《社會(huì)保障基金管理》課件 第9、10章 全國社會(huì)保障基金管理、社會(huì)保障基金管理與公共財(cái)政

社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材社會(huì)保障基金管理社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材第9章

全國社會(huì)保障基金管理社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材目錄本章1全國社會(huì)保障基金概述2全國社會(huì)保障基金的投資與監(jiān)管9.1全國社會(huì)保障基金概述9.1.1全國社會(huì)保障基金發(fā)展歷程2004年10月全國社會(huì)保障基金理事會(huì)確定增加易方達(dá)基金管理有限公司、招商基金管理有限公司、國泰基金管理有限公司和中國國際金融股份有限公司為全國社會(huì)保障基金投資管理人。2005年6月6日全國社會(huì)保障基金理事會(huì)第一批委托6家基金管理公司管理的6個(gè)股票托投資合同和6個(gè)債券委托投資合同到期,理事會(huì)對(duì)各管理人及其所管理的委托投資組合進(jìn)行了評(píng)估,最后決定:6家基金管理公司均繼續(xù)保留社會(huì)保障基金管理人的資格;對(duì)5個(gè)股票投資組合和6個(gè)債券投資組合續(xù)簽合同;一個(gè)股票投資組合終止合同,不再續(xù)簽。2005年12月23日全國社會(huì)保障基金第一個(gè)信托投資項(xiàng)目舉行簽約儀式,全國社會(huì)保障基金理事會(huì)、鐵道部、中海信托投資有限責(zé)任公司、交通銀行四方代表聯(lián)署了合作協(xié)議。該信托投資項(xiàng)目投資規(guī)模為30億元,投資期限為1年。2006年3月財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、中國人民銀行聯(lián)合頒布了《全國社會(huì)保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》,全國社會(huì)保障基金海外投資正式啟動(dòng)。2006年12月全國社會(huì)保障基金理事會(huì)正式開展個(gè)人賬戶中央補(bǔ)助資金投資運(yùn)營管理。2008年4月財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部批復(fù)同意全國社會(huì)保障基金投資股權(quán)基金,全國社會(huì)保障基金成為股權(quán)基金市場(chǎng)上的“國家隊(duì)”。2009年6月境內(nèi)國有股轉(zhuǎn)持政策正式實(shí)施。2010年3月全國社會(huì)保障基金理事會(huì)召開第三屆理事大會(huì)第三次會(huì)議,明確提出195社會(huì)保障基金管理建設(shè)一流社會(huì)保障資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。9.1.1全國社會(huì)保障基金發(fā)展歷程2012年2月為實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金收益最大化,經(jīng)國務(wù)院同意,廣東在全國率先將1000億元養(yǎng)老金委托全國社會(huì)保障基金理事會(huì)投資運(yùn)營,為全國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)現(xiàn)保值增值開辟了新渠道。2012年7月全國社會(huì)保障基金入股建信人壽,成為建信人壽第三大股東。2014年4月國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會(huì)議,決定適當(dāng)擴(kuò)大全國社會(huì)保障基金投資范圍,更好地惠民生、助發(fā)展。2015年6月全國社會(huì)保障基金戰(zhàn)略入股螞蟻金融服務(wù)集團(tuán),占螞蟻金服5%的股份,這是全國社會(huì)保障基金第一單直接投資。2016年3月28日國務(wù)院印發(fā)《全國社會(huì)保障基金條例》,規(guī)定自2016年5月1日起施行。2017年11月國務(wù)院印發(fā)《劃轉(zhuǎn)部分國有資本充實(shí)社?；饘?shí)施方案》,規(guī)定劃轉(zhuǎn)的中央企業(yè)國有股權(quán),由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)集中持有,單獨(dú)核算,接受考核和監(jiān)督。劃轉(zhuǎn)部分國有資本,基本目標(biāo)是彌補(bǔ)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口,促進(jìn)建立更加公平、更可持續(xù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會(huì)議部署2019年全面推開將中央和地方國有及國有控股大中型企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的10%國有股權(quán)劃轉(zhuǎn)至社?；饡?huì)和地方相關(guān)承接主體,并作為財(cái)務(wù)投資者,依照規(guī)定享有收益權(quán)等權(quán)利。2021年3月9日證券時(shí)報(bào)數(shù)據(jù)寶統(tǒng)計(jì)顯示,2020年四季度末社?；鸸铂F(xiàn)身16只個(gè)股前十大流通股東榜。9.1.2全國社會(huì)保障基金規(guī)模要充分發(fā)揮全國社會(huì)保障基金的作用,就必須使基金達(dá)到一定規(guī)模。為了保證全國社會(huì)保障基金逐年增長,累積規(guī)模,目前有兩條明確的途徑:明確規(guī)定全國社會(huì)保障基金的資金來源,也就是規(guī)定全國社會(huì)保障基金由中央財(cái)政預(yù)算撥款、國有資本劃轉(zhuǎn)、基金投資收益和以國務(wù)院批準(zhǔn)的其他方式籌集的資金構(gòu)成,為基金成長奠定法律基礎(chǔ)。保證全國社會(huì)保障基金的保值增值,這要求全國社會(huì)保障基金理事會(huì)在堅(jiān)持安全性、收益性和長期性原則下投資運(yùn)營全國社會(huì)保障基金,有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。01029.1.2全國社會(huì)保障基金規(guī)模由此,有了明確的資金來源和保值增值要求,全國社會(huì)保障基金的規(guī)模將不斷增大。但是,怎樣確保全國社會(huì)保障基金不流失也是一項(xiàng)重要任務(wù)。因此,用法律手段來防止出現(xiàn)全國社會(huì)保障基金被挪用和占用的現(xiàn)象就變得尤其重要。《全國社會(huì)保障基金條例》明確規(guī)定:任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用或者違規(guī)投資運(yùn)營全國社會(huì)保障基金;全國社會(huì)保障基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于全國社會(huì)保障基金理事會(huì)、投資管理人、托管人的固有財(cái)產(chǎn),獨(dú)立于投資管理人投資和托管人保管的其他財(cái)產(chǎn)。這就從法律層面為保障基金安全構(gòu)筑了一道嚴(yán)密的防火墻。截至2021年末,全國社會(huì)保障基金資產(chǎn)已由2000年設(shè)立時(shí)的200億元發(fā)展到30198.10億元;社?；鹱猿闪⒁詠淼哪昃顿Y收益率為8.30%,累計(jì)投資收益額17958.25億元?？梢灶A(yù)見,隨著全國社會(huì)保障基金規(guī)模的不斷擴(kuò)大,其對(duì)我國人口老齡化高峰時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障支出的補(bǔ)充、調(diào)劑作用也會(huì)不斷增強(qiáng),從而為我國社會(huì)保障制度的發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)的后盾。129.2全國社會(huì)保障基金的投資與監(jiān)管9.2.1全國社會(huì)保障基金管理機(jī)構(gòu)1.全國社會(huì)保障基金理事會(huì)2000年11月《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)全國社會(huì)保障基金理事會(huì)職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定的通知》發(fā)布。該通知規(guī)定全國社會(huì)保障基金理事會(huì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置分為三個(gè)層次:一是理事會(huì),包括理事長、副理事長和理事,主要負(fù)責(zé)全國社會(huì)保障基金的重大戰(zhàn)略決策。理事長、副理事長由國務(wù)院任命,理事由國務(wù)院聘任,其中理事長是理事會(huì)的法定代表人和最高負(fù)責(zé)人。二是專業(yè)委員會(huì),包括投資決策委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)與專家評(píng)審委員會(huì),分別負(fù)責(zé)投資決策、風(fēng)險(xiǎn)管理與專家評(píng)審等相關(guān)事務(wù)。三是具體的職能部門,包括行政事務(wù)部、投資部、法規(guī)及監(jiān)管部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部等,分別對(duì)所轄范圍內(nèi)的事務(wù)負(fù)責(zé)。1.全國社會(huì)保障基金理事會(huì)全國社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理全國社會(huì)保障基金,履行以下職責(zé):(1)制定全國社會(huì)保障基金的投資經(jīng)營策略并組織實(shí)施。

