國服務(wù)，為了減少這種不利影響，應(yīng)鼓勵國內(nèi)有實力的企業(yè)開展對外投資，進(jìn)行全球生產(chǎn)經(jīng)營，從而達(dá)到“雙邊融入”的目的，這樣一方面可以得到眾多跨國公司的內(nèi)部消息，同時當(dāng)某一跨國公司進(jìn)行損害我國利益的活動時，也可通過自己的跨國公司進(jìn)行回?fù)簟?/p>

（五）建立健全法制以加強對跨國公司的監(jiān)督和管理

我國在吸引外資的過程中之所以屢屢出現(xiàn)錢權(quán)交易、偷稅漏稅、投機詐騙等問題，與法制不健全、監(jiān)管不力有很大的關(guān)系。不正常的內(nèi)部貿(mào)易及其轉(zhuǎn)移定價行為，也同樣與此相關(guān)，要根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策以及市場經(jīng)濟(jì)體制的要求繼續(xù)健全和完善各種法規(guī)；要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法規(guī)，如審批