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2023年春4月自考00233稅法練習(xí)考題一、單項選擇題1、C2、D3、C4、下列屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的稅種是()(A)房產(chǎn)稅(B)遺產(chǎn)稅(C)贈與稅(D)契稅5、2017年11月19日,國務(wù)院決定廢止的稅收條例是()(A)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(B)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》(C)《中華人民共和國車輛購置稅暫行條例》(D)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》6、我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是()(A)個體工商戶條例(B)個人獨(dú)資企業(yè)法(C)個人所得稅法(D)企業(yè)所得稅法7、C8、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法規(guī)(D)主要制定行政法規(guī)9、2017年11月19日發(fā)布廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的是()(A)全國人民代表大會(B)國務(wù)院(C)全國人民代表大會常委會(D)國家稅務(wù)總局10、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()(A)3%(B)6%(C)11%(D)17%11、屬于價外稅的稅種是()(A)消費(fèi)稅(B)增值稅(C)印花稅(D)耕地占用稅12、提出“無代表則無稅”口號的國家是()(A)加拿大(B)德國(C)瑞典(D)英國13、下列關(guān)于關(guān)稅的說法,錯誤的是()(A)征稅主體是海關(guān)(B)征稅對象是進(jìn)出關(guān)境或國境的有形貨物和物品(C)入境旅客隨身攜帶的進(jìn)境物品一律免稅(D)繳納進(jìn)口關(guān)稅后的貨物在國內(nèi)流通的任何環(huán)節(jié)不再征收關(guān)稅14、C【試題解析】動態(tài)財產(chǎn)稅是指對在一定時期所有權(quán)發(fā)生變動和轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)征收的一種財產(chǎn)稅。它以財產(chǎn)所有權(quán)的變動和轉(zhuǎn)移為課征條件,其特點(diǎn)是在財產(chǎn)變動或轉(zhuǎn)移時二次征收,如遺產(chǎn)稅、贈與稅、契稅等。15、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期交納稅款外,還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金的標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的()(A)萬分之一(B)萬分之五(C)千分之二(D)千分之五16、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是()(A)稅法主體(B)稅法客體(C)稅法內(nèi)容(D)稅法事實(shí)17、D【試題解析】從稅收理論以及世界各國稅收實(shí)踐來看,以征稅對象的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)對稅收進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式,也是各國稅收分類中最基本、最重要的方式。我國也主要是采用此種分類方法。18、依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是()(A)在職研究生學(xué)位證書(B)房屋產(chǎn)權(quán)證副本(C)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(D)向福利院捐贈財產(chǎn)協(xié)議19、增值稅納稅人兼營不同稅率的項目,但是沒有分別核算銷售額,在計征增值稅時,適用()(A)較低稅率(B)較高稅率(C)加權(quán)平均稅率(D)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核定適用稅率20、在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司,在乙城市建房,在丙城市設(shè)立銷售處,其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為()(A)甲城市(B)乙城市(C)丙城市(D)由三城市稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定納稅地21、個人將其所得按稅法規(guī)定對教育、扶貧等公益慈善事業(yè)的捐贈,捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額一定比例的部分,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。該比例是()(A)15%(B)20%(C)25%(D)30%22、《環(huán)境保護(hù)稅法》的實(shí)施時間為()(A)2016年12月25日(B)2017年1月1日(C)2017年12月25日(D)2018年1月1日23、增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額的事項是()(A)進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額(B)購進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(C)購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額(D)春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額24、地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人是()(A)地方鐵路管理機(jī)構(gòu)(B)各車務(wù)段(C)鐵道部(D)其他指定機(jī)構(gòu)25、關(guān)于稅法性質(zhì)的觀點(diǎn),通說認(rèn)為稅法屬于()(A)公法(B)私法(C)社會法(D)公法兼社會法26、B【試題解析】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。