(2)選擇并委托全國社會(huì)?；鹜顿Y管理人、托管人,對(duì)全國社會(huì)保障基金資產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作和托管,對(duì)投資運(yùn)作和托管情況進(jìn)行檢查,并在規(guī)定的范圍內(nèi)對(duì)全國社會(huì)保障基金資產(chǎn)進(jìn)行直接投資運(yùn)作。（3)負(fù)責(zé)全國社會(huì)保障基金的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算,定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表,起草財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。(4)定期向社會(huì)公布全國社會(huì)保障基金的資產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)狀況。(5)根據(jù)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部共同下達(dá)的指令和確定的方式撥付資金。(6)管理和運(yùn)作劃入全國社會(huì)保障基金的股權(quán)資產(chǎn)。(7)承辦國務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)。2.全國社會(huì)保障基金投資管理機(jī)構(gòu)（1）全國社會(huì)保障基金投資管理機(jī)構(gòu)職能和條件全國社會(huì)保障基金投資管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行“專家理財(cái)”的職能。

按照《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》,全國社會(huì)保障基金的投資管理機(jī)構(gòu)必須具備以下條件:第一,在中國注冊(cè)、經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)具有基金管理業(yè)務(wù)資格的基金管理公司及國務(wù)院規(guī)定的其他專業(yè)性投資管理機(jī)構(gòu)?；鸸芾砉緦?shí)收資本不少于5000萬元人民幣,在任何時(shí)候都要維持不少于5000萬元人民幣的凈資產(chǎn)。第二,具有2年以上的在中國境內(nèi)從事證券投資管理業(yè)務(wù)的經(jīng)營機(jī)構(gòu),且管理審慎,信譽(yù)較高;最近3年沒有重大的違規(guī)行為;并具備完善的法人治理結(jié)構(gòu)。第三,有與從事全國社會(huì)保障基金投資業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)投資人員;同時(shí)具備完整有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度,內(nèi)設(shè)獨(dú)立的監(jiān)察稽核部門,并配備足夠數(shù)量的稱職的專業(yè)人員。2.全國社會(huì)保障基金投資管理機(jī)構(gòu)（2）投資管理機(jī)構(gòu)職責(zé)按照2016年3月28日國務(wù)院發(fā)布的《全國社會(huì)保障基金條例》,受托的投資管理機(jī)構(gòu)必須履行以下職責(zé):一是運(yùn)用全國社會(huì)保障基金進(jìn)行投資;二是按照規(guī)定提取全國社會(huì)保障基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金;三是向全國社會(huì)保障基金理事會(huì)報(bào)告投資情況;四是法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)部門規(guī)定的其他職責(zé)。3.全國社會(huì)保障基金托管機(jī)構(gòu)全國社會(huì)保障基金托管機(jī)構(gòu)是受理事會(huì)委托,作為基金資產(chǎn)的保管代理人執(zhí)行托管職能的機(jī)構(gòu)。（1）托管機(jī)構(gòu)需具備的條件

設(shè)有專門的基金托管部；

實(shí)收資本不少于80億元；

有足夠的熟悉托管業(yè)務(wù)的專職人員；

具備安全保管基金全部資產(chǎn)的條件；

具備安全、高效的清算、交割能力。3.全國社會(huì)保障基金托管機(jī)構(gòu)（2）托管機(jī)構(gòu)主要職責(zé)據(jù)《全國社會(huì)保障基金條例》,全國社會(huì)保障基金托管機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):安全保管全國社會(huì)保障基金財(cái)產(chǎn);

按照托管合同的約定,根據(jù)全國社會(huì)保障基金投資管理人的投資指令,及時(shí)辦理清算、交割事宜;按照規(guī)定和托管合同的約定,監(jiān)督全國社會(huì)保障基金投資管理人的投資;

執(zhí)行全國社會(huì)保障基金理事會(huì)的指令,并報(bào)告托管情況;法律、行政法規(guī)和國務(wù)院有關(guān)部門規(guī)章規(guī)定的其他職責(zé)。9.2.2全國社會(huì)保障基金的投資1.投資原則

《全國社會(huì)保障基金條例》規(guī)定全國社會(huì)保障基金理事會(huì)投資運(yùn)營全國社會(huì)保障基金,應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持安全性、收益性和長期性原則,在國務(wù)院批準(zhǔn)的固定收益類、股票類和未上市股權(quán)類等資產(chǎn)種類及其比例幅度內(nèi)合理配置資產(chǎn)。

