商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中管理模式的構(gòu)建研究分析

財(cái)務(wù)集中管理模式作為一種圍繞著財(cái)務(wù)活動(dòng)展開的管理方式，財(cái)務(wù)管理貫穿到商業(yè)銀行整個(gè)經(jīng)營(yíng)流程當(dāng)中，其經(jīng)營(yíng)管理模式會(huì)不斷受到財(cái)務(wù)管理成效和管理水平的影響。當(dāng)前商業(yè)銀行在發(fā)展管理過程中，面臨著核算主體多元化的嚴(yán)峻問題，造成銀行財(cái)務(wù)管理過于分散，對(duì)于商業(yè)銀行管理成效產(chǎn)生十分不利影響。而財(cái)務(wù)集中管理模式其能將銀行財(cái)務(wù)資源進(jìn)行整理，讓銀行財(cái)務(wù)管理職能得到充分發(fā)揮，可有效增強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)狀況和競(jìng)爭(zhēng)能力，利用集中財(cái)務(wù)管理來推動(dòng)商業(yè)銀行發(fā)展和進(jìn)步。一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理概述銀行財(cái)務(wù)管理工作主要就是將銀行財(cái)務(wù)管理當(dāng)作基礎(chǔ)，結(jié)合商業(yè)銀行活動(dòng)的特征，來有效對(duì)商業(yè)銀行成本資金進(jìn)行投放、融通、分配收益以及貫穿到銀行活動(dòng)全過程的決策、分析、預(yù)測(cè)和控制進(jìn)行管理與組織。財(cái)務(wù)管理水平對(duì)于銀行經(jīng)營(yíng)水平有著重要衡量作用，在商業(yè)銀行中具有重要價(jià)值和地位。而商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中管理所具有的特征主要表現(xiàn)在，銀行會(huì)計(jì)核算多元化方面，將二級(jí)分行有效整合成為一級(jí)的核算目標(biāo)對(duì)象，展開統(tǒng)一化會(huì)計(jì)核算管理，這種財(cái)務(wù)管理模式具有的顯著特征就是，無論銀行管理、控制還是銀行決策，都有著顯著的集約化優(yōu)勢(shì)，由此可見，集中財(cái)務(wù)管理模式的實(shí)施，可讓商業(yè)銀行獲得重要助力。二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中管理模式構(gòu)建目標(biāo)與原則（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中管理目標(biāo)商業(yè)銀行管理財(cái)務(wù)集中模式在銀行中的應(yīng)用管理目標(biāo)表現(xiàn)在三個(gè)方面當(dāng)中，第一，增強(qiáng)核算經(jīng)營(yíng)層次，為扁平化財(cái)務(wù)管理模式實(shí)現(xiàn)打牢基礎(chǔ)。在銀行管理中，需要對(duì)商業(yè)銀行管理實(shí)際情況進(jìn)行全面掌握，重視和了解分支機(jī)構(gòu)工作所具有的獨(dú)特性，精準(zhǔn)搜索和獲取財(cái)務(wù)信息，并在財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問題后的第一時(shí)間得到處理，要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)職能發(fā)揮，利用財(cái)務(wù)目標(biāo)來對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)提供支持；第二，對(duì)財(cái)務(wù)管理職能進(jìn)行科學(xué)定位，在推進(jìn)和幫助商業(yè)銀行活動(dòng)進(jìn)行有效開展時(shí)，要讓銀行活動(dòng)和財(cái)務(wù)穩(wěn)定之間維護(hù)平衡關(guān)系，通過將兩者關(guān)系進(jìn)行協(xié)調(diào)，來讓商業(yè)銀行不同部門之間可以互相監(jiān)督管理，可使整體化、動(dòng)態(tài)化財(cái)務(wù)管理得到真正落實(shí)，確保商業(yè)銀行資源能夠被合理配置，維護(hù)商業(yè)銀行實(shí)際財(cái)務(wù)管理水平；第三，將集中化財(cái)務(wù)管理當(dāng)作基礎(chǔ)，利用數(shù)據(jù)來對(duì)商業(yè)銀行活動(dòng)進(jìn)行支持，讓銀行各個(gè)部門可以協(xié)調(diào)，控制好活動(dòng)交易過程，為商業(yè)銀行各種戰(zhàn)略決策打牢基礎(chǔ)。