經(jīng)常項目外匯政策操作手冊

經(jīng)常項目外匯政策操作手冊(匯天最新版)1、《經(jīng)常項目外匯業(yè)務(wù)手冊》(2007版國家外匯局原版及匯天美化版)2、《經(jīng)常項目外匯政策》寧波分局(2007版)3、《對公外匯管理政策手冊》中國建設(shè)銀行股份有限公司浙江省分行(20084、《銀行經(jīng)常項目外匯業(yè)務(wù)操作指南》浙江省外匯局(2009版)5、《外匯管理概覽》國家外匯管理局(2010版)2007—2010年外匯政策主要變化修訂說明：外匯賬戶新標(biāo)準(zhǔn)代碼、境外機構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶、捐贈外匯賬戶四、本著“開放、共享”的論壇精神，本手冊采用WORD格式而非PDF格式，謝絕利用本資料進(jìn)行個人謀利行為。歡迎傳播，全文傳播時請注明出自匯天。經(jīng)常項目外匯管理 1第一章經(jīng)常項目外匯賬戶管理 2第一節(jié)境內(nèi)機構(gòu)基本信息登記及變更 2第二節(jié)境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶的開立 3第三節(jié)境內(nèi)機構(gòu)外幣現(xiàn)鈔賬戶 6第四節(jié)境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶內(nèi)資金境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn) 7第五節(jié)境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶的變更及關(guān)閉 8第六節(jié)外匯賬戶信息交互平臺錯誤信息的反饋 9第二章貿(mào)易項下出口收匯管理 第一節(jié)待核查帳戶管理 第二節(jié)出口收匯 第三節(jié)出口收匯核銷聯(lián)的出具 第四節(jié)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查 第五節(jié)收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查應(yīng)急預(yù)案 第六節(jié)預(yù)收貨款登記管理 第七節(jié)延期收款登記管理 第八節(jié)出口收匯核銷管理 第九節(jié)保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)出口收匯管理 第三章貿(mào)易項下進(jìn)口付匯管理 第三節(jié)信用證、進(jìn)口代收、預(yù)付貨款項下的進(jìn)口付匯 第四節(jié)貨到匯款項下的進(jìn)口付匯 第五節(jié)貿(mào)易進(jìn)口延期付匯 第六節(jié)貿(mào)易進(jìn)口預(yù)付貨款 第七節(jié)保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)(簡稱“區(qū)內(nèi)企業(yè)”)的進(jìn)口付匯 第八節(jié)貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷管理 第九節(jié)進(jìn)口付匯核銷制度改革試點地區(qū)操作 第十節(jié)銀行自身貿(mào)易項下進(jìn)口 第i頁第四章服務(wù)貿(mào)易及經(jīng)常轉(zhuǎn)移等外匯管理 第一節(jié)小額項下 第二節(jié)國際運輸項下 第三節(jié)通訊信息項下 第四節(jié)國際機票項下 第五節(jié)遠(yuǎn)洋漁業(yè)項下 第六節(jié)文化體育項下 第七節(jié)咨詢服務(wù)項下 第八節(jié)廣告、展覽項下 第九節(jié)無形資產(chǎn)項下 第十節(jié)駐華機構(gòu)、駐外機構(gòu)、境外機構(gòu)和外籍個人項下 第十一節(jié)公務(wù)出國用匯項下 第十二節(jié)境外承包工程和勞務(wù)合作項下 第十三節(jié)國際旅游項下 第十四節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易項下 第十五節(jié)國際賠償項下 第十六節(jié)投資收益項下 第十七節(jié)其他非貿(mào)易項下 第十八節(jié)銀行自身服務(wù)貿(mào)易項下售付匯及外匯凈收益結(jié)匯 第五章個人外匯業(yè)務(wù)管理 第一節(jié)個人對外貿(mào)易經(jīng)營者經(jīng)營性外匯管理 第二節(jié)個體工商戶經(jīng)營性外匯管理 第三節(jié)個境外個人旅游購物貿(mào)易方式項下結(jié)匯 第四節(jié)個人非經(jīng)營性外匯收入 第五節(jié)個人外匯匯出境外 第六節(jié)個人年度總額內(nèi)結(jié)售匯 第七節(jié)超過年度總額的非經(jīng)營性結(jié)匯 第八節(jié)超過年度總額的非經(jīng)營性購匯 第九節(jié)個人境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn) 第ii頁第十節(jié)個人外匯現(xiàn)鈔及攜帶證管理 第十一節(jié)禁止分拆結(jié)匯 第六章保險外匯業(yè)務(wù)管理 第一節(jié)保險經(jīng)營機構(gòu)開立外匯經(jīng)營賬戶 第二節(jié)保險經(jīng)營機構(gòu)開立外匯資金運用帳戶 第三節(jié)保險經(jīng)紀(jì)公司開立經(jīng)常項目外匯帳戶 第四節(jié)保險代理公司開立經(jīng)常項目外匯帳戶 第五節(jié)外國保險公司分公司、中外合資保險公司籌建期開立臨時賬戶 第六節(jié)外國保險公司分公司、中外合資保險公司正式設(shè)立后申請開立外匯資本金賬戶 第七節(jié)保險公司吸收外國參股開立外匯資本金賬戶 第八節(jié)保險經(jīng)營機構(gòu)開立其他資本項目外匯賬戶或經(jīng)常項目外匯賬戶 第九節(jié)保險項下結(jié)匯管理 第十節(jié)保險公司分公司外匯利潤匯出 第十一節(jié)保險公司、外國保險分公司將人民幣資本金兌換為外匯資本金/外幣間兌換 第十二節(jié)保險經(jīng)營機構(gòu)向投保人支付退保費 第十三節(jié)保險經(jīng)營機構(gòu)向其他保險經(jīng)營機構(gòu)支付共?；虮ｋU聯(lián)合體項下的保費 第十四節(jié)保險公司、外國保險公司分公司申請購買人民幣保險項下境外分保費 第十五節(jié)保險經(jīng)營機構(gòu)向被保險人或受益人支付保險賠償 第十六節(jié)再保險人向保險人支付再保險項下的攤回賠款 經(jīng)常項目外匯管理第一章經(jīng)常項目外匯賬戶管理自2006年5月1日起，取消經(jīng)常項目外匯賬戶開戶事前審批；自2007年8月12日起，境內(nèi)機構(gòu)可根據(jù)經(jīng)營需要自行保留其經(jīng)常項目外匯收入，不再進(jìn)行第一節(jié)境內(nèi)機構(gòu)基本信息登記及變更基本信息：包括境內(nèi)機構(gòu)的機構(gòu)名稱、機構(gòu)性質(zhì)、組織機構(gòu)代碼等基本情2、變更后的營業(yè)執(zhí)照或社團(tuán)登記證等有效證明的原件和復(fù)印件，或變更后三、注意事項4、駐華使領(lǐng)館憑外交部相關(guān)批準(zhǔn)文件等材料可直接到開戶金融機構(gòu)辦理經(jīng)常項目外匯賬戶開立、變更和關(guān)閉，無需事先到外匯局進(jìn)行基本信息登記。四、法規(guī)依據(jù)1、《中華人民共和國外匯管理條例》(國務(wù)院令第532號)2、《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》(銀發(fā)[1996]210號)3、《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]416號)4、《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知》(匯發(fā)[2006]195、《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)自行保留經(jīng)常項目外匯收入的通知》(匯發(fā)[2007]49號)6、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于駐華使領(lǐng)館經(jīng)常項目外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2007]114號)境內(nèi)機構(gòu)凡已經(jīng)開立過經(jīng)常項目外匯賬戶的，如需開立新的經(jīng)常項目外匯賬戶，可持開戶申請書、營業(yè)執(zhí)照(或社團(tuán)登記證)和組織機構(gòu)代碼證直接到外匯指定銀行(以下簡稱“銀行”)辦理開戶手續(xù)；凡未開立過經(jīng)常項目外匯賬戶的，應(yīng)持營業(yè)執(zhí)照(或社團(tuán)登記證)和組織機構(gòu)代碼證先到外匯局進(jìn)行機構(gòu)基本信息登一、名詞解釋外匯賬戶：指境內(nèi)機構(gòu)以可自由兌換貨幣在開戶金融機構(gòu)開立的賬戶。二、提交材料1、開戶申請書；2、營業(yè)執(zhí)照或社團(tuán)登記證等有效證明的原件和復(fù)印件；3、組織機構(gòu)代碼證的原件和復(fù)印件；4、《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《外商投資企業(yè)外匯登記證》或《保稅區(qū)外匯登記證》或《出口加工區(qū)外匯登記證》(如需);5、法人身份證件或代理人身份證件；6、登陸“外匯賬戶信息交互平臺”,查詢基本信息登記情況，境內(nèi)機構(gòu)的三、注意事項1、境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶的收入范圍為經(jīng)常項目外匯收入，2、援助、國際郵政匯兌及國際承包工程等特殊來源和指定用途的經(jīng)常項目3、境內(nèi)機構(gòu)申請開立國際海運及船務(wù)運輸代理、貨物運輸代理項下暫收代4、開戶行為境內(nèi)機構(gòu)開戶后，須于次日按照外匯賬戶管理信息系5、捐贈類賬戶的收入范圍是：從境外匯入的捐贈外匯資金、從同名經(jīng)常項6、境內(nèi)機構(gòu)申請開立具有經(jīng)常項目單方面轉(zhuǎn)移性質(zhì)的經(jīng)常項目外匯賬戶時，開戶行應(yīng)確認(rèn)境內(nèi)機構(gòu)符合國家相關(guān)規(guī)定。8、金融機構(gòu)為駐華使領(lǐng)館開立經(jīng)常項目外匯賬戶，應(yīng)先通過外匯賬戶信息息交互平臺報送至所在地外匯局，由所在地外匯局進(jìn)行基本信息登記或變更。9、境內(nèi)機構(gòu)申請開立出口收匯待核查賬戶，審核資料及開戶流程同經(jīng)常項11、出口收匯待核查賬戶資金不準(zhǔn)用于進(jìn)口付匯、歸還貸款、質(zhì)押及進(jìn)行12、出口收匯待核查賬戶按活期存款計息，利息不作核查，可憑利息清單13、銀行為保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)開立外匯賬戶時，應(yīng)當(dāng)在《外匯登記證》14、除另有規(guī)定外，銀行為境內(nèi)機構(gòu)和境外機構(gòu)辦理外匯收支業(yè)務(wù)，包括6、《國家外匯管理局商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法>7、《國家外匯管理局關(guān)于實施<出口收匯聯(lián)網(wǎng)核查(匯發(fā)[2008]31號)9、《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機構(gòu)捐贈外匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)第三節(jié)境內(nèi)機構(gòu)外幣現(xiàn)鈔賬戶一、提交材料二、注意事項構(gòu)等因特殊業(yè)務(wù)需求(罰沒款、專項收繳款等),需要開立外幣現(xiàn)鈔賬戶的，須經(jīng)3、免稅商品經(jīng)營單位和免稅商店銷售免稅商品收入的外幣現(xiàn)鈔，可以存入三、法規(guī)依據(jù)第四節(jié)境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶內(nèi)資金境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)一、名詞解釋按照《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》及其他有關(guān)外匯管理規(guī)定，審核有效2、境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目賬戶內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)其他開戶金融機構(gòu)用于歸還貸款，審3、境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目賬戶內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)其他開戶金融機構(gòu)用于付匯，審核對4、境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目賬戶內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)其他開戶金融機構(gòu)用于代理進(jìn)出口項三、注意事項2、境內(nèi)機構(gòu)辦理經(jīng)常項目外匯賬戶與境外法人和自然人在境內(nèi)金融機構(gòu)開立的離岸賬戶/境外機構(gòu)境內(nèi)賬戶間外匯資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)當(dāng)按照向境外付匯或從境法規(guī)依據(jù)第五節(jié)境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶的變更及關(guān)閉一、提交材料4、境內(nèi)機構(gòu)可直接到開戶金融機構(gòu)申請關(guān)閉經(jīng)常項目外匯賬戶，銷戶申請二、注意事項2、境內(nèi)機構(gòu)關(guān)閉經(jīng)常項目外匯賬戶后，如還開有其他相同性質(zhì)經(jīng)常項目外匯賬戶的，賬戶內(nèi)資金可以轉(zhuǎn)入其他相同性質(zhì)經(jīng)常項目外匯賬戶或結(jié)匯。