27、國有土地使用權(quán)出讓的,其契稅的計稅依據(jù)是()(A)土地的市場價格(B)土地的成交價格(C)土地的評估價格(D)由國土局確定計稅價格28、消費(fèi)稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結(jié)合征稅的是()(A)糧食白酒(B)薯類白酒(C)甲類卷煙(D)成品油29、目前自來水公司銷售自來水的增值稅稅率是()(A)6%(B)9%(C)11%(D)13%30、屬于納稅人權(quán)利的是()(A)依法辦理稅務(wù)登記(B)依法辦理稅務(wù)申報(C)依法繳納稅款(D)依法申請減免稅二、多項選擇題31、稅收優(yōu)惠的形式主要有()(A)減、免、退稅(B)投資抵免(C)快速折舊(D)虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)(E)延期納稅32、我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗(yàn)征收(D)代收代繳(E)委托代征33、稅務(wù)代理的基本特征有()(A)有償服務(wù)性(B)法律約束性(C)主體資格的特定性(D)稅收法律責(zé)任的可轉(zhuǎn)嫁性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性34、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有()(A)報紙(B)電子書(C)音像制品(D)農(nóng)產(chǎn)品(E)天然氣35、稅收救濟(jì)制度包括()(A)稅收行政調(diào)解制度(B)稅收行政復(fù)議制度(C)稅收行政訴訟制度(D)稅收行政賠償制度(E)稅收行政監(jiān)察制度三、名詞解釋36、消費(fèi)型增值稅37、關(guān)聯(lián)方38、納稅主體39、非居民企業(yè)四、簡答題40、簡述印花稅的稅目中權(quán)利、許可證照的征稅范圍。41、簡述企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。42、簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。43、簡述稅收行政訴訟的基本程序。五、論述題44、試述《稅收征收管理法》對稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的規(guī)定。六、案例分析題45、案例:中國居民張某為自由職業(yè)者,2019年共取得以下收入:(1)取得勞務(wù)報酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元,當(dāng)場通過稅法認(rèn)可的社會團(tuán)體向教育機(jī)構(gòu)捐贈1000元。(3)取得國債利息收入3000元。(4)取得保險賠款5000元。問題:根據(jù)上述資料計算張某2019年實(shí)際應(yīng)繳納的個人所得稅,并說明理由。(備注:不考慮專項扣除和其他附加扣除。綜合所得類收入,不考慮預(yù)繳稅款問題,直接用匯算清繳方法計算應(yīng)繳稅額)46、案例:某公司2018年經(jīng)營情況如下:(1)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元。(2)營業(yè)成本410萬元,稅金39萬元。(3)投資收益50萬元(其中,國債利息收入30萬元)。(4)營業(yè)外收入60萬元。(5)營業(yè)外支出96萬元(包括贊助某項體育比賽55萬元和代扣單位個人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款8萬元)。(6)管理費(fèi)用330萬元。(7)財務(wù)費(fèi)用170萬元。問題:根據(jù)以上資料。說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計算式。
參考答案一、單項選擇題1、納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅計稅依據(jù)是納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的()(A)算術(shù)平均數(shù)價格(B)加權(quán)平均數(shù)價格(C)最低銷售價格(D)最高銷售價格2、《煙葉稅法》的施行時間為()(A)2017年12月27日(B)2018年1月1日(C)2018年7月1日(D)2018年12月27日3、C4、A5、B6、C7、煙葉稅的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%8、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定和頒布的稅收規(guī)范性文件,是我國稅法的主要法律淵源?!吨腥A人民共和國立法法》規(guī)定:“基本經(jīng)濟(jì)制度以及財政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律?!?、B10、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間為()(A)貨物移送的當(dāng)天(B)發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天(C)合同約定的收款日期的當(dāng)天(D)簽訂合同的當(dāng)天11、B【試題解析】根據(jù)計稅價格中是否包含稅款,可以將從價計征的稅種分為價內(nèi)稅和價外稅。我國的關(guān)稅和增值稅,其計稅價格中不包含稅款在內(nèi),屬于價外稅。其他從價稅均屬于價內(nèi)稅。12、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間,以英國為代表的西方社會中,為了爭奪政府財權(quán)并最終打擊封建勢力,資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。13、C14、依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同,關(guān)稅可以分為()(A)進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅(B)財政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅(C)自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅(D)普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅15、B【試題解析】納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或延期繳納稅款的納稅人,在批準(zhǔn)的期限內(nèi),不加收滯納金。16、D【試題解析】稅法事實(shí)是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。17、以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的是()(A)稿酬所得(B)勞務(wù)報酬所得(C)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(D)偶然所得18、C【試題解析】凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿及權(quán)利、許可證照等,都必須依法繳納印花稅,因此C選項正確。A選項不在印花稅征收范疇內(nèi),B、D選項為印花稅優(yōu)惠措施中的免征范疇。19、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)行為具體是指蚋稅人生產(chǎn)、銷售不同稅率的貨物,或者既銷售貨物又提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為。對此,我國增值稅法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。20、B【試題解析】土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報,并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。21、D22、D23、D24、A【試題解析】鐵路運(yùn)輸?shù)募{稅人:(1)中央鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為鐵道部。