（二）商業(yè)銀行集中財(cái)務(wù)管理原則商業(yè)銀行集中財(cái)務(wù)管理過程中需要遵循四個(gè)原則，第一，控制成本效益原則，增強(qiáng)對(duì)成本之間和集中化程度兩者間關(guān)聯(lián)性重視程度，結(jié)合商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理情況和管理?xiàng)l件來對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行綜合考量，讓效益和成本可以得到兼顧，確保科學(xué)化、正常化展開財(cái)務(wù)集中管理；第二，創(chuàng)新與優(yōu)化原則，主要是根據(jù)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)來持續(xù)、規(guī)范的分析、對(duì)比和選擇，確保管理過程可以得到優(yōu)化；第三，業(yè)務(wù)一體化原則，保持商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)的關(guān)系，利用財(cái)務(wù)來將銀行業(yè)務(wù)流程清晰反映出來，使管理層面能夠得到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反饋，以此來使商業(yè)銀行管理層面能夠利用優(yōu)化業(yè)務(wù)的措施來完善管理流程；第四，業(yè)務(wù)流程規(guī)范原則，主要就是科學(xué)、規(guī)范銀行業(yè)務(wù)流程，使銀行信息平臺(tái)能夠保持統(tǒng)一，改進(jìn)與完善業(yè)務(wù)處理措施，確保集中管理財(cái)務(wù)這種模式的作用可以在商業(yè)銀行能夠最大化發(fā)揮出來。三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)集中管理模式構(gòu)建研究（一）增強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理首先，需要將預(yù)算管理進(jìn)行全面實(shí)行，預(yù)算管理主要包括預(yù)算編制、執(zhí)行、考評(píng)和控制等各個(gè)環(huán)節(jié)。銀行財(cái)務(wù)預(yù)算管理具有戰(zhàn)略性特征，對(duì)商業(yè)銀行戰(zhàn)略管理起著全方面、多方位支持幫助作用，要科學(xué)對(duì)銀行財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算編制，確保商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠全部圍繞財(cái)務(wù)管理目標(biāo)來實(shí)施。在預(yù)算過程中將經(jīng)營(yíng)策略有效執(zhí)行和落實(shí)，讓商業(yè)銀行可以從內(nèi)部得到強(qiáng)化，增強(qiáng)管理財(cái)務(wù)控制、約束能力；其次，將會(huì)計(jì)責(zé)任進(jìn)行全面推行，依據(jù)商業(yè)銀行點(diǎn)多面廣特征和各商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀態(tài)差異較大的情況，將投資中心、利潤(rùn)中心、成本中心的層次和部門進(jìn)行明確界定，對(duì)各個(gè)中心進(jìn)行科學(xué)化、合理化評(píng)價(jià)；最后，優(yōu)化會(huì)計(jì)內(nèi)部管控，加大商業(yè)銀行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理力度，增強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)事前、事中以及事后有效維護(hù)，利用科學(xué)、合理銀行財(cái)務(wù)管理手段，形成以銀行財(cái)務(wù)資金管理為重點(diǎn)，以銀行成本管理為核心的財(cái)務(wù)管理體系，讓經(jīng)營(yíng)活動(dòng)真實(shí)反映出來，及時(shí)糾正和改變財(cái)務(wù)偏差，確保整個(gè)經(jīng)營(yíng)過程得到控制，保護(hù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)信息可靠程度和安全程度[1]。（二）將財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行整合根據(jù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的流程，依據(jù)國(guó)內(nèi)外較為成功的財(cái)務(wù)管理理念、管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前商業(yè)銀行集中財(cái)務(wù)管理情況，合理應(yīng)用一級(jí)法人體制下具有的“扁平化、矩陣式”財(cái)務(wù)管理方式。根據(jù)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理流程和各個(gè)部門財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程制定，結(jié)合預(yù)算單位的實(shí)際業(yè)務(wù)，來制定合理、科學(xué)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程，繪制有關(guān)的財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程圖，業(yè)務(wù)流程圖當(dāng)中可注明控制環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注和重視財(cái)務(wù)收支手續(xù)，明確界定好財(cái)務(wù)管理責(zé)任人和責(zé)任流程、簽字審批流程。