基于此，全國社會(huì)保障基金理事會(huì)在制定全國社會(huì)保障基金的資產(chǎn)配置計(jì)劃、確定重大投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,并集體討論決定;應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制辦法,在管理運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和應(yīng)對(duì),有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。2.全國社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營主體全國社會(huì)保障基金的投資主要有兩種方式,即由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)直接投資管理和由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)進(jìn)行委托投資管理。2000—2003年,全國社會(huì)保障基金主要由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)直接投資管理。2002年10月,全國社會(huì)保障基金理事會(huì)選定境內(nèi)投資管理人和托管人后,全國社會(huì)保障基金投資方式由直接投資逐步轉(zhuǎn)化為直接投資和委托投資,對(duì)境內(nèi)外股票投資絕大部分通過委托投資管理人進(jìn)行,對(duì)固定收益產(chǎn)品和股權(quán)投資則由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)直接運(yùn)營。3.全國社會(huì)保障基金的投資范圍及比例（1）全國社會(huì)保障基金投資范圍全國社會(huì)保障基金的投資范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動(dòng)性的證券投資基金、上市股票、信用等級(jí)在投資級(jí)以上的企業(yè)債券、金融債券等金融工具。理事會(huì)直接運(yùn)作的全國社會(huì)保障基金的投資范圍限于銀行存款、在一級(jí)市場(chǎng)購買國債,其他投資需委托社會(huì)保障基金投資管理人管理和運(yùn)作并委托全國社會(huì)保障基金托管人托管。9.2全國社會(huì)保障基金的投資與監(jiān)管（2）全國社會(huì)保障基金投資比例

銀行存款和國債投資的比例不得低于50%,其中銀行存款的比例不得低于10%;企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10%;證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%。

單個(gè)投資管理人管理的全國社會(huì)保障基金資產(chǎn)投資于一家企業(yè)所發(fā)行的證券或單只證券投資基金,不得超過該企業(yè)所發(fā)行證券或該基金份額的5%;按成本計(jì)算,不得超過其管理的全國社會(huì)保障基金資產(chǎn)總值的10%。

9.2.3全國社會(huì)保障基金監(jiān)管1.監(jiān)管機(jī)制(1)監(jiān)管制度的建立《全國社會(huì)保障基金條例》明確規(guī)定國家建立健全全國社會(huì)保障基金監(jiān)督制度。任何199社會(huì)保障基金管理單位和個(gè)人不得侵占、挪用或者違規(guī)投資運(yùn)營全國社會(huì)保障基金。國務(wù)院財(cái)政部門、國務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門按照各自職責(zé)對(duì)全國社會(huì)保障基金的收支、管理和投資運(yùn)營情況實(shí)施監(jiān)督;發(fā)現(xiàn)存在問題的,應(yīng)當(dāng)依法處理;不屬于本部門職責(zé)范圍的,應(yīng)當(dāng)依法移送國務(wù)院外匯管理部門、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門處理。國務(wù)院外匯管理部門、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按照各自職責(zé)對(duì)投資管理人投資、托管人保管全國社會(huì)保障基金情況實(shí)施監(jiān)督;發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為的,應(yīng)當(dāng)依法處理,并及時(shí)通知國務(wù)院財(cái)政部門、國務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門。1.監(jiān)管機(jī)制(2)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的選擇——全國社會(huì)保障基金理事會(huì)將全國社會(huì)保障基金委托投資的,應(yīng)當(dāng)選擇符合法定條件的專業(yè)投資管理機(jī)構(gòu)、專業(yè)托管機(jī)構(gòu)分別擔(dān)任全國社會(huì)保障基金投資管理人和托管人?！珖鐣?huì)保障基金理事會(huì)應(yīng)制定投資管理人和托管人選聘辦法,報(bào)國務(wù)院財(cái)政部門和國務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門備案,并按照公開、公平、公正的原則選聘投資管理人和托管人,發(fā)布選聘信息、組織專家評(píng)審、集體討論決定并公布選聘結(jié)果。1.監(jiān)管機(jī)制(2)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的選擇2002年全國社會(huì)保障基金理事會(huì)確定南方基金管理有限公司、博時(shí)基金管理有限公司、華夏基金管理有限公司、鵬華基金管理有限公司、長盛基金管理有限公司、嘉實(shí)基金管理有限公司為首批社?；鸸芾砣?確定交通銀行和中國銀行為境內(nèi)托管人。2006年全國社會(huì)保障基金理事會(huì)確定美國北美信托銀行和花旗銀行為境外投資托管人選出宏富投資有限公司(AGF)、天達(dá)資產(chǎn)管理(Investec)、摩根資產(chǎn)管理(JPMorgan)等12家境外投資管理人。2012年1.監(jiān)管機(jī)制(3)信息披露制度全國社會(huì)保障基金理事會(huì)須每年一次向社會(huì)公布全國社會(huì)保障基金資產(chǎn)、收益、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)狀況;每季度一次向財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部提交社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、投資管理報(bào)告;在單個(gè)社會(huì)保障基金委托資產(chǎn)管理合同到期后,向財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部提交經(jīng)具備證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的報(bào)告,對(duì)全國社會(huì)保障基金委托資產(chǎn)的投資情況做出說明;如全國社會(huì)保障基金發(fā)生重大事件,立即報(bào)告財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部,并編制臨時(shí)報(bào)告書,經(jīng)核準(zhǔn)后予以公告。9.2全國社會(huì)保障基金的投資與監(jiān)管(3)信息披露制度全國社會(huì)保障基金投資管理人應(yīng)按全國社會(huì)保障基金委托資產(chǎn)管理合同及理事會(huì)的要求定期和不定期向理事會(huì)提供全國社會(huì)保障基金委托資產(chǎn)投資運(yùn)作報(bào)告。全國社會(huì)保障基金托管人應(yīng)按托管合同和理事會(huì)要求定期和不定期向理事會(huì)提供全國社會(huì)保障基金托管資產(chǎn)報(bào)告。2.全國社會(huì)保障基金監(jiān)管成效自2000年全國社會(huì)保障基金設(shè)立以來,我國對(duì)這種戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金的管理模式進(jìn)行了積極的探索。通過規(guī)范化、市場(chǎng)化的投資運(yùn)作和有效的監(jiān)督管理,實(shí)現(xiàn)了基金的安全保值和投資增值的目標(biāo)。逐步累積起國家戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金,提高了應(yīng)對(duì)人口老齡化問題的社會(huì)保障能力。在推動(dòng)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定方面,我國正面臨著越來越大的挑戰(zhàn)。其中,巨額的社會(huì)保障資金缺口是一個(gè)長期困擾我國社會(huì)保障體系健康、可持續(xù)發(fā)展的大問題。而且我國人口老齡化來勢(shì)猛、發(fā)展快,加上工業(yè)化和城市化進(jìn)程的加快,我國社會(huì)保障任務(wù)更為繁重。因此,我國政府借鑒國外先進(jìn)國家的發(fā)展經(jīng)驗(yàn),設(shè)立全國社會(huì)保障基金作為我國的戰(zhàn)略儲(chǔ)備基金,為人口老齡化高峰的到來及早進(jìn)行資金儲(chǔ)備,對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定起到了積極作用。012.全國社會(huì)保障基金監(jiān)管成效探索全國社會(huì)保障基金的治理結(jié)構(gòu)和監(jiān)管方式,建立起了全國社會(huì)保障基金的監(jiān)管體系。作為負(fù)責(zé)管理運(yùn)營全國社會(huì)保障基金的全國社會(huì)保障基金理事會(huì),一方面是國務(wù)院的事業(yè)單位,屬于公共部門,具有社會(huì)公益性;另一方面又是一個(gè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu),其中心任務(wù)是受托管理全國社會(huì)保障基金資產(chǎn),承擔(dān)保值增值任務(wù),追求基金投資業(yè)績。另外,國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部作為政府監(jiān)管部門制定基金運(yùn)營管理政策,并監(jiān)督全國社會(huì)保障基金理事會(huì)組織實(shí)施,是對(duì)全國社會(huì)保障基金管理模式和監(jiān)管體系的有益探索。022.全國社會(huì)保障基金監(jiān)管成效全國社會(huì)保障基金理事會(huì)借鑒國際養(yǎng)老投資運(yùn)作的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),建立了一整套嚴(yán)密的基金投資運(yùn)營規(guī)則。這一運(yùn)營規(guī)則通過“委托托管”的管理運(yùn)營模式,建立起科學(xué)合理的激勵(lì)約束機(jī)制,規(guī)范信息披露,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理,倡導(dǎo)長期投資,嚴(yán)格投資紀(jì)律,督促和制約著全國社會(huì)保障基金理事會(huì)內(nèi)部、委托投資管理人和托管人運(yùn)作全國社會(huì)保障基金的委托投資。同時(shí),制定更為靈活和開放的基金投資政策以及國家在稅收、投資項(xiàng)目優(yōu)先權(quán)等方面的大力扶持,使全國社會(huì)保障基金既享受了政策優(yōu)惠,規(guī)避了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),又最大限度地提高了基金投資業(yè)績,維護(hù)了基金安全,實(shí)現(xiàn)了基金投資增值。所有這些都為完善我國其他類型社會(huì)保障基金的投資運(yùn)營政策積累了經(jīng)驗(yàn)。03探索全國社會(huì)保障基金投資運(yùn)營辦法,為其他社會(huì)保障基金的市場(chǎng)化運(yùn)營積累了經(jīng)驗(yàn)。本章小結(jié)全國社會(huì)保障基金是我國國家社會(huì)保障儲(chǔ)備基金,用于人口老齡化高峰時(shí)期的養(yǎng)老保險(xiǎn)等社會(huì)保障支出的補(bǔ)充、調(diào)劑。自2000年建立以來,全國社會(huì)保障基金經(jīng)歷了從無到有、從少到多的發(fā)展歷程。在資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)一步發(fā)展壯大的同時(shí),投資運(yùn)營水平也進(jìn)一步提高,為我國社會(huì)保障制度的發(fā)展提供了堅(jiān)強(qiáng)的后盾。關(guān)鍵術(shù)語全國社會(huì)保障基金理事會(huì)人口老齡化資產(chǎn)收益全國社會(huì)保障基金管理