3、可參照人民幣賬戶的有關(guān)規(guī)定，對經(jīng)常項目外匯長期不動戶直接辦理銷4、開戶金融機構(gòu)為境內(nèi)機構(gòu)關(guān)閉經(jīng)常項目外匯賬戶后，須及時通過外匯賬三、法規(guī)依據(jù)1、《中華人民共和國外匯管理條例》(國務(wù)院令第55、《國家外匯管理局關(guān)于對公外匯賬戶業(yè)務(wù)涉及有關(guān)外匯管理政策問題的批復(fù)》匯復(fù)[2007]398號第六節(jié)外匯賬戶信息交互平臺錯誤信息的反饋一、提交材料1、開戶金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每日登錄外匯賬戶信息交互平臺，查詢已報送外匯賬2、對于外匯賬戶信息交互平臺提示的需糾正的錯誤信息，開戶金融機構(gòu)應(yīng)3、銀行應(yīng)按現(xiàn)行數(shù)據(jù)接口規(guī)范的要求，將境內(nèi)機構(gòu)和境外機構(gòu)的跨境收付2、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于下發(fā)〈經(jīng)常項目賬戶和境內(nèi)居民個人購匯第10頁發(fā)[2008]60號)第11頁第二章貿(mào)易項下出口收匯管理出口貿(mào)易收匯管理是指為保證企業(yè)出口交易與收結(jié)匯的真實性和一致性，防止無真實貿(mào)易背景的資金借用貿(mào)易渠道流入境內(nèi)投機第一節(jié)待核查帳戶管理一、名詞解釋待核查帳戶：是銀行直接為有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)開立的出口收匯專用帳企業(yè)的待核查賬戶可由銀行直接以企業(yè)名義開立，無須企業(yè)申請，也無須注意事項2、待核查帳戶按活期存款計息，利息不作核查直接結(jié)第12頁5、不同幣種的出口收匯可分幣種開立待核查帳戶，也可在企業(yè)授權(quán)銀行后直接換算成某一外匯幣種存放在同一待核查帳戶中。6、貨物貿(mào)易項下收匯直接入了經(jīng)常項目外匯賬戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)的更正說明，為其辦理該筆收匯劃入待核查賬戶的手續(xù)；服務(wù)貿(mào)易、資本項下收匯誤入待核查賬戶的，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后，銀行方可為企業(yè)辦理從待核查賬戶劃轉(zhuǎn)經(jīng)常項目外匯賬戶或其他外匯賬戶的手續(xù)。三、法規(guī)依據(jù)1、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于下發(fā)〈經(jīng)常項目外匯帳戶和境內(nèi)居民個人購匯操作規(guī)程》的通知》(匯綜發(fā)「2006」32號)2、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法)的通知》(匯發(fā)「2008」29號)3、《國家外匯管理局關(guān)于實施〈出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策相關(guān)問題解答》(第一期)、(第二期)、(第三期)5、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)第二節(jié)出口收匯一、名詞解釋1、信用證、托收的條款或者匯款指示、交易附言等信息；2、企業(yè)說明(銀行無法判斷時)三、審核原則1、銀行應(yīng)將企業(yè)下列外匯收入劃入待核查賬戶：(1)直接從境外、境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域或境內(nèi)中資銀行離岸賬戶、外資銀行境外機構(gòu)或者個人外匯賬戶收回的出口貨款；(2)出口押匯、福費廷、出口保理等貿(mào)易融資項下(打包放款除外)外幣放款以及實際從境外收回的對應(yīng)出口貨款中不需償還銀行的余款；(8)按規(guī)定應(yīng)申報為貨物貿(mào)易的符合規(guī)定的境內(nèi)交貨境外收匯。2、服務(wù)貿(mào)易以及資本項目等項下收入，仍按照現(xiàn)行規(guī)定辦理。四、注意事項1、銀行在為企業(yè)辦理入賬前要認(rèn)真審核資金性質(zhì)，無法判斷的要及時與企業(yè)聯(lián)系，要求企業(yè)說明。由于企業(yè)說明錯誤或銀行工作失誤而導(dǎo)致資金錯誤入賬的，應(yīng)區(qū)分以下兩種情況處理：(1)貨物貿(mào)易項下收匯直接入了經(jīng)常項目外匯賬戶的，銀行可根據(jù)企業(yè)的更正說明，為其辦理該筆收匯劃入待核查賬戶的手續(xù)；(2)服務(wù)貿(mào)易、資本項下收匯誤入待核查賬戶的，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后，銀行方可為企業(yè)辦理從待核查賬戶劃轉(zhuǎn)經(jīng)常項目外匯賬戶或其他外匯賬戶的手續(xù)。2、企業(yè)應(yīng)依據(jù)國際收支統(tǒng)計申報的規(guī)則確定收匯資金性質(zhì)。企業(yè)一筆收匯既有貨物貿(mào)易也有服務(wù)貿(mào)易的，其中貨物貿(mào)易部分應(yīng)當(dāng)進(jìn)入待核查賬戶，服務(wù)貿(mào)易部分銀行在審核相應(yīng)合同、發(fā)票后可根據(jù)企業(yè)要求直接結(jié)匯或進(jìn)入經(jīng)常項目外匯賬戶；企業(yè)暫無法區(qū)分資金性質(zhì)和相應(yīng)金額或無法提供服務(wù)貿(mào)易相應(yīng)單證的，整筆資金應(yīng)一并進(jìn)入待核查賬戶。3、銀行需收取的匯款等手續(xù)費，在對應(yīng)貿(mào)易收匯入賬前已被銀行扣除的，不納入出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查范圍；貿(mào)易融資項下銀行需收取的融資費用納入聯(lián)網(wǎng)核查范圍，即應(yīng)當(dāng)滿足“銀行實際放款+融資費用+余款=相應(yīng)出口可收匯額”4、轉(zhuǎn)讓信用證項下貿(mào)易收匯，銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)轉(zhuǎn)讓信用證相關(guān)約定判斷款項歸屬，并按照“誰出口誰收匯誰核查”的原則進(jìn)行解付，其中屬于第二受益人的出口收匯應(yīng)直接劃轉(zhuǎn)第二受益人的待核查賬戶。5、對于進(jìn)口預(yù)付匯項下的退匯款，企業(yè)應(yīng)向銀行提供進(jìn)口合同、貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單正本，經(jīng)銀行審核無誤后，該筆外匯不必進(jìn)入企業(yè)的待核查賬戶。6、代理出口業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由代理方負(fù)責(zé)出口和收匯。如需原幣劃轉(zhuǎn)給委托方的，第14頁應(yīng)當(dāng)在聯(lián)網(wǎng)核查后劃入代理方經(jīng)常項目外匯賬戶，再按照境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理。委托方收取代理方原幣劃轉(zhuǎn)時，不得進(jìn)入其待核查賬戶，不再辦理聯(lián)7、對于具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的個人及具有對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)經(jīng)營非保稅貨物的出口收匯，銀行應(yīng)當(dāng)劃入待核查賬戶。五、法規(guī)依據(jù)1、《中華人民共和國外匯管理條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第532號)2、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)3、《國家外匯管理局關(guān)于實施〈出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)第三節(jié)出口收匯核銷聯(lián)的出具一、名詞解釋“出口收匯核銷單”(以下簡稱核銷單)是指由國家外匯管理局統(tǒng)一管理，各分支局核發(fā)，出口單位憑以向海關(guān)辦理出口報關(guān)、向銀行辦理出口收匯、向外匯管理機關(guān)辦理出口收匯核銷、向稅務(wù)機關(guān)辦理出口退稅申報、有統(tǒng)一編號的重要憑證?！俺隹谑諈R報關(guān)單證明聯(lián)”(以下簡稱報關(guān)單)是指出口貨物結(jié)關(guān)后，海關(guān)為出口單位簽發(fā)的證明其貨物實際出口并憑以辦理出口收匯核銷手續(xù)的報關(guān)單?！俺隹谑諈R核銷專用聯(lián)”(以下簡稱核銷專用聯(lián))是指銀行出具的出口單位憑以辦理出口收匯核銷手續(xù)的出口收匯核銷專用結(jié)匯水單或出口收匯核銷專用收帳通知?！俺隹谑諈R核銷備查”是指將出口單位因客觀原因無法正常核銷的應(yīng)收匯數(shù)據(jù)從日常監(jiān)管數(shù)據(jù)庫轉(zhuǎn)移到專設(shè)的備查監(jiān)管數(shù)據(jù)庫，不再納入日?？己?，出口單位仍要承擔(dān)繼續(xù)辦理出口收匯核銷義務(wù)，國家外匯管理局及其分支局繼續(xù)對其監(jiān)管和查處的核銷管理制度。第15頁三、審核原則1、銀行應(yīng)在按規(guī)定進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查并為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯后，為企業(yè)出具出口收匯核銷專用聯(lián)(以下簡稱核銷專用聯(lián))。2、一筆出口收匯只能出具一張核銷專用聯(lián)，不得分次出具。涉外收入的核四、注意事項銀行對該筆收匯進(jìn)行第二次聯(lián)網(wǎng)核查后，應(yīng)在企業(yè)提供的相應(yīng)核銷專用聯(lián)正本或外匯局已簽注核銷情況的核銷專用聯(lián)復(fù)印件上簽注第二次聯(lián)網(wǎng)核查金額2、一筆出口收匯一次性全額進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查的，銀行無須在核銷專用聯(lián)上簽3、一筆收匯既有貨物貿(mào)易也有服務(wù)貿(mào)易的，其中貨物貿(mào)易部分進(jìn)入待核查賬戶、服務(wù)貿(mào)易部分按規(guī)定并據(jù)企業(yè)要求直接結(jié)匯或進(jìn)入經(jīng)常項目外匯賬戶的，4、按規(guī)定不需辦理貨物報關(guān)項下的出口收匯，銀行不得為收匯單位出具出五、法規(guī)依據(jù)1、《中華人民共和國外匯管理條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第532號)3、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)4、《國家外匯管理局關(guān)于實施<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)第四節(jié)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查一、名詞解釋出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查：銀行為企業(yè)辦理待核查帳戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出手續(xù)類別可收匯額范圍內(nèi)進(jìn)行收匯核注(即在核查系統(tǒng)中錄入實際結(jié)匯或者劃出金二、提交材料三、注意事項1、出口收匯說明貿(mào)易類別應(yīng)正確填寫。