財(cái)務(wù)培訓(xùn)-營運(yùn)資金管理(試題)(doc8)

1、 中國最龐大的下載資料庫 (整理. 版權(quán)歸原作者所有 如果您不是在 網(wǎng)站下載此資料的,不要隨意相信.請?jiān)L問 3722, 加入)必要時(shí)可將此文件解密成可編輯的DOC或PPT格式營運(yùn)資金管理（一）單項(xiàng)選擇題   1、下列的有關(guān)現(xiàn)金的成本中，屬于固定成本性質(zhì)的是（ ）   A、現(xiàn)金管理成本   B、占用現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本   C、轉(zhuǎn)換成本中的委托買賣傭金   D、現(xiàn)金短缺成本   答案A   解析

2、現(xiàn)金管理成本具有固定成本性質(zhì)   2、下列各項(xiàng)中，不屬于信用條件構(gòu)成要素的是（ ）。    A、信用期限   B、現(xiàn)金折扣（率）   C、現(xiàn)金折扣期   D、商業(yè)折扣   答案D   解析所謂信用條件是指企業(yè)接受客戶信用定單時(shí)所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣。   3、基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式所依據(jù)的假設(shè)不包括（ ）。  

3、; A、一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以準(zhǔn)確預(yù)測   B、存貨進(jìn)價(jià)穩(wěn)定   C、存貨耗用或銷售均衡   D、允許缺貨   答案D   解析基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式的假設(shè)之一是不允許缺貨。   4、企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況而持有的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，不需考慮的因素是（ ）。   A、企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度   B、企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱   

4、C、金融市場投資機(jī)會(huì)的多少   D、企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度   答案C   解析金融市場投資機(jī)會(huì)的多少是投機(jī)動(dòng)機(jī)需考慮的因素。   5、下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款成本構(gòu)成要素的是（ ）。   A、機(jī)會(huì)成本   B、管理成本   C、壞賬成本   D、短缺成本   答案D   解析應(yīng)收賬款是其他

5、單位占用本企業(yè)的資金，所以不存在短缺損失的問題。   6、企業(yè)為滿足交易動(dòng)機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是（ ）。   A、企業(yè)銷售水平的高低   B、企業(yè)臨時(shí)舉債能力的大小   C、企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度   D、金融市場投機(jī)機(jī)會(huì)的多少   答案A   解析企業(yè)為滿足交易動(dòng)機(jī)所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷售水平，企業(yè)銷售擴(kuò)大，銷售額增加，所需現(xiàn)金余額也隨之增加。  

6、 7、企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（ ）。   A、企業(yè)賬戶所記存款余額   B、銀行賬戶所記企業(yè)存款余額   C、企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之差   D、企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差   答案C   解析現(xiàn)金的浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。   8、在對(duì)存貨實(shí)行ABC分類管理的情況下，ABC三類存

7、貨的品種數(shù)量比重大致為（ ）。（2002年）   A、0.70.20.1   B、0.10.20.7   C、0.50.30.2   D、0.20.30.5   答案B   解析存貨ABC分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)，二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基本的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅作為參考，一般而言，三類存貨的金額比重大致為ABC0.70.20.1，而品種數(shù)量比重大致為ABC=0.10.20.7，因此B選項(xiàng)正確。

8、60;  9、在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是（ ）。（2002年）   A、持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本   B、固定性轉(zhuǎn)換成本   C、現(xiàn)金短缺成本   D、現(xiàn)金保管費(fèi)用   答案A   解析最佳現(xiàn)金持有量，在成本分析模式就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本與短缺成本之和最小時(shí)的現(xiàn)金持有量。存貨模式就是能夠使現(xiàn)金管理的機(jī)會(huì)成本與固定性轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量，即為最佳現(xiàn)金持

9、有量。由此可見，在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。   10、某公司預(yù)計(jì)2002年應(yīng)收賬款的總計(jì)金額為3000萬元，必要的現(xiàn)金支付為2100萬元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額600萬元，則該公司2002年的應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（ ）。   A、70   B、20.75%   C、50%   D、28.57%   答案C   

