淺析企業(yè)貨幣資金管理

PAGEPAGE4淺析企業(yè)貨幣資金管理班級：學號：作者姓名：指導老師：[摘要]:在不斷發(fā)展的社會主義市場經濟的背景下，企業(yè)國際化趨勢加快，加強內部管理，提高經濟效益，是企業(yè)發(fā)展的必由之路。在企業(yè)成長的全過程，資金管理是企業(yè)管理的關鍵組成部分。如果沒有資金，企業(yè)短期內就將無法生存下去，更不用說長遠的發(fā)展。因此企業(yè)只有控制和管理好自身的資金問題，才有最起碼的站穩(wěn)腳跟的機會。要想企業(yè)健康、快速、持久的得到發(fā)展，則必須要讓資金流轉環(huán)節(jié)疏通，才能切實的提高企業(yè)的收入和所得盈利，能夠維護社會的穩(wěn)定。本文通過對企業(yè)資金管理問題現(xiàn)狀的分析，提出了相應的對策。[關鍵詞]:企業(yè)資金管理；問題；對策

一、企業(yè)貨幣資金管理的重要性企業(yè)財務管理中的一項重要的組成部分就是資金管理，資金管理占據(jù)著明顯的不可缺少的地位。貨幣資金管理時每個企業(yè)都會給予重要關注，尤其是流動資金的管理狀況，資金的安全是企業(yè)其他方面資金管理正常運行的前提，也就是說只有資金安全了，提高了資金的利用價值，企業(yè)的管理工作才能切實的正常運行，企業(yè)的利益才能得到保障，企業(yè)的規(guī)模才能得到擴大。綜上所述，資金是企業(yè)生存和發(fā)展不可缺少的一部分，貨幣資金管理在企業(yè)的資金管理中占據(jù)重要位置。在經濟飛速發(fā)展的今天，各種風險都存在，如果企業(yè)資金管理不善，隨時面對危險，不能第一時間預警和處理，企業(yè)領導者也不能根據(jù)實際情況作出經濟有效的決策。而貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應收賬款、預付賬款、存貨等與企業(yè)日常經營密切相連的內容，可見貨幣資金管理在企業(yè)管理工作中的重要性。要想提高企業(yè)的經濟利益，只有緊緊的抓住資金管理。因此，加強企業(yè)資金控制和管理具有重大的作用。

項目的管理方案和制度，或者雖然已經制定，但是制定合理的具體的決策執(zhí)行約束制度，使得資金的流向和計劃嚴重失控。有的總公司不能實時的清楚的了解下屬單位的資金流向和金融的狀況，即使對預算計劃給予了加強，或者施行了統(tǒng)一的資金管理模式，但是專門針對子公司的資金投資的管理和控制的規(guī)定和制度卻很少，使得子公司的財物風險提高。企業(yè)的運營資金管理存在著很多的漏洞和缺陷，例如，財物部門對資金的管理力度不足造成嚴重的運營資金的浪費現(xiàn)象和資金的使用效率不夠，沒有充分的發(fā)揮運營資金的作用。還有的企業(yè)的管理層對自家的企業(yè)財務狀況都不了解，更加不了解財務人職員作狀況，同時由于財務人員在企業(yè)中也只能根據(jù)領導的意愿來控制公司的財務，這使得企業(yè)的財務控制制度的存在只是形式。（2）財務部門職責不明，缺乏監(jiān)督機制。有的企業(yè)的出納和會計的任務沒有明確的分工，且銀行存款管理制度和庫存現(xiàn)金的管理不規(guī)范，導致企業(yè)的監(jiān)督制度和機構沒有發(fā)揮良好的作用。且企業(yè)沒有形成健全的內部審批制度，出現(xiàn)了胡亂批人情款的狀況，這些都深刻的影響著企業(yè)的資金管理。（三）重視利潤指標考核，忽視現(xiàn)金流控制“利潤導向型”任然在很多企業(yè)的績效評價和考核中占著主導的地位。