和邦生物2023年度財務(wù)報表審計報告

SICHUANHUAXIN(GROUP)CPA(LLP)四川和邦生物科技股份有限公司2023年度財務(wù)報表審計報告川華信審(2024)第0032號1、審計報告2、合并資產(chǎn)負債表3、母公司資產(chǎn)負債表4、合并利潤表5、母公司利潤表8、合并股東權(quán)益變動表9、母公司股東權(quán)益變動表10、財務(wù)報表附注6-1-1川華信審(2024)第0032號四川和邦生物科技股份有限公司全體股東：一、審計意見我們審計了四川和邦生物科技股份有限公司(以下簡稱“和邦生物公司”)財務(wù)報表，包括2023年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負債表，2023年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司股東權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。我們認為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了和邦生物公司2023年12月31日的合并及母公司財務(wù)狀況以及2023年度的合并及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于和邦生物公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、關(guān)鍵審計事項關(guān)鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認為對本期財務(wù)報表審計最為重要的事項。這些事項的應(yīng)對以對財務(wù)報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意見。我們在審計中識別出的關(guān)鍵事項如下：請參閱財務(wù)報表附注“三、重要會計政策及會計估計”中的“30、收入”,“五、合并財務(wù)報表項目注釋”中的“40、營業(yè)收入、營業(yè)成本”,以及“十七、母公司財務(wù)報表重要關(guān)鍵審計事項在審計中如何應(yīng)對該事項和邦生物公司的營業(yè)收入主要來源于聯(lián)1.了解、評價和測試了和邦生物公司與收萬元，占營業(yè)收入98.67%。和邦生物公司國內(nèi)銷售收入通常是在發(fā)運商品到達合同約定交貨地點或由買方自提由于營業(yè)收入是和邦生物公司的關(guān)鍵業(yè)2.選取重要客戶檢查和邦生物公司與客戶簽訂的銷售合同，識別與商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)的條款，評價和邦生物公司收入確認政公開市場信息進行比對，識別異常的客戶與4.選取重要及異常樣本向客戶發(fā)函詢證報告期內(nèi)的銷售收入及期末應(yīng)收、預收款項5.選取重要及異常樣本檢查收入確認相關(guān)支持性文件，包括財務(wù)憑證、銷售記錄、合同、發(fā)運單據(jù)、收款單據(jù)、簽收記錄等，6.抽取資產(chǎn)負債表日前一個月至資產(chǎn)負債日后的大額收入確認，檢查發(fā)運單據(jù)、客戶簽收單等，關(guān)注客戶簽收單日期，同時關(guān)注期后是否存在大額退貨情況，以驗證相應(yīng)收入是否計入適當?shù)臅嬈陂g。和邦生物公司管理層對其他信息負責。其他信息包括2023年年度報告中涵蓋的信息，2關(guān)的事項(如適用),并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算和邦生物公司、終止運營我們的目標是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風險，設(shè)計和實施審計程序(2)了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颉?3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對和邦生物公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要3(5)評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易(6)就和邦生物公司中實體或業(yè)務(wù)活動的財務(wù)信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對被合理認為影響我們獨立性的所有關(guān)系和其他事項，以及相關(guān)的防范措施(如適用)。(特殊普通合伙)(特殊普通合伙)中國注冊會計師1二O二四年四月十九日46-1-52023年12月31日2022年12月31日(調(diào)整前)其他非流動金融資，開發(fā)支出六長期待攤費川合并資產(chǎn)負債表(續(xù))2023年12月31日2023年1月1日(調(diào)整后)2022年12月31日(調(diào)整前)·年內(nèi)到期的非流動負債資本公積合并利潤表銷售費用管理費川研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費川投資收益(損失以“—”號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益凈敞1口套期收益(損失以“—”號填列)公允價值變動收益(損失以“—”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出減：所得稅費用五、凈利潤(凈虧損以"-"號填列)1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)1.歸屬于母公司所有者的凈利潤()不能重分類進操益的其他綜合收益1、重新計量設(shè)定受益計劃變動額(二)將重分類進損益的其他綜合收益1、權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益5、現(xiàn)金流量套期儲名(·)基本每股收益(:)稀釋每股收益會計機構(gòu)負責廠會計機構(gòu)負責廠一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：2023年12月31日2023年1月1日(調(diào)整后)2022年12月31日(調(diào)整前)十七、11七、21七、3固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費川母公司資產(chǎn)負債表(續(xù))2023年12月31日2023年1月1日(調(diào)整后)2022年12月31日(調(diào)整前)流動負債：實收資本(或股本)資本公積會計機構(gòu)負責會計機構(gòu)負責銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費用投資收益(損失以“—”號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“—”號填列資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“—”號填列)減：營業(yè)外支出減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以"一"號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1、重新計量設(shè)定受益計劃變動額3、其他權(quán)益工具投資公允價值變動(二)將重分類進損益的其他綜合收益1、權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益主管會計工作負責人會計機構(gòu)負責人吸收投資收到的現(xiàn)金合并股東權(quán)益變動表編制單位：四川和邦生物科技股份有限會司項其他權(quán)益工月、本期增減變動金額(減少以-*(三)利潤分配1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項儲備(六)其他去定代表人：管會讓工作負責人：去定代表人：合并股東權(quán)益變動表(續(xù))偏制單位：四用和那生物科技取價有限公司項,本期增證變動金額(減少以“—”(·)綜合收益總額1、提收盈余公積(四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)2、藍余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)專項儲備2、本期使用(六)其他四、木年年末余額去定代表人：去定代表人：項:會計致策變更、提收一股風險準備1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、籃余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)會計機構(gòu)負責人母公司股東權(quán)益變動表(續(xù))項三、本期增減變動金額(減少以“—”1、提取盈余公積1、資本公積轉(zhuǎn)增貸本(或股本)2、超余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、本期使用會計機構(gòu)負責人主管會計工作負責人：會計機構(gòu)負責人編制單位：四川和邦生物科技股份有限公司項2023年12月31日2023年1月1日(調(diào)整后)2022年12月31日(調(diào)整前)五、1固定資產(chǎn)開發(fā)支出六長期待攤費用合并資產(chǎn)負債表(續(xù))項2023年12月31日2023年1月1日(調(diào)整后)2022年12月31日(調(diào)整前)·年內(nèi)到期的非流動負債股東權(quán)益：資本公積編制單位：四川和邦生物科技股份有限公司2023年12月31日2023年1月1日(調(diào)整后)2022年12月31日(調(diào)整前)1七、21七、3固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費用母公司資產(chǎn)負債表(續(xù))編制單位：四川和邦生物科技股份有限公司2023年12月31日2023年1月1日(調(diào)整后)2022年12月31日(調(diào)整前)流動負債：·年內(nèi)到期的非流動負債實收資本(或股本)資本公積1z項儲備法定代表人：主管會計工作負責人：會計機構(gòu)負責人五、41銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費用以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益凈敞1口