預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析

預(yù)算控制預(yù)算控制概述全面預(yù)算管理全面預(yù)算的編制預(yù)算控制和考評(píng)案例分析5/9/20241預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析1.1預(yù)算的基本概念戰(zhàn)略五年及五年以上的規(guī)劃長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃投資計(jì)劃重組計(jì)劃營(yíng)銷計(jì)劃人力資源計(jì)劃預(yù)算的基本概念預(yù)算是為了確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段5/9/20242預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析1.1預(yù)算的基本概念企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃全面預(yù)算管理年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)5/9/20243預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析1.2預(yù)算的目的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)協(xié)調(diào)與平衡監(jiān)督和控制分析和考核5/9/20244預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析1.3預(yù)算的原則一致性原則分級(jí)預(yù)算原則全面預(yù)算原則實(shí)事求是原則剛性原則5/9/20245預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析1.4預(yù)算的內(nèi)容構(gòu)成業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算籌資預(yù)算現(xiàn)金流及其他預(yù)算

5/9/20246預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析2全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理收益性預(yù)算資本性預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算收入費(fèi)用利潤(rùn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量5/9/20247預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析2.1組織結(jié)構(gòu)

預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)董事會(huì)

預(yù)算的咨詢機(jī)構(gòu)預(yù)算委員會(huì)預(yù)算的組織及構(gòu)預(yù)算工作組預(yù)算的監(jiān)督機(jī)構(gòu)審計(jì)部、監(jiān)事會(huì)組織機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)部人力資源部市場(chǎng)部成本中心收入中心投資中心5/9/20248預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析2.2預(yù)算管理流程分析與定位：行業(yè)分析，SWOT分析，企業(yè)戰(zhàn)略預(yù)算的制定：發(fā)展戰(zhàn)略→規(guī)劃→企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算的實(shí)施考評(píng)：實(shí)施與調(diào)整，執(zhí)行與業(yè)績(jī)考評(píng)5/9/20249預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析3.1全面預(yù)算管理的模式3.1.1戰(zhàn)略導(dǎo)向下的管理模式企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃定位企業(yè)的愿景定位企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力確定戰(zhàn)略方向制定規(guī)劃目標(biāo)市場(chǎng)部產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃戰(zhàn)略細(xì)化生產(chǎn)部成本控制方案與計(jì)劃人事部人力資源配置計(jì)劃業(yè)務(wù)預(yù)算年度預(yù)算分年度按資源進(jìn)行編制預(yù)算資本預(yù)算其他5/9/202410預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析3.1全面預(yù)算管理的模式3.1.2預(yù)算管理的模式1以銷售為核心的預(yù)算管理模式原則：以銷定產(chǎn)目標(biāo)：擴(kuò)大市場(chǎng)占有率2以資本為核心的預(yù)算管理模式戰(zhàn)略：擴(kuò)張規(guī)模戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)：投資與新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)關(guān)注點(diǎn)：融資的預(yù)算BOT建設(shè)工程的全程預(yù)算與監(jiān)控3以現(xiàn)金流為核心的預(yù)算管理模式理念：現(xiàn)金為王原則：以收定支，收支匹配關(guān)注點(diǎn)：錢從哪里來(lái)？流到哪里去？4以成本預(yù)算為核心的預(yù)算管理模式目標(biāo)成本=現(xiàn)實(shí)售價(jià)－期望利潤(rùn)5/9/202411預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析3.2預(yù)算指標(biāo)體系的形成3.2.1基于價(jià)值管理的預(yù)算目標(biāo)值的確定

5/9/202412預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析3.2預(yù)算指標(biāo)體系的形成目標(biāo)利潤(rùn)銷售預(yù)算采購(gòu)預(yù)算期末存貨生產(chǎn)預(yù)算原料人工制造費(fèi)用期間費(fèi)用業(yè)務(wù)成本資本預(yù)算融資預(yù)算利潤(rùn)表現(xiàn)金預(yù)算5/9/202413預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析3.2預(yù)算指標(biāo)體系的形成3.2.2預(yù)算目標(biāo)的分解

