【旺旺食品公司財務(wù)管理制度優(yōu)化方案設(shè)計6500字（論文）】

旺旺食品公司財務(wù)管理制度優(yōu)化方案設(shè)計目錄TOC\o"1-3"\f\h\u一、旺旺食品公司財務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析 一、旺旺食品公司財務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析（一）企業(yè)簡介旺旺食品公司于1994年在湖南設(shè)立第一家工廠，旺旺秉持著“緣、自信、大團(tuán)結(jié)”的經(jīng)營理念發(fā)展，經(jīng)營，現(xiàn)已發(fā)展為員工數(shù)五萬多名的大型集團(tuán)企業(yè)。全體員工立志要讓集團(tuán)成為“綜合消費(fèi)食品王國”，并向著“中華第一、世界第一”的目標(biāo)邁進(jìn)。目前，伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國涌現(xiàn)出大量大型的集團(tuán)公司，這些集團(tuán)公司的發(fā)展可直接影響到我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資金是集團(tuán)公司維系生存發(fā)展的命脈，為了推動旺旺公司整體發(fā)展、實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益同步提升，加強(qiáng)旺旺公司內(nèi)部財務(wù)管理工作勢在必行。旺旺食品公司情況具體如下表1所示：表1：旺旺食品公司簡介企業(yè)類型：股份有限公司經(jīng)營模式：生產(chǎn)加工公司規(guī)模：100人以上法人代表：施湘郵政編碼：200336聯(lián)系電話：07411211123注冊資本：300,000，000.00傳真：07411211123店鋪主頁：/主營商品：旺旺、旺仔、浪味、珍旺、老翁、米果、豆果、休閑食品、飲料等經(jīng)營范圍：雪餅、仙貝、燒米餅、大禮包、小饅頭、浪味仙、煎卷、香蛋、煎豆、好豆、香酥豆、豆干、回味豆、牛奶、咖啡、奶茶、果奶、涼茶、冰紅茶、冰綠茶、蘋果、汽水、冰淇淋汽水、吸得凍等經(jīng)營理念：世界米龍，結(jié)合志同道，高利潤，高成果，開創(chuàng)空前新事業(yè)，公司旺旺，大家旺旺。（二）旺旺食品公司財務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析公司在財務(wù)管理中出現(xiàn)因控制管理應(yīng)收賬款上存在很大的盲目性和隨意性，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門盲目放賬、濫用信用資源，公司遭受巨大的應(yīng)收賬款風(fēng)險損失。成本費(fèi)用管理不善，導(dǎo)致公司成本費(fèi)用的核算和相關(guān)會計信息不合法、不真實、不完整，公司財務(wù)報表失真，最終導(dǎo)致公司遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。在預(yù)算管理制度上，公司因預(yù)算管理不善，導(dǎo)致公司資金出現(xiàn)問題等現(xiàn)象。根據(jù)旺旺公司財務(wù)管理制度在銷售與應(yīng)收賬款管理制度、成本管理制度、預(yù)算管理制度等方面出現(xiàn)的以下問題，編制了財務(wù)管理現(xiàn)狀分析表，如表2所示：表2：財務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析表銷售與應(yīng)收賬款管理制度現(xiàn)狀分析應(yīng)收賬款人員內(nèi)部控制制度及職能不明確部門之間信息沒有進(jìn)行共享和溝通應(yīng)收賬款管理的業(yè)務(wù)流程順序雜亂成本管理制度現(xiàn)狀分析成本管理與核算不清晰成本管理計劃執(zhí)行情況不明確成本管理計劃沒有進(jìn)行檢查預(yù)算管理制度現(xiàn)狀分析預(yù)算組織管理體系不完善預(yù)算管理制度不完善預(yù)算編制的程序不完善二、財務(wù)管理制度優(yōu)化方案設(shè)計思路（一）設(shè)計目標(biāo)（1）首先強(qiáng)調(diào)的是利益的協(xié)同，企業(yè)的利益相關(guān)者之間，需要在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的規(guī)范下，得到利益關(guān)系的和諧統(tǒng)一，沒有明顯的利益沖突，即使存在某些沖突，也能夠依據(jù)明確的制度來進(jìn)行協(xié)調(diào)。（2）財務(wù)能力的協(xié)同：包括企業(yè)的盈利能力，償債能力、運(yùn)營能力和發(fā)展能力。（3）發(fā)展能力對應(yīng)了資本增長率、利潤增長率等。