本章小結(jié)全國社會(huì)保障基金管理全國社會(huì)保障基金管理為保證全國社會(huì)保障基金的安全性,國家建立健全全國社會(huì)保障基金監(jiān)督制度。任何單位和個(gè)人不得侵占、挪用或者違規(guī)投資運(yùn)營全國社會(huì)保障基金,審計(jì)署對(duì)全國社會(huì)保障基金每年至少進(jìn)行一次審計(jì),全國社會(huì)保障基金理事會(huì)的管理和投資運(yùn)營必須接受社會(huì)監(jiān)督。全國社會(huì)保障基金理事會(huì)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持安全性、收益性和長期性原則投資運(yùn)營全國社會(huì)保障基金,在國務(wù)院批準(zhǔn)的固定收益類、股票類和未上市股權(quán)類等資產(chǎn)種類及其比例幅度內(nèi)合理配置資產(chǎn)。社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材本章復(fù)習(xí)思考題1.什么是全國社會(huì)保障基金?我國為什么要建立全國社會(huì)保障基金?2.簡述全國社會(huì)保障基金理事會(huì)的主要職責(zé)。3.簡述全國社會(huì)保障基金的投資原則和投資范圍。4.怎樣加強(qiáng)對(duì)全國社會(huì)保障基金的監(jiān)管?社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材社會(huì)保障基金管理李

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社社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材社會(huì)保障基金管理社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材第10章