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“—”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)減：營業(yè)外支出四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)減：所得稅費用1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(一)不能重分類進損益的其他綜合收益(二)將重分類進損益的其他綜合收益1、權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收品(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益會計機構(gòu)負責人銷售費用管理費用研發(fā)費用財務(wù)費用其中：利息費用投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認收益凈敞口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)處置收益(損失以“—”號填列)二、營業(yè)利潤(虧損以“—”號填列)減：營業(yè)外支出減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以"-"號填列)(一)持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(二)終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1、重新計量設(shè)定受益計劃變動額3、其他權(quán)益工具投資公允價值變動(二)將重分類進損益的其他綜合收益1、權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益編制單位：四川和邦生物科技股份有限公司吸收投資收到的現(xiàn)金其中：子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響母公司現(xiàn)金流量表編制單位：四川和邦生物科技股份有限公司吸收投資收到的現(xiàn)金四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響編制單位：四川和邦生物科技股份有限公:會計政策變更、本期增減變動金額(減少以“—”號填列)(·)綜合收益總額(二)股東投入和減少資不、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、溢余公積轉(zhuǎn)增資術(shù)(或股本)(五)專項儲備2、本期使用(六)其他四、本年年末余額法定代表人：合并股東權(quán)益變動表(續(xù))編制單位：四川和基生物科技股份有限公司項本期增減變動金額(減少以“一()股東投入和減少資本四)股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)(五)發(fā)項儲備2、本期使用(六)其他四、本年年末余額編制單位：四川和邦生物科技股份有限公司:會計政策變更三、本期增減變動金額(減少以“—”號填列)、股東投入的普通股、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2、磁余公積轉(zhuǎn)增資術(shù)(或股本)母公司股東權(quán)益變動表(續(xù))項三、本期增減變動金額(減少以“—”號填列)、提取盈余公積1、資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)主管會計工作負責人：會計機構(gòu)負責人(一)公司歷史沿革四川和邦生物科技股份有限公司(原名“四川和邦股份有限公司”,于2015年7月31日麗華共同出資4,800.00萬元人民幣組建，于2002年8月1日經(jīng)四川省樂山市工商行政管理局以及《發(fā)起人協(xié)議》,本公司以截止2008年1月31日凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司。和驗字(2008)第2002號驗資報告驗證。整體變更后，本公司注冊資本為叁億元人民幣，其中：和邦集團出資26,574.00萬元，占88.58%;張麗華出資3,126.00萬元，占10.42%;鄭丹出資300.00萬元，占1%。26,574.00萬元，占88.58%;賀正剛出資3,126.00萬元，占10.42%;鄭丹出資300.00萬元，(3)2010年5月10日，鄭丹與和邦集團簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,將其所持有的本公司26,874.00萬元，占89.58%;賀正剛出資3,126.00萬元，占10.42%。(4)2010年12月14日，本公司引進哈爾濱恒世達昌科技有限公司等八家投資者進行其余200,000,000.00元作為資本公積。該項變更業(yè)經(jīng)四川華信(集團)會計師事務(wù)所川華信驗(2010)86號驗資報告驗證。(5)經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會“證監(jiān)許可[2012]704號”文核準，本公司于2012年7月19日首次公開發(fā)行100,000,000.00股人民幣普通股(A股),發(fā)行價格為17.50元/股。發(fā)行結(jié)束后，本公司增加注冊資本人民幣10,000萬元。(6)2014年4月17日，本公司根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會《關(guān)于核準四川和邦股份有限公司向四川省鹽業(yè)總公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的批復》(證監(jiān)許可[2014]363號),以81,432.53萬元的交易價格，非公開發(fā)行股份55,547,425股(發(fā)行價格為14.66元/股),購買邦農(nóng)科”)51%股權(quán)。(7)2014年7月11日，公司根據(jù)2013年度股東大會決議，以2014年4月17日股本總數(shù)505,547,425股為基數(shù)，向全體股東每股派發(fā)現(xiàn)金紅利0.04元(含稅);同時以資本公(8)2015年5月8日，公司根據(jù)2014年第一次臨時股東大會決議、中國證券監(jiān)督管理(9)2015年9月2日，公司根據(jù)2015年第三次臨時股東大會決議，以2015年6月30日股本總數(shù)1,104,079,526股為基數(shù)，以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增20股。本次轉(zhuǎn)增(10)2016年9月29日，公司根據(jù)2015年第五次臨時股東大會決議、中國證券監(jiān)督管917號)以及修改后的章程，公司非公開發(fā)行股份701,966,071股(發(fā)行價格為5.60元/股)。(11)2017年7月5日，公司根據(jù)2016年年度股東大會決議，以2016年12月31日股向全體股東每10股送紅股2股(含稅),每10股派發(fā)現(xiàn)金紅利0.1元(含稅)。本次分配后截止2023年12月31日，公司的注冊資本及股本結(jié)構(gòu)如下二、無限售條件已流通股份(二)公司注冊地址、組織形式、總部地址本公司取得四川省樂山市工商行政管理局于2022年4月19日核發(fā)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)(三)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營活動1、業(yè)務(wù)性質(zhì)本公司所處行業(yè)為制造行業(yè)，主要從事化工、農(nóng)藥、飼料添本公司提供的產(chǎn)品和服務(wù)主要包括聯(lián)堿產(chǎn)品、雙甘膦、草甘玻璃、光伏玻璃及組件、硅片、農(nóng)藥產(chǎn)品，光伏工程建設(shè)(四)第一大股東以及最終實際控制人名稱(五)財務(wù)報告的批準報出日本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)本公司董事會于2024年4月19日決議批準報出。本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和年2月及以后期間頒布的企業(yè)會計準則及其配套指南、解釋和其他會計準則”),以及中國證券監(jiān)督管理委員會《公開發(fā)行證券的公司信息 財務(wù)報告的一般規(guī)定》(2023年修訂)的披露規(guī)定編制，外，本財務(wù)報表均以歷史成本為計量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)本公司自報告期末起12個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，無影響持務(wù)報表根據(jù)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制。從公司目前獲知的信息，綜合風險、企業(yè)目前或長期的盈利能力、償債能力、財務(wù)資源支持等公司未來12個月持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大懷疑的事項本公司編制的財務(wù)報表及附注符合《企業(yè)會計準則》的要求司2023年12月31日的財務(wù)狀況以及2023年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此外，披露編報規(guī)則第15號—財務(wù)報告的一般規(guī)定》(2023年修訂)有關(guān)財務(wù)報表及其附注的披露本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。本公司及境內(nèi)子公司以人民幣作為記賬本位幣。和邦生物(香港)投資有限公司、重要的單項計提壞賬準備的應(yīng)收款項重要應(yīng)收款項壞賬準備收回或轉(zhuǎn)回重要的應(yīng)收款項核銷重要的在建工程項目重要的非全資子公司資產(chǎn)總額、收入總額、利潤總額達到或超過合并報表資產(chǎn)總額、收入總額、利潤總額20%的子公(1)同一控制下的企業(yè)合并合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務(wù)方式作為合得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的投資(2)非同一控制下的企業(yè)合并參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終購買方支付的合并成本是為取得被購買方控制權(quán)而支付的資產(chǎn)、發(fā)發(fā)行的權(quán)益性證券在購買日的公允價值之和。