2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》歷年真題

2015年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》歷年真題

一、判斷題(每題1分)

第1題境內(nèi)承受轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。()

正確答案:B,

第9題企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，應當征

收契稅。()

正確答案：B,

第10題土地、房屋權(quán)屬變動中的各種形式，如典當、繼承、出租或者抵押等，

均屬于契稅的征稅范圍。O

正確答案：B,

第11題對租賃雙方未商定納稅事宜的，由車船擁有人繳納車船稅。()

正確答案：B,

第12題從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣

繳義務人。()

正確答案:A,

第13題車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為購買車船發(fā)票記載日期的當月。()

正確答案：B,

第14題經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用

稅額標準可以適當提高，但提高額不得超過暫行條例規(guī)定最高稅額的30雙()

正確答案：B,

第15

納稅人新征用的非耕地，自批準征用之日起滿1年時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

()

正確答案：B,

第16

納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納

稅單位的土地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。()

正確答案：B,

第17

納稅人以電子形式簽訂的印花稅各類應稅憑證，因為沒有紙質(zhì)合同，不需要繳納

印花稅。。

正確答案：B,

第18

印花稅同一應稅憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分

別記載金額的，應分別計算應納印花稅額，按相加后的合計稅額貼花；如未分別

記載金額，按稅率高的計稅貼花。()

正確答案:A,

第19

對于雖載有金額，但作為計稅依據(jù)不合理的憑證，可以采用定額稅率。()

正確答案：A,

第20

技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同。()

正確答案:A,

第21

同一種類應納印花稅憑證若需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請按期

匯總繳納印花稅，經(jīng)稅務機關(guān)核準發(fā)給許可證后，在最長不超過3個月匯總計算

納稅。()

正確答案：B,

第22

如果納稅人應納的資源稅屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一

省，其開采的礦產(chǎn)品在核算地納稅。()

正確答案：B,

第23

納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納資源稅稅款

準予抵扣。()

正確答案:A,

第24

資源稅是對在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)以及進口的礦產(chǎn)品和鹽的單位和個人征收。

()

正確答案：B,

第25

外商投資企業(yè)開采或者生產(chǎn)資源稅應稅產(chǎn)品，其自用的部分，暫不征收資源稅。

()

正確答案：B,

第26

資源稅以應稅礦產(chǎn)品銷售數(shù)量或自用數(shù)量為依據(jù)征收，不能準確確定課稅數(shù)量的,

以銷售額為依據(jù)征收。()

正確答案：B,

第27

凡是繳納資源稅的納稅人，都應當向應稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務機

關(guān)繳納稅款。()

正確答案：A,

第28

資源稅納稅人未分別核算或不能準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品課稅數(shù)量的，一律從

高適用稅額。（）

正確答案:A,

第29

對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，應當征收土地增值稅。O

正確答案：B,

第30

房地產(chǎn)出租、抵押等未轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、±地使用權(quán)的行為不屬于土地增值稅的征

稅范圍。（）

正確答案:A,

第31

某單位向政府有關(guān)部門繳納土地出讓金取得土地使用權(quán)時，不需繳納土地增值

稅。（）

正確答案：A,

第32

土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅

務機關(guān)辦理納稅申報；契稅的納稅人應在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或者取得

其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證后的10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的

契稅征收機關(guān)辦理納稅申報。（）

正確答案：A,

第33

納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其經(jīng)營所在地不一

致，納稅地點應選擇在辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地。。

正確答案：B,

第34

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，個人出售住房時出售方可以免繳營業(yè)稅和土地增值稅。()

正確答案：B,

三、不定項選擇題(每題2分)

第1題某企業(yè)2011年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當年房產(chǎn)使用情況如下:

(1)1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)

營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元；

(2)7月1日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨

物，7月1日起計租，租期1年，每月租金收入L5萬元；

⑶其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用；

(4)年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬

元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。

已知：當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20虬

業(yè)務(1)應繳納的房產(chǎn)稅是()萬元。

A.6B.0.6

C.0D.7.68

正確答案：A,

第2題某企業(yè)20H年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當年房產(chǎn)使用情況如下:

(1)1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)

營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元；

(2)7月1日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨

物，7月1日起計租，租期1年，每月租金收入L5萬元；

⑶其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用；

(4)年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬

元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。

已知：當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。

業(yè)務(2)出租業(yè)務應繳納的房產(chǎn)稅是()萬元。

A.2.16B.1.08

C.1.92D.2.4

正確答案：B,

第3題某企業(yè)2011年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當年房產(chǎn)使用情況如下:

(1)1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)

營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元；

(2)7月1日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨

物，7月1日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元；

⑶其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用；

⑷年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬

元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。

已知：當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20虬

該企業(yè)2011年應繳納的房產(chǎn)稅共計()萬元。

A.36.84B.35.92

C.30.84D.37

正確答案：D,

第4題某企業(yè)2011年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當年房產(chǎn)使用情況如下:

(1)1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)

營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元；

(2)7月1日將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨

物，7月1日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元；

⑶其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用；

(4)年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬

元，并按此成本計入固定資產(chǎn)。

已知：當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%。

下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，表述正確的是()。

A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋

B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)

C.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔風險，只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅

D.對以房產(chǎn)投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔風險的，按房產(chǎn)余值計繳

房產(chǎn)稅

正確答案:A,B,D,

第1

某企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：

⑴實收資本比2010年增加100萬元；

(2)與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%;

⑶與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值

450萬元；

(4)與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元;

⑸公司啟用其他賬簿10本。

該企業(yè)2011年以貨換貨合同應納印花稅()元。

A.1350B.1050

C.2400D.4000

正確答案：C,

第2

某企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下:

⑴實收資本比2010年增加100萬元;

(2)與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%;

(3)與f公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值

450萬元；

⑷與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元；

⑸公司啟用其他賬簿10本。

該企業(yè)2011年鐵路運輸合同應納印花稅()元。

A.60B.200

C.100D.0

正確答案：B,

第3

某企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：

(1)實收資本比2010年增加100萬元；

(2)與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5歸

(3)與號公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值

450萬元；

⑷與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元；

⑸公司啟用其他賬簿10本。

該企業(yè)2011年應納印花稅共計()元。

A.3300B.3250

C.3150D.3100

正確答案：A,

第4

某企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下:

(1)實收資本比2010年增加100萬元；

(2)與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬元，年利率5%;

(3)與日公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值

450萬元；

⑷與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元；

⑸公司啟用其他賬簿10本。

下列選項中，表述不正確的是()。

A.實收資本的增加額要按萬分之三的稅率計算印花稅

B.其他賬簿按每本5元計算印花稅

C.載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，分別記載金額

的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅

率低的計算貼花

D.以貨換貨合同，就換出貨物的價格計稅貼花

正確答案：A,C,D,

第1

(1)簽訂一份寫字樓銷售合同，當年收到全部款項，共計18000萬元。該寫字樓經(jīng)

稅務機關(guān)審核可以扣除的項目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費

3000萬元，利息支出150萬元(能夠按項目分攤并提供金融機構(gòu)證明)，相關(guān)稅金

990萬元。

⑵采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元；以預收款方式銷售商品

房，當月取得預收款100萬元。(此兩項業(yè)務不考慮土地增值稅)

⑶將空置商品房出租取得租金收入20萬元。

已知：當?shù)匾?guī)定，開發(fā)費用計算扣除比例為5%,土地增值稅四級超率累進稅率

表：

速算扣

級增值就與扣除第H稅率

除系數(shù)

數(shù)金橫的比率(%)

(%)

\不超過3。%的部分3UI)

2超過50%至1W%的部分405

3越過100%甄200%的部分5015

4超過20。%的部分6。33

計算土地增值稅時，應扣除的開發(fā)費用為()萬元。

A.400B.800

C.550D.750

正確答案：C,

第2

(1)簽訂一份寫字樓銷售合同，當年收到全部款項，共計18000萬元。該寫字樓經(jīng)

稅務機關(guān)審核可以扣除的項目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費

3000TJ7C,利息支出150萬元(能夠按項目分攤并提供金融機構(gòu)證明)，相關(guān)稅金

990萬元。

⑵采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元；以預收款方式銷售商品

房，當月取得預收款100萬元。(此兩項業(yè)務不考慮土地增值稅)

⑶將空置商品房出租取得租金收入20萬元。

已知：當?shù)匾?guī)定，開發(fā)費用計算扣除比例為5%,土地增值稅四級超率累進稅率

表：

馥算和

級增值酬與扣除所H稅率

除系數(shù)

數(shù)金相的比率(%)

(%)