說明書上的公章可用企業(yè)的預(yù)留印2、銀行不得超過核查系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)出口可收匯額為企業(yè)辦理結(jié)匯或劃出手續(xù)。第17頁6、銀行應(yīng)留存《出口收匯說明》五年備查。7、自2009年1月15日起，對于企業(yè)確已實際出口并收匯，但因出口數(shù)據(jù)傳輸時滯原因?qū)е驴墒諈R余額暫時不足的，銀行可憑企業(yè)承諾說明函(應(yīng)包括實際出口日期、相應(yīng)收匯日期、承諾所述情況真實等，并加蓋單位公章)先行為企業(yè)辦理待核查賬戶資金結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)，并逐筆登記臺帳。企業(yè)應(yīng)在辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)后30個工作日內(nèi)補辦聯(lián)網(wǎng)核查手續(xù)，銀行應(yīng)登陸出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)(以下簡稱“系統(tǒng)),在相應(yīng)貿(mào)易類別項下為企業(yè)進(jìn)行可收匯額核注。對于30個工作日內(nèi)仍未補辦的，銀行應(yīng)于期滿后10個工作日內(nèi)向外匯局報告，同時停止為該企業(yè)辦理先行結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)，并在有可收匯額時將已經(jīng)先行結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)的金額上網(wǎng)核注。對于出口貿(mào)易融資項下的收匯，不得按此規(guī)定辦理，仍按照現(xiàn)行貿(mào)易信貸管理的有關(guān)規(guī)定辦理。8、自2009年1月15日起，對于因匯率變動形成的多收匯差額資金，企業(yè)可憑情況說明直接到銀行辦理從待核查賬戶中結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)的手續(xù)。9、自2009年1月15日起，對于因一筆收匯包含多種性質(zhì)、企業(yè)錯誤說明或銀行工作失誤導(dǎo)致的進(jìn)入待核查賬戶的服務(wù)貿(mào)易項下資金，企業(yè)可憑情況說明合同發(fā)票等有關(guān)單證直接到銀行辦理從待核查賬戶的劃出或結(jié)匯手續(xù)。四、法規(guī)依據(jù)1、《國家外匯管理局關(guān)于實行企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債登記管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」30號)2、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)3、《國家外匯管理局關(guān)于實施《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策相關(guān)問題解答》(第一期)、(第二期)、(第三期)5、《企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債登記管理問題解答》(第一期)、(第二期)6、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于過渡期部分企業(yè)預(yù)收貨款結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)有關(guān)問題的通知》(匯綜發(fā)「2008」120號)7、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于憑紙質(zhì)出口報關(guān)單辦理貿(mào)易收題的通知》(匯綜發(fā)「2008」118號)一、名詞解釋來料加工：由境外企業(yè)提供原料、零部件或設(shè)備，由國內(nèi)出口單位按要求來料深加工：來料加工的成品或半成品在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓給其他承接進(jìn)口料件加二、提交材料三、注意事項第19頁4、來料加工超比例收匯核注時，如果“來料加工比例內(nèi)收匯核注”模塊中“來料加工報關(guān)單可收匯余額”大于等于0,“來料加工超比例收匯核注”模塊中的本次可核注超比例收匯余額=報關(guān)單對應(yīng)可超比例收匯余額；如果“來料加工報關(guān)單可收匯余額”小于0,本次可核注超比例收匯余額=報關(guān)單對應(yīng)可超比例收匯余額+來料加工報關(guān)單可收匯余額。5、來料加工項下單筆出口貨物報關(guān)單實際收匯比例高于30%的，銀行應(yīng)于每月初5個工作日內(nèi)以書面形式匯總報告所在地外匯局，并附相關(guān)單證復(fù)印件。6、預(yù)收貨款項下來料加工對應(yīng)的實際收匯金額將從來料加工報關(guān)單可收匯銀行不得超過核查系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)出口可收匯額為企業(yè)辦理結(jié)匯或劃出手續(xù)。7、銀行應(yīng)在相應(yīng)單證正本上簽注已收匯情況并加該銀行業(yè)務(wù)公章。8、企業(yè)不得偽造、涂改、借用出口貨物報關(guān)單辦理出口收匯，已辦理收匯或進(jìn)料抵扣收匯的出口貨物報關(guān)單不得重復(fù)用于收匯。9、銀行應(yīng)留存《出口收匯說明》、出口貨物報關(guān)單和出口合同復(fù)印件備查。10、自2009年2月15日起，將來料加工收匯比例統(tǒng)一由20%調(diào)整為30%。對于來料加工貿(mào)易項下單筆出口貨物報關(guān)單實際收匯比例高于30%的，銀行應(yīng)按照現(xiàn)行來料加工超比例收匯相關(guān)規(guī)定辦理。四、法規(guī)依據(jù)1、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)2、《國家外匯管理局關(guān)于實施《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、≤出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)操作手冊≥(銀行版)5、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)預(yù)收貨款出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查一、名詞解釋預(yù)收貨款：指出口貨物合同約定收匯日期早于合同約定出口日期或?qū)嶋H收匯日期早于實際出口報關(guān)日期的收匯。二、提交材料2、企業(yè)電子口岸操作員和銀行操作員IC卡。1、對于2008年5月30日前無出口收匯記錄的新企業(yè)，如在7月14日后發(fā)生了預(yù)收貨款，企業(yè)可在貿(mào)易信貸登記系統(tǒng)辦理預(yù)收貨款提款登記后，向所在地外匯局申請理預(yù)收貨款提款登記確認(rèn)，并提交書面申請、已簽訂(未來出口)的出口合同(代理出口的還需提供代理出口協(xié)議)、其他材料，外匯局審核通過后出具≤資本項目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件≥,企業(yè)可憑核準(zhǔn)件到銀行辦理預(yù)收貨款結(jié)匯或劃2、對于2008年5月30日前已有出口收匯記錄的企業(yè)，需超出核定比例辦理結(jié)匯或劃出手續(xù)的，應(yīng)向所在地外匯局申請理預(yù)收貨款提款登記確認(rèn)，并提交書面申請、企業(yè)前12個月出口、收結(jié)匯(含預(yù)收貨款收結(jié)匯)等情況證明材料、已簽訂(未來出口)的出口合同(代理出口的還需提供代理出口協(xié)議)、其他材料，外匯局審核通過后出具≤資本項目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件≥,企業(yè)可憑核準(zhǔn)件到銀行辦理預(yù)收貨款結(jié)匯或劃出手續(xù)。三、注意事項1、預(yù)收貨款項下該貿(mào)易類別對應(yīng)的實際收匯金額將從對應(yīng)的貿(mào)易類別可收匯余額中扣減。本次結(jié)匯或劃出金額不超過核查系統(tǒng)中查詢的該企業(yè)“預(yù)收貨款2、企業(yè)應(yīng)對7月14日后的預(yù)收貨款逐筆在www、safesvc、gov、cn平臺登記，包括簽約登記、提款登記、注銷登記。四、法規(guī)依據(jù)1、《國家外匯管理局關(guān)于實行企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債登記管理有關(guān)問題的第21頁通知》(匯發(fā)「2008」30號)2、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)3、《國家外匯管理局關(guān)于實施〈出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)6、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于過渡期部分企業(yè)預(yù)收貨款結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)有關(guān)問題的通知》(匯綜發(fā)「2008」120號)7、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于憑紙質(zhì)出口報關(guān)單辦理貿(mào)易收結(jié)匯有關(guān)問題的通知》(匯綜發(fā)「2008」118號)8、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)貿(mào)易融資出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查貿(mào)易融資：企業(yè)在貿(mào)易過程中運用各種貿(mào)易手段和金融工具增加現(xiàn)金流量的融資方式。出口貿(mào)易融資主要包括出口押匯發(fā)放時做聯(lián)網(wǎng)核查；收匯時，直接歸還本息，余額進(jìn)入待核查帳戶做聯(lián)網(wǎng)2、企業(yè)電子口岸操作員和銀行操作員IC卡。三、注意事項打包放款發(fā)放時不做核查，待其實際從境外收匯時應(yīng)進(jìn)入待核查帳戶做聯(lián)四、法規(guī)依據(jù)1、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法》的通知》(匯發(fā)「2008」29號)2、《國家外匯管理局關(guān)于實施〈出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)操作手冊》(銀行版)5、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)人民幣形式貿(mào)易融資(打包放款除外)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查一、提交材料2、企業(yè)電子口岸操作員和銀行操作員IC卡。二、注意事項1、銀行向企業(yè)提供人民幣形式貿(mào)易融資(打包放款除外)的，應(yīng)在提供融資服務(wù)前進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查，即登陸核查系統(tǒng)，查詢企業(yè)相應(yīng)貿(mào)易類別報關(guān)單可收匯余額，并在相應(yīng)收匯核注界面錄入實際放款金額與融資費用金額之和，供系統(tǒng)自動扣減對應(yīng)可收匯額。2、經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后，相應(yīng)人民幣放款不進(jìn)入待核查賬戶，可直接劃入企業(yè)的人民幣戶。3、此類業(yè)務(wù)項下企業(yè)實際從境外收回的出口貨款直接償還給銀行，不進(jìn)入待核查賬戶，不必進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。4、如此類業(yè)務(wù)項下有余款不需償還銀行的，對應(yīng)外匯應(yīng)進(jìn)入企業(yè)的待核查賬戶并由銀行進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。5、銀行按規(guī)定為企業(yè)辦理待核查賬戶內(nèi)資金結(jié)匯或劃出后，應(yīng)留存《出口收匯說明》五年備查。