稅務師之稅法一通關考試題庫帶答案解析

?稅務師之稅法一通關考試題庫帶答案解析

單選題（共60題）1、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A2、某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C3、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35【答案】B4、某公司為增值稅一般納稅人，2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元B.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元C.按照“文化創(chuàng)意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D5、某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12萬元；轉讓一處自建的車庫，收取含稅轉讓收入50萬元，則該納稅人當期應納的增值稅是（）萬元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B6、生產酒類產品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：A.28B.42C.46D.70【答案】B7、下列關于房地產企業(yè)土地增值稅清算的說法錯誤的是（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本B.屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金對房地產開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除D.建筑安裝施工企業(yè)就質量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質保金可以按比例計算扣除【答案】D8、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.61764.71B.64235.29C.78000.00D.63548.92【答案】B9、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴重質量問題，退回汽車經銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。A.0B.1.75C.1.80D.2.18【答案】B10、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。A.企業(yè)銷售自建自用住房B.納稅人將國有農用地出租給農業(yè)生產者C.職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D11、2021年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C12、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B13、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.204.60B.4.75C.142.31D.5.23【答案】C14、（2018年真題）下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D15、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C16、某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月該超市銷項稅額()元。A.18518.97B.14717.24C.16157.27D.18918.33【答案】B17、下列單位提供的服務中，屬于視同銷售服務征收增值稅的是（）。A.某動漫設計公司為其他單位無償提供動漫設計服務B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設計廣告C.某運輸企業(yè)為洪水災區(qū)無償提供汽車運輸服務D.某電影放映單位為希望小學無償提供電影《暖春》的放映服務【答案】A18、（2016年）某生產企業(yè)2016年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D19、甲房地產開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A20、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述不正確的是（）。A.以預收款方式提供租賃服務的，為服務完成的當天B.以預收款方式銷售貨物（除特殊情況外）的，為貨物發(fā)出的當天C.以賒銷方式銷售機器設備的，為書面合同約定的收款日期的當天D.從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天【答案】A21、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。A.批發(fā)煙絲B.零售高檔化妝品C.進口酒精D.委托加工涂料【答案】D22、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】D23、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價款50000元，開具增值稅專用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據。銷售啤酒收取的價稅合計款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元，開具收據。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2021年6月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。A.10127B.9100C.9490D.19709.73【答案】C24、位于山西省的原煤開采企業(yè)，2021年5月開采并銷售原煤100萬噸，取得不含稅收入60000萬元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D25、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對已使用4年的不動產進行改建，該不動產原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。A.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元B.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元C.甲企業(yè)此項業(yè)務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元D.甲企業(yè)此項業(yè)務不能抵扣進項稅額【答案】A26、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是（）。A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務D.單位以自產的建筑材料對外投資【答案】B27、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：A.40B.60C.64D.96【答案】D28、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D29、（2018年真題）下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲污染C.