\不超過3。%的部分30|>

2越過5。%至1W1%的郃分W5

3出過i(xr“至200"的部分5015

4超過23,九的部分6035

該公司計算土地增值稅時，可以扣除的項目金額合計為()萬元。

A.11140B.10150

C.9540D.8140

正確答案:A,

第3

⑴簽訂一份寫字樓銷售合同，當年收到全部款項，共計18000萬元。該寫字樓經(jīng)

稅務機關(guān)審核可以扣除的項目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費

30007J7C,利息支出150萬元（能夠按項目分攤并提供金融機構(gòu)證明），相關(guān)稅金

990萬元。

⑵采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元；以預收款方式銷售商品

房，當月取得預收款100萬元。（此兩項業(yè)務不考慮土地增值稅）

⑶將空置商品房出租取得租金收入20萬元。

已知：當?shù)匾?guī)定，開發(fā)費用計算扣除比例為5%,土地增值稅四級超率累進稅率

表：

速算扣

級增值就與扣除以H

ft*除系數(shù)

敢金順的比率(%)

（必）

\不超過3。%的部分301)

2超過50%至1W%的郃分405

3制過100%至200"的部分5015

4超過23）箱的部分6035

該公司應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.2744B.2058

C.2187D.2552

正確答案：C,

第4

（1）簽訂一份寫字樓銷售合同，當年收到全部款項，共計18000萬元。該寫字樓經(jīng)

稅務機關(guān)審核可以扣除的項目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費

3000萬元，利息支出150萬元（能夠按項目分攤并提供金融機構(gòu)證明），相關(guān)稅金

990萬元。

(2)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元；以預收款方式銷售商品

房，當月取得預收款100萬元。(此兩項業(yè)務不考慮土地增值稅)

⑶將空置商品房出租取得租金收入20萬元。

已知：當?shù)匾?guī)定，開發(fā)費用計算扣除比例為5%,土地增值稅四級超率累進稅率

表：

速算扣

級增值葡與扣除第U稅率

除系數(shù)

散金陋的比率(%)

(%)

\不超過3。%的部分3Oi>

2粗過50%至IW%的部分405

3超過100%至200輻的部分5015

4超過2。。%的部分6。33

該公司應繳納的營業(yè)稅為()萬元。A.900B.910

C.906D.916

正確答案：D,

第1

某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年發(fā)生以下業(yè)務：

(1)開發(fā)商品房對外出售，售房合同上注明售房總金額4000萬元，2011年取得一次

性售房收入1600萬元，取得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元；

⑵支付取得土地使用權(quán)的金額800萬元；

(3)開發(fā)成本1500萬元；

⑷向銀行借款2000萬元，一年期，利率4%(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利

息)，向非銀行金融機構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元(不能提供金融機構(gòu)的證

明)；管理銷售費用300萬元。

已知：開發(fā)費用的扣除比例為10%。

銷售商品房應繳納的營業(yè)稅為()萬元。A.120B.200

C.80D.72

正確答案：B,

第2

某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年發(fā)生以下業(yè)務：

(1)開發(fā)商品房對外出售，售房合同上注明售房總金額4000萬元，2011年取得一次

性售房收入1600萬元，取得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元；

⑵支付取得土地使用權(quán)的金額800萬元；

(3)開發(fā)成本1500萬元；

⑷向銀行借款2000萬元，一年期，利率4%(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利

息、)，向非銀行金融機構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元(不能提供金融機構(gòu)的證

明)；管理銷售費用300萬元。

已知：開發(fā)費用的扣除比例為10機

銷售商品房應繳納的城建稅和教育費附加共計()萬元。

A.20B.12

正確答案:A,

第3

某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年發(fā)生以下業(yè)務：

⑴開發(fā)商品房對外出售，售房合同上注明售房總金額4000萬元，2011年取得一次

性售房收入1600萬元，取得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元；

⑵支付取得土地使用權(quán)的金額800萬元；

(3)開發(fā)成本1500萬元；

(4)向銀行借款2000萬元，一年期，利率4%(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利

息、)，向非銀行金融機構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元(不能提供金融機構(gòu)的證