購買方為企發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費用，應(yīng)當計入權(quán)金額。付出資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值的差額，計入當期損益(1)控制的判斷標準并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響該回報金額。本公司將所有控制的子公司(包括本公司所控制的單獨主體)納入合并財務(wù)報表范圍，(2)合并財務(wù)報表的編制方法(3)合并范圍的確定原則公司將期限短(一般是指從購買日起，三個月內(nèi)(1)外幣貨幣性項目貨幣性項目，是指企業(yè)持有的貨幣資金和將以固(2)外幣非貨幣性項目非貨幣性項目，是指貨幣性項目以外的項目，包括存貨1)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，由于已在交易發(fā)生日按當日即期匯率折2)以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，如交易性金融資產(chǎn)(股票、基金等),采用公變動(含匯率變動)處理，計入當期損益。(3)外幣投入資本(1)金融工具的分類根據(jù)本公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)和以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標且合同現(xiàn)金流量僅為對本為基礎(chǔ)的利息的支付的，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的支付的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具);除此對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司在初始確認時確定是否將其(2)金融工具的確認依據(jù)和計量方法1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)收款、債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，大融資成分的應(yīng)收賬款以及本公司決定不考慮不超過一年的2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)其他債權(quán)投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動除采用實際利率法計匯兌損益之外，均計入其他綜合收益。終止確認時，之前計入其他3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)包括其他權(quán)益工具投資等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入初始4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)其他非流動金融資產(chǎn)等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費產(chǎn)按公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。終止確5)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債等，按公允價值進行初始計量，相關(guān)交易費用計入當期損益。續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益。終止確認時，其公允價6)以攤余成本計量的金融負債有期間采用實際利率法計算的利息計入當期損益。終止確認時，(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所方，則終止確認該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值；2)因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤b.終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形)之和。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資(4)金融負債終止確認條件金融負債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，則終止確認司若與債權(quán)人簽定協(xié)議，以承擔新金融負債方金融負債全部或部分終止確認時，終止確認的金融負債賬面價值與支付對價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。本公司若回購部分金融負債的，在回購日按照繼續(xù)確認部分價值，將該金融負債整體的賬面價值進行分配。分配給終止確認價(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔的新金融負債)之間的差額，計入當期損益。(5)金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值的確定方法存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的報價確定其公允價值融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價值。在估值時，夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與者在相關(guān)考慮的資產(chǎn)或負債特征相一致的輸入值，并優(yōu)先使用相關(guān)可觀察輸(6)金融資產(chǎn)(不含應(yīng)收款項)減值的測試方法及會計處理方法本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)的預期信用損失進行估計。預期信用損失的計量取決于金融資產(chǎn)自初始確認后是否發(fā)生信用如果該金融工具的信用風險自初始確認后已顯著增加個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量其損失準備；如果該金融工具并未顯著增加，本公司按照相當于該金融工具未來12個準備。由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的信息，包括基于本公司歷史數(shù)據(jù)以及前瞻性信息如果金融工具于資產(chǎn)負債表日的信用風險較低，本公司即認為該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。本公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的判斷，依據(jù)信用風險特征將應(yīng)收票據(jù)劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計算預期信用損失。確定組合的依據(jù)如下：組合名稱票據(jù)類型濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期商業(yè)承兌匯票對于應(yīng)收賬款，無論是否存在重大融資成分，本公司均按照整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備。對信用風險與組合信用風險顯著不同的應(yīng)收賬款，公司按單項計提預期信用損失。公司對在單項工具層面能以合理成本評估預期信用損失的充分證據(jù)的應(yīng)收賬款單獨確定其信用損當在單項工具層面無法以合理成本評估預期信用損失的充分證據(jù)時，公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的判斷，依據(jù)信用風險特征將應(yīng)收賬款劃分為組合，在組合基礎(chǔ)上計算預期信用損失。確定組組合名稱合按賬齡劃分的具有類似信濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期本公司利用賬齡來評估該類組合的預期信用損失。該類組合具有相同的風險特征，賬齡信息能反映這類組合與應(yīng)收款項到期時的償付能力。于資產(chǎn)負債表日，公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制應(yīng)收賬款賬齡與預期信用損失率對風險組合的賬齡與預期信用損失率對照表1年以內(nèi)1—2年3—4年5年以上值等額抵償往來賬務(wù)，其公允價值變動因素對其期末計量的影響顯著不重大，故本公司以票對信用風險與組合信用風險顯著不同的其他應(yīng)收款，公司按單項司對在單項工具層面能以合理成本評估預期信當在單項工具層面無法以合理成本評估預期信用損失的充分證據(jù)時，公司參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的判斷，依據(jù)信用風險特征將其他應(yīng)收款劃分為組合，在組合基礎(chǔ)上計算預期信用損失。確定組合的依據(jù)如下組合名稱合按賬齡劃分的具有類似信濟狀況的預則，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期本公司利用賬齡來評估該類組合的預期信用損失。該類組合四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注風險組合的賬齡與預期信用損失率對照表1年以內(nèi)1—2年3—4年(1)存貨分類(2)存貨的計量存貨按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本倉儲費用(不包括在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的費用);(3)存貨計價方法和攤銷方法(4)存貨跌價準備的確認標準和計提方法通常應(yīng)當按照單個存貨項目計提存貨跌價準備；對于數(shù)量繁多照存貨類別計提存貨跌價準備；與具有類似目的或系列相關(guān)，且難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來(5)存貨的盤存制度(1)合同資產(chǎn)的確認方法及標準債。