10、解析應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=（當(dāng)期必要現(xiàn)金支付總額當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額）當(dāng)期應(yīng)收賬款總計(jì)金額（2100600）300050   11、下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是（ ）。   A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息   B.客戶資信調(diào)查費(fèi)用   C.壞賬損失   D收賬費(fèi)用   答案A   解析應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本。   12

11、、采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是（ ）。（2003年）   A數(shù)量較多的存貨   B占用資金較多的存貨   C品種較多的存貨   D庫存時(shí)間較長的存貨   答案B   解析存貨ABC分類管理是指按一定的標(biāo)準(zhǔn)，將存貨劃分為A、B、C三類。分類標(biāo)準(zhǔn)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)；另一個(gè)是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基本的。   13、持有過量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不利后果是（ ）。（2004年）&

12、#160;  A財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大   B收益水平下降   C償債能力下降   D資產(chǎn)流動(dòng)性下降   答案B   解析現(xiàn)金屬于非盈利資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過多，導(dǎo)致企業(yè)的收益水平降低。   14、在企業(yè)應(yīng)收賬款管理中，明確規(guī)定了信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣率等內(nèi)容的是（ ）。（2004年）   A客戶資信程度   B收賬政策  &

13、#160;C信用等級(jí)   D信用條件   答案D   解析所謂信用條件就是指企業(yè)接受客戶信用定單時(shí)所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及現(xiàn)金折扣率等。      （二）多項(xiàng)選擇題   1、用存貨模式分析確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，應(yīng)予考慮的成本費(fèi)用項(xiàng)目有（ ）。   A、現(xiàn)金管理費(fèi)用   B、現(xiàn)金與有價(jià)證券的成本   C、持有

14、現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本   D、現(xiàn)金短缺成本   答案BC   解析現(xiàn)金管理費(fèi)用是固定性費(fèi)用，屬于決策非相關(guān)成本；存貨模式下假設(shè)不存在現(xiàn)金短缺的問題。   2、企業(yè)運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設(shè)包括（ ）。   A、所需現(xiàn)金只能通過銀行存款取得   B、預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測   C、現(xiàn)金支出過程比較穩(wěn)定   D、證券利率及轉(zhuǎn)換成本可以知悉

15、0;  答案BCD   解析存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設(shè)之一是企業(yè)所需要的現(xiàn)金可通過證券變現(xiàn)取得，且證券變現(xiàn)的不確定性很小。所以A不對(duì)。   3、存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所具有的作用主要有（ ）。   A、適應(yīng)市場變化   B、維持連續(xù)生產(chǎn)   C、降低儲(chǔ)存成本   D、維持均衡生產(chǎn)   答案ABD   解析存貨的存在會(huì)增加儲(chǔ)存

16、成本。   4、下列有關(guān)信用期限的表述中，正確的有（ ）。   A、縮短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量   B、延長信用期限會(huì)擴(kuò)大銷售   C、降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長信用期限   D、延長信用期限將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本   答案ABD   解析信用期限是指企業(yè)允許客戶從購貨到支付貨款的時(shí)間間隔。   縮短信用期限可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量，延長信用期限，可以在一

17、定程度上擴(kuò)大銷售量，增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。   5、企業(yè)在確定為應(yīng)付緊急情況而持有現(xiàn)金數(shù)額時(shí)，需考慮的因素有（ ）。   A企業(yè)銷售水平的高低   B企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱   C金融市場投資機(jī)會(huì)的多少   D企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測的可靠程度   答案BD   解析企業(yè)為應(yīng)付緊急情況所持有的現(xiàn)金余額主要取決于三方面：一是企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度；二是企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱；三是企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)

