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文檔簡介
2022年秋10月《稅法》全國自考考題一、單項選擇題1、根據(jù)我國稅法規(guī)定,企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的,其增值稅納稅人()(A)為出租人(B)為承租人(C)由出租人和承租人協(xié)議約定(D)由稅務(wù)部門指定2、有權(quán)規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準的機構(gòu)是()(A)全國人大(B)國務(wù)院(C)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(D)各級地方人民政府3、D【試題解析】進口貨物應(yīng)當(dāng)由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納增值稅。4、依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是()(A)在職研究生學(xué)位證書(B)房屋產(chǎn)權(quán)證副本(C)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(D)向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議5、C6、某公司進口一批鐵礦石,該礦石在進口環(huán)節(jié)除了繳納關(guān)稅外,還需繳納()(A)資源稅(B)增值稅(C)消費稅(D)城市維護建設(shè)稅7、退休工人技師老蔡取得的四項收入中,屬于我國個人所得稅法規(guī)定的免稅收入的是()(A)退休金3300元(B)從事技術(shù)咨詢,獲得咨詢費2000元(C)轉(zhuǎn)讓小發(fā)明專利獲得轉(zhuǎn)讓費100000元(D)在某職業(yè)技術(shù)學(xué)校舉辦專題講座,獲得報酬1000元8、稅收的強制性、無償性、固定性特征,是稅收的()(A)形式特征(B)本質(zhì)特征(C)私法特征(D)公法特征9、C10、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是()(A)稅法主體(B)稅法客體(C)稅法內(nèi)容(D)稅法事實11、《環(huán)境保護稅法》的實施時間為()(A)2016年12月25日(B)2017年1月1日(C)2017年12月25日(D)2018年1月1日12、納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,依法不繳納消費稅的是()(A)用于饋贈的(B)用于職工福利的(C)用于在建工程的(D)用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的13、增值稅一般納稅人因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額,其不足抵扣部分的稅務(wù)處理是()(A)不得再抵扣(B)退還已納稅款(C)用上期的余額抵扣(D)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣14、稅法解釋特有的原則有實質(zhì)課稅原則和()(A)有利于納稅人原則(B)公平原則(C)效率原則(D)稅收法定原則15、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()(A)3%(B)6%(C)11%(D)17%16、屬于從量稅的是()(A)增值稅(B)土地增值稅(C)耕地占用稅(D)企業(yè)所得稅17、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。18、屬于價外稅的稅種是()(A)印花稅(B)契稅(C)增值稅(D)耕地占用稅19、消費稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結(jié)合征稅的是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)甲類卷煙(D)成品油20、股息所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是()(A)每次收入額(B)每月收入額(C)每季收入額(D)每年收入額21、采用從量定額征收消費稅的商品是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)啤酒(D)果酒22、我國報復(fù)性關(guān)稅實施的決定權(quán)在()(A)商務(wù)部(B)海關(guān)總署(C)財政部(D)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會23、依法應(yīng)征收增值稅的收費是()(A)作家協(xié)會收取的會員費(B)法院按規(guī)定收取的訴訟費(C)家政公司收取的服務(wù)費(D)工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費24、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法規(guī)(D)主要制定行政法規(guī)25、我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)個體工商戶條例(B)個人獨資企業(yè)法(C)個人所得稅法(D)企業(yè)所得稅法26、我國分稅制財政管理體制開始實施的時間是()(A)1994年1月1日(B)1994年10月1日(C)1995年1月1日(D)1995年10月1日27、C28、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實踐來看,以征稅對象的性質(zhì)為標(biāo)準對稅收進行分類是世界各國普遍采用的分類方式,也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。29、一般情況下,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在稅前準予扣除,但標(biāo)準是不超過年度利潤總額的()(A)3%(B)8%(C)10%(D)12%30、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》,在稅法解釋的類型中屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)行政解釋(D)學(xué)理解釋二、多項選擇題31、我國稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式有()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗征收(D)代收代繳(E)委托代征32、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有()(A)報紙(B)電子書(C)音像制品(D)農(nóng)產(chǎn)品(E)天然氣33、稅權(quán)的特征有()(A)專屬性(B)法定性(C)優(yōu)益性(D)公示性(E)不可處分性34、關(guān)于稅收的描述中,正確的有()(A)稅收是歷史范疇(B)稅收是分配范疇(C)稅收具有非罰性(D)稅收具有對價性(E)稅收具有公共財政職能性35、稅收分配關(guān)系包括()(A)國家與納稅人之間的稅收分配關(guān)系(B)國家內(nèi)部中央政府與地方政府之間的稅收分配關(guān)系(C)國家內(nèi)部地方各級政府之間的稅收分配關(guān)系(D)中國政府與外國政府之間的稅收分配關(guān)系(E)中國政府與涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系三、名詞解釋36、實體稅法37、稅務(wù)檢查38、稅收減免39、關(guān)稅四、簡答題40、簡述企業(yè)所得稅的特點。41、簡述稅收的形式特征。42、簡述增值稅的作用。43、簡述稅收行政訴訟的基本程序。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對稅收強制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45、案例:某公司2018年經(jīng)營情況如下:(1)實現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元。(2)營業(yè)成本410萬元,稅金39萬元。(3)投資收益50萬元(其中,國債利息收入30萬元)。(4)營業(yè)外收入60萬元。(5)營業(yè)外支出96萬元(包括贊助某項體育比賽55萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機關(guān)罰款8萬元)。(6)管理費用330萬元。(7)財務(wù)費用170萬元。問題:根據(jù)以上資料。說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計算式。46、案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費用90萬元。(4)增值稅58萬元,消費稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費附加4.29萬元。(5)管理費用157萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計算式。