(2)合資鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為合資鐵路公司。(3)地方鐵路運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為地方鐵路管理機(jī)構(gòu)。(4)基建臨管線運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為基建臨管線管理機(jī)構(gòu)。(5)鐵路專用線運(yùn)營業(yè)務(wù)的納稅人為企業(yè)或其指定的管理機(jī)構(gòu)。25、A【試題解析】關(guān)于稅法的性質(zhì)的觀點(diǎn),通說是:稅法屬于公法。26、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得彌補(bǔ),結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年27、B【試題解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣,以成交價格為計稅依據(jù),即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格,包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。28、D29、B30、D二、多項選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣,形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)和延期納稅等。32、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有:查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。33、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。34、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表,報紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率,不適用基本稅率。35、B,C,D【試題解析】稅收救濟(jì)制度具體包括三大組成部分:稅收行政復(fù)議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。三、名詞解釋36、消費(fèi)型增值稅:是指允許將納稅期內(nèi)當(dāng)期購進(jìn)的固定資產(chǎn)價值從當(dāng)期的銷售額中一次性全部扣除的增值稅類型。37、關(guān)聯(lián)方:是指與企業(yè)有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人:(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。38、納稅主體:是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織。納稅主體直接影響到征稅范圍。39、非居民企業(yè):是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。四、簡答題40、印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括:(1)房屋產(chǎn)權(quán)證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標(biāo)注冊證。(4)專利證和土地使用證。41、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)包括:(1)體現(xiàn)稅收的公平原則。(2)征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則。(3)將納稅人分為居民和非居民。(4)貫徹區(qū)域發(fā)展平衡、可持續(xù)發(fā)展的指導(dǎo)思想。(5)鼓勵企業(yè)自主創(chuàng)新。(6)通過特別納稅調(diào)整,體現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。42、消費(fèi)稅的特點(diǎn)有:(1)課征范圍具有選擇性。(2)征稅環(huán)節(jié)具有單一性。(3)稅率設(shè)計具有靈活性、差別性。(4)征收方法具有多樣性。(5)稅款征收具有重疊性。(6)稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。43、稅收行政訴訟的基本程序?yàn)椋?1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。五、論述題44、我國《稅收征收管理法》第40條規(guī)定:從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者補(bǔ)繳稅款,納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納;逾期未繳納的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取通知銀行扣繳存款,扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)?shù)呢敭a(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款等強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時,必須注意三個問題:一是采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力,不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個人行使。二是稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施必須依照法定權(quán)限和法定程序,對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行,但不得查封、扣押個人及其所扶養(yǎng)家屬維護(hù)生活必需的住房和用品。三是稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施,或者采取強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng),使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的,應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、(1)勞務(wù)報酬所得=80000×(1-20%)=64000元綜合所得應(yīng)納所得稅=(64000-60000)×3%=120元理由:根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定,勞務(wù)報酬所得以收入減去20%的費(fèi)用后的余額為收入額;根據(jù)《個人所得稅法》第二條規(guī)定,勞務(wù)報酬所得為綜合所得;根據(jù)《個人所得稅法》第三條規(guī)定,綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;根據(jù)《個人所得稅法》第六條規(guī)定,居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納
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