企業(yè)的經營主要模式就是對利潤的考核指標，下屬企業(yè)如果要申報新增資金，保障資金流的良好運轉及資產的完整，在沒有完成已定的利潤標準的情況下，提供的是“可批性報告”，在獲得資金的狀況下，具體的資金使用狀況和報告具有天壤之別，有的子單位甚至提供虛假報告來使得資金的使用狀況和報告相一致。企業(yè)為了完成利潤指標，沒有對資金流的流向進行研究控制，結果造成了資金的大量浪費。有的企業(yè)對資金流的管理沒有上升到戰(zhàn)略層面，只是停滯在運營層面?；鸸芾淼脑O計內容簡單，包括通常的流量控制和現(xiàn)金預算戰(zhàn)略管理，沒有有效的聯(lián)合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。這就使得企業(yè)價值判斷不夠精確，從而帶來決策性風險，對企業(yè)的經濟效益造成影響。

三、企業(yè)資金管理的重點在當前的新形勢下，企業(yè)的資金管理要更上一個高度，譬如要努力實現(xiàn)資金的變現(xiàn)能力和使用效益，加快資金的周轉速度。為了達到這些要求，企業(yè)的資金管理工作可以做以下四個方面的工作。（一）資金計劃的管理企業(yè)的資金管理應該做到統(tǒng)籌節(jié)省原則和需要原則作為核資的根本規(guī)則，計算方法應該做的更加合理先進，資金的需要量的確定應該合理，這些也是資金管理最起碼的需求。對于資本的合理數(shù)量的需求的確定是困難的，也是重要的。從財務會計的穩(wěn)健性原則的角度看，財務計劃的編制是解決這一問題的良好方法。在保障企業(yè)正常的生產運營的基礎上，積極投資，節(jié)省開支，制定合理的資金計劃，盡力的發(fā)揮企業(yè)的內部資金潛力。通過供給和需求的平衡，平衡資金的收入和支出，使營銷環(huán)節(jié)得到一個綜合平衡。為了更加優(yōu)化、合理化的使用企業(yè)資金，資金計劃管理應該根據(jù)計劃核定需求，對資金管理計劃進行加強，同時計劃的編制應該以部門計劃為依據(jù)，以經營計劃為基礎。（二）資金籌集的管理在社會主義市場經濟的背景下，企業(yè)在自己負責盈利和虧損、自主管理的過程中不可避免的出現(xiàn)資金周轉不靈的狀況。這時的解決方法就是：第一，讓企業(yè)的生產條件得到提高，減少企業(yè)的生產時間。我國很多的國有企業(yè)目前設備陳舊、技術落后，使得產品的生產效率極大的受到影響，效率的低下使得生產時間也延長，這就使得資金的周轉速度也變慢，在生產領域中始終占用很大篇幅的不必要資金。綜上所述，在條件狀況允許的情況下，企業(yè)要盡最大努力引進先進的設備和人才儲備，來加快資金的周轉速度。第二，要在日益激烈的市場環(huán)境中，深刻的挖掘銷售渠道，培養(yǎng)職員研究分析企業(yè)市場環(huán)境的能力，增加企業(yè)的信用額度，提高企業(yè)的競爭力，從而增加企業(yè)的銷售規(guī)模。第三，對應收賬款加大討回力度，綜合利用現(xiàn)金折扣、銷售信用、結算方式等策略來及時清理往來的賬款。四是從企業(yè)外部籌措資金。根據(jù)預期融資企業(yè)的生產經營需要，融資渠道和融資結構，并根據(jù)實施情況，選擇最佳決策方案。（三）資金運用的管理企業(yè)資金管理中最富創(chuàng)造性和最具實質性的部分就是資金的運用管理。資金的合理使用的目的是以最低的成本創(chuàng)造最大的利潤。首先，利用現(xiàn)有的資金。處理在整體方面如決策和規(guī)劃等爭取有所成就除外，企業(yè)財會工作人員面臨的一個重要的難題就是在審定資金運用項目時，財會人員要積極的參與而不是純粹的“把關”。