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2022年4月自考00233稅法練習(xí)試題一、單項(xiàng)選擇題1、在甲城市注冊(cè)的某房地產(chǎn)公司,在乙城市建房,在丙城市設(shè)立銷售處,其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為()(A)甲城市(B)乙城市(C)丙城市(D)由三城市稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定納稅地2、我國(guó)車船稅的征稅依據(jù)是()(A)全國(guó)人大制定的法律(B)全國(guó)人大常委會(huì)制定的法律(C)國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)(D)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的規(guī)章3、下列屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是()(A)房產(chǎn)稅(B)遺產(chǎn)稅(C)贈(zèng)與稅(D)契稅4、依法應(yīng)征收增值稅的收費(fèi)是()(A)作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)(B)法院按規(guī)定收取的訴訟費(fèi)(C)家政公司收取的服務(wù)費(fèi)(D)工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)5、稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征,而且揭示了稅收的()(A)自然屬性(B)社會(huì)屬性(C)合意性(D)規(guī)則性6、不屬于我國(guó)稅法規(guī)定的納稅擔(dān)保類型的是()(A)納稅保證(B)納稅抵押(C)納稅質(zhì)押(D)納稅留置7、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定,企業(yè)租賃給他人經(jīng)營(yíng)的,其增值稅納稅人()(A)為出租人(B)為承租人(C)由出租人和承租人協(xié)議約定(D)由稅務(wù)部門指定8、退休工人技師老蔡取得的四項(xiàng)收入中,屬于我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是()(A)退休金3300元(B)從事技術(shù)咨詢,獲得咨詢費(fèi)2000元(C)轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費(fèi)100000元(D)在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座,獲得報(bào)酬1000元9、地方鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是()(A)地方鐵路管理機(jī)構(gòu)(B)各車務(wù)段(C)鐵道部(D)其他指定機(jī)構(gòu)10、提出“無(wú)代表則無(wú)稅”口號(hào)的國(guó)家是()(A)加拿大(B)德國(guó)(C)瑞典(D)英國(guó)11、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是()(A)稅法主體(B)稅法客體(C)稅法內(nèi)容(D)稅法事實(shí)12、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購(gòu)進(jìn)某型號(hào)旅行箱400只,月底盤貨,這批旅行箱全部售出,售價(jià)每只280元(含增值稅價(jià)格)。該店銷售的這批旅行箱應(yīng)納增值稅的計(jì)算式為()(A)280×40%×400(B)280×3%×400(C)280÷(1+4%)×4%×400(D)280÷(1+3%)×3%×40013、2017年11月19日,國(guó)務(wù)院決定廢止的稅收條例是()(A)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(B)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》(C)《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅暫行條例》(D)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》14、A15、我國(guó)對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)個(gè)體工商戶條例(B)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法(C)個(gè)人所得稅法(D)企業(yè)所得稅法16、稅法解釋特有的原則有實(shí)質(zhì)課稅原則和()(A)有利于納稅人原則(B)公平原則(C)效率原則(D)稅收法定原則17、關(guān)稅的課征范圍()(A)以國(guó)境為界(B)以關(guān)境為界(C)以邊境為界(D)以海岸線為界18、稅收的關(guān)鍵特征是()(A)公益性(B)無(wú)償性(C)固定性(D)強(qiáng)制性19、D【試題解析】進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納增值稅。20、屬于增值稅征稅范圍的是()(A)某大學(xué)生出售自己使用過的平板電腦(B)某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(C)某研究所進(jìn)口用于科學(xué)試驗(yàn)的儀器(D)某電力公司銷售電力21、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點(diǎn),通說認(rèn)為稅法屬于()(A)公法(B)私法(C)社會(huì)法(D)公法兼社會(huì)法22、《環(huán)境保護(hù)稅法》的實(shí)施時(shí)間為()(A)2016年12月25日(B)2017年1月1日(C)2017年12月25日(D)2018年1月1日23、采用從量定額征收消費(fèi)稅的商品是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)啤酒(D)果酒24、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,不屬于綜合所得的是()(A)工資、薪金所得(B)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得(C)特許權(quán)使用費(fèi)所得(D)財(cái)產(chǎn)租賃所得25、增值稅納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目,未分別核算銷售額的,其稅務(wù)處理應(yīng)()(A)從高適用稅率(B)從低適用稅率(C)適用加權(quán)平均稅率(D)適用增值稅基本稅率26、稅收概念中指明的納稅主體是()(A)國(guó)家(B)居民和非居民(C)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)(D)財(cái)政部27、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示()(A)稅務(wù)檢查證(B)稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信(C)稅務(wù)人員工作證(D)稅務(wù)檢查人員身份證28、不屬于增值稅立法原則的是()(A)普遍征收原則(B)中性、簡(jiǎn)化原則(C)多環(huán)節(jié)、一次性征收原則(D)多環(huán)節(jié)、多次征原則29、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)30、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同,關(guān)稅可以分為財(cái)政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅。二、多項(xiàng)選擇題31、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有()(A)報(bào)紙(B)電子書(C)音像制品(D)農(nóng)產(chǎn)品(E)天然氣32、稅收分配關(guān)系包括()(A)國(guó)家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系(B)國(guó)家內(nèi)部中央政府與地方政府之間的稅收分配關(guān)系(C)國(guó)家內(nèi)部地方各級(jí)政府之間的稅收分配關(guān)系(D)中國(guó)政府與外國(guó)政府之間的稅收分配關(guān)系(E)中國(guó)政府與涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系33、我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式包括()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗(yàn)征收(D)代收代繳(E)委托代征34、根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方法的不同,可將增值稅分為()(A)一般納稅人增值稅(B)小規(guī)模納稅人增值稅(C)生產(chǎn)型增值稅(D)收入型增值稅(E)消費(fèi)型增值稅35、依法應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品有()(A)燃油小汽車(B)新能源汽車(C)摩托車(D)電動(dòng)自行車(E)拖拉機(jī)三、名詞解釋36、納稅主體37、實(shí)體稅法38、稅務(wù)稽查39、稅款征收關(guān)系四、簡(jiǎn)答題40、簡(jiǎn)述稅權(quán)的特征。41、簡(jiǎn)述稅收行政訴訟的基本程序。42、簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。43、簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的類型。五、論述題44、試述稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例:S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元。(2)國(guó)債利息收入12萬(wàn)元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬(wàn)元。(4)未計(jì)入成本的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬(wàn)元,其他流轉(zhuǎn)稅金30萬(wàn)元。問題:根據(jù)以上資料,說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計(jì)算式。46、案例:某公司2018年經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)元。(2)營(yíng)業(yè)成本410萬(wàn)元,稅金39萬(wàn)元。(3)投資收益50萬(wàn)元(其中,國(guó)債利息收入30萬(wàn)元)。(4)營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外支出96萬(wàn)元(包括贊助某項(xiàng)體育比賽55萬(wàn)元和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款8萬(wàn)元)。(6)管理費(fèi)用330萬(wàn)元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬(wàn)元。問題:根據(jù)以上資料。說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。
參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、B【試題解析】土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。2、B3、A4、C【試題解析】作家協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi),屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不征收增值稅,故A選項(xiàng)不正確。法院收取訴訟費(fèi)、工商登記機(jī)關(guān)按規(guī)定收取的營(yíng)業(yè)執(zhí)照工本費(fèi)均為行政性收費(fèi),不屬于增值稅應(yīng)稅范圍,故B、D選項(xiàng)不正確。5、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征,而且包含著稅收的社會(huì)屬性。6、D【試題解析】納稅擔(dān)保類型具體分為:納稅保證、納稅抵押、納稅質(zhì)押三種類型。7、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的,以承租人或承包人為納稅人。8、A【試題解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi),屬于個(gè)人所得稅免征范疇,即A選項(xiàng)正確。9、A【試題解析】鐵路運(yùn)輸?shù)募{稅人:(1)中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機(jī)構(gòu)。(4)基建臨管線運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機(jī)構(gòu)。(5)鐵路專用線運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機(jī)構(gòu)。10、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間,以英國(guó)為代表的西方社會(huì)中,為了爭(zhēng)奪政府財(cái)權(quán)并最終打擊封建勢(shì)力,資產(chǎn)階級(jí)提出了“無(wú)代表則無(wú)稅”的口號(hào)。11、D【試題解析】稅法事實(shí)是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。12、D13、B14、實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的商品是()(A)雪茄煙(B)煙絲(C)黃酒(D)酒精15、C16、A【試題解析】稅法的解釋,必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有實(shí)質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。17、B【試題解析】關(guān)稅的課征范圍以關(guān)境為界,而不是以國(guó)境(即一個(gè)主權(quán)國(guó)家的領(lǐng)土范圍)為標(biāo)準(zhǔn)。18、B【試題解析】無(wú)償性是稅收的關(guān)鍵特征,它使稅收明顯區(qū)剮于國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入等其他財(cái)政收入范疇。19、屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()(A)高檔化妝品(B)竹制筷子(C)計(jì)算機(jī)(D)電動(dòng)汽車20、D21、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點(diǎn),通說是:稅法屬于公法。22、D23、C24、D25、A26、B【試題解析】納稅主體是居民和非居民。27、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定:“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,并有責(zé)任為被檢查人保守秘密;未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查?!?8、C【試題解析】增值稅的基本立法原則有:第一,普遍征收的原則。第二,中性、簡(jiǎn)化原則。第三,多環(huán)節(jié)、多次征原則。