明)；管理銷售費用300萬元。

已知：開發(fā)費用的扣除比例為10機

計算土地增值稅可以扣除的項目金額合計()萬元。

A.2747B.3210

C.3510D.3095

正確答案：B,

第4

某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2011年發(fā)生以下業(yè)務：

(1)開發(fā)商品房對外出售，售房合同上注明售房總金額4000萬元，2011年取得一次

性售房收入1600萬元，取得銀行按揭分期付款方式售房收入2400萬元；

⑵支付取得土地使用權(quán)的金額800萬元；

(3)開發(fā)成本1500萬元；

⑷向銀行借款2000萬元，一年期，利率4%(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利

息)，向非銀行金融機構(gòu)借款800萬元，支付利息60萬元(不能提供金融機構(gòu)的證

明)；管理銷售費用300萬元。

已知：開發(fā)費用的扣除比例為10機

該公司應繳納的土地增值稅為()萬元。

C.237D.303

正確答案：C,

第1

某市區(qū)一家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了一棟寫字樓，取得收入5000萬元，

發(fā)生的支出如下：

⑵為建此樓支付地價款600萬元；

⑶投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；

⑷房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，其中：利息支出240萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目

計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)，但比銀行的同期同類貸款利率計算的利息多出

30萬元，其他開發(fā)費用160萬元。

已知：該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。

計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是()萬元。

A.345B.210

C.315D.195

正確答案：C,

第2

某市區(qū)一家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了一棟寫字樓，取得收入5000萬元，

發(fā)生的支出如下：

)；

(2)為建此樓支付地價款600萬元；

⑶投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；

(4)房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，其中：利息支出240萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目

計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)，但比銀行的同期同類貸款利率計算的利息多出

30萬元，其他開發(fā)費用160萬元。

已知：該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5雙

計算土地增值稅時可以扣除的稅金共計()萬元。

C.252.5D.250

正確答案：A,

第3

某市區(qū)一家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了一棟寫字樓，取得收入5000萬元，

發(fā)生的支出如下：

(2)為建此樓支付地價款600萬元；

(3)投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元;

(4)房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，其中：利息支出240萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目

計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)，但比銀行的同期同類貸款利率計算的利息多出

30萬元，其他開發(fā)費用160萬元。

已知：該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。

計算土地增值稅時可以稅前扣除的項目金額合計為()萬元。

A.2690B.2692.5

C.2377.5D.2415

正確答案：B,

第4

某市區(qū)一家非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售了一棟寫字樓，取得收入5000萬元，

發(fā)生的支出如下：

(2)為建此樓支付地價款600萬元；

⑶投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；

(4)房地產(chǎn)開發(fā)費用為400萬元，其中：利息支出240萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目

計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)，但比銀行的同期同類貸款利率計算的利息多出

30萬元，其他開發(fā)費用160萬元。

已知：該單位所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。

該企業(yè)應繳納的土地增值稅為()萬元。

A.923B.692.25

正確答案：D,

第1

在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔一定的義務。下列各項中，

屬于納稅人義務的有()o

A.按期辦理稅務登記

B.回避義務

C.滯納稅款須繳納滯納金

D.要求保密

正確答案：A,C,

第2

納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

()

正確答案：A,

第3

稅務機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制

度的規(guī)定，對生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，不能建賬設(shè)賬的單位，適用的稅款征收方式是

()。

A.查賬征收B.查定征收

C.查驗征收D.定期定額征收

正確答案：D,

第4

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的

有()。

A.有偷稅、騙稅前科的

B.拒不提供納稅資料的

C.按規(guī)定應設(shè)置賬簿而未設(shè)置的

D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的

正確答案:B,C,D,

第5

根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關(guān)可以采取的稅收

強制執(zhí)行措施的有。。

A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款’

C.拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

D.扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)

正確答案：B,C,

第6

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一

定期限內(nèi)向稅務機關(guān)要求退還。該期限是()o

A.自結(jié)算繳納稅款之日起1年內(nèi)

B.自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)

C.自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)

D.自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)

正確答案：C,

第1

(2011年)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一

定期限內(nèi)將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。

這一定期限是()o

A.自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)

B.自領(lǐng)取稅務登記證件之日起30日內(nèi)

C.自領(lǐng)取稅務登記證件之日起60日內(nèi)

D.自領(lǐng)取稅務登記證件之日起180日內(nèi)