三、法規(guī)依據(jù)1、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)2、《國家外匯管理局關(guān)于實施<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)操作手冊》(銀行版)5、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)無需辦理貨物報關(guān)卻有出口收匯的出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查郵寄樣品無須報關(guān)的出口：未達(dá)到海關(guān)規(guī)定申報金額的郵寄貨物出口。二、提交材料2、企業(yè)電子口岸操作員和銀行操作員IC卡；3、蓋有銀行業(yè)務(wù)公章的涉外收入申報單(申報主體留存聯(lián))正本；三、注意事項郵寄貨物清單，具體是指快遞公司為企業(yè)出具的業(yè)務(wù)收據(jù)，無法提供收據(jù)的，以企業(yè)出具的清單代替。1、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)2、《國家外匯管理局關(guān)于實施《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)操作手冊》(銀行版)5、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)境內(nèi)交貨境外收貨的出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查一、名詞解釋第24頁運往境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟區(qū)域，不需辦理出口報關(guān)手續(xù)),并且境內(nèi)供貨商在收1、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)2、《國家外匯管理局關(guān)于實施<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)二、注意事項三、法規(guī)依據(jù)1、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)2、《國家外匯管理局關(guān)于實施《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)操作手冊》(銀行版)5、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)既有貨物貿(mào)易又有服務(wù)貿(mào)易的收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查1、企業(yè)一筆收匯既有貨物貿(mào)易又有服務(wù)貿(mào)易的，且按規(guī)定應(yīng)申報為貨物貿(mào)易項下的，應(yīng)進(jìn)入待核查帳戶并進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查。由于上述原因形成的非貨物貿(mào)易收匯，經(jīng)外匯局審核無誤后，可辦理結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)至經(jīng)常項目帳戶。2、轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下收匯屬服務(wù)貿(mào)易范疇，不納入核查。二、法規(guī)依據(jù)1、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)2、《國家外匯管理局關(guān)于實施《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)操作手冊》(銀行版)5、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)企業(yè)出口退匯收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查企業(yè)因故申請將出口收匯退回境外的，應(yīng)向外匯局說明是否是待核查帳戶中外匯，并按照出口收匯核銷管理有關(guān)規(guī)定辦理。企業(yè)經(jīng)常項目外匯帳戶中的外匯退匯，不需聯(lián)網(wǎng)核查，按現(xiàn)行出口收匯核銷管理有關(guān)退賠外匯的相關(guān)規(guī)定辦理。二、企業(yè)待核查帳戶中的外匯退匯2、企業(yè)電子口岸操作員和銀行操作員IC卡。三、注意事項銀行應(yīng)根據(jù)外匯局在《已沖減出口收匯/核銷證明》上的簽注辦理相應(yīng)的聯(lián)網(wǎng)核查和退匯手續(xù)。未經(jīng)外匯局簽注的《已沖減出口收匯/核銷證明》不得用于辦理待核查帳戶中的外匯退匯。1、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)2、《國家外匯管理局關(guān)于實施<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)操作手冊》(銀行版)5、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)出口與收匯主體不一致的收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查出口與收匯主體不一致：因?qū)I商品或經(jīng)批準(zhǔn)的總、分(子)公司關(guān)系以及因合并、分立導(dǎo)致的出口單位與收匯單位的不一致。2、出口企業(yè)電子口岸操作員和銀行操作員IC卡。三、注意事項1、由收匯企業(yè)向外匯局提出申請，持書面申請、出口合同或協(xié)議等材料及其復(fù)印件。2、2009年1月日起專營商品或經(jīng)批準(zhǔn)的總、分(子)公司關(guān)系出口單位、收匯單位、聯(lián)網(wǎng)核查單位必須一致。2008年7月28日前已簽訂出口合同且合同規(guī)定在2009年1月1日后收匯的，可參照“二”辦理。1、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)2、《國家外匯管理局關(guān)于實施〈出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知匯發(fā)「2008」31號)采取海關(guān)通關(guān)方式的軟件出口，按貨物貿(mào)易申報，其出口收結(jié)匯納入聯(lián)網(wǎng)核查；采取網(wǎng)上傳輸方式的軟件出口，按服務(wù)貿(mào)易申報，不納入聯(lián)網(wǎng)核查。二、法規(guī)依據(jù)1、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)2、《國家外匯管理局關(guān)于實施〈出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)操作手冊》(銀行版)5、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查一、說明保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查只對經(jīng)營非保稅貨物的出口收匯，所以銀行不能判斷該類企業(yè)收匯性質(zhì)時，應(yīng)要求企業(yè)書面說明是否是非保稅貨物的出口收匯。該類收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查按照非保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)的聯(lián)網(wǎng)核查辦法施行。二、法規(guī)依據(jù)1、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法)的通知》(匯發(fā)「2008」29號)2、《國家外匯管理局關(guān)于實施〈出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)操作手冊》(銀行版)5、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)第五節(jié)收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查應(yīng)急預(yù)案一、名詞解釋收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查應(yīng)急預(yù)案：當(dāng)出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)發(fā)生全國性系統(tǒng)故障并導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓時，由國家外匯管理局發(fā)文或在應(yīng)急信息發(fā)布平臺上發(fā)布信息，啟動本應(yīng)急預(yù)案。二、系統(tǒng)癱瘓期間銀行核查操作1、貨物報關(guān)出口的非預(yù)收貨款貿(mào)易：銀行憑對應(yīng)的加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單正本(收匯核銷聯(lián))及其加蓋企業(yè)公章的復(fù)印件辦理待核查帳戶的資金劃轉(zhuǎn)或結(jié)匯。2、預(yù)收貨款貿(mào)易：銀行憑外匯局的《資本項目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件》辦理資金劃轉(zhuǎn)或結(jié)匯。3、無貨物報關(guān)出口的：銀行憑涉外收入申報單和郵寄貨物清單等辦理資金劃轉(zhuǎn)或結(jié)匯。4、銀行發(fā)現(xiàn)可疑、異常交易情況應(yīng)不予辦理。三、注意事項1、銀行應(yīng)做詳細(xì)的“結(jié)匯/劃出未核查臺帳”,留存6個月備查。2、系統(tǒng)恢復(fù)正常后5個日內(nèi)，銀行因使用IC卡按照臺帳記錄進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查并核注。3、發(fā)現(xiàn)無可收匯額等不能核注的，銀行應(yīng)于5個工作日內(nèi)向所在地外匯局報告。4、銀行應(yīng)在相應(yīng)單證正本上簽注結(jié)匯或劃出情況并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章，留存收匯說明和相關(guān)單證復(fù)印件5年備查。5、企業(yè)不得偽造、涂改、借用出口貨物報關(guān)單辦理出口收匯，已辦理收匯或進(jìn)料抵扣收匯的出口貨物報關(guān)單不得重復(fù)用于收匯。四、法規(guī)依據(jù)1、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)2、《國家外匯管理局關(guān)于實施《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)「2008」31號)4、《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)操作手冊》(銀行版)5、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)〈出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)及進(jìn)口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案〉的通知》(匯綜發(fā)「2008」123號)6、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于憑紙質(zhì)出口報關(guān)單辦理貿(mào)易收結(jié)匯有關(guān)問題的通知》(匯綜發(fā)「2008」118號)7、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)第六節(jié)預(yù)收貨款登記管理預(yù)收貨款指出口貨物合同約定收匯日期早于合同約定出口日期或?qū)嶋H收匯企業(yè)預(yù)收貨款實行登記管理。企業(yè)應(yīng)通過互聯(lián)網(wǎng)或前往所在地外匯局登陸國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺上的貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)(網(wǎng)址：WWW、銀行為企業(yè)辦理預(yù)收貨款項下的收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查應(yīng)審核企業(yè)提交的出口收匯說明并按照《國家外匯管理局商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法》的通知>(匯發(fā)[2009]29號)等文件的要求進(jìn)行收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查。