29、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對(duì)象或征稅對(duì)象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志,也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。30、屬于印花稅征稅范圍的是()(A)身份(B)衛(wèi)生許可證(C)專利證(D)結(jié)婚證二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表,報(bào)紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率,不適用基本稅率。32、A,B,C,D,E【試題解析】稅收分配關(guān)系是一種經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,它表現(xiàn)為三種不同的稅收分配關(guān)系:第一,國(guó)家與納稅人(包括個(gè)人、法人和非法人組織)之間的稅收分配關(guān)系;第二,國(guó)家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間以及地方各級(jí)政府之間的稅收分配關(guān)系,這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現(xiàn)出來(lái);第三,中國(guó)政府與外國(guó)政府及涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系。33、A,B,C,D,E34、C,D,E35、A,C三、名詞解釋36、納稅主體:是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。37、實(shí)體稅法:即稅收實(shí)體法,是指以規(guī)定和確認(rèn)稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的總稱。38、稅務(wù)稽查:是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稽核、檢查和處理工作的總稱。39、稅款征收關(guān)系:是指征稅機(jī)關(guān)在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人之間就稅款收繳入庫(kù)事項(xiàng)所形成的管理關(guān)系。四、簡(jiǎn)答題40、稅權(quán)具有以下特征:(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。41、稅收行政訴訟的基本程序?yàn)椋?1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。42、增值稅具有以下特點(diǎn):(1)避免重復(fù)征稅,具有稅中性。(2)稅源廣闊,具有普遍性。(3)具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性。(4)計(jì)稅方法為購(gòu)進(jìn)扣稅法,即憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款,并在出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率征收。43、(1)設(shè)立登記。(2)變更登記。(3)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。(4)注銷登記。(5)外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。五、論述題44、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建,應(yīng)從以下幾方面著手:(1)明確稅收?qǐng)?zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界,否則,就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收?qǐng)?zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)是一系列權(quán)力的復(fù)合體,具體而言,應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國(guó)目前的稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財(cái)政部門等主體行使。因此,明確不同主體之間的權(quán)力界限,十分重要。(2)強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)關(guān)與其他機(jī)構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強(qiáng)銀行、工商、公安等部門與稅務(wù)部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。要實(shí)現(xiàn)稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào),單純地依靠稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的制約是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,還需要有一個(gè)強(qiáng)有力的外部環(huán)境對(duì)該權(quán)利的正確行使進(jìn)行監(jiān)督。如果稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進(jìn)一步加強(qiáng),相信納稅人的權(quán)利會(huì)得到更好的維護(hù),稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營(yíng)造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定,該公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的依據(jù)如下:(1)該公司本年度的收入總額為:產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元。(2)國(guó)債利息收入12萬(wàn)元,屬于法定免稅收入。(3)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的項(xiàng)目為:①產(chǎn)品銷售成本850萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除。②未計(jì)入成本的產(chǎn)品銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用98萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除。③其他流轉(zhuǎn)稅金30萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除。④符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬(wàn)元,不在扣除之列。(4)該公司應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式為:應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額所得額×25%稅率=(2000-850-98-30)×25%46、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,該公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下:收入總額:(1)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)元,屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,依法計(jì)入收入總鞭。(2)投資收益50萬(wàn)元,計(jì)入收入總額。但國(guó)債利息屬于免稅收入,依法不計(jì)入收入總額。應(yīng)計(jì)入收入總額的收入為:50萬(wàn)元﹣30
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