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素)列示為合同資產(chǎn)。同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債以凈額列示。(2)合同資產(chǎn)預期信用損失的確定方法及會計處理方法1)該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關(guān)；2)該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；3)該成本預期能夠收回。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項1)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預期能夠取得的剩余對價；2)為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計將要發(fā)生的成本。(1)持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的分類的條件，且短期(通常為3個月)內(nèi)很可能滿足持有待售類別的其他劃分條件的，在取得日a.買方或其他方意外設(shè)定導致出售延期的條件，公司針對這些條件已經(jīng)及時采取行動，且預有待售的非流動資產(chǎn)或處置組未能在一年內(nèi)完成出售，公司在最(2)持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的計量1)初始計量和后續(xù)計量初始計量和在資產(chǎn)負債表日重新計量持有待售的非流動資產(chǎn)或處量。除企業(yè)合并中取得的非流動資產(chǎn)或處置組外，由非流動資產(chǎn)或?qū)τ诔钟写鄣奶幹媒M確認的資產(chǎn)減值損失金額，先抵減處置組根據(jù)處置組中的各項非流動資產(chǎn)賬面價值所占比重持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組中的非流動資產(chǎn)不計提折2)資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回的會計處理后續(xù)資產(chǎn)負債表日持有待售的非流動資產(chǎn)公允價值減去出減記的金額予以恢復，并在劃分為持有待售類別后確認的資產(chǎn)減值后續(xù)資產(chǎn)負債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費轉(zhuǎn)回金額計入當期損益。已抵減的商譽賬面價值，以及非流動資持有待售的處置組確認的資產(chǎn)減值損失后續(xù)轉(zhuǎn)回金額，根3)不再繼續(xù)劃分為持有待售類別以及終止確認的會計處理非流動資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應(yīng)確認的折舊、攤銷或減值等本公司對被投資單位實施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以(1)共同控制、重大影響的判斷標準過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司與其他合營(2)初始投資成本的確定1)企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。因追加投資的初始投資成本，與達到合并前的長期股非同一控制下的企業(yè)合并：公司按照購買日確定的合資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ψ峭豢?)其他方式取得的長期股權(quán)投資提下，非貨幣性資產(chǎn)交換換入的長期股權(quán)投資以換出資產(chǎn)的公允非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的賬面價值和應(yīng)支付的相關(guān)四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注(3)后續(xù)計量及損益確認1)成本法核算的長期股權(quán)投資2)權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資投資收益和其他綜合收益，同時調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變重大影響，是指對一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營決策有參與決策的與其他方一起共同控制這些政策的制定。投資企業(yè)能夠投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而(1)初始計量(2)后續(xù)計量如有確鑿證據(jù)表明公司相關(guān)投資性房地產(chǎn)的公允價值資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量(3)當本公司改變投資性房地產(chǎn)用途時，將相關(guān)投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)入其他資產(chǎn)。(1)固定資產(chǎn)標準1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；2)使用壽命超過一個會計年度。(2)固定資產(chǎn)計價1)外購的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價及相關(guān)稅費，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場地整理費、運購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付價款與購買價款的現(xiàn)2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用3)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，以其公允價值計價；以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，如果該交換具有商業(yè)實質(zhì)且換入或換出計量的，以其公允價值計價，如果該交換不具有商業(yè)實質(zhì)且換入資4)盤盈的固定資產(chǎn)按如下規(guī)定確定其入賬價值：同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值；同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該盤盈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值5)接受捐贈的固定資產(chǎn)，捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價值同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值：同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價值。6)接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。(3)固定資產(chǎn)分類和折舊方法固定資產(chǎn)分類、估計經(jīng)濟使用年限、年折舊率及預計凈殘值率如下：a.化工類資產(chǎn)使用年限年折舊率備注房屋及建筑物其中：高腐蝕設(shè)備8辦公設(shè)備及其他固定資產(chǎn)預計凈殘值率5%。使用年限年折舊率備注房屋及建筑物8辦公設(shè)備及其他固定資產(chǎn)預計凈殘值率5%。c.農(nóng)藥類資產(chǎn)使用年限年折舊率備注房屋及建筑物 8辦公設(shè)備及其他固定資產(chǎn)預計凈殘值率5%。已計提減值準備的固定資產(chǎn)在計提折舊時，按照該項固定資產(chǎn)的賬面價值(即固定資產(chǎn)原價減去累計折舊和已計提的減值準備),以及尚可使(4)固定資產(chǎn)后續(xù)支出的處理：產(chǎn)的重大改建、擴建、改良及裝修等發(fā)生的后續(xù)支出，在使該固定利益超過了原先的估計時，予以資本化；重大改建、擴建及改良等發(fā)生的后續(xù)支出按規(guī)定的折舊方法在固定資產(chǎn)尚可使用年限期間內(nèi)計提折舊；裝修支出按(5)每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值前發(fā)生的借款費用計入該工程成本。在工程完工驗收合格已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用算、造價或工程實際成本等，按估計的價值確定轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的類別轉(zhuǎn)固標準和時點1)實體建造包括安裝工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)全部完成2)繼續(xù)發(fā)生在所購建的房屋及建筑物上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生；3)所購建的房屋及建筑物已經(jīng)達到設(shè)計或合同要求，4)建設(shè)工程達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，自達到預定根據(jù)工程實際成本按估計價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)1)相關(guān)設(shè)備及其他配套設(shè)施已安裝完畢2)設(shè)備經(jīng)過調(diào)試可在一段時間內(nèi)保持正常穩(wěn)定運行3)生產(chǎn)設(shè)備能夠在一段時間內(nèi)穩(wěn)定的產(chǎn)出合格產(chǎn)品借款費用，是指公司因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本。包關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過一年以上(含一年)購建或者生產(chǎn)活(1)借款費用資本化的確認條件1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。