固體廢物D.光污染【答案】D30、對企業(yè)違反稅法的行為進行制裁而產生的法律保證指的是稅法規(guī)范作用中的（）。A.指引作用B.預測作用C.經濟作用D.強制作用【答案】D31、位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.40D.26.95【答案】B32、下列各項中不屬于稅法的經濟作用的是（）。A.稅法的預測作用B.稅法是稅收根本職能得以實現的法律保障C.稅法是國家宏觀調控經濟的重要手段D.稅法是維護國家權益的重要手段【答案】A33、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】B34、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B35、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一項建筑工程，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑工程所需的材料、設備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.220B.226C.270D.374【答案】B36、下列選項中不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.汽油B.海鹽C.大理石D.煤炭【答案】A37、某油田2020年9月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應納資源稅為（）萬元。A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C38、2020年4月，稅務機關對某房地產開發(fā)公司開發(fā)的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)公司提供的資料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D39、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國家稅務總局B.各省稅務局C.各縣、市稅務局D.財政部【答案】B40、下列原則中，在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法關系上的是（）。A.法律優(yōu)位原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.實體從舊，程序從新原則D.新法優(yōu)于舊法原則【答案】A41、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務應納消費稅（）元，（白酒消費稅稅率20%，0.5元/斤）A.84000B.88000C.92200D.96200【答案】D42、某房地產開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質量保證金開具發(fā)票）、基礎設施費800萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A43、某油田2012年1月生產原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該油田當月應納資源稅()萬元。（原油資源稅稅率5%）A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B44、關于納稅人購進國內旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規(guī)定，不正確的是（）。A.為企業(yè)提供年審服務的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務準予在本單位扣除進項稅額B.納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票D.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A45、位于某市市區(qū)的生產企業(yè)2021年9月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2021年9月應繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D46、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.農業(yè)灌溉用水B.魚粉C.衛(wèi)生殺蟲劑D.森林砍伐機械【答案】B47、下列關于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是（）。A.環(huán)境保護稅是對在我國領域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產經營者征收的一種稅B.直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者，除依照《環(huán)境保護稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護稅外，應當對所造成的損害依法承擔責任C.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應當依法繳納環(huán)境保護稅D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅【答案】D48、下列各類企業(yè)中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售成品油的加油站B.開采鐵礦石的礦山C.中外合作開采海洋石油資源的企業(yè)D.生產海鹽的鹽場【答案】A49、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元。當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】A50、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.12B.0.13C.0.14D.0.17【答案】D51、某房地產開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D52、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額（）萬元。A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】A53、根據增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，表述錯誤的是（）。A.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產繳納增值稅B.納稅人提供安全保護服務，選擇差額納稅的，征收率為5%C.納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產取得的收入，免征增值稅D.航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】D54、下列業(yè)務，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.電力公司收取的過網費B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.單位為員工提供應稅服務【答案】D55、假定市區(qū)某生產企業(yè)2019年6月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2019年6月應繳納城建稅（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D56、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】C57、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是()。