一般企業(yè)出口貨款預(yù)收匯比例為25%,對信用狀況良好、無外匯管理違規(guī)對需超出核定比例辦理結(jié)匯或資金劃轉(zhuǎn)的，符合審核要求的企業(yè)可向外匯局申請出具《資本項目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件》,企業(yè)可憑核準(zhǔn)件到銀行辦理預(yù)收貨款三、審核材料1、本次結(jié)匯或劃出的預(yù)收貨款金額不得超過中國電子口岸出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)2、企業(yè)結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)待核查賬戶中預(yù)收貨款資金，既可憑外匯局為企業(yè)核定第31頁五、注意事項2、企業(yè)預(yù)收貨款可收匯余額一般根據(jù)企業(yè)已登記預(yù)收貨款及企業(yè)前12個理系統(tǒng)自動生成的預(yù)收貨款可收匯余額不足，在企業(yè)貨物貿(mào)易背景真實的情況下，可向所在地外匯局申請調(diào)增貨款預(yù)收匯比3、企業(yè)憑“預(yù)收貨款可收匯余額”結(jié)匯或劃出預(yù)收貨款資金后，銀行應(yīng)從4、企業(yè)收到非美元預(yù)收貨款，因匯率變動原因?qū)е聦嶋H生成的預(yù)收貨款可收匯余額不足以完全辦理預(yù)收貨款結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)的，以中國電子口岸實際生成的“預(yù)收貨款可收匯余額”為限額辦理企業(yè)預(yù)收貨款資金結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)。六、法規(guī)依據(jù)1、《中華人民共和國外匯管理條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第532號)2、《國家外匯管理局商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法>3、《國家外匯管理局關(guān)于實行企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債登記管理有關(guān)問題的6、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于過渡期部分企業(yè)預(yù)收貨款結(jié)匯或劃轉(zhuǎn)有關(guān)第32頁理操作規(guī)程>的通知》(匯綜發(fā)[2008]163號)8、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善企業(yè)貿(mào)易信貸登記管理有關(guān)問題的通第七節(jié)延期收款登記管理一、名詞解釋延期收款：是指貨物出口合同約定收匯日期晚于合同約定出口日期或?qū)嶋H收匯日期晚于實際出口報關(guān)日期90天以上(不含)的收匯。延期收款實行登記管理。企業(yè)應(yīng)通過互聯(lián)網(wǎng)登陸國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)外匯局(以下簡稱“外匯局),辦理延期收款的逐筆登記和注銷手續(xù)。各經(jīng)營行應(yīng)憑其上級銀行的授權(quán)材料，到所在地外匯局申請辦理網(wǎng)上操作注冊手續(xù)需外匯局確認(rèn)注銷的幾種情況：出口退貨/經(jīng)外匯局批準(zhǔn)企業(yè)可在境外保留收匯核銷手續(xù)的(保稅區(qū)外企業(yè)從區(qū)內(nèi)企業(yè)收匯的除外),應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理延期收在銀行對企業(yè)進(jìn)行延期收款注銷后，如發(fā)現(xiàn)填寫有誤想重新為申請企業(yè)做五、法規(guī)依據(jù)2、《國家外匯管理局關(guān)于對企業(yè)貨物貿(mào)易項下對外債權(quán)實行登記管理有關(guān)引》的通知》(匯綜發(fā)[2008]176)4、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善企業(yè)貿(mào)易信貸登記管理有關(guān)問題的通第八節(jié)出口收匯核銷管理一、名詞解釋凡向海關(guān)申報的監(jiān)管方式屬于需要使用核銷單的，均應(yīng)當(dāng)辦理出口收匯核銷手2、一筆出口收匯分次聯(lián)網(wǎng)核查的，銀行應(yīng)在對該筆收匯進(jìn)行第一次聯(lián)網(wǎng)核第34頁額并復(fù)印留底。外匯局以銀行簽注的已聯(lián)網(wǎng)核查金額為準(zhǔn)為企業(yè)辦理出口收匯核銷手續(xù)。銀行對該筆收匯進(jìn)行第二次聯(lián)網(wǎng)核查后，應(yīng)在第一次復(fù)印留底的出口收匯核銷專用聯(lián)上簽注第二次聯(lián)網(wǎng)核查金額后提供企業(yè)，并再次復(fù)印留底。如此類推，直至該筆收匯聯(lián)網(wǎng)核查完畢。一筆出口收匯一次性全額進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查的，銀行無須在核銷專用聯(lián)上簽注聯(lián)網(wǎng)核查金額。三、出口收匯核銷專用聯(lián)的出具細(xì)則除出口收匯聯(lián)網(wǎng)核查相關(guān)規(guī)定之外，核銷聯(lián)的出具應(yīng)按下列原則進(jìn)行1、對于直接從境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟區(qū)域收回的出口貨款，銀行應(yīng)當(dāng)按照結(jié)售匯管理規(guī)定為出口單位辦理結(jié)匯手續(xù)或辦理進(jìn)入出口單位的經(jīng)常項目外匯賬戶(以下簡稱“入賬”)手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)。2、對于出口貨物保險或出口信用保險所得的理賠款，銀行應(yīng)當(dāng)在憑核銷單正本、理賠協(xié)議辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注3、對于通過福費廷業(yè)務(wù)方式取得的外匯資金，銀行應(yīng)當(dāng)在按規(guī)定為出口單位辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“福費廷業(yè)4、出口保理項下，銀行未向出口單位提供融資服務(wù)或提供有追索權(quán)的融資服務(wù)的，銀行應(yīng)當(dāng)在出口單位從境外收回出口貨款后，按規(guī)定為其辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)，并向出口單位出具核銷專用聯(lián)。銀行向出口單位提供無追索權(quán)的融資服務(wù)的，銀行可以在向出口單位提供融資資金并按規(guī)定為出口單位辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)后，以融資金額為準(zhǔn)向出口單位出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上編寫核銷收匯專用號碼，同時在核銷專用聯(lián)上注明“出口保理融資業(yè)務(wù)”。待銀行從境外收回貨款后，扣除融資資金及利息后，出具余款的核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“出口保理余款”以及保理項下的相關(guān)費用和融資利息以及涉外收入申報單號碼和原核銷收匯專用號碼。5、對于從境外進(jìn)口商在境內(nèi)經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的銀行開立的離岸賬戶收回的貨款，銀行應(yīng)當(dāng)在按規(guī)定辦理結(jié)匯或入賬后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用6、對于深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)項下轉(zhuǎn)出方收回的外匯，銀行應(yīng)當(dāng)在為轉(zhuǎn)出方辦理結(jié)匯或入賬后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“深加工結(jié)轉(zhuǎn)收匯”字樣及轉(zhuǎn)入方單位名稱。7、對于出口買方信貸項下的出口收匯，銀行應(yīng)當(dāng)在憑出口合同、境外借款人同意支付的指令或信用證等支付依據(jù)或境內(nèi)貸款銀行的委托付款附言或摘要8、對于以外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的出口收匯，出口單位應(yīng)當(dāng)向銀行辦理結(jié)匯，不得自行保留或存入銀行。對于攜入現(xiàn)鈔金額達(dá)到規(guī)定入境申報金額的，銀行應(yīng)當(dāng)在憑出口合同、發(fā)票、核銷單、海關(guān)簽章的攜帶外幣入境申報單正本為出口單位辦理結(jié)匯手續(xù)，并在申報單上簽注結(jié)匯金額、日期、加蓋戳記后出具核銷專用聯(lián)，對于攜入現(xiàn)鈔金額未達(dá)到規(guī)定入境申報金額的，銀行應(yīng)當(dāng)憑出口合同、發(fā)邊境貿(mào)易和包機貿(mào)易出口業(yè)務(wù)項下出口收匯除外。9、銀行在為出口單位辦理出口押匯的結(jié)匯或出口信用證下遠(yuǎn)期匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、打包放款的入賬手續(xù)時不得出具核銷專用聯(lián)，應(yīng)當(dāng)在出口貨款收回并辦理有關(guān)手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)。10、對于直接從境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟區(qū)域收回的出口貨款，需由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)匯的，在辦理境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)手續(xù)時，由解付行出具核銷專用聯(lián)。轉(zhuǎn)匯行應(yīng)當(dāng)在交易附言中注明“轉(zhuǎn)匯”字樣。11、其他外匯局規(guī)定可以出具核銷專用聯(lián)的，按有關(guān)規(guī)定辦理。對于下列外匯的結(jié)匯或入賬，銀行不得為出口單位出具核銷專用聯(lián)：1、除匯發(fā)[2003]107號第二十七條規(guī)定以外的出口收匯以及暫時無法確定2、除匯發(fā)[2003]107號第二十七條規(guī)定外從境內(nèi)其他單位外匯賬戶或者從同一單位經(jīng)常項目和資本項目外匯賬戶劃轉(zhuǎn)來的外匯；3、其他外匯局規(guī)定不得出具核銷專用聯(lián)的。銀行在出具核銷專用聯(lián)時，應(yīng)當(dāng)與銀行留存聯(lián)、收款人記賬聯(lián)的業(yè)務(wù)內(nèi)容第36頁四、注意事項1、銀行對于企業(yè)從待核查賬戶劃入經(jīng)常項目外匯賬戶五、法規(guī)依據(jù)2、《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)(出口收匯核銷管理辦法>的通知》(匯發(fā)5、《國家外匯管理局關(guān)于商務(wù)部海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉的通知》(匯發(fā)「2008」29號)6、《國家外匯管理局關(guān)于實施〈出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法〉有關(guān)問題的通第37頁知》(匯發(fā)「2008」31號)8、《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)操作手冊》(銀行版)9、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程>的通知》(匯發(fā)[2008]42號)10、《國家外匯管理局關(guān)于中國銀行所詢福費廷業(yè)務(wù)項下出口核銷有關(guān)問題第38頁第九節(jié)保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)出口收匯管理保稅監(jiān)管區(qū)域包括保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流園區(qū)、保稅港區(qū)以及綜二、審核材料區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目結(jié)匯，對于每月一次等值2萬美元以下的結(jié)匯，需提供書面申請、支付清單或人民幣賬戶銀行對賬單(加蓋銀行或企業(yè)印章),結(jié)匯資金進(jìn)入申請企業(yè)的人民幣賬戶；超過等值2萬美元的，需按《操作規(guī)程》規(guī)定，憑區(qū)內(nèi)企業(yè)超過前述規(guī)定限額的經(jīng)常項目結(jié)匯審核資金來源還是資金用途由銀行自行掌握，但應(yīng)按照屬地管理的原則遵從外匯管理局統(tǒng)一審核標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)應(yīng)在本地統(tǒng)一審核資金的來源或者用途等性質(zhì)，保證本地操作一致。