(2)資本化金額的確定發(fā)生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取取得的投資收益后的金額，確定為專門借款利息費用資本化金額，并應(yīng)當在資本化期間內(nèi)前發(fā)生的，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，在相關(guān)資2)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一(3)暫停資本化(4)停止資本化購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)或可銷售 無形資產(chǎn)，是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨(1)使用壽命及其確定依據(jù)、估計情況、攤銷方法或復核程序公司無形資產(chǎn)按照成本進行初始計量。購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)支出作為實際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定到預定用途前所發(fā)生的支出總額；對非同一控制下合并中取得被購買方擁有的但在其財務(wù)報類別使用壽命(年)使用壽命的確認依據(jù)產(chǎn)權(quán)登記期限專利技術(shù)與專有技術(shù)(注預期經(jīng)濟利益年限鹵水采礦權(quán)產(chǎn)權(quán)登記期限磷礦采礦權(quán)(注)產(chǎn)權(quán)登記期限注：土地使用權(quán)、磷礦采礦權(quán)自開始形成收益起按權(quán)證約定的公司將無法預見該資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟利益的使用壽命不確定的判斷依據(jù)：①來源于合同性權(quán)利或其他法規(guī)定無明確使用年限：②綜合同行業(yè)情況或相關(guān)專家論證等，仍來經(jīng)濟利益的期限。每年年末，公司對使用壽命不確定無形資產(chǎn)取自下而上的方式，由無形資產(chǎn)使用相關(guān)部門進行基礎(chǔ)復核，(2)研發(fā)支出的歸集范圍及相關(guān)會計處理方法折舊費用、無形資產(chǎn)攤銷費用、委托外部研究開發(fā)費用、其他四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，公司于發(fā)生時計入當期損益；開發(fā)階段的支出，只有同時滿足下列條件的，公司才予以資本化：①完成該無形資產(chǎn)方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；④有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；⑤歸公司劃分內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段支出和開或具有實質(zhì)性改進的材料、裝置、產(chǎn)品等階段，確定為開發(fā)成果的可能性較大等特點。公司自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)，其1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，采用直線法在受益期限內(nèi)攤銷商譽的賬面價值分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合時，允價值占相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合公允價值總在對包含商譽的相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如(1)資產(chǎn)減值的判定1)資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使2)公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當期或者將在近期3)市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預計未來4)有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞。5)資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。6)公司內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤(或者虧損)遠遠低于(或者高于)預計金額等。7)其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。(2)資產(chǎn)減值損失的確認組組合進行減值測試，比較這些相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額，如相關(guān)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面(3)資產(chǎn)組的劃分單項資產(chǎn)的可收回金額難以進行估計的，應(yīng)當以該資產(chǎn)所本公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債債。本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或提供服務(wù)(1)短期薪酬的會計處理方法本公司為職工繳納的社會保險費和住房公積金，以及按規(guī)定(2)離職后福利的會計處理方法1)設(shè)定提存計劃2)設(shè)定受益計劃本公司根據(jù)預期累計福利單位法確定的公式將設(shè)定受益計劃設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，所有設(shè)定受益計劃義務(wù)，包括預期在職工提供服務(wù)的年度報告設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的服務(wù)成本和設(shè)定受益計劃凈負債或或相關(guān)資產(chǎn)成本；重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所在設(shè)定受益計劃結(jié)算時，按在結(jié)算日確定的設(shè)定受益計劃義務(wù)現(xiàn)(3)辭退福利的會計處理方法本公司在不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時(兩者孰早),確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬(4)其他長期職工福利相同的原則進行處理；符合設(shè)定受益條件的，按照設(shè)定受益計劃的如發(fā)生與或有事項相關(guān)的義務(wù)并同時符合以下條件時，(1)該義務(wù)是公司承擔的現(xiàn)時義務(wù)；(2)該義務(wù)的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出公司；(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。有確鑿證據(jù)表明該賬面價值確實未反映當前最佳估計數(shù)的，應(yīng)當(1)收入確認的一般原則本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)資產(chǎn)(商品或服務(wù))的控制權(quán)時確認收入。履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行、還是在某一時點履行，四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注1)客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟利益。2)客戶能夠控制本公司履約過程中在建的資產(chǎn)。3)本公司履約過程中所產(chǎn)出的資產(chǎn)具有不可替代用途如果履約義務(wù)是在某一時段內(nèi)履行的，則本公司按照于客戶取得相關(guān)資產(chǎn)控制權(quán)的某一時點確認收入。履約進的支出或投入來衡量，該進度基于每份合同截至資產(chǎn)負債表日累計已在確定合同交易價格時，如果存在可變對價，本公司按照期望值可變對價的最佳估計數(shù)，并以不超過在相關(guān)不確定性消除時累重大轉(zhuǎn)回的金額計入交易價格。合同中如果存在重大融資成分，成分調(diào)整交易價格；對于控制權(quán)轉(zhuǎn)移與客戶支付價款間隔未超對于附有銷售退回條款的銷售，公司在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)商品而與其有權(quán)取得的對價金額確認收入，按照預期因債；同時，按照預期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除收回該商品預計發(fā)生的成本(包括退回商品的價值減損)后的余額，確認為一項資產(chǎn)，即應(yīng)收退貨成本，按照所轉(zhuǎn)讓商品轉(zhuǎn)讓對于合同中存在重大融資成本的，公司按照假定客戶在取得商品公司有權(quán)自主決定所交易商品的價格，即公司在向品，因此公司是主要責任人，按照已收或應(yīng)收對價總額確認收入。否則照預期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費的金額確認收入，(2)收入確認的具體方法本公司主要銷售的工業(yè)產(chǎn)品，屬于在某一時點履行的履約義完成時，確認營業(yè)收入實現(xiàn)；對于出口銷售商品以商品已經(jīng)發(fā)本公司光伏電站EPC業(yè)務(wù)主要系提供光伏電站總承包業(yè)務(wù)，屬于在某一時段內(nèi)履行的履四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注進度確認收入。履約進度不能合理確定時，公司已經(jīng)發(fā)生的成本預計能2)該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；3)該成本預期能夠收回。與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價值高于下列兩項的1)因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預期能夠取得的剩余對價；2)為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計將要發(fā)生的成本。