社會(huì)保障基金管理與公共財(cái)政社會(huì)保障基金管理新編21世紀(jì)勞動(dòng)與社會(huì)保障系列教材本目章錄1社會(huì)保障與公共財(cái)政2完善我國社會(huì)保障基金財(cái)政管理10.1社會(huì)保障與公共財(cái)政10.1.1社會(huì)保障與公共財(cái)政的關(guān)系1.財(cái)政是社會(huì)保障制度運(yùn)行的基礎(chǔ)—公共財(cái)政直接決定著社會(huì)保障分配的總量和結(jié)構(gòu)?！藏?cái)政是社會(huì)保障制度改革的重要支持。2.社會(huì)保障制度與積極財(cái)政政策10.1.2公共財(cái)政體制下的社會(huì)保障基金預(yù)算(1）政府公共預(yù)算；(2）專項(xiàng)基金預(yù)算；(3）不納入政府的公共預(yù)算社會(huì)保障基金是政府公共財(cái)政支出的重要組成部分,來源于財(cái)政資金。社會(huì)福利和社會(huì)救濟(jì)基金直接由政府財(cái)政支出。在機(jī)關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革前,體制內(nèi)工作人員的社會(huì)保險(xiǎn)基金直接由財(cái)政支出。企業(yè)和雇員的社會(huì)保險(xiǎn)基金在收不抵支時(shí),政府作為最后責(zé)任人給予支持。企業(yè)供款也由政府間接支持,因?yàn)榇隧?xiàng)費(fèi)用在稅前列支。（1）公共財(cái)政直接決定著社會(huì)保障分配的總量和結(jié)構(gòu)1.財(cái)政是社會(huì)保障制度運(yùn)行的基礎(chǔ)長期以來,我國中央和地方社會(huì)保障支出合計(jì)占財(cái)政總支出的比重基本保持在12%左右,其中純粹體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)和全民保障的撫恤、福利、救濟(jì)支出僅占2%。社會(huì)福利基金實(shí)行按比例分級(jí)留成使用的原則,中央留成比例為彩票銷售總額的5%,省、地兩級(jí)的留成比例不得超過彩票銷售總額的5%,縣級(jí)留成比例不得低于彩票銷售總額的20%。10.1.1社會(huì)保障與公共財(cái)政的關(guān)系目前面對(duì)人口老齡化的趨勢(shì),各國均嘗試進(jìn)行社會(huì)保障制度改革,改革中會(huì)產(chǎn)生轉(zhuǎn)制成本,這部分成本需要政府化解,以保證改革的順利進(jìn)行?！袄先恕薄爸腥恕薄靶氯恕?997年之前已退休1997年后參加工作1997年前參加工作,1997年后退休1.財(cái)政是社會(huì)保障制度運(yùn)行的基礎(chǔ)(2)公共財(cái)政是社會(huì)保障制度改革的重要支持以我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為例,1997年,《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》確定了統(tǒng)一的繳費(fèi)率和替代率,劃清了“老人”、“中人”和“新人”的界限,初步界定了轉(zhuǎn)制成本的計(jì)算范圍與規(guī)模。然而,《決定》只給出了養(yǎng)老金待遇的標(biāo)準(zhǔn),但是對(duì)養(yǎng)老金的來源都沒有明確規(guī)定，出現(xiàn)了轉(zhuǎn)制成本問題。這部分轉(zhuǎn)制成本,以及個(gè)人賬戶被透支部分的名義增值額和在發(fā)放過程中而增加的部分,構(gòu)成了由體制轉(zhuǎn)軌而派生的養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)。巨額的隱性債務(wù)對(duì)地方財(cái)政造成了巨大的壓力。在解決這一問題上，公共財(cái)政負(fù)有不可推卸和最后的責(zé)任。凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)以需求管理為基礎(chǔ)建立了財(cái)政與社會(huì)保障經(jīng)濟(jì)理論。通過政府有意識(shí)的財(cái)政支出與收入來影響消費(fèi)傾向。主要通過以下兩種途徑實(shí)現(xiàn)：2.社會(huì)保障制度與積極財(cái)政政策救助貧困者、失業(yè)者通過個(gè)人間的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付,對(duì)失業(yè)者、貧困者施以救濟(jì),從而刺激消費(fèi)需求，有利于實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu),有利于社會(huì)穩(wěn)定。建立完善的社會(huì)保障制度建立一個(gè)完善的社會(huì)保障制度,可以有效防范個(gè)人風(fēng)險(xiǎn),從而釋放部分儲(chǔ)蓄,起到減少儲(chǔ)蓄、擴(kuò)大內(nèi)需的作用。效刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展,增加財(cái)政收入。社會(huì)保障基金預(yù)算是社會(huì)保障管理部門經(jīng)過法定程序,為實(shí)施社會(huì)保障計(jì)劃和編制任務(wù),對(duì)預(yù)算期內(nèi)社會(huì)保障基金的收入和支出活動(dòng)所做出的法律認(rèn)可的財(cái)務(wù)計(jì)劃。目前,國際上大致有三種社會(huì)保障基金預(yù)算模式10.1.2公共財(cái)政體制下的社會(huì)保障基金預(yù)算010203不納入政府的公共預(yù)算專項(xiàng)基金預(yù)算70%01政府公共預(yù)算政府公共預(yù)算就是將社會(huì)保障基金視為政府的經(jīng)常開支,在政府公共預(yù)算內(nèi)統(tǒng)一安排,不存在單獨(dú)的社會(huì)保障預(yù)算。代表國家有：英國、瑞典。在這種預(yù)算制度中,社會(huì)保障收支均獨(dú)立于政府預(yù)算之外,單獨(dú)進(jìn)行管理,如新加坡的社會(huì)保障公積金。將社會(huì)保障收支與政府經(jīng)常預(yù)算收支分開或相對(duì)獨(dú)立,單獨(dú)編列社會(huì)保障專項(xiàng)基金預(yù)算，如美國的社會(huì)保障信托基金。10.2完善我國社會(huì)保障基金財(cái)政管理10.2.1完善社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理1.社會(huì)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成2.我國社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理存在的問題3.完善我國社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理的對(duì)策10.2.2完善社會(huì)福利基金財(cái)政管理1.我國社會(huì)福利基金財(cái)政管理存在的問題2.完善我國社會(huì)福利基金管理的建議10.2.3完善社會(huì)救助基金財(cái)政管理1.我國社會(huì)救助基金財(cái)政管理存在的問題2.可以借鑒的社會(huì)救助基金財(cái)政管理的國際經(jīng)驗(yàn)3.完善我國社會(huì)救助基金財(cái)政管理的幾點(diǎn)建議10.2.1完善社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金是隨著社會(huì)保險(xiǎn)制度的發(fā)展而逐步建立起來的。社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理是指為保障勞動(dòng)者的基本生活,根據(jù)國家和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)承受力而開展的基金籌集、待遇支付、基金保值增值的行為和過程。

1.社會(huì)保險(xiǎn)基金的構(gòu)成社會(huì)保險(xiǎn)基金13452保證老年人的基本生活，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源養(yǎng)老保險(xiǎn)基金工傷保險(xiǎn)基金生育保險(xiǎn)基金失業(yè)保險(xiǎn)基金醫(yī)療保險(xiǎn)基金保障參保職工的基本醫(yī)療待遇解決勞動(dòng)者因公傷殘或死亡之后本人或遺屬的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償問題為生育而暫時(shí)離開工作崗位的女職工支付醫(yī)療費(fèi)用和生育津貼為失業(yè)職工提供生活救濟(jì)和再就業(yè)服務(wù)而籌集的專項(xiàng)基金2.我國社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理現(xiàn)今存在的問題