將事后“監(jiān)督”變成立項決策，從而減少盲目性，增加預見性，將重點放在發(fā)揮資金潛力和加強內部管理上，爭取做到：①堅持“款到發(fā)貨”的原則，及時回收，抓好清欠，提高資金回籠率。②對于在途資金要壓縮采購，集中管理物料采購。③調整庫存結構，對存貨等沉淀資金，清倉查庫。④在對外投資和新項目的投資上，要事先做好可行性研究，以免出現(xiàn)決策失誤狀況。合理的調配資金，優(yōu)化企業(yè)資產配置。（四）資金分配的管理企業(yè)的發(fā)展將受到資金分配系統(tǒng)的直接影響。在過去，國家與企業(yè)的分配關系，一直是我們關注的焦點?，F(xiàn)在，隨著企業(yè)管理機制的變革，內部資本收入如何合理分配的問題日益突出。在保證消費和消費均衡公道比例的前提下，企業(yè)的分撥形式也逐漸變的多層次化和多元化，以及初步形成了按勞分配為主，多種方式并存的形式，體現(xiàn)貢獻大小和基本能力等特點的分配格局。

四、如何加強企業(yè)資金的管理（一）企業(yè)職員的任用、管理和教育上文說到之一的素質決定著企業(yè)貨幣資金管理的實施效果。這是由于企業(yè)職員的素質高低和設計水平的高低都影響著措施和制度的執(zhí)行貫徹力。所以要想加強對企業(yè)資金的管理要首先加強對職員的管理。（1）企業(yè)職員的任用企業(yè)工作人員的覺悟和素質的高低直接影響著資金管理制度的執(zhí)行力度和效果。由于一項制度無論被制定的怎么合理和規(guī)范，最后都是靠人去遵守和實施的。因此企業(yè)在招聘財務人員的時候要對其品質和素質給予格外的考核。中、高層管理人員和出納、采購和會計都是比較容易出現(xiàn)徇私舞弊的狀況，企業(yè)要要應聘者具備相應的專業(yè)能力以外，還要調查應聘者是否有徇私舞弊記錄以及違法犯罪的行為等。（2）企業(yè)職員的管理在管理的過程中要相互監(jiān)督、相互牽制、建立輪崗制度和定期換崗制度，這樣能夠實時的發(fā)現(xiàn)漏洞。輪崗制度和定期換崗制度不僅使得職員能夠獲得新知識和新經驗，還能使得閱歷更加豐富，學習到新業(yè)務，進一步增強綜合能力，同時抑制和克服長時間不“挪窩”所產生的小團體勢力和懶散習氣。輪崗制度和定期換崗制度也可以在新人接手或者人事變動的時候讓長時間隱匿的非法活動得到揭示和曝破。（3）企業(yè)職員的教育增強職員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)素質的關鍵途徑就是培訓，定期對職員進行宣傳企業(yè)的內部控制理念和文化，讓職員的職業(yè)道德得到不斷的提高，做在手中，刻在心里。將企業(yè)的各項規(guī)范要求通過有趣的比賽或者誠信的傳授等方式讓職員銘記，并且在實際的工作中要具體的做到。（一）健全全面預算管理機制和結算中心制度，實施資金的集中管理1、完善結算中心制度，實施資金的集中管理。為了資金賬外循環(huán)和企業(yè)多頭開戶的狀況得到良好的控制，企業(yè)和銀行建立結算中心制度，從而保障資金管理的統(tǒng)一集中，也實現(xiàn)了企業(yè)內部資金監(jiān)控的有效性，調度的統(tǒng)一性和管理的集中性，對子公司做到“你的錢，我盯著你消費支出”。子公司應該在結算中心統(tǒng)一的開立結算賬戶，保存除了平時的生產過程中必備的資金，這樣使得結算中心充分發(fā)揮了其匯集內部資金的用途，使得總公司或者集團嚴密的監(jiān)管下屬單位的資金的使用狀況，大大的控制了銀行的風險，使得銀企關系得到了發(fā)展。2、加強現(xiàn)金流量分析預測，嚴格控制現(xiàn)金出入，保障償債能力和支付能力。