18、測的可靠程度。企業(yè)銷售水平的高低屬于交易動(dòng)機(jī)持有現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)考慮的因素；金融市場投資機(jī)會(huì)的多少是屬于投機(jī)動(dòng)機(jī)持有現(xiàn)金數(shù)額應(yīng)考慮的因素。   6、下列各項(xiàng)中，屬于建立存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模型假設(shè)前提的有（ ）。   A一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以較為準(zhǔn)確地預(yù)測   B允許出現(xiàn)缺貨   C倉儲(chǔ)條件不受限制   D存貨的價(jià)格穩(wěn)定   答案ACD   解析經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的基本模式以如下假設(shè)為前提：（1）企

19、業(yè)一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以較為準(zhǔn)確地予以預(yù)測；（2）存貨的耗用或者銷售比較均衡；（3）存貨的價(jià)格穩(wěn)定，且不存在數(shù)量折扣，進(jìn)貨日期完全由企業(yè)自行決定，并且每當(dāng)存貨量降為零時(shí)，下一批存貨均能馬上一次到位；（4）倉儲(chǔ)條件及所需現(xiàn)金不受限制；（5）不允許出現(xiàn)缺貨情形；（6）所需存貨市場供應(yīng)充足，不會(huì)因買不到所需存貨而影響其他方面。   （三）判斷題   1、即使企業(yè)已按規(guī)定對(duì)逾期應(yīng)收賬款作出壞賬處理，企業(yè)仍然擁有對(duì)逾期賬款行使繼續(xù)收賬的法定權(quán)力（ ）。   答案   解析企業(yè)與欠款人之

20、間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)已作壞賬處理而解除。   2、企業(yè)持有的現(xiàn)金總額可以小于各種動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金余額之和，且各種動(dòng)機(jī)所需保持的現(xiàn)金也不必均為貨幣形態(tài)（ ）。   答案   解析由于各種動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金可以調(diào)節(jié)使用，所以企業(yè)持有的現(xiàn)金總額可以小于各種動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金余額之和。且各種動(dòng)機(jī)所需保持的現(xiàn)金也可以是能夠隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券以及能夠隨時(shí)融入現(xiàn)金的其他各種存在形態(tài)。   3、企業(yè)現(xiàn)金持有量過多會(huì)降低企業(yè)的收益水平（ ）。   答案 

21、0; 解析企業(yè)現(xiàn)金持有量過多，盈利水平會(huì)下降。   4、一般而言，企業(yè)存貨需要量與企業(yè)生產(chǎn)及銷售的規(guī)模成正比，與存貨周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)成反比。（ ）（2003年）   答案×   解析一般而言，企業(yè)存貨需要量與企業(yè)生產(chǎn)及銷售的規(guī)模成正比，與存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)成反比，而與存貨周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)成正比。   5、企業(yè)營運(yùn)資金余額越大，說明企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)越小，收益率越高。（ ）   答案×   解析營運(yùn)資金是

22、指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額，企業(yè)營運(yùn)資金余額越大，風(fēng)險(xiǎn)越小，但收益率也越低；相反，營運(yùn)資金余額越小，風(fēng)險(xiǎn)越大，但收益率也越高。      （四）計(jì)算分析題（要求列示計(jì)算過程）   1、某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，每年賒銷額為240萬元，該企業(yè)產(chǎn)品變動(dòng)成本率為80，資金利潤率為25，企業(yè)現(xiàn)有A、B兩種收賬政策可供選用。有關(guān)資料如下表所示：      要求:   (1)計(jì)算填列表中的空白部分（一年按360天計(jì)算）。&#

23、160;  (2)對(duì)上述收賬政策進(jìn)行決策。（5分）   答案   （1）      （2） 計(jì)算表明，B政策的收賬成本較A政策低；故應(yīng)選用B政策。2、某商品流通企業(yè)批進(jìn)批出一批商品共500件，該商品單位進(jìn)價(jià)500元（不含增值稅），單位售價(jià)為550元（不含增值稅），經(jīng)銷該批商品的一次性費(fèi)用為5000元。   已知，該商品的進(jìn)貨款來自于銀行貸款，年利率為9，商品的月保管費(fèi)用率為3，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅金及附加為2500元。一年按360天計(jì)