各種能力、各種指標(biāo)需要平衡發(fā)展，而不能只顧短期利益，而忽視企業(yè)某一種特定能力，尤其是片面強(qiáng)調(diào)盈利能力的提升。（二）設(shè)計原則公司財務(wù)管理制度設(shè)計作為實施內(nèi)部控制，在基礎(chǔ)上結(jié)合財務(wù)管理工作的特點制定相應(yīng)的設(shè)計原則，以保證設(shè)計工作的質(zhì)量。（1）合法性原則合法性原則是企業(yè)財務(wù)管理制度的設(shè)計必須法規(guī)和政策,體現(xiàn)到財務(wù)管理制度中去。（2）制衡性與有效性的原則制度建立過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理，只有確保財務(wù)管理制具有制衡性,才能使其真正做到行之有效。（3）效益性原則公司財務(wù)管理制度設(shè)計時要考慮成本，效益的關(guān)系,以達(dá)到制度科學(xué)化,效益最大。（4）適應(yīng)性與穩(wěn)定性原則內(nèi)部環(huán)境的變化對財務(wù)管理制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整是十分必要的，,制度應(yīng)具有相對穩(wěn)定性和連續(xù)性，證就必須堅持保持其穩(wěn)定性。（三）設(shè)計思路公司財務(wù)管理制度設(shè)計是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，是在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，由財務(wù)部門具體操作并與生產(chǎn)經(jīng)營各方面人員共同完成的，同時也可以視乎需要聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)參與，提供專業(yè)意見，根據(jù)公司財務(wù)管理制度設(shè)計類型確定調(diào)查對象，主要調(diào)查與設(shè)計項目有關(guān)的業(yè)務(wù)活動，并收集相關(guān)資料、使設(shè)計人員做到心中有數(shù)。其中調(diào)查的內(nèi)容至少應(yīng)該包括企業(yè)的組織體系、機(jī)構(gòu)設(shè)置、營業(yè)范圍、經(jīng)營方式、主要業(yè)務(wù)、營運(yùn)情況、管理水平、員工情況、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及所處的外部環(huán)境等。三、旺旺食品公司財務(wù)管理制度優(yōu)化方案（一）銷售與應(yīng)收賬款管理制度設(shè)計在旺旺食品公司里，應(yīng)收賬款管理方面存在的主要問題包括缺乏對客戶資信進(jìn)行評估，沒有深入研究信用政策的制定問題，應(yīng)收賬款日常管理沒有專人負(fù)責(zé)和跟蹤分析，缺乏內(nèi)部控制機(jī)制對業(yè)務(wù)員的收款情況進(jìn)行監(jiān)督。銷售與應(yīng)收賬款管理制度就是在解決這些問題的基礎(chǔ)上進(jìn)行設(shè)計的，其設(shè)計要點包括以下幾個方面：1、旺旺食品公司各相關(guān)部門職責(zé)劃分（1）各銷售部門負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、建立客戶信用檔案及銷售臺賬、催收貨款等；（2）財務(wù)部負(fù)責(zé)銷售合同、發(fā)貨通知單的審核，銷售款項的結(jié)算和記錄、反饋，填制銷售發(fā)票并監(jiān)督管理貨款的回收；（3）運(yùn)輸部門（或者貨運(yùn)責(zé)任人）負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。2、應(yīng)收賬款的催收及管理無論組織和管理模式如何嚴(yán)密，也有出現(xiàn)漏洞的時候。當(dāng)應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款不可避免地發(fā)生時，有效的收款工作和主管人員的責(zé)任心就顯得尤其重要。以下是對應(yīng)收賬款催收與管理法：（1）要依法理財，對到期的應(yīng)收賬款，及時提醒客戶依約付款。（2）對逾期的應(yīng)收賬款，采取多種方式催收。根據(jù)款項及金額大小，采取信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律等方法。（3）確定合理追款策略。如客戶屬于一時的資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)努力可改善經(jīng)營環(huán)境者，企業(yè)可暫緩收款，幫助其度過難關(guān)，以便收回款項。（4）對逾期金額較大的企業(yè)，及時向法院起訴，通過訴訟方式解決。