有的企業(yè)在企業(yè)管理的每個環(huán)節(jié)都牢牢的記住現(xiàn)金流量管理理念，做到“錢付在哪邊，管理就跟隨著去哪邊”，同時讓企業(yè)的資金流動的風險性和支付風險性給予高度的重視。對企業(yè)資金的流入流出嚴重把關，同時嚴格管理在籌資活動、投資活動和經營活動中形成的資金流量。3、推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。作為一種制度化的控制機制的程序，預算是一種有效的集中的資金管理模式，一個企業(yè)的法人治理結構是否完善實際上體現(xiàn)在它的預算制度是否健全。有序的正常的企業(yè)生產經營活動的前提就是其具有完善的預算制度，同時也是企業(yè)進行考核、審計、控制、監(jiān)督的重要依據(jù)。企業(yè)應該將預算范圍擴展到投資、基建、生產經營等多個方面，而不是單一的生產經營資金計劃，應該建立和健全企業(yè)預算管理機制。預算在企業(yè)經營生產的每個環(huán)節(jié)都實施編制、分析、審批、監(jiān)督、考核制度，在預算管理程序中嚴格的納入企業(yè)的經營成產資金。企業(yè)資金預算管理應該做的以下幾個方面的需求：第一，資金預算的計劃應該自下而上逐級編制。第二,自上而下,通過一定的會議形式審批預算。第三,執(zhí)行嚴密的預算調整程序。理論上來說，不能更改各級已經經過批準確定的預算，但是如果有特殊的不可預料的因素必須進行修改的，應該按照嚴格的審批制度進行調整。第四,建立嚴格的監(jiān)督和考核制度。對資金流動的每個環(huán)節(jié)進行控制和監(jiān)督其實就是資金管理的本質，資金管理應該量化開支標準，實行動態(tài)監(jiān)控,采用定額考核的體制。在對資金預算進行編制的時候，要嚴格按照輕重緩急的原則，將運營資金劃分為非生產經營資金和生產經營資金。資金的調度應該嚴格按照公司內部的月度、年度計劃，統(tǒng)籌調配,保障供應總公司和下屬公司的生產經營資金，不得擅自挪用或者占用。對于和生產經營資金關系不大的非生產經營資金的管理要嚴格按照適度、必須和節(jié)儉的原則，爭取使得資金總額的開支得到壓縮。（二）推行會計委派制度和內部審計制度，強化財務監(jiān)督1、推行內部審計制度和財務負責人委派制度，確保資金流信息傳遞的準確、及時。集團公司應該統(tǒng)一委派所有下屬單位的財務負責人，主管部門來對財務負責人的聘用和收入進行統(tǒng)一的管理，財務負責人被委派進入下屬單位的經營決策組織，同時根據(jù)具體的下屬單位的具體情況，制定具體的未然資金流動的情況的管理制度。將其作為財務負責人的工作績效和下屬單位的經營狀況的評定的其中一項重要的根據(jù)。企業(yè)的各種信息建立考評制度，力求保障使用資金的過程中將信息準確、及時、通暢的反饋回。有些企業(yè)目前在重大決策項目中還沒能加入財務管理體系，因此財務負責人只能在項目結束以后監(jiān)督和核算，由于單位負責人掌握著企業(yè)的人事關系，這就造成在重大項目的實施途中客觀上缺乏有效的全面的財務監(jiān)控，不能及時和真實的反饋到資金流向的信息。嚴格考核、監(jiān)督企業(yè)財務資金管理狀況的一個關鍵的部分就是建立企業(yè)內部審計制度，加強企業(yè)監(jiān)督約束制度，有效的控制企業(yè)的預算，保障資金流向的可靠性和真實性。規(guī)模較大的企業(yè)和集團都應該配備專業(yè)的審計人員，建立內部預算監(jiān)督審計機構，明確其職能，確保其地位，為了保障企業(yè)財務信息的可靠性和真實性，應該完善企業(yè)內部的監(jiān)督考核機制。同時加緊對重大項目的經營規(guī)劃和單位內部規(guī)范制度的實施狀況進行監(jiān)督和審計。