A.納稅人銷售應稅消費品，應當在銷售行為發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅B.納稅人總分機構不在同一一縣(市)的，可以選擇由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅C.委托加工應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構所在地主管稅務機關申報納稅D.進口應稅消費品，由進口人或由其代理人向其機構所在地或住所地主管稅務機關申報納稅【答案】C58、煙葉稅實行比例稅率，稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.5%【答案】B59、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】C60、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含稅價款80000元。甲企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額為（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】B多選題（共45題）1、下列項目中，應作為城市維護建設稅計稅依據的有（）。A.納稅人出口貨物經批準當期免抵的增值稅稅款B.納稅人被稅務機關查補的消費稅稅款C.納稅人因欠稅補繳的增值稅稅款D.納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金E.納稅人進口貨物被海關代征的增值稅稅款【答案】ABC2、納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有（）。A.酒廠將自產的白酒贈送給客戶B.煙廠將自產的煙絲用于連續(xù)生產卷煙C.汽車制造廠將自產的小汽車用于工廠內部的行政部門使用D.原油加工廠將自產的柴油用于調和生產生物柴油E.化妝品廠將自產的高檔化妝品在三八節(jié)發(fā)給女員工作為節(jié)日慰問品【答案】AC3、氮芥與下列哪個藥物性質及作用機制相同A.環(huán)磷酰胺B.卡莫司汀C.阿糖胞苷D.巰嘌呤E.多柔比星(阿霉素)【答案】A4、（2013年）稅務規(guī)章的適用規(guī)則包括（）。A.稅務規(guī)章的效力低于行政法規(guī)B.稅務規(guī)章之間對同一事項做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定C.稅務規(guī)章可以溯及既往D.稅務規(guī)章的效力高于法律E.稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務院裁決【答案】AB5、下列選項中，屬于環(huán)境保護稅暫予免征項目的有（）。A.農業(yè)生產中大規(guī)模養(yǎng)殖活動，排放污染物的B.民用航空器排放污染物C.納稅人綜合利用固體廢物，符合國家和地方環(huán)保標準D.機動車排放污染物E.鐵路機車流動污染源排放應稅污染物【答案】BCD6、根據稅收法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。A.程序優(yōu)于實體原則B.實質課稅原則C.稅收合作信賴主義D.稅收法律主義E.法律優(yōu)位原則【答案】BCD7、下列服務，一般納稅人可選簡易計稅的有（）。A.公共交通運輸服務B.勞務派遣服務C.清包工方式建筑服務D.融資性售后回租E.人力資源外包服務【答案】ABC8、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.將原油移送用于生產加工成品油不征增值稅B.將開采的原油對外投資應征收增值稅和資源稅C.將原油移送用于生產加工成品油不征資源稅D.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ABD9、下列各項符合提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務E.單位和個體工商戶出租不動產（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD10、根據增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售的有（）。A.將自產、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應稅項目B.將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者C.將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位D.將自產、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費E.將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人【答案】BD11、下列服務項目中，屬現代服務應當繳納增值稅的有（）。A.外文翻譯B.施工設備租賃（配備人員）C.快遞服務D.互聯(lián)網接入E.網絡教育服務【答案】AC12、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務如下：A.該企業(yè)當月在A縣城應繳納城市維護建設稅0.17萬元B.業(yè)務（1）計算預繳增值稅時，支付的分包款不得從收取的含稅價款中扣除C.評估費用未取得增值稅專用發(fā)票，在計算土地增值稅時不得作為扣除項目D.轉讓辦公樓，購入時支付的契稅不作為與轉讓房地產有關的稅金予以扣除E.5輛作為通勤車接送員工上下班的小汽車的進項稅額不得抵扣【答案】D13、軟膠囊的崩解時限要求是A.15分鐘B.30分鐘C.45分鐘D.60分鐘E.120分鐘【答案】D14、國際稅收協(xié)定的基本內容主要包括()。A.稅收管轄權B.避免或消除國際重復征稅C.國際稅收抵免制度D.避免稅收歧視E.加強國際稅收合作【答案】ABD15、下列各項中，屬于車輛購置稅應稅行為的有（）。A.受贈使用應稅車輛B.進口使用應稅車輛C.經銷商經銷應稅車輛D.債務人以應稅車輛抵債E.汽車廠以應稅車輛投資【答案】AB16、（2017年真題）下列關于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內申報納稅E.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅【答案】ABC17、下列情形中，以納稅人當期應稅大氣污染物、水污染物產生量作為排放量計征環(huán)境保護稅的有（）。A.未將污染物自動監(jiān)測設備與生態(tài)環(huán)境主管部門的監(jiān)控設備聯(lián)網B.通過滲井方式違法排放污染物C.偽造污染物監(jiān)測數據D.擅自移動污染物自動監(jiān)測設備E.未按期申報繳納環(huán)境保護稅【答案】ABCD18、關于下列納稅人銷售應稅消費品收取的款項，應計入消費稅計稅依據的有（）。A.返還利潤B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.延期付款利息E.優(yōu)質費【答案】AD19、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年4月用10噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款40萬元，供貨方開具了稅款為5.2萬元的增值稅專用發(fā)票，酒廠開具了稅款為5.72萬元的增值稅專用發(fā)票，差價款雙方以現金結算。特制糧食白酒平均售價22元/斤；最高售價25元/斤。