三、注意事項2、區(qū)內(nèi)企業(yè)經(jīng)常項目外匯收入結(jié)匯，憑證明交易真實性的有效憑證和商業(yè)1、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦第39頁2、《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》的通知》(匯發(fā)[2007]52號)3、《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》有關(guān)問題釋疑問答1-2期第三章貿(mào)易項下進(jìn)口付匯管理貿(mào)易進(jìn)口付匯及核銷管理是指國家外匯管理局在海關(guān)的配合和外匯指定銀行的協(xié)助下，對已對外付出貨款的進(jìn)口單位，以付匯的金額為標(biāo)準(zhǔn)核對其所購買的貨物是否及時、足額進(jìn)口到國內(nèi)或有其他證明沖抵付匯的一種貿(mào)易進(jìn)口管理制度。具體包括：外匯局為監(jiān)管需要對進(jìn)口單位進(jìn)行的付匯前必要的登記(對外付匯進(jìn)口單位名錄管理)、備案(進(jìn)口付匯備案管理),付匯時由外匯指定銀行審核進(jìn)口單位提供的相關(guān)單證(銀行的進(jìn)口付匯管理、銀行的進(jìn)口核銷管理),付匯后外匯局憑核銷單、進(jìn)口貨物報關(guān)單等單證對單位和銀行售付匯情況及進(jìn)口單位的到貨情況進(jìn)行核銷(外匯局的進(jìn)口核銷管理)。實施進(jìn)口付匯及核銷管理，是為了在我國實現(xiàn)人民幣經(jīng)常項下可兌換后，能夠有效地監(jiān)測和審查進(jìn)口付匯的貿(mào)易真實性，區(qū)分經(jīng)常項目項下和資本項目項下外匯，防范和降低外匯風(fēng)險，規(guī)范銀行和進(jìn)口單位的進(jìn)口售付匯和到貨行為，防止逃、套匯違法行為，保證國際收支統(tǒng)計具有可分析性和指導(dǎo)性，促進(jìn)國際收支平衡。屬于貿(mào)易信貸政策管理的“預(yù)付貨款”、“延期付款”類，除按照一般進(jìn)口付匯政策進(jìn)行審核外，還應(yīng)按照資本項目貿(mào)易信貸項下有關(guān)規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行。2010年5月1日起，凡屬六個試點地區(qū)(天津、江蘇、山東、湖北、內(nèi)蒙古、福建省(不含廈門)以及青島市)的貿(mào)易進(jìn)口付匯，應(yīng)按照匯發(fā)[2010]14號文件進(jìn)行一、名詞解釋對外付匯進(jìn)口單位名錄：由取得進(jìn)口經(jīng)營權(quán)的進(jìn)口單位向外匯局申請，外匯局定期向銀行公布可直接對外付匯的進(jìn)口單位名稱。二、提交材料尚未開立經(jīng)常項目外匯賬戶的進(jìn)口單位向外匯局申請：1、加蓋單位公章的進(jìn)口單位名錄登記申請書；2、外經(jīng)貿(mào)部(委、廳)的批件或加蓋備案登記印章的對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登第41頁3、工商營業(yè)執(zhí)照副本及復(fù)印件；4、中華人民共和國組織機構(gòu)代碼證及復(fù)印件。已經(jīng)開立經(jīng)常項目外匯賬戶的進(jìn)口單位向外匯局申請：2、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或相關(guān)證明及復(fù)印件；3、銀行經(jīng)常項目外匯賬戶開戶證明及復(fù)印件。個人對外貿(mào)易經(jīng)營者向外匯局申請：2、個人有效身份證明正本及復(fù)印件；3、依法取得的工商營業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證明(副本)及復(fù)印件；4、加蓋備案登記印章的對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表正本及復(fù)印件；5、海關(guān)注冊登記證明書以及復(fù)印件；7、中國電子口岸IC卡；三、注意事項1、進(jìn)口單位到外匯指定銀行辦理貿(mào)易進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)之前，必須先到注冊地外匯局申請加入“對外付匯進(jìn)口單位名錄”。銀行在為進(jìn)口單位辦理貿(mào)易進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)之前，必須先登陸當(dāng)?shù)赝鈪R局的名錄查詢系統(tǒng)，根據(jù)外匯局代碼及進(jìn)口單位的組織機構(gòu)代碼查詢該進(jìn)口單位是否已在名錄中，并且沒有被列入“由外匯局審核真實性的進(jìn)口單位名單”中。只有確認(rèn)進(jìn)口單位已經(jīng)在名錄中，才能為進(jìn)口單位辦理進(jìn)口開證、進(jìn)口代收、匯出匯款等貿(mào)易進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)。匯局會定期對名錄內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整并公布。3、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表的有效期為30日。4、2004年7月1日以前成立的外商投資企業(yè)能夠提供外經(jīng)貿(mào)部門頒發(fā)的《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》或《中華人民共和國港岸臺僑投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》、中資企業(yè)能夠提供外經(jīng)貿(mào)部門頒發(fā)的《中華人民共和國進(jìn)出口企業(yè)資第42頁四、法規(guī)依據(jù)字第01號)第二節(jié)“進(jìn)口付匯備案”(簡稱“備案”)管理進(jìn)口付匯備案表：指由外匯局印制，對于屬于規(guī)定備案類別的進(jìn)口付匯，不在名錄的進(jìn)口單位到銀行申請進(jìn)口付匯前，必須先到注冊地外匯局申請異地付匯：指進(jìn)口付匯交易的兩個主體，即進(jìn)口單位和辦理付匯手續(xù)的外第43頁案，如福建、山東、廣東、長三角等，請按各自相應(yīng)政策執(zhí)行。進(jìn)口單位到異地進(jìn)口付匯前，必須先到注冊地外匯局申請異地付匯備案。進(jìn)口單位被外匯局列入“由外匯局審核真實名單”)時，進(jìn)口單位到銀行申請進(jìn)口付匯前必須先到注冊地外匯局申請真實性2、浙江、福建、山東、長三角地區(qū)等實施貿(mào)易進(jìn)口異地付匯政策改革的地局審核真實性的進(jìn)口單位名單”,該名單有效期最低為公布之日起6個月。名單字第01號)第44頁5、《關(guān)于下發(fā)<進(jìn)口付匯核銷貿(mào)易真實性審核規(guī)定〉的通知》([1998]匯國函字第199號)第三節(jié)信用證、進(jìn)口代收、預(yù)付貨款項下的進(jìn)口付匯進(jìn)口代收：是出口商開立匯票，委托托收銀行代收款項，向進(jìn)口商收取貨預(yù)付貨款：是進(jìn)口商在還沒有收到進(jìn)口貨物，取得進(jìn)口報關(guān)單之前，通過匯出匯款的方式先行支付貨款給出口商的一種二、提交材料第45頁10、境內(nèi)收款銀行出具的離岸帳戶證明或收款人的保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記三、注意事項(1)貨物直接來自區(qū)內(nèi)，或者來源境外但不進(jìn)入?yún)^(qū)內(nèi)而直接在境內(nèi)區(qū)外報關(guān)(2)貨物由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)從區(qū)內(nèi)報關(guān)進(jìn)口，向其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)支付的，除提供(1)項所需憑證和商業(yè)單據(jù)外，還需提供其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)及區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨物屬于境外企業(yè)的證明及其他境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的正本出2、進(jìn)口商辦理進(jìn)口信用證結(jié)算項下售匯銀行與付匯銀行不一致的售付匯業(yè)(2)在辦理售匯手續(xù)時，售匯銀行除按照現(xiàn)行外匯管理規(guī)定審核相關(guān)售付匯應(yīng)在審單結(jié)論中注明的支付期限內(nèi)辦理售匯和劃轉(zhuǎn)手續(xù)；如審單結(jié)論存在異議或進(jìn)口信用證為遠(yuǎn)期信用證的，進(jìn)口商還需在審單結(jié)論中確認(rèn)同意支付/承兌到第46頁“已售匯(幣種、金額),于(X年X月X日)匯往(開證行經(jīng)常項目外匯賬戶用證編號(XX)項下(審單結(jié)論單證編號XX)進(jìn)口貨款?！?4)開證銀行在核實售匯銀行劃轉(zhuǎn)的資金到四、法規(guī)依據(jù)2、《關(guān)于下發(fā)<貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法〉的通知》([1997]匯國發(fā)字第01號)[1999]97號)8、《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)口信用證結(jié)算項下售匯銀行與付匯銀行不一致有關(guān)問題的批復(fù)》(匯綜復(fù)[2009]58號)第四節(jié)貨到匯款項下的進(jìn)口付匯一、名詞解釋貨到匯款：指進(jìn)口單位在進(jìn)口貨物已經(jīng)報關(guān)取得進(jìn)口報關(guān)單之后，通過匯進(jìn)口貨物報關(guān)單：是海關(guān)簽發(fā)的、貨物實際進(jìn)口的證明，也是外匯指定銀2、進(jìn)口貨物報關(guān)單付匯證明聯(lián)及進(jìn)口單位IC卡；來料料件內(nèi)銷、來料成品減免，合同中規(guī)定對外支付的，可辦理售付匯手6、境內(nèi)收款銀行出具的離岸帳戶證明或收款人的保稅監(jiān)管區(qū)域外三、注意事項第48頁條件，審核相應(yīng)的材料。確認(rèn)其符合條件后，方可為客戶辦理貨到匯款業(yè)務(wù)。這三類報關(guān)單在進(jìn)行報關(guān)單核注時都會有相應(yīng)的提示。2、貨到匯款項下，付匯銀行必須先利用中國電子口岸銀行IC卡和進(jìn)口單位IC卡登陸中國電子口岸對進(jìn)口報關(guān)單進(jìn)行核注。使用“中國電子口岸”時，判斷報關(guān)單真實的標(biāo)準(zhǔn)為在輸入報關(guān)單的“經(jīng)營單位代碼”和報關(guān)單的“預(yù)錄入編并且查詢到的報關(guān)單電子底賬的有關(guān)信息與紙質(zhì)報關(guān)單上的經(jīng)營單位(包括海關(guān)企業(yè)注冊登記號)、收貨單位、貿(mào)易方式、單價、幣制和數(shù)量內(nèi)容相同(由于單價和數(shù)量保留小數(shù)的位數(shù)不同造成報關(guān)單電子底賬與紙質(zhì)報關(guān)單有差異時，可視為3、付匯銀行應(yīng)當(dāng)在進(jìn)口報關(guān)單的電子底賬上核注實際核銷的幣種和金額。當(dāng)已按合同、發(fā)票等商業(yè)單據(jù)載明的金額全額售付匯或者一份報關(guān)單的可售付匯或核銷金額全部核注完畢后，應(yīng)當(dāng)用“核銷結(jié)案”功能將該報關(guān)單的電子底賬做結(jié)案處理，同時留存該報關(guān)單原件。當(dāng)一張報關(guān)單需多次使用時，銀行均應(yīng)當(dāng)按實際核銷或售付匯的幣種和金額核注該報關(guān)單并打印電子底賬，點擊“退單返回”,然后在報關(guān)單原件上注明已核注的幣種、金額和日期，并加蓋“XX銀行進(jìn)口付匯已報審章”,銀行留存報關(guān)單復(fù)印件，將報關(guān)單原件退進(jìn)口單位。4、報關(guān)單經(jīng)營單位與付匯單位不一致的貨到匯款：進(jìn)口貨物報關(guān)單經(jīng)營單位可以通過“中國電子口岸一進(jìn)口付匯系統(tǒng)”的“網(wǎng)上交單”功能，將進(jìn)口貨物報關(guān)單電子底賬提交到付匯銀行；或由付匯企業(yè)持進(jìn)口貨物報關(guān)單經(jīng)營單位“中國電子口岸企業(yè)IC卡”及相關(guān)單證直接到銀行辦理付匯手續(xù)。銀行審核有關(guān)單證的真實性后，對進(jìn)口貨物報關(guān)單電子底賬進(jìn)行核查、核注以及結(jié)案等操作。第49頁5、進(jìn)口單位付匯金額不得大于所憑報關(guān)單的報關(guān)金額。