政府補助為本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)(1)區(qū)分與資產(chǎn)相關(guān)政府補助和與收益相關(guān)政府補助的標準與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的、用于府補助；與收益相關(guān)的政府補助，是指本公司取得的除與資產(chǎn)相關(guān)的助；若政府文件未明確規(guī)定補助對象，則采用以下方式將補助款劃助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助：(1)政府文件明確了補助所針對的特定項目的，根據(jù)該特定項例需在每個資產(chǎn)負債表日進行復核，必要時進行變更；(2)政府文件中對用途僅作一般性表(2)與政府補助相關(guān)的遞延收益的攤銷方法以及攤銷期限的確認方法與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，確認為遞延收益，從相關(guān)銷之月起，在其使用壽命內(nèi)(即折舊攤銷期限內(nèi))按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益，若與收益相關(guān)的政府補助，分兩種情況進行處理：1)損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)費用的期間，計入當期損益(3)政府補助的確認時點(4)政府補助的計量1)暫時性差異在可預計的未來很可能轉(zhuǎn)回；2)未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額，并以很可能取得的應(yīng)納在資產(chǎn)負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn)),按照稅法規(guī)定計算的預期應(yīng)交(或返還)的所得稅金額計量；對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，根合并、直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項產(chǎn)生的所得稅外1)擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是與同一稅收征管稅相關(guān)或者對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資(1)作為承租方對短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃進行簡化處在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注1)使用權(quán)資產(chǎn)③承租人發(fā)生的初始直接費用；④承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、公司按照直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。能夠權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃2)租賃負債額現(xiàn)值時采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認融資費照確認租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認利息費用，并租賃期開始日后，當實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔保余值于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，公司按照變動后的租賃相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值已調(diào)減至(2)作為出租方的租賃分類標準和會計處理方法1)公司作為出租人公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃收予以資本化并按照與租金收入確認相同的基礎(chǔ)進行在租賃期開始日，公司按照租賃投資凈額(未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和)確認應(yīng)收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個期間，公司按照租賃內(nèi)含利率計算并確認利息收入。公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。2)售后租回①公司作為承租人公司按照《企業(yè)會計準則第14號收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認相關(guān)利得或損失。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司繼續(xù)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負債，并按照《企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理。公司按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，公司根據(jù)其他適用的企業(yè)會計準則對資產(chǎn)購買進行會計處理，并根據(jù)《企業(yè)會計準則第21號租賃》對資產(chǎn)出租進行會計處理。售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，公司不確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，但確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融資產(chǎn)，并按照《企業(yè)會計準則第22號金融工具確認和計量》對該金融資產(chǎn)進行會計處理。(1)安全生產(chǎn)費用本公司根據(jù)財政部、應(yīng)急部財資(2022)136號文印發(fā)的《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》的相關(guān)規(guī)定計提安全費用，具體計提比例如下：1)危險品生產(chǎn)與儲存企業(yè)以上年度實際營業(yè)收入為計提依據(jù)，采取超額累退方式按照以序號計提依據(jù)計提比例1營業(yè)收入(1,000萬元及以下的部分)2營業(yè)收入(1,000萬元至10,000萬元(含)的部分)3營業(yè)收入(10,000萬元至100,000萬元(含)的部分)4營業(yè)收入(100,000萬元以上的部分)2)非煤礦山開采企業(yè)依據(jù)開采的原礦產(chǎn)量按月提取，露天礦山每噸3元，地下礦山每噸8提取的安全生產(chǎn)費，計入相關(guān)產(chǎn)品的成本或當期損益，同時記入“專項儲備”科目。使用四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注提取的安全生產(chǎn)費時，屬于費用性支出的，直接沖減專項儲備。使用提取的安全生產(chǎn)費形成固定資產(chǎn)的，通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待安全項目完工達到預定可使用狀態(tài)時確認為固定資產(chǎn)；同時，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。(1)重要會計政策變更會計政策變更的內(nèi)容和原因受重要影響的報財政部于2022年11月30日發(fā)布《企業(yè)會計會[2022]31號，以下簡稱“解釋16號”),本公司自2023年1月詳見其他說明詳見其他說明其他說明1)上述會計政策變更對前期比較合并資產(chǎn)負債表的影響如下單位：元幣種：人民幣合并資產(chǎn)負債表：項目2022年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計遞延所得稅負債非流動負債合計負債合計負債和股東權(quán)益總計2)上述會計政策變更對前期比較母公司資產(chǎn)負債表的影響如下單位：元幣種：人民幣母公司資產(chǎn)負債表項目2022年12月31日資產(chǎn)總計遞延所得稅負債非流動負債合計負債合計負債和股東權(quán)益總計除上述變更外，報告期內(nèi)未再發(fā)生其他重要會計政策變更事項。(2)重要會計估計變更報告期內(nèi)，公司未發(fā)生會計估計變更。(1)流轉(zhuǎn)稅公司名稱稅項稅目本公司及國內(nèi)子公司本公司及國內(nèi)子公司本公司及國內(nèi)子公司本公司及國內(nèi)子公司固廢處置收入、勞務(wù)收入(2)資源稅公司名稱資源稅本公司及國內(nèi)子公司水資源稅(3)附加稅公司名稱本公司及國內(nèi)子公司本公司及國內(nèi)子公司教育費附加本公司及國內(nèi)子公司地方教育附加(4)企業(yè)所得稅公司名稱本公司、和邦鹽礦、和邦磷礦、和邦農(nóng)科、武駿光能涌江實業(yè)潤森加氣站、涌江加油站和邦投資(香港)%至其余子公司25%(5)其他稅種公司名稱本公司及子公司本公司及子公司10元/m2、8元/m2、5元/m2、3元/m2、1元/m本公司及子公司依據(jù)《環(huán)境保護稅稅目稅額表》計算2、稅收優(yōu)惠及批文(1)根據(jù)2012年10月30日四川省經(jīng)濟和信息化委員會(川經(jīng)信產(chǎn)業(yè)函【2012】1212號)《關(guān)于確認埃斯科姆米高(四川)化肥有限公司等27戶企業(yè)主營業(yè)務(wù)為國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目的批復》、2012年12月19日四川省樂山市五通橋區(qū)國家稅務(wù)局(橋國稅函【2012】110號)《關(guān)于四川和邦股份有限公司等3戶企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的批復》,本公司及子公司和邦鹽礦、和邦磷礦、涌江實業(yè)符合財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署(財稅【2011】58號)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》、國家稅務(wù)總局 (2012年第12號)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》、四川省國家稅務(wù)局(2012年第7號)《關(guān)于認真落實西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》的有關(guān)規(guī)定，按15%稅率計繳企業(yè)所得稅。