正確答案：A,

第2

A.60000X0.5%oX15=450

B.（60000+4200）X0.5%。X15=481.5

C.60000X0.5%oX30=900

D.（60000+4200）X0.5%。X30=963

正確答案：B,

第3

（2010年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，因納稅人計算錯誤少繳稅款，累計

數(shù)額不足10萬元的，稅務機關(guān)在一定期限內(nèi)可以追征稅款和滯納金，該一定期限

是（）。

A.1年B.3年

C.7年D.10年

正確答案：B,

第4

（2010年）根據(jù)稅務行政復議法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務機關(guān)作出的下列具體

行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是Oo

A.確認適用稅率B.收繳發(fā)票C.確認計稅依據(jù)D.加收稅收滯納金

正確答案：B,

第5

（2009年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務

機關(guān)責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關(guān)可以采取的措施是（）。

A.處以2000元以上10000元以下罰款

B.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

C.沒收其經(jīng)營所得

D.提請公安機關(guān)查封其財產(chǎn)

正確答案：B,

第1

（2011年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，稅務機關(guān)可以無限期

追征稅款和滯納金的有（）。

A.納稅人偷稅

B.納稅人抗稅

C.納稅人騙稅

D.納稅人計算錯誤少繳稅款

正確答案：A,B,C,

第2

（2011年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)的下列具體行政行為中，

屬于行政處罰的有（）。

A.確認適用稅率

B.確認納稅期限

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權(quán)

正確答案:C.D,

第3

（2010年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不

同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有（）。

A.罰款

B.責令繳納并加收滯納金

C.阻止出境

D.由稅務機關(guān)核定，調(diào)整應納稅額

正確答案:B,C,D,

第4

（2010年）關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有（）o

A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)

B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設(shè)定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

C.納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)

D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅款優(yōu)先于罰款

正確答案:A,B,D,

第5

（2009年）根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的

有（）。

A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款

B.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

正確答案：C.D,

第1

（2011年）企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所不需要辦理稅務登記。（）

正確答案：B,

第2

（2011年）納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。（）

正確答案：B,

第3

（2010年）任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。（）

正確答案:A,

第4

（2009年）稅務機關(guān)行使代位權(quán)，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務

和應承擔的法律責任。（）

正確答案：B,

第1

（2011年）某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

⑴提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務、取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付

裝卸工人工資1萬元；

⑵承攬國際貨物運輸業(yè)務，取得全程運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費

16萬元；

⑶運營業(yè)務中取得貨物整理收入9萬元；

⑷代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；

⑸在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結(jié)算。

已知：交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5虹

該公司當月申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是（）。

A.運輸收入應按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

B.裝卸收入應按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

C.貨物整理收入應按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

D.倉儲收入應按“服務業(yè)”稅目申報納稅

正確答案:A,B,C,D,

第2

（2011年）某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務、取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付

裝卸工人工資1萬元；

⑵承攬國際貨物運輸業(yè)務，取得全程運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費

16萬元;

（3）運營業(yè)務中取得貨物整理收入9萬元；

⑷代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；

⑸在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結(jié)算。

已知：交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

該公司當月國內(nèi)、國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正

確的是（）。

A.國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=（35+48）X5%=4.15（萬元）

B.國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=（35+48-16）X3%=2.01（萬元）

D.裝卸收入應納營業(yè)稅稅額=（4T）X5%=0.15（萬元）

正確答案：B,C,

第3

（20H年）某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下:

⑴提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務、取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付

裝卸工人工資1萬元；

⑵承攬國際貨物運輸業(yè)務，取得全程運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費

16萬元；

⑶運營業(yè)務中取得貨物整理收入9萬元;

⑷代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元;

⑸在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結(jié)算。

已知：交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是

()O

C.倉儲收入應納營業(yè)稅稅額=7X5%=0.35(萬元)

正確答案：A,C,

第4

(2011年)某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

⑴提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務、取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付

裝卸工人工資1萬元；

(2)承算國際貨物運輸業(yè)務，取得全程運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費

16萬元；

⑶運營業(yè)務中取得貨物整理收入9萬元；

(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；

⑸在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結(jié)算。

已知：交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5機

該公司當月開立一般存款賬戶應向稅務機關(guān)報告的期限是()。

A.自開立之日起5日內(nèi)

B.自開立之日起10日內(nèi)

C.自開立之日起15日內(nèi)

D.自開立之日起30日內(nèi)

正確答案：C,

第1

(2010年)某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境

內(nèi)外旅游服務，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關(guān)經(jīng)營情