（三）定額管理所實(shí)行的費(fèi)用所謂定額管理費(fèi)用主要就是指在特定條件當(dāng)中，將商業(yè)銀行某項(xiàng)業(yè)務(wù)、事項(xiàng)所需要的財(cái)務(wù)資源費(fèi)用數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)管控。費(fèi)用定額管理是財(cái)務(wù)管理分析、財(cái)務(wù)管控的基礎(chǔ)和重點(diǎn)，也是考核財(cái)務(wù)費(fèi)用配置、經(jīng)營(yíng)成果非常重要的依據(jù)。一方面，對(duì)商業(yè)銀行當(dāng)中發(fā)生頻率相對(duì)較低、較為穩(wěn)定的費(fèi)用，例如：物業(yè)管理費(fèi)用、折舊費(fèi)用、攤銷費(fèi)用、水電費(fèi)等，結(jié)合財(cái)務(wù)合同約定和過往經(jīng)驗(yàn)來明確財(cái)務(wù)定額的標(biāo)準(zhǔn)，確保其在定額內(nèi)有效規(guī)范內(nèi)；另一方面，對(duì)支出變化較大的項(xiàng)目費(fèi)用，需要將公共基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定，將這一指標(biāo)當(dāng)作基礎(chǔ)針對(duì)費(fèi)用定額管理工作，例如：將銀行部門人數(shù)當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)來制定與辦公用品費(fèi)用有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行費(fèi)用定額管控，讓財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和管理思路得到確定，使商業(yè)銀行能夠更好地控制財(cái)務(wù)分析、考核和客戶盈利，增強(qiáng)財(cái)務(wù)集中管理效率，使銀行當(dāng)價(jià)值得到整體升高。（四）將所需成本費(fèi)用進(jìn)行集中報(bào)賬財(cái)務(wù)管理方式需要將成本費(fèi)用所具有的核算層次、費(fèi)用分配進(jìn)行簡(jiǎn)化，將商業(yè)銀行現(xiàn)有的總行、省分行、二級(jí)分行和縣市支行這種四級(jí)分行核算方式進(jìn)行簡(jiǎn)化，按照一個(gè)城市、一個(gè)中心核算原則來有效展開總行、省分行、二級(jí)分行和三級(jí)核算，在二級(jí)分行當(dāng)中合理設(shè)置財(cái)務(wù)管理中心，對(duì)區(qū)域內(nèi)不同分支商業(yè)銀行進(jìn)行集中、合理報(bào)賬。在實(shí)際工作中，需要將各個(gè)支行所需要的財(cái)務(wù)費(fèi)用和商業(yè)銀行所需費(fèi)用當(dāng)作一個(gè)整體管理單位，支行內(nèi)部可不再設(shè)置獨(dú)立賬戶費(fèi)用，所有的費(fèi)用開支全部都由上級(jí)支行進(jìn)行報(bào)賬，每個(gè)月的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用可在本支行當(dāng)中進(jìn)行報(bào)賬，之后在規(guī)定時(shí)間段內(nèi)將支行內(nèi)部支出費(fèi)用進(jìn)行整理，并送往上級(jí)經(jīng)費(fèi)管理員處，對(duì)支行費(fèi)用情況進(jìn)行合理、合法的審核，由上級(jí)展開統(tǒng)一、規(guī)范的財(cái)務(wù)資金核算[2]。這樣就可以使支行報(bào)表當(dāng)中的各項(xiàng)費(fèi)用得到有效整理，利潤(rùn)和費(fèi)用充分整理提供給管理層次，年末上級(jí)銀行將支行所支出的各項(xiàng)利潤(rùn)費(fèi)用進(jìn)行劃分，在第二年將其劃分給支行。（五）對(duì)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行集中配置，構(gòu)建約束激勵(lì)機(jī)制管控財(cái)務(wù)資金費(fèi)用、提升商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，是商業(yè)銀行集中管理最主要的目標(biāo)，結(jié)合商業(yè)銀行財(cái)務(wù)資源來建立激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行統(tǒng)一配置，可讓銀行資源朝向盈利能力相對(duì)較強(qiáng)的員工、銀行進(jìn)行傾斜，確保商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展可以呈現(xiàn)出不斷上升趨勢(shì)，增強(qiáng)銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí)，也可使得各個(gè)支行財(cái)務(wù)管理水平得到提高，保證銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠順利完成。