(2)根據(jù)2013年12月9日四川省經(jīng)濟和信息化委員會(川經(jīng)信產(chǎn)業(yè)函【2013】1214號)《關(guān)于確認成都華翼汽車零部件有限公司等14戶企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目的批復》,和邦農(nóng)科符合財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署(財稅【2011】58號)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》、國家稅務(wù)總局(2012年第12號)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》、四川省國家稅務(wù)局(2012年第7號)《關(guān)于認真落實西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》的有關(guān)規(guī)定，按15%稅率計繳企業(yè)所得稅。(3)根據(jù)2015年1月15日四川省經(jīng)濟和信息化委員會(川經(jīng)信產(chǎn)業(yè)函【2015】41號)《關(guān)于確認自貢鑫健建設(shè)工程咨詢有限公司等10戶企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目的批復》,四川武駿特種玻璃制品有限公司符合財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署(財稅【2011】58號)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》、國家稅務(wù)總局(2012年第12號)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》、四川省國家稅務(wù)局(2012年第7號)《關(guān)于認真落實西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》的有關(guān)規(guī)定，按15%稅率計繳企業(yè)所得稅。(4)根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委(財政部公告2020年第23號)《關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》,自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本公司、和邦鹽礦、和邦農(nóng)科、武駿光能、涌江實業(yè)預計2023年度按15%稅率計繳企業(yè)所得稅。(5)根據(jù)財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財稅2022年13號公告)第一條規(guī)定、《關(guān)于小微企業(yè)和個體工商戶2023年6號公告)第一條規(guī)定、《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和公告》(財稅2023年12號公告)第三條規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得年12月31日。(6)根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅(2016)36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第二條規(guī)定，一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。注1:其他貨幣資金系存放于證券公司資金賬戶的資金3,142,021.2信用證保證金、質(zhì)保函保證金存款159,295,851.25元。其中，使用受到限制的貨幣資金注2:存放在境外的款項總額系境外子公司STK、PPI、和邦投資(香港)的貨幣資金，賬齡1年以內(nèi)1—2年2—3年6-1-6號四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注3—4年5年以上注：賬齡“4—5年”期末賬面余額較賬齡“3—4年”期初賬面(2)按壞賬計提方法分類披露比例%比例%單項計提壞賬準備按組合計提壞賬準備(續(xù))比例%比例%單項計提壞賬準備按組合計提壞賬準備(3)期末單項計提壞帳準備的應(yīng)收賬款計提比例(%)計提理由單位1該客戶經(jīng)營困難且已被列入失信人名單，預計難以回款。資金預計難以收回/(4)按組合計提壞賬準備的應(yīng)收賬款四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注賬齡1年以內(nèi)1—2年2—3年3—4年5年以上類別收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷(6)本期核銷的應(yīng)收賬款情況項目核銷金額實際核銷的應(yīng)收賬款質(zhì)核銷原因履行的核銷程序單位3海外子公司貨款經(jīng)管理層會議審議核銷否海外子公司貨款經(jīng)管理層會議審議核銷否單位5海外子公司貨款經(jīng)管理層會議審議核銷否海外子公司貨款經(jīng)管理層會議審議核銷否一一四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注6-1-636(7)按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)情況占應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)期末余額合計數(shù)的比例單位11資金時間價值因素對公允價值的影響不重大；且實際業(yè)務(wù)中票據(jù)背書的前后手雙方均認可票據(jù)面值等額抵償往來賬務(wù)，其公允價值變動因素對其期末計量的影響(4)期末公司已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的應(yīng)收票據(jù)期末終止確認金額期末未終止確認金額銀行承兌票據(jù)(5)按壞賬計提方法分類披露比例%金額比例%(續(xù))比例%預付款項按賬齡列示：賬齡比例(%)比例(%)1年以內(nèi)1—2年2—3年3年以上單位名稱賬齡單位121年以內(nèi)單位131年以內(nèi)1年以內(nèi)單位151年以內(nèi)單位161年以內(nèi)應(yīng)收利息應(yīng)收股利四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注應(yīng)收利息應(yīng)收股利(1)其他應(yīng)收款1)賬面余額按賬齡披露賬齡期末賬面余額期初賬面余額1年以內(nèi)1—2年2—3年3—4年注：賬齡“5年以上”期末賬面余額較期初賬面余額大，主要原因系海外子公司外幣報表折算匯率期末較期初上升所致。2)賬面余額按款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)代墊費用3)按壞賬準備計提方法分類情況比例%比例%四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注(續(xù))比例%比例%按組合計提壞賬準備的其他應(yīng)收款賬齡1年以內(nèi)1—2年2—3年3—4年4—5年5年以上未來12個月預期信用損失整個存續(xù)期預期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預期信用損失(已發(fā)生信用減值)2023年1月1日余額在本期本期轉(zhuǎn)回本期轉(zhuǎn)銷本期核銷5)本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準備情況；類別收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷7)按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應(yīng)收款情況款項的性質(zhì)單位171年以內(nèi)單位181-2年2-3年1年以內(nèi)員工1員工備用金1年以內(nèi)(1)存貨分類自制半成品庫存商品發(fā)出商品在產(chǎn)品四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他原材料自制半成品庫存商品發(fā)出商品注1:本期存貨跌價準備計提，主要系期末草甘膦產(chǎn)品、光伏產(chǎn)注2:本期增加中的其他系本期非同一控制下企業(yè)合并犍為順城增加所致。光伏電站EPC項目(2)報告期內(nèi)賬面價值發(fā)生重大變動的金額和原因變動原因光伏電站EPC項目子公司瀘州武駿光伏工程建設(shè)有限公司于本比例%比例%單項金額重大并單項計提壞賬準備的合同資產(chǎn)壞賬準備的合同資產(chǎn)按組合計提壞賬準備的合同資產(chǎn)四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注賬齡合同資產(chǎn)1年以內(nèi)(5)本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準備情況原因收回或轉(zhuǎn)回光伏電站EPC項目四川和邦生物科技股份有限公司備期末追加投資減少投資權(quán)益法下確認的投資損益其他綜合收益調(diào)整變動言告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤計提減值準備四川順城鹽品股份有限公司本公司于本年將所持有的四川順城鹽品股份有限公司(以下簡稱“順城鹽品”)49%的股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給四川省鹽業(yè)集團有限責任公司(以下簡稱“四川鹽業(yè)”)和四川省鹽業(yè)集團川西有限公司(以下簡稱“四川鹽業(yè)川西”),四川鹽業(yè)川西系四川鹽業(yè)的全資子公司。