近年來,我國社會(huì)保險(xiǎn)制度逐步完善,社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理實(shí)踐也取得了較大突破。財(cái)政投入不斷加大,社會(huì)保險(xiǎn)基金作為預(yù)算外資金被納入財(cái)政專戶管理,社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)由提取管理費(fèi)改為財(cái)政預(yù)算安排,有力地支持了社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。但社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理中仍然存在著一些不容忽視、亟待解決的問題。(1)尚未建立經(jīng)常性的財(cái)政投入機(jī)制。盡管近幾年社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政支出連年大幅增加,但較之發(fā)達(dá)國家和其他發(fā)展中國家相比,我國政府用于社會(huì)保險(xiǎn)的資金投入比例還是比較低的,尚未建立起經(jīng)常性的財(cái)政投入機(jī)制。與發(fā)達(dá)國家相比,我國個(gè)人繳費(fèi)水平和企業(yè)名義繳費(fèi)水平相對(duì)較高,而政府對(duì)社會(huì)養(yǎng)老基金的貢獻(xiàn)卻偏低。（2)各級(jí)政府間的社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政責(zé)任模糊。一、是社會(huì)保險(xiǎn)事權(quán)過分下移,統(tǒng)籌層次不高。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國統(tǒng)籌步伐緩慢。其他基本社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目在多數(shù)地區(qū)仍停留在市級(jí)統(tǒng)籌層次。二、是中央在政策制定、資金管理上權(quán)威不足。除了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)外的其他幾項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金均處于市、縣級(jí)的分散管理之中,導(dǎo)致中央財(cái)政缺乏調(diào)劑地區(qū)間社會(huì)保險(xiǎn)基金的權(quán)力和能力。三、是地方政府財(cái)政責(zé)任不明。地方政府往往在社會(huì)保險(xiǎn)具體方案設(shè)計(jì)、基金管理等方面違背中央的統(tǒng)一要求而維護(hù)地方利益。四、是政府間的財(cái)政投入責(zé)任不清。應(yīng)該明確各級(jí)政府、國企對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼責(zé)任。2.我國社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理現(xiàn)今存在的問題

社會(huì)保險(xiǎn)基金缺口已成為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的隱患基金“穿底”風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯,已經(jīng)成為引發(fā)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的隱患。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口不斷擴(kuò)大，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已經(jīng)出現(xiàn)支付危機(jī)。其次,在人口老齡化、高齡化的背景下，醫(yī)療保險(xiǎn)基金也面臨越來越大的支付壓力,有相當(dāng)一部分省份出現(xiàn)了當(dāng)期收不抵支的狀況。

社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算約束不足由于社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算具有兩個(gè)特點(diǎn)：1、審批層次低(經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)即可)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制年度基金預(yù)算草案,人力資源和社會(huì)保障部門審核匯總并報(bào)財(cái)政部門審核,經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后,即可批復(fù)執(zhí)行。2、預(yù)算軟約束。各地區(qū)各部門在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理上缺乏相應(yīng)的監(jiān)督和法律法規(guī)的約束,社會(huì)保險(xiǎn)基金不同程度地存在挪用和浪費(fèi)的現(xiàn)象。342.我國社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理現(xiàn)今存在的問題社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值不理想主要由兩點(diǎn)原因?qū)е拢?、目前整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)基金基本上由地方甚至是市縣社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分散管理。在這種背景下,或者資金太少無法進(jìn)行投資運(yùn)營,或者雖有一定積累,但資金運(yùn)作又常常受地方政府的干預(yù)和地方利益的驅(qū)動(dòng),挪用基金、投資難以回收等現(xiàn)象屢屢發(fā)生。2、社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資運(yùn)營渠道相對(duì)保守,在一定程度上制約了資金的保值增值。數(shù)據(jù)顯示,2013—2015年,我國企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率分別為2.4%、2.9%、3.1%,遠(yuǎn)低于市場(chǎng)平均投資收益水平,部分年份甚至趕不上通貨膨脹率。（5）2.我國社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理現(xiàn)今存在的問題3.完善我國社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政基金管理的對(duì)策

完善我國社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政基金管理的對(duì)策問題對(duì)策3.完善我國社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政基金管理的對(duì)策123界定中央與地方財(cái)政責(zé)任開辟多元化籌資渠道防范社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)一是在籌資方式上采用“費(fèi)+稅”復(fù)合籌資形式。以社會(huì)保險(xiǎn)稅方式籌集雇主繳納的用于社會(huì)統(tǒng)籌的資金,以社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的方式籌集個(gè)人繳納的計(jì)入個(gè)人賬戶的資金。稅費(fèi)的征收管理應(yīng)實(shí)行“雙軌”征收、“分賬”管理的模式,即社會(huì)統(tǒng)籌部分采用社會(huì)保險(xiǎn)稅方式,由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收;建立專門的個(gè)人賬戶收費(fèi)管理體系,由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)下設(shè)專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。二是建立經(jīng)常性的財(cái)政投入機(jī)制。要在完善現(xiàn)有的財(cái)政投入制度的基礎(chǔ)上,充分運(yùn)用稅收和財(cái)政支出方式,確定社會(huì)保險(xiǎn)籌資需要。三是變現(xiàn)國有資產(chǎn),充實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金。通過減持國有股、推行社會(huì)保險(xiǎn)“專用資產(chǎn)券”和“認(rèn)可債券”等形式,逐步解決社會(huì)保險(xiǎn)欠賬問題。3.完善我國社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政基金管理的建議123界定中央與地方財(cái)政責(zé)任開辟多元化籌資渠道防范社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合政府的職能,按照社會(huì)保險(xiǎn)的項(xiàng)目特點(diǎn),將社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政責(zé)任劃分給各級(jí)政府。其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及的范圍最廣、周期最長、風(fēng)險(xiǎn)最大,應(yīng)將養(yǎng)老保險(xiǎn)劃歸中央政府統(tǒng)一管理,實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌,以此來增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。其他社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目也應(yīng)適當(dāng)提高統(tǒng)籌層次。123界定中央與地方財(cái)政責(zé)任開辟多元化籌資渠道防范社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)一：綜合運(yùn)用各種財(cái)政稅收政策,促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益,改善企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況,提高社會(huì)保險(xiǎn)基金的繳付水平,增加社會(huì)保險(xiǎn)基金收入;同時(shí),可以提高勞動(dòng)者收入水平,個(gè)人自我保障能力的增強(qiáng)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的需求降低。二：是進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。優(yōu)化支出存量結(jié)構(gòu),用好財(cái)政支出增量,集中財(cái)力向社會(huì)保險(xiǎn)傾斜。三：是建立社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警性和預(yù)防性監(jiān)督,構(gòu)建科學(xué)靈敏的社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政預(yù)警系統(tǒng)。3.完善我國社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政基金管理的建議3.完善我國社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理的建議一編制社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算,實(shí)行“板塊式”社會(huì)保險(xiǎn)預(yù)算模式,即在政府公共預(yù)算之外,單獨(dú)編制社會(huì)保險(xiǎn)(基金)預(yù)算,一般性稅收收入安排的社會(huì)保險(xiǎn)性支出繼續(xù)在政府公共預(yù)算中編列、反映。45加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)政管理開展個(gè)人賬戶養(yǎng)老基金投資試點(diǎn)二是確保社會(huì)險(xiǎn)基金保值增值。財(cái)政部門加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的政策扶持力度,在保證資金安全的前提下,適當(dāng)拓寬社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資渠道,增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值能力三是加強(qiáng)財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳、投資運(yùn)營以及撥付使用等全過程進(jìn)行監(jiān)督檢查。10.2.2完善社會(huì)福利基金財(cái)政管理