況如下：

(1)2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務登記；

(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；

(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電

車、景區(qū)環(huán)保客用車等旅游收入和游藝收入，各項收入實行分別核算；

(4)2010年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團共有游客30人，每人收

取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350

元、景點門票費600元；當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600

兀。

已知：服務業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%,城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收

率為3%。

該公司申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是()。

A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日

正確答案：D,

第2

(2010年)某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境

內(nèi)外旅游服務，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關(guān)經(jīng)營情

況如下：

(1)2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務登記；

(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);

(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電

車、景區(qū)環(huán)保客用車等旅游收入和游藝收入，各項收入實行分別核算；

(4)2010年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團共有游客30人，每人收

取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350

元、景點門票費600元；當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600

兀O

已知：服務業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5肌城市維護建設(shè)稅稅率為7肌教育費附加征收

率為3%。

該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時，應向稅務機關(guān)提供的資料是。。

A.稅務登記證件

B.經(jīng)辦人員身份證明

C.法定代表人身份證明

D.財務印章或發(fā)票專用章印模

正確答案：A,B,D,

第3

(2010年)某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境

內(nèi)外旅游服務，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關(guān)經(jīng)營情

況如下：

(1)2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務登記；

(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；

(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電

車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖?，各項收入實行分別核算；

(4)2010年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團共有游客30人，每人收

取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350

元、景點門票費600元；當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600

兀O

已知：服務業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%,城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收

率為3%。

該公司2009年12月各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是()。

A.門票收入和索道收入按照“服務業(yè)一旅游業(yè)”申報繳納

B.觀光電車收入按照“服務業(yè)一租賃業(yè)”申報繳納

C.景區(qū)環(huán)保客用車收入按照“交通運輸業(yè)”申報繳納

D.游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報繳納

正確答案：D,

第4

(2010年)某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境

內(nèi)外旅游服務，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關(guān)經(jīng)營情

況如下：

(1)2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務登記；

(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；

(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電

車、景區(qū)環(huán)?？陀密嚨嚷糜问杖牒陀嗡囀杖?，各項收入實行分別核算；

(4)2010年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團共有游客30人，每人收

取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350

元、景點門票費600元；當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600

兀。

已知：服務業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%,城市維護建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收

率為3%。

該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是()o

A.營業(yè)稅1145元

B.營業(yè)稅1575元

C.城市維護建設(shè)矛兌和教育費附加114.5元

D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加157.5元

正確答案:B.D,

第1

甲公司于2011年9月增加注冊資本600萬元，銀行的入賬時間為9月7日，到工商部

門變更登記的時間為9月10日，該公司稅務登記變更的截止日期為（）。

A.9月22日B.9月25日

C.10月7日D.10月10日

正確答案：D,

第2

某酒店2011年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)

定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征

收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是（）。

A.采取稅收保全措施

B.責令提供納稅擔保

C.稅務人員到酒店直接征收稅款

D.核定其應納稅額

正確答案：D,

第3

下列各項中，不需要辦理稅務登記的是（）。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B.無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販

C.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

D.個體工商戶

正確答案：B,

第4

根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票

登記簿的保存期限是()o

A.3年B.5年

C.10年D.15年

正確答案：B,

第5

根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑

證及其他納稅資料應當保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，該

期限為()。

A.3年B.5年

C.10年D.20年

正確答案：C,

第6

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是()o

A.暫扣納稅人營業(yè)執(zhí)照

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款

正確答案：D,

第7

當納稅人無正當理由連續(xù)3個月未向稅務機關(guān)進行納稅申報的，稅務機關(guān)責令限期

改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為非正常戶超過一定期限的，稅務機

關(guān)可以注銷其稅務登記，該期限為()O

A.2年B.3個月

C.6個月D.3年

正確答案：B,

第8

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記

證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅

務機關(guān)備案。該期限為()0

A.7BB.150

C.30日D.45日

正確答案：B,

第9

根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務機關(guān)權(quán)利的是()O

A.納稅申報管理

B.稅務代理

C.核定納稅人應納稅額

D.詢問納稅人和扣繳義務人

正確答案：B,

第10

稅務機關(guān)針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制

度的規(guī)定，對于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但

能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是()o

A.查賬征收B.查定征收

C.查驗征收D.定期定額征收

正確答案：B,

第11

某公司將稅務機關(guān)確定的應于2011年9月15日繳納的稅款20萬元拖至9月25日繳

納，根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的

滯納金為()元。

A.100B.1000