在實(shí)際工作中，可利用制定綜合考評(píng)的方式，來對(duì)支行和員工展開績(jī)效考核。一方面，針對(duì)支行，對(duì)支行的盈利情況進(jìn)行綜合考評(píng)，有效設(shè)立發(fā)展、管理和經(jīng)營(yíng)等指標(biāo)，實(shí)行百分激勵(lì)機(jī)制，利用考評(píng)的得分，來將各支行利用由高到低的方式來合理劃分等級(jí)，堅(jiān)持展開按季兌現(xiàn)、按月考核、按年評(píng)價(jià)的原則。需要注意的是，如果各支行所處的地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，可制定與之相關(guān)掛鉤指標(biāo)及其比例，確保各行激勵(lì)機(jī)制考核具有公平、公正的原則。另一方面，對(duì)商業(yè)銀行部門內(nèi)部進(jìn)行考核，部門績(jī)效考核也需要將激勵(lì)機(jī)制中公平、公正、公開的原則進(jìn)行貫徹落實(shí)，注重員工工作績(jī)效，并依據(jù)定性考核、綜合考量進(jìn)行有機(jī)融合，日常、年度考核結(jié)合的原則模式，將商業(yè)銀行部門劃分成為直接經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)、非經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)兩種，兩個(gè)部門也需要分別設(shè)置績(jī)效基準(zhǔn)。直接經(jīng)營(yíng)部門系統(tǒng)考核指標(biāo)可包含直接經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、系統(tǒng)業(yè)務(wù)兩種，績(jī)效考核從兩個(gè)指標(biāo)當(dāng)中分開得分。非經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)性部門考核需要從定性考核、定量考核等方面來確定，讓考核結(jié)果和部門員工績(jī)效工資結(jié)合，以此來推動(dòng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理效率，增強(qiáng)銀行管理成本。（六）構(gòu)建全方位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源具有復(fù)雜、多元的特征，這也就使得針對(duì)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位管理具有必要性，可使集中財(cái)務(wù)管理成效和財(cái)務(wù)管理規(guī)范性得到增強(qiáng)。商業(yè)銀行需要對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境浮動(dòng)規(guī)律進(jìn)行研究，利用調(diào)整和構(gòu)建內(nèi)容財(cái)務(wù)管理機(jī)制，來滿足外部市場(chǎng)環(huán)境變化需求，積極對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和應(yīng)對(duì)。在展開財(cái)務(wù)集中管理，構(gòu)建管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)時(shí)，需要不斷分析和了解外部環(huán)境，掌握外部環(huán)境轉(zhuǎn)變趨勢(shì)以及轉(zhuǎn)變規(guī)律，結(jié)合轉(zhuǎn)變規(guī)律來制定應(yīng)對(duì)措施，適時(shí)、規(guī)范調(diào)整商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、形式。積極主動(dòng)增強(qiáng)商業(yè)銀行對(duì)市場(chǎng)環(huán)境適應(yīng)、應(yīng)變能力，以此來使環(huán)境變化對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響降低。同時(shí)，還可以構(gòu)建商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，內(nèi)部控制體系主要就是結(jié)合商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理原則、管理目標(biāo)，確保銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)具有效益性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)成果的安全性、適應(yīng)性和可靠性，讓商業(yè)銀行能夠有效利用內(nèi)部控制機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)來調(diào)整管理模式，推動(dòng)財(cái)