2023年10月自學(xué)考試00233稅法部分原題含解析

2023年10月自學(xué)考試00233稅法部分原題一、單項選擇題1、D【試題解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算納稅。2、依法免征增值稅的圖書是（）（A）高考輔導(dǎo)類圖書（B）向社會收購的古舊類圖書（C）老人保健養(yǎng)生類圖書（D）人工智能等高科技類圖書3、消費稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結(jié)合征稅的是（）（A）糧食白酒（B）薯類白酒（C）甲類卷煙（D）成品油4、D5、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，可以由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局考核認(rèn)定稅務(wù)師資格的人員是（）（A）取得經(jīng)濟(jì)類學(xué)士以上學(xué)位人員（B）取得法學(xué)類碩士以上學(xué)位人員（C）取得非經(jīng)濟(jì)類、法學(xué)類博士學(xué)位人員（D）取得執(zhí)業(yè)會計師資格人員6、某數(shù)碼產(chǎn)品銷售店(增值稅一般納稅人)，在銷售場所附設(shè)了咖啡廳提供咖啡、西式點心服務(wù)。該數(shù)碼店業(yè)務(wù)的增值稅稅務(wù)處理，正確的是（）（A）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅，附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)免稅（B）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品免稅，附設(shè)的咖啡廳提供的服務(wù)繳納增值稅（C）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營業(yè)額的，按數(shù)碼產(chǎn)品繳納增值稅（D）銷售的數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳提供的服務(wù)合并核算營業(yè)額的，按服務(wù)繳納增值稅7、A8、2017年11月19日，國務(wù)院決定廢止的稅收條例是（）（A）《中華人民共和國增值稅暫行條例》（B）《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》（C）《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》（D）《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》9、我國農(nóng)業(yè)稅廢止的時間是（）（A）1994年（B）2000年（C）2004年（D）2006年10、不屬于增值稅類型的是（）（A）資源型增值稅（B）生產(chǎn)型增值稅（C）收入型增值稅（D）消費型增值稅11、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。12、在非房產(chǎn)稅試點地區(qū)，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是（）（A）部隊營房（B）個人自住豪華別墅（C）國家機(jī)關(guān)辦公用房（D）國有企業(yè)辦公用房13、我國個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）境內(nèi)工作時間（B）是否是中國公民（C）取得收入的來源地（D）境內(nèi)有無住所和境內(nèi)居住時間14、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％15、下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯誤的是（）（A）征稅主體是海關(guān)（B）征稅對象是進(jìn)出關(guān)境或國境的有形貨物和物品（C）入境旅客隨身攜帶的進(jìn)境物品一律免稅（D）繳納進(jìn)口關(guān)稅后的貨物在國內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關(guān)稅16、屬于增值稅征稅范圍的是（）（A）某大學(xué)生出售自己使用過的平板電腦（B）某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（C）某研究所進(jìn)口用于科學(xué)試驗的儀器（D）某電力公司銷售電力17、個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是（）（A）15％（B）20％（C）25％（D）30％18、財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》，在稅法解釋的類型中屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）行政解釋（D）學(xué)理解釋19、西方國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是（）（A）英國（B）美國（C）法國（D）德國20、一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地（D）由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定21、C22、我國稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國際重復(fù)征稅的避免方法是（）（A）免稅（B）稅收饒讓（C）全額稅收抵免（D）限額稅收抵免23、關(guān)稅的課征范圍（）（A）以國境為界（B）以關(guān)境為界（C）以邊境為界（D）以海岸線為界24、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）糧食白酒（B）薯類白酒（C）啤酒（D）果酒25、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，不征稅收入有：(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金。(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。26、最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于（）（A）立法解釋（B）司法解釋（C）學(xué)理解釋（D）行政解釋27、采用從量定額征收消費稅的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）糧食白酒（D）薯類白酒28、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目，未分別核算銷售額的，其稅務(wù)處理應(yīng)（）（A）從高適用稅率（B）從低適用稅率（C）適用加權(quán)平均稅率（D）適用增值稅基本稅率29、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時必須出示（）（A）稅務(wù)檢查證（B）稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信（C）稅務(wù)人員工作證（D）稅務(wù)檢查人員身份證30、增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額的事項是（）（A）進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（C）購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（D）春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額二、多項選擇題31、關(guān)于財產(chǎn)稅的描述，正確的有（）（A）以財產(chǎn)為征稅對象（B）以占有、使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)（C）屬于中央稅（D）是間接稅（E）可發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用32、關(guān)于稅收的描述中，正確的有（）（A）稅收是歷史范疇（B）稅收是分配范疇（C）稅收具有非罰性（D）稅收具有對價性（E）稅收具有公共財政職能性33、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有（）（A）比例稅率（B）定額稅率（C）超額累進(jìn)稅率（D）超率累進(jìn)稅率（E）全額累進(jìn)稅率34、我國稅法規(guī)定的納稅主體包括（）（A）納稅人（B）負(fù)稅人（C）扣繳義務(wù)人（D）納稅擔(dān)保人（E）稅務(wù)代理人35、按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為（）（A）中央集權(quán)型（B）地方分權(quán)型（C）集權(quán)與分權(quán)兼顧型（D）集權(quán)與分權(quán)松散型（E）集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型三、名詞解釋36、稅款征收關(guān)系37、比例稅率38、非居民企業(yè)39、稅務(wù)稽查四、簡答題40、簡述稅權(quán)的特征。41、簡述稅收行政訴訟的基本程序。42、簡述企業(yè)所得稅的特點。43、簡述增值稅的作用。