1.我國社會(huì)福利基金財(cái)政管理存在的問題福利基金制度與目前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不相適應(yīng)，主要表現(xiàn)在：一是社會(huì)福利制度的結(jié)構(gòu)調(diào)整較慢,變革不明顯。政府對(duì)社會(huì)福利保障和服務(wù)的資源投入增加少、比重低,社會(huì)福利服務(wù)的增長趕不上社會(huì)需求的增長。二是政府對(duì)社會(huì)興辦福利機(jī)構(gòu)和福利服務(wù)的政策不完善、不配套,政府扶持和優(yōu)惠政策不明顯,有的優(yōu)惠政策制定了也難以實(shí)現(xiàn),政府投入不足。三是政府對(duì)社會(huì)福利事業(yè)單位采取了包攬、包辦、包管的“三包”機(jī)制,政府不僅要出錢建設(shè)施、建機(jī)構(gòu),還要出錢養(yǎng)服務(wù)人員,福利事業(yè)單位內(nèi)部沒有壓力、動(dòng)力、活力。(1)政府在社會(huì)福利基金制度中的定位不合理除了民政福利基金由民政部和財(cái)政部集中管理外,其他社會(huì)福利基金還分散在其他部門單獨(dú)管理,全社會(huì)沒有一個(gè)統(tǒng)一的機(jī)構(gòu)來管理社會(huì)福利基金或指導(dǎo)社會(huì)福利基金的管理工作。我國社會(huì)福利基金項(xiàng)目的劃分不規(guī)范,納入社會(huì)福利基金制度的項(xiàng)目沒有統(tǒng)一的保障目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和要求,有些項(xiàng)目與社會(huì)救濟(jì)項(xiàng)目的界限不清。運(yùn)行機(jī)制不健全主要表現(xiàn)在社會(huì)福利基金來源不明確,資金使用也沒有專門的科目予以反映,社會(huì)福利的發(fā)展水平缺乏規(guī)劃,社會(huì)福利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度缺乏監(jiān)督。制度體制分散項(xiàng)目管理不規(guī)范運(yùn)行機(jī)制不健全(2)社會(huì)福利基金管理不規(guī)范1.我國社會(huì)福利基金財(cái)政管理存在的問題1.我國社會(huì)福利基金財(cái)政管理存在的問題城鄉(xiāng)社會(huì)福利水平差異明顯三職工福利基金管理存在問題四我國實(shí)行的是嚴(yán)格的戶籍管理制度,并在此基礎(chǔ)上形成了城鄉(xiāng)有別的社會(huì)福利制度。農(nóng)村中的社會(huì)福利主要由鄉(xiāng)級(jí)政府來提供,而城市中的社會(huì)福利主要由居民所在的單位和企業(yè)來提供。而鄉(xiāng)級(jí)政府掌握的公共資源極為有限，導(dǎo)致了城鄉(xiāng)社會(huì)福利水平差異明顯職工福利基金管理存在的問題主要表現(xiàn)為:（1）、職工福利基金增長過快,出現(xiàn)超經(jīng)濟(jì)增長。（2）、福利剛性增長,職工福利基金收支嚴(yán)重失衡。（3）、職工福利基金嚴(yán)重超支,侵蝕企業(yè)利潤,影響了企業(yè)的正常發(fā)展。（4）職工福利基金管理混亂,致使某些不屬于職工福利的費(fèi)用支出也被列入了職工福利基金開支的范圍。（5）社會(huì)福利基金管理缺乏規(guī)范和完善的法律監(jiān)督國外社會(huì)保障制度的改革和推行,一般是先立法,后執(zhí)行,在執(zhí)行中再對(duì)法律進(jìn)行不斷修正和完善,而在我國社會(huì)保障制度的改革和建立過程中,一定程度上存在著立法滯后和立法難度大的問題。如社會(huì)保障法,由于各種因素的制約,至今未能出臺(tái)。而社會(huì)福利基金管理相對(duì)于其他社會(huì)保障項(xiàng)目基金管理,其法制水平有待提升。1.我國社會(huì)福利基金財(cái)政管理存在的問題

2.完善我國社會(huì)福利基金管理的建議“三規(guī)”規(guī)劃。包括國家和地方多層次的社會(huì)福利事業(yè)發(fā)展規(guī)劃,規(guī)定機(jī)構(gòu)和設(shè)施建設(shè)的數(shù)量、規(guī)模和布局。規(guī)則。制定社會(huì)福利事業(yè)的法規(guī)和政策,包括機(jī)構(gòu)的審批、管理和監(jiān)督等細(xì)節(jié)的執(zhí)行依據(jù)。12規(guī)范。包括各類機(jī)構(gòu)建設(shè)規(guī)范和服務(wù)機(jī)構(gòu)不同崗位的服務(wù)規(guī)范，是社會(huì)福利設(shè)施建設(shè)和規(guī)范化服務(wù)的依據(jù)。3政府在社會(huì)福利管理中,一是要改變對(duì)直屬企業(yè)、事業(yè)單位的管理方式,變直接管理為間接管理,變微觀管理為宏觀管理,逐步實(shí)現(xiàn)多種形式的福利事業(yè)單位管理的一體化;二是要制定法規(guī)和政策并指導(dǎo)實(shí)施。這具體體現(xiàn)為以下“三規(guī)”:

(1)加快政府職能轉(zhuǎn)變,確定政府在社會(huì)福利管理中的合理定位。（2）統(tǒng)一社會(huì)福利基金管理123將社會(huì)福利基金納入政府預(yù)算管理社會(huì)福利基金具有國家財(cái)政性資金的性質(zhì)。為了保證國家財(cái)政性資金的完整性、規(guī)范性,也為了保證社會(huì)福利基金的合理使用,防止浪費(fèi)和挪用,社會(huì)福利基金必須統(tǒng)一納入預(yù)算管理,實(shí)行?？顚Ｓ?收支平衡,并通過預(yù)算監(jiān)控,使社會(huì)福利基金安全、節(jié)約、高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。建立統(tǒng)一的社會(huì)福利管理與監(jiān)督機(jī)構(gòu)1、管理上的統(tǒng)一首先需要健全組織機(jī)構(gòu)和理順職責(zé)關(guān)系。社會(huì)福利事務(wù)全部由民政部門進(jìn)行管理，社會(huì)福利基金的籌集則由財(cái)政部或財(cái)政部委托社會(huì)福利彩票發(fā)行中心來進(jìn)行。2、設(shè)置社會(huì)福利事務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督之上,建立社會(huì)福利監(jiān)督委員會(huì),加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。制定社會(huì)福利財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專門制度加強(qiáng)對(duì)財(cái)政撥款的社會(huì)福利的監(jiān)管,主要監(jiān)督是否按預(yù)算要求辦理撥款,資金是否有保證,追加專項(xiàng)撥款是否符合法定程序,是否按進(jìn)度及時(shí)足額撥款,有無改變資金用途和增減撥款的行為。做好資金去向的跟蹤監(jiān)督,防止截留、挪用現(xiàn)象發(fā)生。2.完善我國社會(huì)福利基金管理的建議

2.完善我國社會(huì)福利基金管理的建議（3）加強(qiáng)社會(huì)福利基金管理制度創(chuàng)新,提高社會(huì)福利社會(huì)化水平堅(jiān)決打破地方、城鄉(xiāng)、企業(yè)之間的界限,真正建立一個(gè)全社會(huì)范圍內(nèi)的統(tǒng)一有效的社會(huì)福利體系。要建立以市級(jí)為單位的社會(huì)福利網(wǎng)絡(luò),統(tǒng)一規(guī)劃和提供社會(huì)福利,堅(jiān)決打破城鄉(xiāng)分割、企業(yè)分割的舊福利體制。要切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),接收企業(yè)舉辦的一些集體福利設(shè)施,如托兒所、醫(yī)院、子弟學(xué)校、食堂、浴池,統(tǒng)一對(duì)公眾開放。同時(shí),在農(nóng)村地區(qū)加大社會(huì)福利的投入力度,興辦更多高質(zhì)量的鄉(xiāng)村小學(xué)、中學(xué)、醫(yī)院和針對(duì)老年人、殘疾人、孤兒的福利院,滿足廣大農(nóng)民群眾對(duì)社會(huì)福利的基本需要。2.完善我國社會(huì)福利基金管理的建議國家可以規(guī)定企業(yè)在一定期限內(nèi)福利支出的限額,限額可同企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利稅掛鉤,對(duì)于過分膨脹的福利支出課以重稅,以確保國家利益。將所征收的“社會(huì)福利稅”實(shí)行?？顚Ｓ?封閉運(yùn)行,以提高整個(gè)社會(huì)的福利水平。考慮開征“社會(huì)福利稅”針對(duì)我國目前社會(huì)福利基金管理法律法規(guī)偏少、有關(guān)福利政策與其他社會(huì)政策混在一起的現(xiàn)象,必須加強(qiáng)社會(huì)福利的法制化建設(shè),并將其納入整個(gè)社會(huì)保障法制體系建設(shè)之中,使社會(huì)福利基金項(xiàng)目管理、資金來源和使用、社會(huì)福利標(biāo)準(zhǔn)的測(cè)定和衡量、社會(huì)福利規(guī)劃和實(shí)施都有法律和制度的規(guī)范和保證。加強(qiáng)社會(huì)福利基金管理的法制建設(shè)4510.2.3完善社會(huì)救助基金財(cái)政管理1.我國社會(huì)救助基金財(cái)政管理存在的問題1、資金籌集困難2、支出增長緩慢3、救助標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)4、資金到位存在時(shí)間差各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同,財(cái)政收入存在較大差距。經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的實(shí)際工作中經(jīng)常出現(xiàn)“僧多粥少”的局面,有些地方甚至出現(xiàn)了以資金定救助人數(shù)的現(xiàn)象。救助支出標(biāo)準(zhǔn)不能隨著物價(jià)上漲而及時(shí)提高,以至貧困戶、災(zāi)民的實(shí)際生活水平非但沒有提高反而出現(xiàn)了下降的現(xiàn)象。我國最低生活保障制度救助標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行“屬地原則”，該標(biāo)準(zhǔn)五花八門,且可能與當(dāng)?shù)貙?shí)際情況不符合,難以發(fā)揮社會(huì)救助基金應(yīng)有的作用,降低了社會(huì)救助基金的使用效率。按現(xiàn)行的財(cái)政撥款方法，由中央撥款，層層下放，到基層已是年中。社會(huì)救助基金的發(fā)放,需要基層先行墊付,而基層一是擔(dān)心撥款最終不能到位;二是擔(dān)心主動(dòng)墊付資金,會(huì)導(dǎo)致預(yù)算年年加碼。05地方財(cái)政的社會(huì)救助資金落實(shí)不到位社會(huì)會(huì)救助基金由中央財(cái)政和地方財(cái)政共同負(fù)擔(dān)。其中,中央財(cái)政負(fù)擔(dān)的部分是完全有保證的。中央的撥款下來之后，地方預(yù)算資金要兌現(xiàn)時(shí),就得看轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、地方稅的征收和財(cái)政支出的具體安排情況。因此,資金撥付的中間環(huán)節(jié)存在著資金是否到位的“灰箱”問題。中央財(cái)政與地方財(cái)政資金分擔(dān)比例,省級(jí)財(cái)政與其所轄市、區(qū)(縣)級(jí)財(cái)政資金分擔(dān)比例尚待優(yōu)化,中央與地方的實(shí)際財(cái)政能力并不相符。在很多情況下,現(xiàn)在的財(cái)政分