（5）對其他應(yīng)收款的催收，則采取個人工資清欠、內(nèi)部通報批評等、對情況較為嚴(yán)重的可按企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度處罰。3、客戶信用管理要理順應(yīng)收賬款管理的業(yè)務(wù)流程，要從客戶資信管理控制、授信程序控制、以及應(yīng)收賬款的監(jiān)督控制三個方面著手，為此，在制度設(shè)計過程中提出以下規(guī)定：（1）客戶資信管理的方法，如下表2所示：表2：客戶資信管理方法表工作步驟工作內(nèi)容客戶資料獲取與分析獲取定性信息和資料要求計劃財務(wù)部定期提出或修訂具體資料，清單按資料清單來收集信息，銷售業(yè)務(wù)部提供協(xié)助信用等級的評估信用評估分析經(jīng)營狀況分析、財務(wù)風(fēng)險狀況分析信用管理員所分析的結(jié)果要形成評估分析報告交計劃財務(wù)部經(jīng)理審核客戶分類管理在具體分類方法和分類標(biāo)準(zhǔn)選擇上，可結(jié)合自己客戶群特點，利于業(yè)務(wù)操作和賒銷風(fēng)險控制兩方面考慮客戶的分類管理?？砂达L(fēng)險級別分為A、B、C三等（2）授信程序控制授信程序控制目的在于合理及時確定信用標(biāo)準(zhǔn)，信用額度，信用期限以及他信用條件。制度設(shè)計的重點放在如何通過合理的程序確保這些分析和決策工作有序，高效進(jìn)行。授信控制的流程如圖3所示：表3：授信控制的流程客戶銷售業(yè)務(wù)部計劃業(yè)務(wù)部主管副總經(jīng)理賒銷額度，期限確認(rèn)通知拒絕函信用資料現(xiàn)金交易提出賒銷申請賒銷額度，期限確認(rèn)通知拒絕函信用資料現(xiàn)金交易提出賒銷申請標(biāo)準(zhǔn)初選補(bǔ)充調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)初選補(bǔ)充調(diào)查數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫信用評估信用評估審核審核審核確認(rèn)審核確認(rèn)例外決策例外決策授信后處理訂單的流程圖如下圖4所示：表4：授信后處理訂單的流程圖客戶銷售業(yè)務(wù)部計劃財務(wù)部物流部收貨確認(rèn)賒銷申請付款拒絕訂單提貨單收貨確認(rèn)賒銷申請付款拒絕訂單提貨單追收款項訂單審核追收款項訂單審核提供發(fā)票收款監(jiān)控超額超期與否開發(fā)票確認(rèn)收入數(shù)據(jù)庫提供發(fā)票收款監(jiān)控超額超期與否開發(fā)票確認(rèn)收入數(shù)據(jù)庫收到發(fā)貨通知到倉庫提貨并發(fā)貨收到發(fā)貨通知到倉庫提貨并發(fā)貨(3)應(yīng)收賬款的控制應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制是一項與實踐聯(lián)系相當(dāng)緊密的管理手段，因此、在具體設(shè)計內(nèi)部控制時要具體問題具體分析：A:銷售部門接受客戶訂單B:銷售部門將訂單與客戶的銷售折扣轉(zhuǎn)給信用管理部門核準(zhǔn)信用限額C:信用部門核準(zhǔn)信用后的轉(zhuǎn)銷售部門D:銷售部門與客戶簽訂銷售合同，根據(jù)合同編制統(tǒng)一的銷售通知單E:銷售部門將銷售通知單、發(fā)運(yùn)單專物流部門F:物流部門根據(jù)銷售通知單、裝運(yùn)單辦理發(fā)貨并取得裝運(yùn)憑證G:倉庫將付貨后的一聯(lián)銷售通知單轉(zhuǎn)會計部門H:會計部門以發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證等為依據(jù)進(jìn)行賬簿記錄，并通過開戶銀行或直接向客戶收取貨款R:開戶銀行將收款通知轉(zhuǎn)會計部門J:賒銷情況下、由財務(wù)部門進(jìn)行催款企業(yè)銷售部門經(jīng)理掌握著付款期限的決定權(quán)、可能使得其追求業(yè)績而不顧企業(yè)利益、任意確定收款期限和銷售折扣，導(dǎo)致應(yīng)收賬款難以要回，產(chǎn)生呆賬、壞賬。因此，企業(yè)應(yīng)建立信用部門，對應(yīng)收賬款進(jìn)行合理、有限的控制。（二）預(yù)算管理優(yōu)化方案設(shè)計1、鑒于戰(zhàn)略導(dǎo)向的全面預(yù)算管理目標(biāo)構(gòu)建根據(jù)既定目標(biāo)，集團(tuán)全面預(yù)算管理要超越傳統(tǒng)的純財務(wù)預(yù)算范疇，將戰(zhàn)略、規(guī)劃、預(yù)測、計劃、預(yù)算、分析評估和績效考核利用預(yù)算編制體系緊密相連、協(xié)調(diào)一致，因此，全面預(yù)算編制體系涉及：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。