下列關于酒廠上述業(yè)務的表述正確的有（）。A.酒廠應按特制糧食白酒平均售價計算消費稅B.本期應繳納消費稅為11萬元C.本期計算消費稅時，從價計稅部分采用最高價25元/斤D.本期應該繳納增值稅為0.52萬元E.用自產糧食白酒換取原材料屬于增值稅征稅范圍【答案】BCD20、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.購進開采原油用設備，可以全額抵扣進項稅額B.購進生產用原材料，可以全額抵扣進項稅額C.購進職工勞保用品，可以全額抵扣進項稅額D.購進原煤，可以全額抵扣進項稅額E.購進國內旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額【答案】AC21、根據現行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.進口自用的應稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據B.納稅人自產自用應稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應稅車輛銷售價格的，按組成計稅價格確定C.進口應稅車輛組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）D.納稅人購買自用的應稅車輛，計稅價格為納稅人購買應稅車輛實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款E.受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應稅車輛，計稅依據為同類型新車的最低計稅價格【答案】ABCD22、《中國藥典》2015年版收載的甾體激素類藥物的含量測定方法大多是A.異煙肼比色法B.四氮唑比色法C.紫外分光光度法D.HPLC法E.薄層色譜法【答案】D23、下列關于稅收協(xié)定的說法，正確的有()。A.稅收協(xié)定具有高于國內稅法的效力B.稅收協(xié)定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法C.稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D.稅收協(xié)定的締結在稅收實踐中，絕大多數是多邊稅收協(xié)定E.稅收協(xié)定的主要內容是稅收情報交換【答案】ABC24、下列各項屬于納稅人權利范圍的有（）。A.發(fā)票使用檢查權B.申請延期繳納稅款權C.申請退還多繳稅款權D.索取有關稅收憑證的權利E.代位權和撤銷權【答案】ACD25、下列各項中，符合現行增值稅規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額B.所稱生產、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】ABD26、下列各項中，屬于稅務規(guī)章的有（）。A.《增值稅暫行條例實施細則》B.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》C.《消費稅暫行條例》D.《關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》E.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》【答案】AB27、企業(yè)生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。A.優(yōu)質費B.包裝物租金C.品牌使用費D.包裝物押金E.增值稅銷項稅額【答案】ABCD28、下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（）。A.納稅人采取預收款方式銷售貨物的，納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天B.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天C.納稅人提供不動產租賃服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間為出租不動產的當天D.納稅人發(fā)生視同銷售服務，納稅義務發(fā)生時間為服務完成的當天E.納稅人發(fā)生視同轉讓不動產情形的，納稅義務發(fā)生時間為不動產權屬變更的當天【答案】ABD29、下列車輛可享受免征車輛購置稅優(yōu)惠政策的有（）A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員自用的車輛B.農用三輪車C.設有固定裝置的運輸車輛D.購置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛【答案】ABD30、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價證券1萬份，買入價為100萬元（含增值稅，下同），當季度由于企業(yè)需要資金周轉賣出5000份，賣出價為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價為70萬元。關于上述業(yè)務，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉讓有價證券可以開具增值稅專用發(fā)票B.第3季度轉讓有價證券的負差可以結轉到第4季度C.第4季度轉讓有價證券應該繳納增值稅1.13萬元D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為增值稅計稅銷售額E.假設年末時仍出現負差的，可以繼續(xù)轉入下一個會計年度【答案】BD31、下列各項中，屬于土地增值稅不征或免稅范圍的有（）。A.房產所有人將房產贈與直系親屬B.個人之間互換自有居住用房地產，經當地稅務機關核實C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的D.因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產E.國家出讓土地使用權【答案】ABD32、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2021年2月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額15.6萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有（）。A.商場應按120萬元計算確定銷項稅額B.商場應按124.8萬元計算銷項稅額C.商場當月應抵扣的進項稅額為15.6萬元D.商場當月應抵扣的進項稅額為15.05萬元E.商場向供貨企業(yè)收取的4.8萬元，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】AD33、下列關于法律優(yōu)位原則的說法，正確的有（）。A.法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的【答案】ABC34、根據消費稅的有關規(guī)定，納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品的，下列各項中，在計征消費稅時不可以扣除委托加工收回應稅消費品的已納消費稅的有（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙B.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產的鉆石首飾C.以委托加工收回的白酒為原料生產的白酒D.以委托加工收回的實木地板為原料生產的實木地板E.以委托加工收回的潤滑油為原料生產的應稅成品油【答案】BC35、（2014年）我國現行稅收制度中，采用的稅率形式有（）。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.超額累退稅率D.超倍