1、《結(jié)匯、收匯及付匯管理規(guī)定》(銀發(fā)[1996]210號)2、《關(guān)于下發(fā)《貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷監(jiān)管暫行辦法》的通知》([1997]匯國發(fā)字第01號)3、《海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局關(guān)于試點和推廣進(jìn)出口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的通知》(署通[1998]622號)發(fā)[1999]106號)5、《關(guān)于重新明確使用進(jìn)出口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[1999]97號)6、《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)口付匯核銷報審手續(xù)有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2001]98號)7、《國家外匯管理局、海關(guān)總署關(guān)于紙質(zhì)進(jìn)出口報關(guān)單及相關(guān)電子底賬有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2003]14號)8、《國家外匯管理局、海關(guān)總署關(guān)于對憑進(jìn)口貨物報關(guān)單證明聯(lián)辦理售付匯及核銷實行分類管理的通知》(匯發(fā)[2003]15號)9、《國家外匯管理局關(guān)于在中國電子口岸辦理進(jìn)口報關(guān)單聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務(wù)有10、《貨到匯款項下貿(mào)易進(jìn)口付匯自動核銷管理規(guī)定》(匯發(fā)[2004]82號)11、《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化貿(mào)易進(jìn)口付匯及核銷手續(xù)有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2005]67號)12、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)程》的通知》(匯綜發(fā)[2007]166號)發(fā)[2007]52號)第50頁第五節(jié)貿(mào)易進(jìn)口延期付匯一、名詞解釋貿(mào)易進(jìn)口延期付匯：指從2008年10月1日(含，下同)起，企業(yè)貨到付款項1、自2008年10月1日起，新簽約的進(jìn)口合同，如約定對外付匯日期晚于進(jìn)口日期超過90天以上2、自2008年10月1日起，新發(fā)生的貨物進(jìn)口，如實際對外付匯日期晚于報關(guān)單注明的海關(guān)簽發(fā)日期超過90天以上進(jìn)口企業(yè)必須登陸國家外匯管理局網(wǎng)上服務(wù)平臺上的貿(mào)易信貸登記管理系對于上面提到的第一種情況，進(jìn)口企業(yè)須在進(jìn)口合同簽約后15個工作日內(nèi)最遲不得超過海關(guān)簽發(fā)日期后90天起15個工作日內(nèi)須登陸登記系統(tǒng)辦理延期付款提款登記；無進(jìn)口合同或進(jìn)口合同約定對外付匯日期晚于進(jìn)口日期不超過90天的，但在報關(guān)單注明的海關(guān)簽發(fā)日期后超過90天仍未對外付匯的，企業(yè)須同時辦理延期付款合同登記和提款登記。2、每晚23時外匯局通過登記系統(tǒng)對企業(yè)每日進(jìn)行的提款登記進(jìn)行逐筆確4、銀行收到進(jìn)口企業(yè)貨到付款項下對外付匯申請時，如進(jìn)口報關(guān)單注明的海關(guān)簽發(fā)日期在2008年10月1日之后，且該筆進(jìn)口報關(guān)單項下申請付匯日期晚于海關(guān)簽發(fā)日期超過90天以上的，應(yīng)先登陸登記系統(tǒng)查詢該筆進(jìn)口報關(guān)單。銀第51頁5、銀行進(jìn)入海關(guān)電子口岸“進(jìn)口購付匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”查詢該筆進(jìn)口報關(guān)單。如核查系統(tǒng)中顯示無該筆報關(guān)單或該筆報關(guān)單項下可購付匯金額為0,銀行不能為該筆報關(guān)單辦理對外付匯手續(xù)；6、銀行分別在登記系統(tǒng)和核查系統(tǒng)中查詢到上述報關(guān)單后，才能為企業(yè)該7、銀行在為進(jìn)口企業(yè)辦理對外付匯手續(xù)的同時，在系統(tǒng)中按此次對外付匯金額為企業(yè)辦理延期付款注銷手續(xù)。三、注意事項1、外匯局在對進(jìn)口企業(yè)的延期付款登記進(jìn)行確認(rèn)時，如單筆延期付款金額與系統(tǒng)中以往提款登記累計發(fā)生額之和不超過企業(yè)延期付款年度對外付匯額，該筆延期付款在系統(tǒng)中“已經(jīng)確認(rèn)的延期付款”列表中顯示；如超過企業(yè)延期付款年度對外付匯額，該筆延期付款在系統(tǒng)中“未經(jīng)確認(rèn)的延期付款”列表中顯示；如單筆延期付款中部分金額與系統(tǒng)中以往提款登記累計發(fā)生額之和等于企業(yè)延期付款年度對外付匯額，該筆延期付款中部分金額將在系統(tǒng)中“已經(jīng)確認(rèn)的延期付款”列表內(nèi)顯示，該筆延期付款中其余金額在系統(tǒng)中“未經(jīng)確認(rèn)的延期付款”列表內(nèi)顯示。企業(yè)在進(jìn)口報關(guān)單海關(guān)簽發(fā)日期后120天(含)后辦理延期付款提款登記的，該筆延期付款在系統(tǒng)中“未經(jīng)確認(rèn)的延期付款”或“已經(jīng)確認(rèn)的延期付款”列表內(nèi)顯示為紅色。2、進(jìn)口企業(yè)對外付匯金額為企業(yè)此次申請該筆報關(guān)單項下對外付匯金額、登記系統(tǒng)顯示該筆報關(guān)單項下延期付款金額和核查系統(tǒng)該筆報關(guān)單項下可購付匯金額三者中最小值。3、銀行辦理企業(yè)進(jìn)口服務(wù)貿(mào)易、非貨到付款和90天以下貨到付款的購付匯手續(xù)，仍按現(xiàn)行規(guī)定辦理。進(jìn)口代收項下對外付匯時，如銀行向企業(yè)交付貨運單據(jù)后90天(含)內(nèi)對外付匯的，無需辦理延期付款登記手續(xù)。4、各經(jīng)營行應(yīng)憑其上級銀行的授權(quán)材料，到所在地外匯局申請辦理網(wǎng)上操作注冊手續(xù)四、法規(guī)依據(jù)3、《國家外匯管理局關(guān)于實行企業(yè)貨物貿(mào)易項下外債登記管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[2008]30號)4、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于下發(fā)<貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)(延期付款部分)操作指引>的通知》(匯綜發(fā)[2008]157號)5、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善企業(yè)貿(mào)易信貸登記管理有關(guān)問題的通6、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于進(jìn)一步完善企業(yè)貿(mào)易信貸登記和出口收結(jié)7、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于改進(jìn)企業(yè)貿(mào)易信貸登記管理有關(guān)問題的通第六節(jié)貿(mào)易進(jìn)口預(yù)付貨款一、名詞解釋預(yù)付貨款：是指貨物進(jìn)口合同約定付匯日期早于合同約定進(jìn)口日期或?qū)嶋H1、企業(yè)預(yù)付貨款實行登記管理。企業(yè)應(yīng)通過互聯(lián)網(wǎng)登陸國家外匯管理所在地外匯局(以下簡稱“外匯局),辦理預(yù)付貨款的逐筆登記和注銷手續(xù)。2、自2008年11月15日起，企業(yè)新簽約進(jìn)口合同中含預(yù)付貨款條款的，應(yīng)在合同簽約之日起15個工作日內(nèi)，辦理預(yù)付貨款合同登記。企業(yè)應(yīng)在實際發(fā)生預(yù)付貨款前15個工作日內(nèi)，辦理預(yù)付貨款付匯登記。3、合同中未約定而實際發(fā)生預(yù)付貨款的，企業(yè)應(yīng)在實際發(fā)生預(yù)付貨款前15個工作日內(nèi)同時辦理預(yù)付貨款合同登記和付匯登記。5個工作日內(nèi)辦理預(yù)付貨款注銷申請。不得超過該企業(yè)前12個月進(jìn)口付匯額的10%。6、外匯局根據(jù)企業(yè)提出的預(yù)付貨款注銷申請，分別在貿(mào)易信貸登記管理系三、注意事項3、對已登記的預(yù)付貨款實際未進(jìn)口而發(fā)生退匯的，企業(yè)應(yīng)持相關(guān)憑證向外4、外匯局重點關(guān)注對企業(yè)超過預(yù)付貨款項下登記的貨物預(yù)計進(jìn)口時間305、企業(yè)未按照規(guī)定辦理預(yù)付貨款登記注銷手續(xù)的，或以虛假合同辦理登記7、各經(jīng)營行應(yīng)憑其上級銀行的授權(quán)材料，到所在地外匯局申請辦理網(wǎng)上操四、法規(guī)依據(jù)2、《國家外匯管理局關(guān)于對企業(yè)貨物貿(mào)易項下對外債權(quán)實行登記管理有關(guān)轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下的進(jìn)口付匯五、名詞解釋轉(zhuǎn)口貿(mào)易：指國際貿(mào)易中進(jìn)出口貨物的買賣，不是在生產(chǎn)國與消費國之間直接進(jìn)行，而是通過第三國轉(zhuǎn)手進(jìn)行的貿(mào)易，這種貿(mào)易對中轉(zhuǎn)國來說就是轉(zhuǎn)口貿(mào)易。交易的貨物可以由出口國運往第三國，在第三國再銷往消費國，也可以不通過第三國而直接由生產(chǎn)國運往消費國，但是生產(chǎn)國與消費國之間并不發(fā)生交易關(guān)系，而是由中轉(zhuǎn)國分別同生產(chǎn)國和消費國簽訂進(jìn)出口合同。轉(zhuǎn)口貿(mào)易分為以下兩種情況：1、先支后收：中轉(zhuǎn)商作于進(jìn)口商先行向生產(chǎn)國的出口商支付貨款，然后作為出口商從消費國的進(jìn)口商那里收到貨款的方式。2、先收后支：中轉(zhuǎn)商作于作為出口商先行從消費國的進(jìn)口商那里收到貨款，然后作為進(jìn)口商向生產(chǎn)國的出口商支付貨款的方式。六、提交材料3、先收后支項下：結(jié)匯水單或收帳通知。七、注意事項1、轉(zhuǎn)口貿(mào)易收入外匯金額必須大于進(jìn)口付匯金額。2、轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯時，銀行應(yīng)在出具的收匯憑證上簽注“轉(zhuǎn)口貿(mào)易收匯”字樣，同時，對于從離岸帳戶匯入的，銀行須在收匯憑證上簽注“離岸帳戶匯入”字樣。3、對于保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)轉(zhuǎn)口貿(mào)易按照下列方式進(jìn)行管理：先支后收，按照《操作規(guī)程》第十六條的規(guī)定辦理，可先憑《登記證》、合同、發(fā)票等對外支付，然后在規(guī)定時間內(nèi)提供收賬通知及涉外收入申報單；先收后支，支出時需提供《登記證》、合同、發(fā)票、收賬通知及涉外收入申報單等憑證；對于貨物經(jīng)過中國的特殊類型轉(zhuǎn)口貿(mào)易，則無論是上述何種方式，都必須在付匯時提供詳細(xì)書面說明，在規(guī)定的時間內(nèi)提供貨物進(jìn)出中國的海關(guān)憑證。八、法規(guī)依據(jù)3、《關(guān)于修改《關(guān)于完善售付匯管理的通知》第九條、第十三條和《關(guān)于5、《國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范憑收匯憑證辦理進(jìn)口付匯核銷手續(xù)有關(guān)問題6、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)第七節(jié)保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)(簡稱“區(qū)內(nèi)企業(yè)”)的進(jìn)口付匯一、名詞解釋保稅監(jiān)管區(qū)域：指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的、海關(guān)實行二、提交材料6、正本出口貨物報關(guān)單或者其他海關(guān)監(jiān)管憑證，境外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)簽訂的倉儲合同或者協(xié)議，區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于境外企業(yè)的證明(貨物7、正本出口貨物報關(guān)單或者海關(guān)對該貨物在境內(nèi)區(qū)外的監(jiān)管憑證，境內(nèi)區(qū)外企業(yè)出具的貨權(quán)屬于境外企業(yè)的證明(貨物來源于境內(nèi)區(qū)外的)。