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價，根據(jù)四川天健華衡資產(chǎn)評估有限公司以2023年6月30日為評估基準日出具的《四川順城鹽品股份有限公司股東擬進行股權(quán)交易涉及的四川順城鹽品股份有限公司股東全部權(quán)益價值評估項目資產(chǎn)評估報告》(川華衡評報[2023]201號)確定，順城鹽品股東權(quán)益評估價值31,013.76萬元，本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓總價款為人民幣151,967,424.00元，其中，四川鹽業(yè)以148,866,048.00元的價格受讓順城鹽品48%的股權(quán)，四川鹽業(yè)川西以3,101,376.00元的價格受讓順城鹽品1%的股權(quán)。2023年12月，本公司與四川鹽業(yè)、四川鹽業(yè)川西完成股權(quán)交割，過渡期(股權(quán)評估作價日至交割日)損益5,353,545.00元相應(yīng)調(diào)增股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。截至2023年12月31日，本公司已收到全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓款157,320,969.00元，并確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益22,619,553.79元。四川和邦生物科技股份有限公司(1)其他權(quán)益工具投資情況本期確認的累計計入其他綜合收益的利得累計收益的損失以公允益的原因減少投資綜合收益的利得的損失投資投資投資投資投資/以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)其中：樂山市商業(yè)銀行股份有限公司股權(quán)投資四川省中明環(huán)境治理有限公司股權(quán)投資成都新朝陽作物科學股份有限公司股權(quán)投資馬邊彝族自治縣新晟佳交通建設(shè)有限公司股權(quán)投資一、賬面原值：1.期初余額2.本期增加金額3.本期減少金額4.期末余額二、累計折舊1.期初余額2.本期增加金額3.本期減少金額三、減值準備1.期初余額2.本期增加金額3.本期減少金額4.期末余額四、賬面價值1.期末賬面價值2.期初賬面價值房屋建筑物賬面價值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因和邦生物營養(yǎng)劑分公司生產(chǎn)廠房產(chǎn)權(quán)證書正在辦理中和邦生物營養(yǎng)劑分公司員工公寓產(chǎn)權(quán)證書正在辦理中阜興科技1A期廠房產(chǎn)權(quán)證書正在辦理中重慶光能辦公大樓及食堂產(chǎn)權(quán)證書正在辦理中房屋及建筑物1.期初余額2.本期增加金額(1)租賃(2)外幣折算差異3.本期減少金額四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注(1)處置二、累計折舊1.期初余額(1)計提(2)外幣折算差異3.本期減少金額1.期初余額3.本期減少金額1.期末賬面價值8GW光伏封裝材料及制品項目10GW超高效單晶太陽能硅片項目磷礦開發(fā)項目50萬噸/年雙甘膦及配套項目和邦總部大數(shù)據(jù)中心信息系統(tǒng)建設(shè)等其他項目工程物資金額單位：人民幣萬元本期增加額工程累占預算比例%)累計金額本期利息資本化率資金來源材料及制品項目建設(shè)中自籌10GW超高效單晶太陽能硅片項目建設(shè)中自籌四川和邦生物科技股份有限公司本期增加額工程累占預算比例%)資本化率資金來源套項目自籌磷礦開發(fā)項目自籌(3)期末在建工程無可收回金額低于賬面成本的情形，故未計提在建工程減值準(1)無形資產(chǎn)情況1.期初余額(1)購置(2)企業(yè)合并(3)內(nèi)部研發(fā)(4)外幣折算差異………--(1)處胃四川和邦生物科技股份有限公司1.期初余額(1)計提(2)企業(yè)合并3)外幣折算差異(1)處胃1.期初余額1.期末賬面價值注1:本期無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)增加，主要系非同一控制下企業(yè)合并取得犍為順城對應(yīng)增加土地使用權(quán)，以及年及制品項目、10GW超高效單晶太陽能硅片項目取得項目用地產(chǎn)權(quán)所致。注2:本期無形資產(chǎn)-商標及特許經(jīng)營權(quán)購置增加，主要系本公司全資子公司自貢和邦化工有限公司于2023年11月通過四川省自貢市公共資源交易服務(wù)中心公開拍賣競得自貢鴻鶴化工股份有限公司所有的60萬噸/年聯(lián)堿產(chǎn)能指標，并于2023年12月與自貢鴻鶴化工股份有限公司、自貢東方拍賣有限公司簽訂《產(chǎn)能指標轉(zhuǎn)讓合同》,同時完成產(chǎn)能指標所有權(quán)和相應(yīng)的其他權(quán)利與義務(wù)轉(zhuǎn)移。注3:本期商標及特許經(jīng)營權(quán)內(nèi)部研發(fā)增加，主要系控股子公司STK在全球各個國家取得農(nóng)藥注冊認證的支出，以及受外幣匯率波動影注4:采礦權(quán)中，馬邊磷礦礦權(quán)原值49,595.00萬元、劉家山磷礦礦權(quán)原值96,970.00萬元，自開始形成收益起按權(quán)證約定的剩余使用年(2)本期末通過公司內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)占無形資產(chǎn)余額的比例為5.00%。(3)期末無未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)情況。(4)期末無形資產(chǎn)不存在減值情況。四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)(1)商譽賬面原值本期增加本期減少企業(yè)合并形成的處置(2)商譽減值準備被投資單位名稱期初余額本期增加本期減少期末余額處置涌江實業(yè)(3)商譽所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的相關(guān)信息名稱所屬資產(chǎn)組或組合的構(gòu)成及依據(jù)依據(jù)是否與以前年和邦農(nóng)科資按產(chǎn)品屬于化工行業(yè)分部是STK所有生產(chǎn)業(yè)務(wù)均形成最終產(chǎn)品生物農(nóng)藥，其長期資產(chǎn)均位于海外獨立于公司其他資產(chǎn)組，其產(chǎn)品能夠?qū)崿F(xiàn)獨立銷售并產(chǎn)生現(xiàn)金流入，故本公司將其視為一按產(chǎn)品屬于化工行業(yè)分部是涌江實業(yè)資涌江實業(yè)包含三個業(yè)務(wù)(天然氣管輸業(yè)務(wù)、加油站業(yè)務(wù)、加氣站業(yè)務(wù)),其中加油站業(yè)務(wù)、加氣站業(yè)務(wù)的資別視為兩個獨立資產(chǎn)組；涌江實業(yè)天然氣管輸業(yè)務(wù)主金流入依賴于聯(lián)堿裝置、雙甘膦裝置的正常運行；同時天然氣管輸業(yè)務(wù)可保障聯(lián)堿裝置、雙甘膦裝置的穩(wěn)按產(chǎn)品屬于化工行業(yè)分部是四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注6-1-834定供氣，故涌江實業(yè)天然氣管輸資產(chǎn)與聯(lián)堿裝置資產(chǎn)、(4)可收回金額的具體確定方法預測期的年限STK資產(chǎn)組5年5年(續(xù))預測期內(nèi)的參數(shù)的確定依據(jù)(增長率、利潤率、折現(xiàn)率等)參數(shù)的確定依據(jù)預測期營業(yè)收入增基于該資產(chǎn)組過去的勢和管理層對市場發(fā)利潤等指標與預測期最后一預測期營業(yè)收入增基于該資產(chǎn)組過去的勢和管理層對市場發(fā)利潤等指標與預測期最后一預測期營業(yè)收入增長率0%至-6.38%,基于該資產(chǎn)組過去的勢和管理層對市場發(fā)利潤等指標與預測期最后一(5)業(yè)績承諾及對應(yīng)商譽減值情況四川和邦生物科技股份有限公司 其他減減少的原因辦公樓裝修費(1)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準備租賃費用與稅法差異提費用股份支付費用可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣節(jié)能節(jié)水設(shè)備費用可彌補虧損利潤同一控制下企業(yè)合并(2)未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負債應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)納稅暫時性差異租賃費用與稅法差異固定資產(chǎn)折舊年限會計與稅法差異其他權(quán)益工具投資公允價值變動計入其他四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)納稅暫時性差異資產(chǎn)評估增值(3)未確認的遞延所得稅資產(chǎn)的暫時性差異：資產(chǎn)減值準備可抵扣虧損(4)未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期備注/期末余額期初余額待抵扣增值稅預付購建長期資產(chǎn)相關(guān)款項期末賬面余額賬面價值受限類型受限情況貨幣資金質(zhì)押用于開具信用證、承兌四川和邦生物科技股份有限公司財務(wù)報表附注期末固定資產(chǎn)抵押用于銀行借款抵押無形資產(chǎn)抵押用于銀行借款抵揮(續(xù))期初賬面余額賬面價值受限類型受限情況貨幣資金質(zhì)押用于開具信用證、承兌固定資產(chǎn)抵押用于銀行借款抵押無形資產(chǎn)抵押用于銀行借款抵押(1)分類列示類別抵押借款(注1)保證借款(注2)計提的借款利息注1:抵押借款中：①本公司借款2.5億元，系由子公司和邦鹽礦押，同時由和邦集團提供保證擔保；②子公司和邦農(nóng)科借款1億元，系由子公司和邦農(nóng)科提供房產(chǎn)、土地使用權(quán)作為抵押，同時由本公司提供保證擔保。抵押資產(chǎn)價值詳見本附注五、注2:保證借款中：①子公司和邦農(nóng)科借款1億元，系由本公司提供保證擔保；②子公司武駿光能借款2.5億元，系由本公司提供保證擔保；③子公司重慶武駿借款4.16億元，系由本公司提供保證擔保。(2)期末無已逾期未償還的短期借款。類別期末余額期初余額商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票類別1年以內(nèi)1—2年2—3年3年以上(1)賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