如下圖所示：圖1：戰(zhàn)略目標(biāo)圖2、規(guī)范預(yù)算編制操作流程企業(yè)預(yù)算能否得到執(zhí)行，預(yù)算編制工作既是前提，也是關(guān)鍵。在預(yù)算編制中，有關(guān)企業(yè)流動資金，企業(yè)的成本預(yù)算，企業(yè)的銷售價格和成本等變量有時可以準(zhǔn)確地估計，有時難以確定。在難以確定的情況下，我們需要就要依靠經(jīng)驗和分析來對相關(guān)變量進(jìn)行近似預(yù)測，在一個可以確定的范圍內(nèi)進(jìn)行概率估算，然后對每一個變量進(jìn)行調(diào)整，計算出有依據(jù)的預(yù)算值。企業(yè)要科學(xué)合理的預(yù)算，應(yīng)把握以下關(guān)鍵點：一是要全員參與，共同準(zhǔn)備，以廣大群眾為基礎(chǔ)，防止企業(yè)的財務(wù)部門消息閉塞，不考慮經(jīng)濟(jì)變化和市場行情，預(yù)算編制不科學(xué)，不符合企業(yè)實際所需。應(yīng)根據(jù)時代的變化，和企業(yè)發(fā)展的趨勢編制，使編制內(nèi)容有據(jù)可查、有章可循。針對現(xiàn)行旺旺集團(tuán)預(yù)算程序存在的缺陷，提出程序相關(guān)的聚合建議，對信息化系統(tǒng)進(jìn)行定制開發(fā)和優(yōu)化，幫助企業(yè)進(jìn)行持續(xù)性的改進(jìn)，以確保實際預(yù)算目標(biāo)的實施。預(yù)算的編制一般安排在第四季度進(jìn)行，具體操作程序如表5.1所示。表5：旺旺集團(tuán)預(yù)算編制操作流程時間管理要點具體內(nèi)容10月上旬召開預(yù)算動員會（1）總結(jié)預(yù)算形勢；（2）收集預(yù)算編制建議；（3）預(yù)算委員會明確來年預(yù)算編制的重點和目標(biāo)。10月中旬銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算，管理預(yù)算（1）根據(jù)預(yù)算目標(biāo)結(jié)合市場行情編制銷售預(yù)算；（2）根據(jù)銷售預(yù)算倒推生產(chǎn)預(yù)算；（3）編制費(fèi)用預(yù)算和管理預(yù)算等較為固定的費(fèi)用預(yù)算；（4）預(yù)算委員會匯總預(yù)算并開會協(xié)調(diào)、溝通預(yù)算調(diào)整；（5）預(yù)算委員會下達(dá)調(diào)整預(yù)算。10月下旬銷售收入、成本及利潤目標(biāo)的預(yù)測（1）財務(wù)部匯總編制預(yù)計損益表，結(jié)果報預(yù)算委員審核；（2）預(yù)算委員會批準(zhǔn)確定經(jīng)營目標(biāo)；分解預(yù)算目標(biāo)。（3）財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)調(diào)整預(yù)算；（4）業(yè)務(wù)部門根據(jù)調(diào)整后預(yù)算目標(biāo)編制明細(xì)預(yù)算。11月上中旬明細(xì)預(yù)算編制，匯總預(yù)算（1）各預(yù)算業(yè)務(wù)部門溝通、完善明細(xì)預(yù)算；（2）財務(wù)部審核、確定明細(xì)預(yù)算，匯總預(yù)算，上報未達(dá)標(biāo)明細(xì)預(yù)算；（3）預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)確定明細(xì)預(yù)算；（4）財務(wù)部匯總平衡后預(yù)算，將總預(yù)算上報預(yù)算委員會審核。11月下旬預(yù)算委員會審批（1）預(yù)算管理委員會審核總預(yù)算；（2）預(yù)算委員會審核同意后，上報公司董事會審批。12月上旬公司董事會審批公司董事會召開預(yù)算管理專題會議審批下期預(yù)算。12月中旬預(yù)算編制生效財務(wù)部將經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)的預(yù)算方案，在預(yù)算管理系統(tǒng)中進(jìn)行編制生效，作為下期預(yù)算工作的基礎(chǔ)。3、設(shè)立預(yù)算監(jiān)控預(yù)警企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)對集團(tuán)及各下級單位重點關(guān)注的相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行重點監(jiān)控,系統(tǒng)提供自動預(yù)警功能。根據(jù)集團(tuán)管控需求設(shè)置了重點監(jiān)控項，并靈活設(shè)定了監(jiān)控頻率、觸發(fā)條件、報告對象等。安全值、警戒值等多區(qū)段設(shè)定預(yù)警條件，并通過儀表盤動態(tài)圖形顯示出來，使預(yù)警監(jiān)控更加綜合、直觀、形象化。