從以前的事后監(jiān)督變成事前、事中和事后的監(jiān)督，主要內容是企業(yè)的年度預算和發(fā)展目標，對整個控股或者全資的下屬單位的財務變動狀況、資本動態(tài)、和投資融資情況都進行了監(jiān)控和跟蹤，對整個過程進行定期的檢查，從而發(fā)現(xiàn)預算決策在實施的過程中所出現(xiàn)的重點問題，并且進行處置和改正，保證企業(yè)的發(fā)展目標和預算的嚴格性。同時要將單位的外部財務審計和內部的預算審計相結合，外部審計的主要內容就是對憑證、賬目和財務報表的合理性和規(guī)范性進行審計，而內部審計的內容是對預算的運行時間效果和執(zhí)行情況的審計。2、強化財務監(jiān)督，進一步加強資金周轉各環(huán)節(jié)的可控性。對預算監(jiān)督管理的執(zhí)行可以通過加強財務監(jiān)督來進行全面的補充。企業(yè)要做到“錢流到哪里,管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”，在企業(yè)的管理過程中嚴格納入現(xiàn)金流量管理，同時提高對企業(yè)資金流動性風險和支付風險的高度重視，對籌資活動、投資活動和經營活動等各個現(xiàn)金流量的出入關口的研究流量加強管理和監(jiān)控。監(jiān)控的內容主要有以下幾個方面：第一，在資本收入方向要查看是否還有未收或者緩收的應收收款項。理清實際的資金收入和計劃的收入產生差別的根本因素。第二，在資本支付方向查看是不是存有支付風險的應付款項，確保大額項目的資金立項、審批和支付的合理性和規(guī)范性，是否存在預算和資金實際支出情況的區(qū)別。3、建立完善的授權審批控制制度企業(yè)在貨幣資金業(yè)務中應該明確的規(guī)定審批人且建立完善的授權批準制度，對貨幣的資金業(yè)務和審批人的責任、程序、權限、授權批準方式和相關的控制控制方式都給予明確的規(guī)定。支付控制是控制貨幣資金業(yè)務的一個至關的控制因素，因此應該設立合理的嚴謹?shù)氖跈鄬徟贫龋鐖D4-1所示：用款人用款人（提交支付申請）審批人（經理、總經理）審批人（經理、總經理）（不符合規(guī)定，拒絕批準）（符合規(guī)定，同意批準）復核人（財務負責人）報告有關部門復核人（財務負責人）報告有關部門出納支付出納支付圖4-1貨幣資金支付業(yè)務流程企業(yè)的資金貨幣管理的每個控制因素應該設置三個或者三個以上的職位（審核、審批和經辦）并每個職位之間的職能和權利相互平衡、相互牽絆、相互制約，從而形成一個嚴謹?shù)木唧w的貨幣資金內部控制體系。（三）從技術手段上，大力應用計算機信息技術建立和健全企業(yè)的財務規(guī)章制度，對于企業(yè)的管理基礎較好的情況下，要加強信息管理的高效率，同時在基本實現(xiàn)會計電算化的前提上，適當?shù)睦卯斀裣冗M的計算機技術來進行更換的管理，從而實現(xiàn)統(tǒng)一監(jiān)督，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一業(yè)務及信息編碼，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一計算機平臺的業(yè)務與財務一體化的需求，實現(xiàn)財務系統(tǒng)和生產、供應及銷售系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享和信息的集成。經過直接利用Internet或者創(chuàng)建企業(yè)內部局域網，使得企業(yè)可以及時的將財務會計