4、與信用證，托收結(jié)算方式相對應(yīng)的有效商業(yè)單據(jù)(信用證、托收項下)5、進(jìn)口貨物報關(guān)單或進(jìn)境貨物備案清單(貨到匯款項下);6、境內(nèi)區(qū)外企業(yè)與區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)的倉儲合同或協(xié)議，區(qū)內(nèi)倉儲企業(yè)出具的貨權(quán)屬于境內(nèi)區(qū)外企業(yè)的證明(貨物來源于區(qū)內(nèi)的)。三、注意事項1、區(qū)內(nèi)企業(yè)向境外購買貨物，再將貨物轉(zhuǎn)賣給境內(nèi)區(qū)外企業(yè)，并由境內(nèi)區(qū)外企業(yè)直接在境內(nèi)區(qū)外報關(guān)進(jìn)口的，境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向區(qū)內(nèi)企業(yè)支付，區(qū)內(nèi)企業(yè)再向境外支付時，需要提供《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證》,合同，發(fā)票，相應(yīng)的收賬通知或結(jié)匯水單及境內(nèi)區(qū)外企業(yè)正本進(jìn)口貨物報關(guān)單。銀行須在該正本進(jìn)口貨物報關(guān)單上簽注付匯企業(yè)名稱、付匯日期、金額。如境內(nèi)區(qū)外企業(yè)向區(qū)內(nèi)企業(yè)付匯時，正本進(jìn)口貨物報關(guān)單已留存付匯銀行，還應(yīng)出具注明“正本進(jìn)口貨物報關(guān)單已留存”和簽注付匯金額、日期及收款企業(yè)的報關(guān)單復(fù)印件或者電子底賬核注、結(jié)案證明。四、法規(guī)依據(jù)1、《國家外匯管理局綜合司關(guān)于印發(fā)《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)程》的通知》(匯綜發(fā)[2007]166號)2、《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》的通知》(匯發(fā)[2007]52號)第八節(jié)貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷管理一、名詞解釋進(jìn)口核銷：貨到匯款項下，進(jìn)口單位在銀行辦理進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)的同時，履行了到貨核銷義務(wù)，進(jìn)口單位不需要再到外匯局辦理進(jìn)口付匯的核銷手續(xù)；信用證，6、外匯局要求的其他憑證(按報關(guān)單分類管理規(guī)定中的21種有條件付匯審三、注意事項2、保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)在注冊地銀行付匯不需到外匯局辦理核銷手續(xù)。字第01號)[1999]97號)5、《國家外匯管理局、海關(guān)總署關(guān)于對憑進(jìn)口貨物報關(guān)單證明聯(lián)辦理售付7、《國家外匯管理局關(guān)于規(guī)范憑收匯憑證辦理進(jìn)口付匯核銷手續(xù)有關(guān)問題第九節(jié)進(jìn)口付匯核銷制度改革試點地區(qū)操作一、自2010年5月1日起，進(jìn)口核銷改革在天津、江蘇、山東、湖北、內(nèi)二、試點地區(qū)進(jìn)口單位應(yīng)按《貨物貿(mào)易進(jìn)口付匯管理改革試點辦法》及其位辦理進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)。非試點地區(qū)進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)仍按第59頁四、為保證改革實施前后進(jìn)口付匯管理的有效銜接，試點地區(qū)和非試點地區(qū)進(jìn)口單位在2010年1月1日之前的進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)應(yīng)于2010年7月31日之前進(jìn)口單位付匯名錄：2010年5月1日前已在外匯局辦理檔案信息或名錄登二、名錄登記提交材料三、進(jìn)口付匯管理付匯核查憑證，向境外付匯的應(yīng)填寫《境外匯款申請書》或《對外付款/承兌通2、進(jìn)口單位應(yīng)在進(jìn)口付匯核查憑證上準(zhǔn)確標(biāo)注該筆付匯“是否為進(jìn)口核查項下付匯”,并根據(jù)實際對外付款交易性質(zhì)填寫交易編碼。對一筆付匯涵蓋多種第60頁3、進(jìn)口單位進(jìn)口付匯應(yīng)當(dāng)按合同約定的貨物裝運期限，在進(jìn)口付匯核查憑證上填寫“最遲裝運日期”;境外工程使用物資、轉(zhuǎn)口貿(mào)易支付，其最遲裝運日4、對不在名錄進(jìn)口單位和“三類進(jìn)口單位”進(jìn)口付匯以及付匯單位與進(jìn)口5、銀行為進(jìn)口單位辦理付匯手續(xù)時，需審查進(jìn)口單位填寫的進(jìn)口付匯核查對于憑匯發(fā)【2003】15號文規(guī)定的“有條件對外售付匯”進(jìn)口貨物報關(guān)單(4)境外承包工程項下對外支付貿(mào)易貨款的，除依據(jù)不同結(jié)算方式審查有關(guān)(5)轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下對外支付貿(mào)易貨款的，除依據(jù)不同結(jié)算方式審查有關(guān)單證(6)深加工結(jié)轉(zhuǎn)項下對外付匯或境內(nèi)以外匯結(jié)算的，除依據(jù)不同結(jié)算方式審6、對于上述進(jìn)口付匯，屬于代理進(jìn)口的，還需審核代理協(xié)議；依據(jù)本細(xì)則第十五條規(guī)定需外匯局事前登記的，還需憑《進(jìn)口付匯登記表》(以下簡稱《登銀行為進(jìn)口單位辦理付匯手續(xù)時，無需通過“中國電第61頁8、進(jìn)口單位支付進(jìn)口項下傭金及貿(mào)易從屬費用按照服務(wù)貿(mào)易外匯管9、進(jìn)口單位支付預(yù)付貨款和延期付款按照貿(mào)易信貸登記管理有關(guān)規(guī)定辦四、注意事項(4)單筆預(yù)付貨款金額超過等值50萬美元的，需提供經(jīng)銀行核對密押的外方五、法規(guī)依據(jù)第62頁第十節(jié)銀行自身貿(mào)易項下進(jìn)口銀行自身結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)是指外匯指定銀行因自身經(jīng)營活動需求而產(chǎn)生的二、審核材料三、注意事項委托有外貿(mào)代理經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司辦理。外匯指定銀行不得直接對外支付。外匯指定銀行在結(jié)匯、售匯會計科目下，應(yīng)當(dāng)區(qū)分與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)別核算。有關(guān)結(jié)售匯業(yè)務(wù)單據(jù)保存期限不得少于5年。第4號)第63頁第四章服務(wù)貿(mào)易及經(jīng)常轉(zhuǎn)移等外匯管理服務(wù)貿(mào)易：根據(jù)關(guān)貿(mào)總協(xié)定烏拉圭回合達(dá)成的”服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定”,服務(wù)貿(mào)服務(wù)貿(mào)易交易行為包括運輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險、其他商業(yè)服務(wù)、別處未提及的政府服務(wù)等11類國際收支“服務(wù)”項下交易行為?，F(xiàn)行服務(wù)貿(mào)易外匯管理是以真實交易背景為原則，實行事前逐筆審核，重服務(wù)貿(mào)易項下對境外機構(gòu)支付等值5萬美元(含)以下、境外個人支付等值除法規(guī)明確規(guī)定之外，境內(nèi)機構(gòu)和個人向境外單筆支付等值3萬美元以上(不含等值3萬美元)下列服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項目外匯資金，應(yīng)當(dāng)(十二)亞洲開發(fā)銀行和世界銀行集團(tuán)下屬的國際金融公司從我國取得的所(十三)外國政府和國際金融組織向我國提供的外國政府(轉(zhuǎn))貸款(含外國政(十六)境內(nèi)證券公司或登記結(jié)算公司向境外機構(gòu)或境外個人支付其依法獲第一節(jié)小額項下境外機構(gòu)支付等值5萬美元以下(含)、對境外個人支付等值5000對境外機構(gòu)支付等值5萬美元(含)以下、對境外個人支付等值5000美元(含)第65頁二、注意事項4、境內(nèi)機構(gòu)和個人通過互聯(lián)網(wǎng)等電子商務(wù)方式進(jìn)行對外支付的，可憑網(wǎng)絡(luò)5、審核材料需提供原件(明確指明復(fù)印件的除外),并在相關(guān)材料上簽注并6、服務(wù)貿(mào)易項下不允許提前購匯存入經(jīng)常項目外匯賬戶。7、除別有規(guī)定外，對境外支付等值3萬美元以上服務(wù)貿(mào)易需另行審核稅務(wù)三、法規(guī)依據(jù)1、《中華人民共和國外匯管理條例》(國令2008第532號)號)4、《關(guān)于調(diào)整部分服務(wù)貿(mào)易項下售付匯政策有關(guān)問題的通知》(匯綜發(fā)5、《國家外匯管理局國家稅務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)第二節(jié)國際運輸項下國際運輸項下向境外支付國際空運和陸運項下運費及相關(guān)費用一、提交材料第66頁二、注意事項4、國際空運和陸運公司的與運輸相關(guān)費用可以向銀行購匯直接對境外支5、出口貿(mào)易項下境外機構(gòu)獲得的超過等值3萬美元的國際運輸費用須另加三、法規(guī)依據(jù)1、《中華人民共和國外匯管理條例》(國令2008第532號)號)船長借支(CashtoMaster):指境外船公司為支付下屬船舶在國際航運途中所第67頁五、提交材料六、注意事項1、注意審核材料的真實性和一致性。2、一次性提取外幣現(xiàn)鈔等值3萬美元(含)以內(nèi)的，由外匯指定銀行辦埋。3、一次性提取外幣現(xiàn)鈔等值3萬美元以上的，須經(jīng)所在地外匯局審核。外匯局辦理時限為自受理之日起20個工作日內(nèi)。七、法規(guī)依據(jù)1、《中華人民共和國外匯管理條例》(國令2008第532號)2、《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》(銀發(fā)[1996]210號)3、《關(guān)于非貿(mào)易及部分資本項目項下售付匯提交稅務(wù)憑證有關(guān)問題的通知》(匯發(fā)[1999]372號及國稅發(fā)[2000]66號)4、《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)(非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯收支管理5、《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)(國家外匯管理局行政許可項目表)、的通知》6、《關(guān)于調(diào)整部分服務(wù)貿(mào)易項下售付匯政策有關(guān)問題的通知》(匯綜發(fā)[2006]73號)其他國際運輸項下售付匯貨主：經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門核準(zhǔn)或備案、有進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)的企業(yè)。國際海運企業(yè)：主要包括國際船舶運輸企業(yè)、無船承運企業(yè)、船舶代理企向境外支付有關(guān)代理費用：包括清關(guān)、關(guān)稅預(yù)付、裝卸、倉儲、拼裝拆箱九、提交材料貨主和國際海運企業(yè)辦理國際海運項下運費及相關(guān)費用購匯及境內(nèi)劃轉(zhuǎn)第69頁5、貨主可委托經(jīng)商務(wù)部門批準(zhǔn)從事國際貨物運輸代理業(yè)務(wù)的國際貨物運輸代理公司代其交付運費。6、注意區(qū)分運費境內(nèi)劃轉(zhuǎn)與跨境劃轉(zhuǎn)所需要的單據(jù)不同，向境外支付時需額外提供提單(復(fù)印件)、運輸合同、稅務(wù)憑證(出口項下)7、向境外支付超過等值3萬美元的本項費用須另加審核稅務(wù)證明。十一、法規(guī)依據(jù)1、《中華人民共和國外匯管埋條例》(國令2008第532號)2、《結(jié)匯、售匯及付匯管埋規(guī)定》(