圖2：預(yù)警系統(tǒng)圖（三）庫存管理優(yōu)化方案設(shè)計1、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu),建立專門的庫存管理機(jī)構(gòu)為了使企業(yè)內(nèi)各部門的協(xié)調(diào)與合作，企業(yè)應(yīng)建立扁平化的組織結(jié)構(gòu)。所謂扁平化組織結(jié)構(gòu),就是通過減少管理層次,壓縮職能機(jī)構(gòu),裁減人員而建立起來的一種緊湊而富有彈性的新型團(tuán)體組織,它可以減少管理人員、降低人工費(fèi)用,縮短上下層的距離,提高信息傳遞速度和領(lǐng)導(dǎo)決策的效率。所以旺旺集團(tuán)應(yīng)設(shè)置庫存管理機(jī)構(gòu),完善庫存管理功能。其職責(zé)是：負(fù)責(zé)制定物料需求計劃和庫存控制策略、負(fù)責(zé)物料的采購、運(yùn)輸、保管和配送以及供應(yīng)商管理等。具體來說該機(jī)構(gòu)可以設(shè)置以下崗位。如圖:3：機(jī)構(gòu)主任采購組長機(jī)構(gòu)主任采購組長采購員搬運(yùn)工庫房組長綜合組長駕駛員庫管員其中，機(jī)構(gòu)主任是直接向企業(yè)總裁匯報工作,主要負(fù)責(zé)檢查各項工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)各小組管理；匯總審批物料需求計劃，嚴(yán)格控制庫存成本；優(yōu)化和規(guī)范庫存管理流程。采購組長主要負(fù)責(zé)制定物料需求計劃；管理采購合同；對供應(yīng)商進(jìn)行考察、確定和管理。綜合組長主要負(fù)責(zé)確定原材料的訂購批量和批次；協(xié)調(diào)本組和其他組關(guān)系；安排轉(zhuǎn)運(yùn)工、駕駛員的日常工作。庫房組長負(fù)責(zé)原材料的分類管理；制定并控制各類物料的安全庫存量；監(jiān)控庫存情況并對庫存現(xiàn)狀進(jìn)行分析；安排庫房保管人員的工作。2、優(yōu)化庫存管理方式隨著旺旺集團(tuán)的發(fā)展，倉庫管理手段--人工式管理在庫存管理中問題日益突出，在一定程度上阻礙了公司的進(jìn)一步發(fā)展。為了縮短庫存的反應(yīng)時間，提高效率，應(yīng)建立一套新的庫存管理系統(tǒng)。庫存管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)如下圖4所示：圖4：系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖在圖4的基礎(chǔ)上，建立新庫存管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程，如圖5所示：圖5：庫存管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程圖旺旺集團(tuán)目前的貨物入庫管理流程為簡單的接收貨物，核對貨物的數(shù)量，最后就直接進(jìn)入倉庫。這樣以來，很容易造成貨物信息的丟失，對以后的盤點統(tǒng)計造成不必要的繁瑣；來貨質(zhì)量也沒有保障。所以需要優(yōu)化貨物的入庫管理。優(yōu)化后的貨物入庫管理結(jié)構(gòu)圖如下：貨物入庫管理接貨貨物入庫管理接貨驗收入庫制表確定商品存放位置安排接貨準(zhǔn)備裝卸搬運(yùn)工具核對證件驗收數(shù)量驗收質(zhì)量填寫入庫單登記明細(xì)賬設(shè)置保管卡建立商品檔案在新系統(tǒng)庫存管理方式下，企業(yè)的庫存信息得到更好的公開明朗化，其銷售流程也發(fā)生相應(yīng)的改變，如下圖7所示：圖7：銷售流程圖（四）優(yōu)化現(xiàn)金管理制度針對企業(yè)流動性強(qiáng)的現(xiàn)金，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的稽查部門負(fù)責(zé)監(jiān)督現(xiàn)金的收支情況，這也是流動現(xiàn)金流管理中的重難點，要定期對現(xiàn)金的收支進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。一旦發(fā)現(xiàn)某一化解存在賬實不符，或者數(shù)據(jù)和平常差異巨大，需要存檔，計入稽核檔案，做深入調(diào)查，找出問題存在的原因，問責(zé)到人，并以示懲戒。建立現(xiàn)金收支監(jiān)督體系如下圖所示：現(xiàn)金收支管理體系稽核現(xiàn)金收支管理體系稽核定期抽檢不定期抽檢（1）稽核崗位負(fù)責(zé)直接監(jiān)督現(xiàn)金收支，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。發(fā)現(xiàn)問題，記入稽核檔案，作為對出納崗的獎懲依據(jù)。（2）由會計人員組成定期