24、算。   要求：   （1）計(jì)算該批商品的保本儲(chǔ)存天數(shù)。   （2）如果企業(yè)要求獲得目標(biāo)利潤8750元，計(jì)算該批商品的保利期天數(shù)。   （3）如果該批商品超過保利期10天后售出，計(jì)算該批商品的實(shí)際獲利額。   （4）如果該批商品超過保本期1天后售出,計(jì)算該批商品的實(shí)際虧損額。（2000年）   答案   （1）保本天數(shù)（550500）×50050002500500×5

25、00×（9360330）1750087.5=200(天)   （2）保利天數(shù)（550500）×500500025008750500×500×（9360330）100（天）   （3）超過保利期10天售出的實(shí)際獲利額   8750500×500×(9%/360+3/30)×10=7875(元)   （4）超過保本期1天售出的實(shí)際虧損為87.5元3、某公司本年度需耗用乙材料36000千克，該材料采購成本為200

26、元千克，年度儲(chǔ)存成本為16元千克，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為20元。   要求：   （1）計(jì)算本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。   （2）計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本。   （3）計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額。   （4）計(jì)算本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次。   答案   （1）計(jì)算本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量   本年度乙材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量&

27、#160;  (2×36000×20)/1612=300（千克）   （2）計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本：   本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的相關(guān)總成本   （2×36000×20×16）124800（元）   （3）計(jì)算本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額   本年度乙材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量下的平均資金占用額   300×2

28、00÷230000（元）   （4）計(jì)算本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次   本年度乙材料最佳進(jìn)貨批次   36000÷300120（次）4、已知：某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)，預(yù)計(jì)全年（按360天計(jì)算）現(xiàn)金需要量為250000元，現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價(jià)證券年利率為10%。   要求：   (1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。   (2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)

29、金持有機(jī)會(huì)成本。   (3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價(jià)證券交易次數(shù)和有價(jià)證券交易間隔期。(2003年)   答案   （1）最佳現(xiàn)金持有量=2×250000×500/10%1/2=50000（元）   （2）最低現(xiàn)金管理總成本=2×250000×500×10%1/2=5000（元）   轉(zhuǎn)換成本=250000/50000×500=2500（元）   機(jī)會(huì)

30、成本=50000/2×10%=2500（元）   （3）有價(jià)證券交易次數(shù)=250000/50000=5（次）   有價(jià)證券交易間隔期=360/5=72（天）   （五）綜合題   1、某企業(yè)2001年A產(chǎn)品銷售收入為4000萬元，總成本為3000萬元，其中固定成本為600萬元。   2002年該企業(yè)有兩種信用政策可供選用：   甲方案給予客戶60天信用期限（n60），預(yù)計(jì)銷售收入為5000萬元，貨款將于第6

31、0天收到，其信用成本為140萬元；   乙方案的信用政策為（210，120，n90），預(yù)計(jì)銷售收入為5400萬元，將有30的貨款于第10天收到，20的貨款于第20天收到，其余50的貨款于第90天收到（前兩部分貨款不會(huì)產(chǎn)生壞賬，后一部分貨款的壞賬損失率為該部分貨款的4），收賬費(fèi)用為50萬元。   該企業(yè)A產(chǎn)品銷售額的相關(guān)范圍為30006000萬元，企業(yè)的資金成本率為8（為簡化計(jì)算，本題不考慮增值稅因素）。   要求：   （1）計(jì)算該企業(yè)2001年的下列指標(biāo)：   變動(dòng)成本總額   以銷售收入為基礎(chǔ)計(jì)算的變動(dòng)成本率   （2）計(jì)算乙方案的下列指標(biāo)：   應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)；   應(yīng)收賬款平均余額；   維持應(yīng)收賬款所需資金；   應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本；   壞賬成本   采用乙方案的信用成本。 &#