參考答案一、單項選擇題1、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的,以承租人或承包人為納稅人。2、C3、屬于消費稅征稅范圍的是()(A)高檔化妝品(B)竹制筷子(C)計算機(D)電動汽車4、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿及權(quán)利、許可證照等,都必須依法繳納印花稅,因此C選項正確。A選項不在印花稅征收范疇內(nèi),B、D選項為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。5、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()(A)市政廣場公共用地(B)某寫字樓辦公用地(C)某生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營用地(D)某商場經(jīng)營用地6、B【試題解析】增值稅的征稅范圍為銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù),題目中進口鐵礦石則屬于增值稅繳納范圍。7、A【試題解析】根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費,屬于個人所得稅免征范疇,即A選項正確。8、A9、C10、D【試題解析】稅法事實是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。11、D12、D【試題解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的,不納消費稅。13、D【試題解析】一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進項稅額后的余額。因當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額不足抵扣時,其不足的部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。14、A【試題解析】稅法的解釋,必須始終以稅法解釋的原則為指導(dǎo)。除遵循法律解釋的一般原則外,稅法解釋的基本原則還有實質(zhì)課稅原則和有利于納稅人原則。15、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為()(A)貨物移送的當(dāng)天(B)發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天(C)合同約定的收款日期的當(dāng)天(D)簽訂合同的當(dāng)天16、C17、教育費附加的計稅依據(jù)是()(A)銷售額(B)增值額和零售額(C)利潤總額(D)納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額18、C【試題解析】我國的關(guān)稅和增值稅,其計稅價格中不包含稅款在內(nèi),屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內(nèi)稅。19、D20、A【試題解析】利息、股息、紅利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。21、C22、D【試題解析】征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收方法。由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定并公布。23、C【試題解析】作家協(xié)會收取的會員費,屬于非經(jīng)營活動,不征收增值稅,故A選項不正確。法院收取訴訟費、工商登記機關(guān)按規(guī)定收取的營業(yè)執(zhí)照工本費均為行政性收費,不屬于增值稅應(yīng)稅范圍,故B、D選項不正確。24、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定和頒布的稅收規(guī)范性文件,是我國稅法的主要法律淵源。《中華人民共和國立法法》規(guī)定:“基本經(jīng)濟制度以及財政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律?!?5、C26、A27、對稅收分類世界各國普遍采用的分類方式是()(A)以稅收是否具有特定用途為標(biāo)準(B)以稅收計稅依據(jù)為標(biāo)準(C)以稅收最終歸宿為標(biāo)準(D)以征稅對象的性質(zhì)為標(biāo)準28、以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的是()(A)稿酬所得(B)勞務(wù)報酬所得(C)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(D)偶然所得29、D【試題解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。30、C二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有:查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。32、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表,報紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率,不適用基本稅率。33、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。34、A,B,C,E35、A,B,C,D,E【試題解析】稅收分配關(guān)系是一種經(jīng)濟利益關(guān)系,它表現(xiàn)為三種不同的稅收分配關(guān)系:第一,國家與納稅人(包括個人、法人和非法人組織)之間的稅收分配關(guān)系;第二,國家內(nèi)部的中央政府與地方政府之間以及地方各級政府之間的稅收分配關(guān)系,這主要是通過中央稅和地方稅以及共享稅的劃分體現(xiàn)出來;第三,中國政府與外國政府及涉外納稅人之間的稅收分配關(guān)系。三、名詞解釋36、實體稅法:即稅收實體法,是指以規(guī)定和確認稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的總稱。37、稅務(wù)檢查:是指稅務(wù)機關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度等為依據(jù),對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進行的審查監(jiān)督活動的過程。38、稅收減免:是指國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的需要.對某些納稅人或征稅對象給予的鼓勵或照顧措施。39、關(guān)稅:是以進出關(guān)境或國境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一種稅。四、簡答題40、企業(yè)所得稅的特點包括:(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負擔(dān)為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。(5)鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過特別納稅調(diào)整,體現(xiàn)實質(zhì)課稅原則。41、(1)強制性。(2)無償性。(3)固定性。42、(1)增值稅具有中性,不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿(mào)易的開展。(4)具有相互勾稽機制,有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。43、稅收行政訴訟的基本程序為:(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。五、論述題44、我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定:從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者補繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納;逾期未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,稅務(wù)機關(guān)可以采取通知銀行扣繳存款,扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)?shù)呢敭a(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強制執(zhí)行措施。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時,必須注意三個問題:一是采取稅收強制執(zhí)行措施的權(quán)力,不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。二是稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序,對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行,但不得查封、扣押個人及其所扶養(yǎng)家屬維護生活必需的住房和用品。三是稅務(wù)機關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施,或者采取強制執(zhí)行措施不當(dāng),使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的,應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,該公司的各項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下:收入總額:(1)實現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元,屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得,依法計入收入總鞭。(2)投資收益50萬元,計入收入總額。但國債利息屬于免稅收入,
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