銷售中心：根據(jù)本量利關(guān)系進(jìn)行分解生產(chǎn)中心：采用ROE，杜邦分析體系進(jìn)行分解根據(jù)過(guò)去三年成本、銷售資料得到的結(jié)構(gòu)系數(shù)進(jìn)行分解5/9/202414預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析3.3業(yè)務(wù)預(yù)算/收益性預(yù)算的編制3.3.1銷售預(yù)算表格3.3.2生產(chǎn)預(yù)算表格3.3.3材料采購(gòu)預(yù)算表格3.3.4直接人工（人力資源會(huì)計(jì)）3.3.5制造費(fèi)用3.3.6期間費(fèi)用5/9/202415預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析3.4資本預(yù)算的編制3.5籌資預(yù)算表格設(shè)計(jì)3.6現(xiàn)金流量預(yù)算5/9/202416預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析3.7預(yù)算的編制方法滾動(dòng)預(yù)算彈性預(yù)算零基預(yù)算概率預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算，項(xiàng)目預(yù)算投資預(yù)算5/9/202417預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析4預(yù)算控制與考評(píng)財(cái)務(wù)預(yù)算→會(huì)計(jì)核算→年終決算→業(yè)績(jī)考評(píng)分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)預(yù)算供貨預(yù)算經(jīng)濟(jì)存貨量生產(chǎn)期間費(fèi)用拿出預(yù)算結(jié)余獎(jiǎng)懲方案料工費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)以現(xiàn)金流為控制目標(biāo)5/9/202418預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析5案例分析：海爾集團(tuán)全面預(yù)算實(shí)施案例5/9/202419預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析5.1背景介紹海爾集團(tuán)創(chuàng)業(yè)于1984年，現(xiàn)已發(fā)展成中國(guó)家電第一品牌海爾在全球30多個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立了本土化的設(shè)計(jì)中心、制造基地和貿(mào)易公司，擁有29個(gè)制造基地，8個(gè)綜合研發(fā)中心，19個(gè)海外貿(mào)易公司，在全球130多個(gè)國(guó)家提供產(chǎn)品銷售和服務(wù)解決方案。根據(jù)世界著名的消費(fèi)市場(chǎng)研究機(jī)構(gòu)Euromonitor(歐洲透視)公布的全球白色家電品牌企業(yè)市場(chǎng)調(diào)研數(shù)據(jù)：海爾品牌以5．1％的全球市場(chǎng)份額成為全球第一白色家電品牌，這也是中國(guó)白色家電首次成為全球第一品牌。同時(shí)，海爾冰箱、海爾洗衣機(jī)分別以l0.4％與8.4％的全球市場(chǎng)占有率，在行業(yè)中均排名第一。目前海爾正在開(kāi)展從傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)下的商模式轉(zhuǎn)型到人單合一的雙贏模式。正是這種持續(xù)不斷的創(chuàng)新文化推動(dòng)著海爾通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新、商業(yè)模式創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，抓住機(jī)遇，應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)，在全球化和信息化時(shí)代，海爾已經(jīng)發(fā)展成為全球著名的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)。5/9/202420預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析5.2海爾集團(tuán)預(yù)算控制發(fā)展歷程海爾集團(tuán)預(yù)算管理由資金預(yù)算開(kāi)始，經(jīng)過(guò)幾年的不斷探索，海爾集團(tuán)將預(yù)算管理融合到經(jīng)營(yíng)管理中，將簡(jiǎn)單的預(yù)算編制擴(kuò)展到集預(yù)算編制、預(yù)算分析、預(yù)算考核于一體的全面預(yù)算管理體系，由最初的完全手工匯總編制預(yù)算報(bào)表，到?jīng)Q策支持系統(tǒng)的系統(tǒng)支持，預(yù)算管理水平得到了不斷提高。5/9/202421預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析5.3海爾集團(tuán)全面預(yù)算管理體系5/9/202422預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析5/9/202423預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析5/9/202424預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析5/9/202425預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析5.4海爾的預(yù)算方法海爾集團(tuán)將滾動(dòng)預(yù)測(cè)作為主要的預(yù)算控制手段，明確主要預(yù)算項(xiàng)目在執(zhí)行中的控制點(diǎn)、控制標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)組織責(zé)任，建立以滾動(dòng)預(yù)算為核心的經(jīng)營(yíng)績(jī)效回顧與分析體系。5/9/202426預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析5/9/202427預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析5.5海爾全面預(yù)算考核體系紅綠燈預(yù)警分類評(píng)價(jià)指標(biāo)打分5/9/202428預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析分類評(píng)價(jià)5/9/202429預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析指標(biāo)打分5/9/202430預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析5/9/202431預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析5.5全面預(yù)算對(duì)海爾的意義5/9/202432預(yù)算控制概述及全面預(yù)算管理案例分析樹(shù)立質(zhì)量法制觀念、提高全員質(zhì)量意識(shí)。2024/5/92024/5/9Thursday,May9,2024人生得意須盡歡，莫使金樽空對(duì)月。2024/5/92024/5/92024/5/95/9/202410:58:47AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。2024/5/92024/5/92024/5/9May-2409-May-24加強(qiáng)交通建設(shè)管理，確保工程建設(shè)質(zhì)量。2024/5/92024/5/92024/5/9Thursday,May9,2024安全在于心細(xì)，事故出在麻痹。2024/5/92024/5/92024/5/92024/5/95/9/2024踏實(shí)肯干，努力奮斗。2024年5月9日2024/5/92024/5/92024/5/9追求至善憑技術(shù)開(kāi)拓市場(chǎng)，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹(shù)立形象。09五月20242024/5/92024/5/92024/5/9按章操作莫亂改，合理建議提出來(lái)。五月242024/5/92024/5/92024/5/95/9/2024作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)記得牢，駕輕就熟除煩惱。2024/5/92024/5/909May2024好的事情馬上就會(huì)到來(lái)，一切都是最好的安排。2024/5/92024