五、論述題44、《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例：某運輸公司，增值稅一般納稅人，2018年10月份經(jīng)營情況如下：(1)從事運輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費500萬元。(2)從事倉儲服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入200萬元。(3)從事裝卸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費50萬元。(4)出租貨車，取得含稅收入60萬元。(5)購進(jìn)一輛新貨車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款50萬元，增值稅6．5萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本期應(yīng)納增值稅的計算式。46、案例：某啤酒廠(增值稅一般納稅人)在2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)從北方某農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營集團(tuán)公司(一般納稅人)購進(jìn)大麥一批，價值500萬元(不含稅)，依法取得增值稅專用發(fā)票。(2)購進(jìn)價值100萬元(不含稅)設(shè)備兩臺，依法取得增值稅專用發(fā)票。(3)向一般納稅人銷售啤酒，價款50萬元(不含稅)，貨款已收。(4)向某農(nóng)產(chǎn)品交易博覽會贊助價值3500元(不含稅)啤酒。問題：根據(jù)以上資料，說明該廠上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理及法律依據(jù)，并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計算式。

參考答案一、單項選擇題1、對個人財產(chǎn)租賃所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）《個體工商戶條例》（B）《個人獨資企業(yè)法》（C）《個人所得稅法》（D）《企業(yè)所得稅法》2、B3、D4、個人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級超額累進(jìn)稅率（B）七級超額累進(jìn)稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率5、D6、C【試題解析】題目中銷售數(shù)碼產(chǎn)品與咖啡廳服務(wù)并無直接的聯(lián)系和從屬關(guān)系，因此屬于兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為，根據(jù)我國增值稅法規(guī)定，如能分別核算、準(zhǔn)確核算銷售額，則分別征稅；如不能分別核算或者不能準(zhǔn)確核算銷售額，則非應(yīng)稅勞務(wù)行為也要一并征收增值稅，因此C選項說法正確。7、實行從量定額計稅方法征收消費稅的商品是（）（A）雪茄煙（B）煙絲（C）黃酒（D）酒精8、B9、D10、A【試題解析】增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅三種課征類型。11、教育費附加的計稅依據(jù)是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實際繳納的增值稅和消費稅稅額12、D【試題解析】房產(chǎn)稅以在我國境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋為征稅對象，A、B、C三個選項均非用于生產(chǎn)經(jīng)營，不應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。13、D14、B15、C16、D17、D18、C19、A【試題解析】英國是資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家。20、B21、依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲運專用車（D）法院執(zhí)法專用車22、D23、B【試題解析】關(guān)稅的課征范圍以關(guān)境為界，而不是以國境(即一個主權(quán)國家的領(lǐng)土范圍)為標(biāo)準(zhǔn)。24、C25、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％26、B【試題解析】司法解釋，是指由司法機(jī)關(guān)(包括審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在適用稅法過程中對稅法作出的解釋。27、A【試題解析】根據(jù)消費稅稅目、稅率(稅額)表，采用從量定額征收消費稅的商品是啤酒，其余三個選項的商品均采用從價定率計稅方法征收消費稅。28、A29、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查?！?0、D二、多項選擇題31、A,B,E32、A,B,C,E33、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進(jìn)稅率，A、B、C、D四個選項中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。34、A,C【試題解析】根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，納稅主體可以分成不同種類。其中，納稅人與扣繳義務(wù)人，這是最一般的分類方式。35、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為中央集權(quán)型、地方分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)兼顧型。三、名詞解釋36、稅款征收關(guān)系：是指征稅機(jī)關(guān)在稅款征收過程中與納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人之間就稅款收繳入庫事項所形成的管理關(guān)系。37、比例稅率：是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。38、非居民企業(yè)：是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。39、稅務(wù)稽查：是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稽核、檢查和處理工作的總稱。四、簡答題40、稅權(quán)具有以下特征：(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。41、稅收行政訴訟的基本程序為：(1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。42、企業(yè)所得稅的特點包括：(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。(5)鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過特別納稅調(diào)整，體現(xiàn)實質(zhì)課稅原則。43、(1)增值稅具有中性，不會干擾資源配置。2)有利于保障財政收入的穩(wěn)定增長。(3)有利于國際貿(mào)易的開展。(4)具有相互勾稽機(jī)制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。五、論述題44、(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保，但納稅人不能提供的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時內(nèi)解除稅收保全措施；限期期滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》規(guī)定，該公司各項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的依據(jù)如下：(1)從事運輸服務(wù)取得收入，該業(yè)務(wù)計增值稅銷項稅。運輸服務(wù)稅率為9％。銷項稅：500萬元×9％(2)從事倉儲服務(wù)取得收入，該業(yè)務(wù)計增值稅銷項稅。倉儲服務(wù)屬于提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6％。銷項稅：200萬元×6％(3)從事裝卸服務(wù)取得收入，該業(yè)務(wù)計增值稅銷項稅。裝卸服務(wù)屬于提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6％。銷項稅：50萬元×6％(4)出租貨車取得收入，該業(yè)務(wù)計增值稅銷項稅。出租貨車為提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13％。又，該收入為含稅收入，應(yīng)換算為不舍稅收入，即60萬元／(1+13％)銷項稅：60萬元／(1+13％)×13％(5)購進(jìn)貨車業(yè)務(wù)計增值稅銷項稅。貨車適用增值稅基本稅率13％。發(fā)票上注明價款及稅金符合法律規(guī)定，允許抵扣。即允許抵扣的進(jìn)項稅：6．5萬元。(6)該公司本期應(yīng)納增值稅的計算式為：增值稅=銷項稅金-進(jìn)項稅金=(1)+(2)+(3)+(4)-(5)如果當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)